财务报表分析-自动生成

编制说明！ 现金流量 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 自动生成编制说明提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。一、编制原理本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。二、填制计算平衡1.概述各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动 表格 关于规范使用各类表格的通知入职表格免费下载关于主播时间做一个表格详细英语字母大小写表格下载简历表格模板下载 数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 》规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。三、检查由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。四、表格生成1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。五、打印本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。六、重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。（完）资产负债表 资产负债表 会企01表 编制单位： 2003年月日 单位：元 项目 合并 母公司 项目 合并 母公司 3年前 资产 行次 年初数 年末数 年初数 年末数 负债及所有者权益 行次 年初数 年末数 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 1,829,553.31 3,596,276.08 短期借款 68 3,000,000.00 8,000,000.00 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付帐款 70 1,449,948.49 2,718,128.38 应收股利 4 预收帐款 71 383,262.08 889,251.96 应收利息 5 应付工资 72 应收帐款 6 4,461,100.40 1,707,477.21 应付福利费 73 -12,131.41 86,639.60 其他应收款 7 2,283,177.98 6,914,588.42 应付股利 74 预付帐款 8 760,179.26 5,858,846.61 应交税金 75 5,036.88 520,803.04 应收补贴款 9 其他应交款 80 存货 10 3,850,930.01 10,554,998.81 其他应付款 81 3,147,210.19 739,062.45 待摊费用 11 预提费用 82 125,776.93 一年内到期的长期债券投资 21 预计负债 83 其他流动资产 24 一年内到期的长期负债 86 其他流动负债 90 流动资产合计 31 0 0 13,184,940.96 28,632,187.13 流动负债合计 100 0 0 8,099,103.16 12,953,885.43 长期投资： 长期负债： 长期股权投资 32 200,000.00 4,700,000.00 长期借款 101 长期债权投资 34 应付债券 102 长期投资合计 38 0 0 200,000.00 4,700,000.00 长期应付款 103 固定资产： 专项应付款 106 固定资产原价 39 4,753,619.66 4,753,619.66 其他长期负债 108 减：累计折旧 40 1,145,956.74 1,485,944.74 长期负债合计 110 0 0 0.0 0.0 固定资产净值 41 0 0 3,607,662.92 3,267,674.92 递延税项： 减：固定资产减值准备 42 递延税项贷项 111 固定资产净额 43 0 0 3,607,662.92 3,267,674.92 负债总计 114 0 0 8,099,103.16 12,953,885.43 工程物资 44 少数股东权益 在建工程 45 固定资产清理 46 所有者权益（或股东权益）： 固定资产合计 50 0 0 3,607,662.92 3,267,674.92 实收资本（或股本） 115 6,300,000.00 20,000,000.00 无形资产及其他资产： 减：已归还投资 116 无形资产 51 实收资本（或股本）净额 117 0 0 6,300,000.00 20,000,000.00 长期待摊费用 52 资本公积 118 690.00 690.00 其他长期资产 53 盈余公积 119 279,447.12 279,447.12 无形资产及其他资产合计 60 0 0 0.0 0.0 其中：法定公益金 120 93,149.04 93,149.04 递延税项： 未分配利润 121 2,313,363.60 3,365,839.50 递延税款借项 61 所有者权益（或股东权益）合计 122 0 0 8,893,500.72 23,645,976.62 8893500.72 资产总计 67 0 0 16,992,603.88 36,599,862.05 负债和所有者权益（或股东权益）总计 135 0 0 16,992,603.88 36,599,862.05 其他长期投资 0.00利润及利润分配表 利润及利润分配表 会企02表 编制单位： 年月日 单位：元 币种：人民币 项目 合并 母公司 行次 本年累计数 上年同期数 本年累计数 上年同期数 3年前年末 一、主营业务收入 1 76,850,442.07 66850442.07 66850442.07 减：主营业务成本 2 73,341,565.18 主营业务税金及附加 3 2,517.01 二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 4 0 0 3,506,359.88 66,850,442.07 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 5 31,607.95 减：营业费用 6 255,417.79 管理费用 7 1,284,496.66 财务费用 8 359,244.48 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 9 0 0 1,638,808.90 66,850,442.07 加：投资收益（损失以“－”号填列） 10 -108.33 补贴收入 11 营业外收入 12 减：营业外支出 13 67,841.02 四、利润总额（亏损以“－”号填列） 14 0 0 1,570,859.55 66,850,442.07 66850442.07 减：所得税 15 518,383.65 少数股东权益 16 五、净利润（亏损以“－”号填列） 17 0 0 1,052,475.90 66,850,442.07 加：年初未分配利润 18 其他转入 19 六、可供分配的利润 20 0 0 1,052,475.90 66,850,442.07 减：提取法定盈余公积 21 提取法定公益金 22 提取职工奖励及福利基金 23 提取储备基金 24 提取企业发展基金 25 利润归还投资 26 七、可供投资者分配的利润 27 0 0 1,052,475.90 66,850,442.07 减：应付优先股股利 28 提取任意盈余公积 29 应付普通股股利 30 转作资本（或股本）的普通股股利 31 八、以前年度损益调整 八、未分配利润 32 0 0 1,052,475.90 66,850,442.07 补充资料： 合并 母公司 项目 行次 本年累计数 上年同期数 本年累计数 上年同期数 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 1 2、自然灾害发生的损失 2 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额 3 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额 4 5、债务重组损失 5 6、其他 6表外数据录入 重要提醒：粉红色阴影部分已设置为公式，数据自动计算产生，务请不要填入任何数据以免出错！只需在“金额”栏白色空格内录入数据 一、编制现金流量表所需数据录入 序号 项目 金额 1 应收票据贴现利息支出 2 支付给职工的工资 2,040,000.00 支付给职工的四金 支付给职工的其他福利费 285,600.00 合计 0 2,325,600.00 税率 税率说明 3 销项税额 13,071,371.46 17% 须根据实际税率修改 进项税额 12,640,112.62 17% 须根据实际税率修改 应交增值税 434,000.00 其他各项税 0.0 所得税 518,383.65 15% 须根据实际税率修改 管理费用中列支的税金 在其他业务支出中列支的税金 实际应缴纳各项税金合计 0 952,383.65 4 分配股利所支付的现金 分配利润所支付的现金 利息支出（不包括应收票据贴现利息支出） 359,244.48 不抵减利息收入 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计 0 359,244.48 5 计提坏账准备的比率 0.00% 可根据实际计提比率修改 计提的坏账准备 0.0 0.0 6 无形资产摊销 7 长期待摊费用摊销 8 固定资产报废损失 9 收到投资分红或利润 10 处置固定资产收回的现金净额 处置无形资产收回的现金净额 处置其他长期资产收回的现金净额 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计 0.0 0.0 11 收到的其他与投资活动有关的现金 12 支付的其他与投资活动有关的现金 二、编制财务分析表所需数据录入 序号 项目 金额 1 待摊费用摊销现金流量表 现金流量表 会企03表 编制单位： 2004年度 单位：元 项目 合并 母公司 合并 母公司 行次 金额 金额 补充资料 行次 金额 金额 一、经营活动产生的现金流量： 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 -4,077,838.32 93,174,630.29 净利润 57 1,052,475.90 收到的税费返还 3 0.0 0.0 加：计提的资产减值准备 58 0.0 收到的其他与经营活动有关的现金 8 4,650,607.25 -956,549.22 固定资产折旧 59 339,988.00 现金流入小计 9 572,768.93 92,218,081.07 无形资产摊销 60 0.0 购买商品、接受劳务支付的现金 10 3,815,818.88 97,483,879.22 长期待摊费用摊销 61 0.0 支付给职工以及为职工支付的现金 12 0.0 2,325,600.00 待摊费用减少（减：增加） 64 0.0 支付的各项税费 13 0.0 952,383.65 预提费用增加（减：减少） 65 -125,776.93 支付的其他与经营活动有关的现金 18 1,103,330.39 3,530,250.95 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66 67,841.02 现金流出小计 20 4,919,149.27 104,292,113.82 固定资产报废损失 67 0.0 经营活动产生的现金流量净额 21 -4,346,380.34 -12,074,032.75 财务费用 68 359,244.48 二、投资活动产生的现金流量： 投资损失（减：收益） 69 108.33 收回投资所收到的现金 22 递延税款贷项（减：借项） 70 0.0 取得投资收益所收到的现金 23 0.0 0.0 存货的减少（减：增加） 71 -6,704,068.80 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25 0.0 0.0 经营性应收项目的减少（减：增加） 72 -6,976,454.60 收到的其他与投资活动有关的现金 28 0.0 0.0 经营性应付项目的增加（减：减少） 73 -145,217.73 现金流入小计 29 0.0 0.0 其他 74 57,827.58 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 4,753,619.66 0.0 经营活动产生的现金流量净额 75 -12,074,032.75 投资所支付的现金 31 200,000.00 4,500,000.00 支付的其他与投资活动有关的现金 35 0.0 0.0 现金流出小计 36 4,953,619.66 4,500,000.00 投资活动产生的现金流量净额 37 -4,953,619.66 -4,500,000.00 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 三、筹资活动产生的现金流量： 债务转为资本 76 吸收投资所收到的现金 38 6,300,000.00 13,700,000.00 一年内到期的可转换公司债券 77 借款所收到的现金 40 3,000,000.00 5,000,000.00 融资租入固定资产 78 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 现金流入小计 44 9,300,000.00 18,700,000.00 偿还债务所支付的现金 45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 0.0 359,244.48 3、现金及现金等价物净增加情况： 支付的其他与筹资活动有关的现金 52 现金的期末余额 79 3,596,276.08 现金流出小计 53 0.0 359,244.48 减：现金的期初余额 80 1,829,553.31 筹资活动产生的现金流量净额 54 9,300,000.00 18,340,755.52 加：现金等价物的期末余额 81 四、汇率变动对现金的影响 55 减：现金等价物的期初余额 82 五、现金及现金等价物净增加额 56 0.0 1,766,722.77 现金及现金等价物净增加额 83 1,766,722.77财务比率 财务指标体系 编制单位： 一、财务效益（盈利能力）状况指标 （1）净资产收益率： 净利润*100% 净资产收益率(加权)= （期初股东权益+期末股东权益）/2 = 6.47% 净利润*100% 净资产收益率(摊薄)= 期末股东权益 = 4.45% 说明： （2）总资产报酬率： （利润总额+利息支出）*100% 总资产报酬率（加权）= （期初资产总额+期末资产总额）/2 = 1.80% （利润总额+利息支出）*100% 总资产报酬率（摊薄）= 期末资产总额 = 5.27% 说明： （另一）总收入净利率： 净利润*100% 总收入净利率= 总收入 = 1.37% 说明： （3）资本保值增值率： 期末股东权益总额*100% 资本保值增值率= 期初股东权益总额 = 265.88% 说明： （4）主营业务利润率： 主营业务利润*100% 主营业务利润率= 主营业务收入净额 = 4.56% 说明： （5）成本费用利润率： 利润总额*100% 成本费用利润率= 成本费用总额（主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用） = 2.09% 说明： （6）盈余现金保障倍数： 经营现金净流量 盈余现金保障倍数= 净利润 = -11.47 （倍） 说明： 二、资产营运（能力）状况指标 （1）总资产周转率： 主营业务收入 总资产周转率（周转次数）（加权）= （期初资产总额+期末资产总额）/2 = 2.87 （次） 营业收入 总资产周转率（摊薄）= 期末资产总额 = 2.10 （次） 说明： （2）流动资产周转率： 主营业务收入 流动资产周转率= 平均流动资产总额 （周转次数）= 3.68 （次） 说明： 计算期天数 流动资产周转天数= 流动资产周转率 = 97.83 (天) 说明： （3）存货周转率： 主营业务成本 存货周转率= 平均存货 （周转次数）= 10.18 （次） 说明： 360 存货周转天数= 存货周转率 = 35.36 （天） 说明： （4）应收账款周转率： 主营业务收入 应收账款周转率= 平均应收账款余额 = 24.92 （次） 说明： 360 应收账款周转天数= 应收账款周转率 （平均账龄）= 14.45 （天） 说明： 三、偿债能力状况指标 （1）资产负债率： 负债总额*100% 资产负债率= 资产总额 = 35.39% 说明： （2）股东权益比率： 股东权益（包括少数股东权益）*100% 股东权益比率= 资产总额 = 64.61% 说明： （3）流动比率： 流动资产*100% 流动比率= 流动负债 = 221.03% 说明： （4）速动比率： 速动资产（流动资产-存货）*100% 速动比率= 流动负债 = 139.55% 说明； （5）现金流动负债比率： 年经营现金净流量 现金流动负债比率= 年末流动负债 = -93.21% 说明： （6）长期资产适合比率： (股东权益+长期负债)*100% 长期资产适合比率= 固定资产+长期投资 = 296.77% 说明： （7）经营亏损挂帐比率： 经营亏损挂帐*100%（当利润及利润分配为负时成立） 经营亏损挂帐比率= 年末股东权益 = 4.45% 说明： （8）负债资金支持率： 年经营现金净流量*100% 负债资金支持率= 年末负债总额 = -93.21% 说明： （9）已获利息倍数： 息税前利润总额 已获利息倍数= 利息支出 = 5.37 说明： 四、反映公司发展能力状况指标 （1）营业增长率： 本年主营业务增长额*100% 营业增长率= 上年主营业务收入总额 = 14.96% 说明： （2）资本积累率： 本年股东权益增长率*100% 资本积累率= 年初股东权益 = 165.88% 说明： （3）总资产增长率： 本年总资产增长额*100% 总资产增长率= 年初资产总额 = 115.39% 说明： （4）固定资产成新率： 平均固定资产净值*100% 固定资产成新率= 平均固定资产原值 = 72.32% 说明： （5）三年利润平均增长率： 3年末利润总额 -1 三年利润平均增长率= （三年前年末利润总额 ）*100% = -71.36% 说明： （6）三年资本平均增长率： 3年末股东权益总额 -1 三年资本平均增长率= （三年前年末股东权益总额 ）*100% = 38.54% 说明： （7）三年销售平均增长率： 3当年主营业务收入总额 -1 三年销售平均增长率= （三年前主营业务收入总额 ）*100% = -62.57% 说明： （8）技术投入比率： 当年技术转让费支出与研发投入*100% 技术投入比率= 当年主营业务收入净额 说明：说明：净资产收益率是从股东角度考察公司盈利水平高低，充分体现了股东投入公司的自有资本获取净收益的能力，突出反映了投资与报酬的关系，是 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 公司经营效益的核心指标。反映公司利用全部经济资源的总体获利能力，用来衡量公司管理当局运用公司全部资产所取得的经济效益，是评价公司资产运营效益的重要指标。该指标说明公司利用资产后，每100元资产为公司带来的报酬。它反映股东投入公司资本的完整性、保值性和增值性。无论从投资者还是债权人方面考虑，公司的生产经营活动必须尽可能使股东的资本得以保值并使之不断增值，从而降低风险，维护股东权益，提高公司的市场价值。该比率大于100%时为增值。该指标越高，表明公司的资本保值状况越好，股东的权益增长越快，债权人的债务越有保障，公司发展后劲越强。该指标主要反映公司每百元主营业务收入为公司所带来的主营业务利润，说明在增加收入、提高效益方面的管理绩效。它反映公司的成本费用与利润总额的比率，反映公司发生百元耗费能给公司带来的利润水平，揭示公司在挖掘潜力、降低耗费、提高效益方面的工作成绩。它是公司一定时期经营现金净流量同净利润的比值，反映了公司当期净利润中现金收益的保障程度，真实地反映了公司盈余的质量。反映公司全部资产的营运效率，它是公司的全部资产价值在一定时期（通常为一个会计年度）内完成周转的次数。总资产周转率越高，表明公司资产周转速度越快，资产创造的营业收入和现金收入量越多，营运能力越强。它是公司的营业收入与全部流动资产的比率，又叫流动周转次数。它反映公司全部流动资产的利用效果，衡量流动资产周转速度的快慢。它是公司一定时期的营业成本与平均存货的比率，是评价公司从取得存货、投入生产到销售收回（包括现金销售和赊销）等多环节管理状况的综合指标它表示公司的全部流动资产完成一次周转所需要的时间。用时间表示的存货周转率就是存货周转天数，它是指公司的存货自入库登账之日起到发运出售之日止的平均天数，即存货完成一次周转花费的时间。它指年度内应收账款转为现金的平均次数。它说明应收账款的变现速度，是对流动资产周转率的补充说明。从时间角度分析，反映应收账款变现速度的指标是应收账款周转天数，即从取得应收账款的权利到收回款项，转化为现金所需的时间，也称为应收账款平均账龄。它是公司一定时期负债总额同资产总额的比率。它表示公司总资产中有多少是通过负债筹集而来的，是评价公司负债水平和偿债能力的综合指标。它表示公司总资产中股东权益所占的比例，也就是表示有多少是属于股东自己的。它是公司一定时期流动资产同流动负债的比率，是衡量公司短期债务偿还能力，评价公司偿债能力强弱的重要指标。它是公司一定时期的速动资产同流动负债的比率。速动比率也是用于衡量公司的短期偿债能力，评价公司流动资产变现能力强弱的指标。它是公司一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率。它是从现金流动角度来反映公司当期偿付短期负债的能力。它是公司股东权益与长期负债之和同固定资产与长期投资之和的比率。长期资产适合率从公司资源配置结构方面反映了公司的偿债能力。它是公司经营亏损挂帐额与年末股东权益的比率。它是对公司资金挂帐的分析解剖，反映了公司由于经营亏损挂帐而导致的对股东权益的侵蚀程度。它是公司一定时期的经营现金净流量同负债总额的比率。它是从现金流动角度来反映公司偿付全部负债的能力。它是公司一定时期息税前利润总额与利息支出的比值。它反映了公司收益偿付债务利息的保障程度和企业偿还能力它是指公司本年主营业务收入增长额同上年主营业务收入总额的比率。它表示与上年相比，公司主营业务收入的增减变动情况，是评价公司成长状况和发展能力的重要指标。它是指公司本年股东权益增长额同年初股东权益的比率。它表示公司当年资本的积累能力，是评价公司发展潜力的重要指标。它是公司本年总资产增长额同年初资产总额的比率。它是衡量公司本期资产规模的增长情况、评价公司经营规模总量扩张程度的重要指标。它是公司当年平均固定资产净值同平均固定资产原值的比率。固定资产成新率反映了公司所用友的固定资产的新旧程度，体现了公司固定资产更新的快慢和持续发展的能力。它表明公司利润的连续三年增长情况，体现公司的发展潜力。利润是公司积累和发展的基础。它表示公司资本连续三年的积累情况，体现了公司的发展水平和发展趋势。它表明公司主营业务连续三年的增长情况，体现企业的持续发展态势和市场扩张能力。它是指公司当年技术转让费支出与研究开发的实际投入与当年主营业务收入的比率。它是公司的技术创新方面反映公司的发展潜力和可持续发展能力的。杜邦分析 净资产收益率 6.47% 总资产净利率 / 股东权益比率 1.80% 64.61% 总收入净利率 * 总资产周转率 1.37% 2.87 1 - 资产负债率 35.39% 净利润 / 总收入 总收入 / 总资产 1,052,475.90 76,881,941.69 76,881,941.69 36,599,862.05 负债 / 总资产 12,953,885.43 36,599,862.05 总收入 总成本费用 流动资产 长期资产 76,881,941.69 75,829,465.79 28,632,187.13 7,967,674.92 流动负债 长期负债 12953885.43 0.0 主营业务收入 主营业务成本 货币资金 长期投资 76,850,442.07 73,341,565.18 3596276.08 4,700,000.00 短期借款 长期借款 3000000 0.0 其他业务利润 主营业务税金及附加 应收预付款 固定资产 31,607.95 2,517.01 7,566,323.82 3,267,674.92 应付预收 其他长期负债 5099103.16 0.0 投资收益 期间费用 存货 无形资产 -108.33 1,899,158.93 10,554,998.81 0.0 其他流动负债 0 补贴收入 营业外支出 短期投资 其他长期投资 0.0 67,841.02 0 0 营业外收入 所得税 其他流动资产 0.0 518,383.65 0.0 以前年度损益调整 少数股东权益 0.0 0.0 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 财务比率分析 标准财务比率分析 指标 2004年实际值 标准值或平均值 评价 一、 基本 净资产收益率 6.47% 5% 盈利能力还可以，超过均值 反映 指标 总资产收益率 1.80% 5% 盈利能力较弱，离平均水平有一定差距 财务 资产保值增值率 265.88% 大于等于100% 该指标大大超过标准值，具有叫高的保值能力 效益 修正 营业利润率 4.56% 10% 增收节支差，盈利水平低 状况 指标 成本费用利润率 2.09% 15% 增产节约很差，获利能力弱 二、 基本 总资产周转率 2.87 1次 较快 反映 指标 流动资产周转率 3.68 2次 比较不错 资产 存货周转率 10.18 3次 周转速度快，存货变现能力很强 营运 修正 应收账款周转率 24.92 6次 比较不错 状况 指标 不良资产比率 0 三、 基本 资产负债率 35.39% 50%左右 资产负债结构尚可，长期负债能力强 反映 指标 已获利息倍数 5.37 2倍 偿付债务利息的能力强 偿债 流动比率 221.03% 200% 流动资产偿还短期债务的能力还可以 能力 修正 速动比率 139.55% 100% 速动资产偿还短期债务的能力强 状况 指标 现金流动负债比率 -93.21% 0 现金偿债能力非常让人费解 长期资产适合率 296.77% 大于等于0 非常好 经营亏损挂帐比率 4.45% 0 很好 四、 基本 营业增长率 14.96% 0 .主营业务增长一般，经营能力上升缓慢 反映 指标 资本积累率 165.88% 0 股东权益成倍增长 发展 总资产增长率 115.39% 0 总资产规模达到加快增长 能力 修正 固定资产成新率 72.32% 大好 固定资产有7成新，今后还要更新改造 状况 指标 三年利润平均增率 -71.36% 0 三年资本平均增率 38.54% 0 五、 基本 每股收益 大好 反映 指标 每股净资产 大好 上市 每股经营活动产生 0 公司 的现金流量净额 市场 净资产收益率 5% 价值 修正 每股公积金 大好 比率 指标 每股股利 0 股利支付率 0 留存收益率 0 净资产倍率 较低好