审计模拟实训参考答案2011年10月马春静4-1货币资金

货币资金审定表 被审计单位： 项目： 货币资金审定表 编制： 日期： 索引号： DZ1-1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称 期末 未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 9 611.20 9 611.20 银行存款 23 726 622.67 200 000.00 23 526 622.67 DZ1-3 其他货币资金 合计 23 736 233.87 23,536,233.87 调整分录： 内容 科目 金额 金额 金额 金额 1.账外定期存款 其他非流动资产 200 000.00 货币资金/银行存款 200 000.00 2.附注披露抵押借款。 DZ1-5 审计结论：除上述问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 需进行相应调整或披露外，未发现其他重大异常情况。 (提示：每一个调整分录先列入审计差异汇总表并顺序编号，然后再分列到所涉及的各项目的底稿中) 库存现金监盘表 被审计单位： 项目： 库存现金监盘表 编制： 日期： 2010-12-31 索引号： DZ1-2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 检查盘点记录 实有库存现金盘点记录 项目 项次 人民币 美元 ×币 面额 人民币 美元 ×币 张 金额 张 金额 张 金额 上一日账面库存余额 ① 9 611.20 1000元 盘点日未记账凭证收入金额 ② - 500元 盘点日未记账凭证支出金额 ③ - 100元 60 6 000.00 盘点日账面 应有金额 ④=①+②-③ =2-3 9 611.20 50元 40 2 000.00 盘点实有库存现金数额 ⑤ 9 611.20 20元 50 1 000.00 盘点日应有与实有差异 ⑥=④-⑤ - 10元 60 600.00 差异原因 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 白条抵库（张） - 5元 0 0 2元 0 0 1元 10 10.00 0.5元 2 1.00 0.2元 0 0 0.1元 1 0.20 合计 - 9 611.20 追 溯 调 整 报表日至审计日库存现金付出总额 - 报表日至审计日库存现金收入总额 - 报表日库存现金应有余额 - 报表日账面汇率 - 报表日余额折合本位币金额 - 本位币合计 9 611.20 出纳员：赵书晗 会计主管人员：张佳宁 监盘人： 检查日期：2010.12.31 审计说明：1.盘点日（2010.12.31）库存现金账实相符，未见重大异常情况。 2.工行定期存单一张(200 000.00元)。 银行存款明细表 被审计单位： 项目： 银行存款明细表 编制： 日期： 索引号： DZ1-3 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 开户行 账号 是否系质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 银行对账单余额 银行存款余额调节表索引号 调整后是否相符 ① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ 工行 自由支行 999 7 211 797.73 75 606 570.85 59 191 745.91 23 626 622.67 25 610 874.44 DZ1-2-2 √ 建行 银海支行 　777 200 000.00 10 700 000.00　 10 800 000.00 100 000.00 100 000.00 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 7 411 797.73 86 306 570.85　 69 991 745.91 23 726 622.67 25 710 874.44 - √ 编制说明: 1.若账面余额(原币数)与银行对账单金额不一致，应另行检查银行存款余额调节表；2.银行存款、其他货币资金审计时均可使用该表，当其他货币资金使用时应修改索引号。 审计说明： 1.已与总账、日记账核对相符。 2.工行定期存款（金额200 000.00元）。 3. 银行借款有抵押未披露。 对银行存款余额调节表的检查 被审计单位： 项目： 对工行 账户银行存款余额调节表的检查 编制： 日期： 索引号： DZ1-4 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 开户银行： 银行账号： 币种： 项 目 金额 调节项目说明 是否需要 审计调整 银行对账单余额 25 610 874.44 加:企业已收，银行尚未入账合计金额。 其中: 1.收回前欠货款 3 888 900.00 转账支票00219010 否 减:企业已付，银行尚未入账合计金额。 其中: 1.预付购料款 2 000 000.00 转账支票-00066467 否 2.缴纳所得税 3,873,151.77 转账支票-00066468 否 调整后银行对账单余额 23 626 622.67 企业银行存款日记账余额 23 626 622.67 加:银行已收，企业尚未入账合计金额。 其中:1. 2. 减:银行已付，企业尚未入账合计金额。 其中:1. 2. 调整后企业银行存款日记账余额 23 626 622.67 经办会计人员(签字): 会计主管(签字): 审计说明: 已检查凭证，未发现异常。 银行存款函证结果汇总表 被审计单位： 项目：银行存款函证结果汇总表 编制： 日期： 2011.1.10 索引号： DZ1-5 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 开户银行 账号 币种 函证情况 冻结、质押等事项说明 备注 账面余额 函证日期 回函日期 回函金额 金额差异 工行 999 人民币 23 626 622.67 2011.1.6 2011.1.8 23 626 622.67 - 定期存款 200 000元 建行 777 人民币 100 000.00 2011.1.6 2011.1.8 100 000.00 - - 有抵押借款 审计说明： 经函证，除工行账户的定期存款200 000.00元和银行借款有抵押未披露外，未见异常情况。 在进行银行借款审计时需要关注。 索引号 DZ1-5（1） 银行询证函 编号： 01 工行吉林省分行自由支行： 本公司聘请的__诚信_会计师事务所正在对本公司_2010年财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计 准则 租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载 的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料。回函请直接寄至__诚信_会计师事务所。 回函地址：长春市皓月大路1606号 邮编：130062 电话：0431 88530000 传真：0431 88530001 联系人：张一 截至2010年12月31日止，本公司与贵行相关的信息列示如下： 1．银行存款 账户 名称 银行 账号 币种 利率 余额 起止日期 是否被质押、用于担保或存在其他使用限制 备注 平安公司 999 人民币 23 626 622.67 活期 - 除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。 注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可填写“活期”或“保证金”字样。 2．银行借款 借款人 名称 币种 本息余额 借款 日期 到期 日期 利率 借款条件 抵（质）押品/ 担保人 备注 无 除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。 注：此项仅函证截至资产负债表日本公司尚未归还的借款。 3．截至函证日之前12个月内注销的账户 账户名称 银行账号 币 种 注销账户日 无 除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。 4．担保 （1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保 被担 保人 担保 方式 担保 金额 担保 期限 担保 事由 担保 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 编号 被担保人与贵行就担保事项往来的内容（贷款等） 备注 无 除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。 注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。 （2）贵行向本公司提供的担保 被担保人 担保方式 担保金额 担保期限 担保事由 担保合同编号 备注 无 除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。 5．本公司存放于贵行的有价证券或其他产权文件 有价证券或其他产权文件名称 产权文件编号 数量 金额 无 除上述列示的有价证券或其他产权文件外，本公司并无存放于贵行的其他有价证券或其他产权文件。 6．其他重大事项 不适用 注：此项应填列注册会计师认为重大且应予函证的其他事项，如信托存款等；如无则应填写“不适用”。 （公司盖章）平安公司 2011年1月 6日 以下仅供被询证银行使用 结论： 1. 信息证明无误。 （银行盖章） 年 月 日 经办人： 2．信息不符，请列明不符项目及具体内容（对于在本函前述第1项至第6项中漏列的其他重要信息，请列出详细资料）。 贵公司存款23 626 622.67元中有定期存款200 000.00元。 （银行盖章） 工行吉林自由支行 2011年 1月7日 经办人：×× 索引号 DZ1-5（2） 银行询证函 编号： 02 _建行长春银海支行： 本公司聘请的_诚信_会计师事务所正在对本公司_2010_年财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料。回函请直接寄至_诚信_会计师事务所。 回函地址：长春市皓月大路1606号 邮编：130062 电话：0431 88530000 传真：0431 88530001 联系人：张一 截至2010年3月31日止，本公司与贵行相关的信息列示如下： 1．银行存款 账户 名称 银行 账号 币种 利率 余额 起止日期 是否被质押、用于担保或存在其他使用限制 备注 平安公司 777 人民币 100 000.00 活期 - 除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。 注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可填写“活期”或“保证金”字样。 2．银行借款 借款人 名称 币种 本息余额 借款 日期 到期 日期 利率 借款条件 抵（质）押品/担保人 备注 平安公司 人民币 11 650 000.00 短期 ….. 3% … 无 平安公司 人民币 2 000 000.00 2009.5.26 2013.5.25 9% ….. 生产线 平安公司 人民币 10 000 000.00 2010.9.10 2015.9.9 9% 办公楼 除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。 注：此项仅函证截至资产负债表日本公司尚未归还的借款。 3．截至函证日之前12个月内注销的账户 账户名称 银行账号 币 种 注销账户日 无 除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。 4．担保 （1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保 被担 保人 担保 方式 担保 金额 担保 期限 担保 事由 担保合同编号 被担保人与贵行就担保事项往来的内容（贷款等） 备注 无 除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。 注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。 （2）贵行向本公司提供的担保 被担保人 担保方式 担保金额 担保期限 担保事由 担保合同编号 备注 无 除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。 5．本公司存放于贵行的有价证券或其他产权文件 有价证券或其他产权文件名称 产权文件编号 数量 金额 无 除上述列示的有价证券或其他产权文件外，本公司并无存放于贵行的其他有价证券或其他产权文件。 6．其他重大事项 不适用 注：此项应填列注册会计师认为重大且应予函证的其他事项，如信托存款等；如无则应填写“不适用”。 （公司盖章）平安公司 2011年1月 6日 以下仅供被询证银行使用 结论： 1. 信息证明无误。 （银行盖章） 建行长春银海支行 2011年1月7日 经办人：×× 2．信息不符，请列明不符项目及具体内容（对于在本函前述第1项至第6项中漏列的其他重要信息，请列出详细资料）。 （银行盖章） 经办人： 货币资金收支检查情况表 被审计单位： 项目： 货币资金收支情况检查 编制： 日期： 索引号： DZ1-6 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 核对内容 （用“√”、“×”表示） 备注 1 2 3 4 5 2010.12.28 记-0080 支付电费 制造费用 管理费用 应交税费 11 977 407.00 √ √ √ √ 2010.12.31 记-0107 收回前欠货款 应收账款 2 000 000.00 √ √ √ √ …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… 核对内容说明： 1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处理是否正确;4.是否记录于恰当的会计期间;5.…… 对不符事项的处理： 备注：当企业规模和业务量较大时，可分库存现金、银行存款、其他货币资金科目分别使用该表，应注意修改索引号。 审计说明： 根据职业判断，对2010年12月的发生额进行了抽查，抽查 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ：1.对异常发生额重点抽查；2.对大额发生额重点抽查；3.其他项目做一般抽查。 经审计，未见重大异常情况。 PAGE 2