野生蓝莓浓缩果汁暨饮料可行性分析报告实习报告

实习报告 酒店前台实习报告法院实习报告铁路实习报告链家实习报告寒假实习报告 课程名称 《财务管理模拟实习》 报告内容 可行性研究报告或商业 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 书 学院名称 经济管理学院 2010年3月5日 第一章 总 论 1.1 项目概要 1.1.1 项目单位基本情况 (1)项目单位名称：百汇饮料有限公司 (2)企业所有制形式：有限责任公司 (3)财务状况：2004年公司总资产8922万元，资产负债率 42.6%，实现销售收入13875.68万元，利润1237.89万元，销售利润率8.92%。经营状况良好。银行信用等级为A级。 1.1.2 项目建设内容 项目名称：百汇公司野生蓝莓浓缩果汁暨饮料投资项目 项目说明：本项目可行性分析报告书所涉及的，是以生长在北大兴安岭原始森林中的野生蓝莓果实为主要原料，采用生物工程技术和现代饮料工业化方法生产的无菌大袋200KG包装野生蓝莓浓缩果汁和PET瓶500ml包装野生蓝莓果汁饮料项目的投资可行性分析。 项目性质：新建 建设地点：内蒙古根河市农业科技示范基地 建设规模：年产1600吨野生蓝莓浆果浓缩果汁，年产量10000吨野生蓝莓果汁饮料（PET瓶）。 主要建设内容： (1)拟建一条每小时处理10吨蓝莓野果原料的浓缩果汁生产线； (2)拟建一条每小时生产能力6000PET瓶野生蓝莓果汁饮料的生产线； （3）生产线配套方案，冷库等。 1.1.3 项目建设方案 技术来源及先进性：百汇饮料有限公司是集优质水果原料采集、加工、销售于一体的科技型农业产业化省级龙头企业，与东北农业大学、内蒙古农业大学、北京农业大学、等多家科研院所建立广泛的联系与合作，在水果压榨方面取得了一批重大成果。在野生蓝莓果汁及饮料的生产中，采用生物工程高新技术和现代饮料工业化方法。本项目依托公司本身的技术力量，及各科研院所对产品生产的技术支撑，其加工工艺、设备工艺处于国际领先水平。 ××××工业协会的下属单位——××××工业信息咨询中心技术工程部可为本投资项目提供建厂技术方案、生产工艺、生产线配套方案设计、成套设备供应及其安装、调试、指导试生产、技术培训等交钥匙工程一体化服务。 该项目如果由××××工业信息咨询中心技术工程部实施并正式投产后，××××工业协会可以同生产企业签定该产品的“××××工业协会监制”的服务协议，以提高该企业产品在国内外果汁和饮料市场中的权威性。 项目进度安排： 1、 可行性分析阶段。（计划20天内完成） 撰写项目可行性分析报告书。 2、 建厂设计阶段。（计划在30天内完成） 确定配方、工艺路线、技术参数； 根据以上数据，完成生产流程的物料平衡计算； 根据物料平衡参数，完成生产线设备配套方案和设备清单； 根据生产线流程和设备清单，完成设备管线连接图； 根据设备布局要求，完成生产线平面布局和车间平面布局设计； 根据设备清单和布局，计算水、电、蒸汽用量、车间占地面积、操作人员数据。 根据车间设备布局，确定上水、下水、电、蒸汽管线位置。 计算主要原料、各种辅料和包装材料的每天、月和全年用量。 3、 建厂施工阶段。计划210天完成。 ◇洽谈和签定生产线成套设备采购和售后服务 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 。 以上工作计划用30天。 · 生产线成套设备的加工、配套 计划90天。开始正式计算建厂时间 · 设备运输，计划30天。 在此期间，厂内同步进行下列工作： 1、厂房、库房、宿舍、食堂、办公室的建筑和装修。供水、配电、蒸汽锅炉的配套安装。 2、卫生许可证、生产许可证的申请。 3、包装设计、市场推广、媒体宣传。 4、原料、辅料、燃料的准备。 5、招工。 ◇设备安装和调试，计划安装30天。调试10天 ◇验收生产线。计划10天 验收厂房的内装修，上下水、动力电、蒸汽等配套设施。 4、 试生产阶段。计划在20天内完成。 指导试生产。连续试生产3批，送市卫生防疫站检验合格。 培训生产技术工人。使之达到独立生产出合格产品能力。 5、 项目验收阶段。计划10天完成 编制产品质量企业标准。向卫生防疫站送检，通过市卫生防疫站、技术监督局检验，工程验收。技术服务方向工厂管理机构正式交接。 市场营销及组织管理机构：公司将通过培训和引进高级营销人才，建立销售总公司，培养一支高素质的营销专业队伍，利用现代科技手段实行网络销售，同时聘请相关的市场调研专业顾问、为项目创建自己的品牌和建立产品销售网络出谋划策。公司除立足于本省外，还在北京市、上海市等经济发达的大城市设立了总经销,并通过一、二级批发和向百货超市供货，形成销售网络。 为加强项目的组织管理与协调，成立由省市主管领导组成的项目领导小组，下设由各职能部门参与的项目办公室，主要负责项目实施过程中的组织与协调工作。具体项目建设与经营管理以内蒙古百汇饮料有限公司为主，公司按照建立现代企业制度的要求，实行董事会领导下的总经理负责制。公司下设蓝莓浓缩汁加工部、蓝莓果汁饮料加工部、财务部、仓储部、综合部、购销部、市场营销部、客户服务部等八个部门（具体见图12-1）。 1.1.4 投资概算及资金来源 1、 该项目包括野生蓝莓浓缩果汁和野生蓝莓果汁饮料两个产品，建设总投资2844万元。（其中生产其中生产线设备投资约1155万元，流动资金1689万元）。资金来源与筹措渠道为：申请贷款1990.8万元，公司自筹资金853.2万元。 1.1.5 主要技术经济指标 达产年年加工蓝莓浓缩汁(吨) 1600 达产年年加工蓝莓饮料(吨) 10000 年销售总收入(万元) 17942.86 年总成本费用(万元) 5814.41. 年销售税金及附加 (万元) 84 达产年利润总额(万元) 12044.45 达产年税后利润(万元) 6873.15 投资利润率(税后) 368.9 所得税后财务内部收益率(%) 135.01 所得税后投资回收期(年) 1.4 直接带动农户数(万户) 3.2 间接带动农户数(万户) 15.6 转化农产品数量(万吨) 11600 直接增加农民收入(万元) 2000 间接增加农民收入(万元) 5000 1.2 项目建议书编制依据 （1）中央2004年、2005年一号文件； （2）全国“十一·五”规划纲要； （3）全国“十一·五”农业和农村经济发规划； （4）吉林“十一·五”规划纲要； （5）国家农业综合开发办《2004年农业综合开发产业化经营项目申报有关事宜的通知》； （6）《内蒙古2005年农业综合开发产业化经营项目申报指南》； （7）《国家农业综合开发项目和资金管理暂行办法》； （8）农业部关于鼓励和引导农业产业化龙头企业界参与新农村建设的意见； （9）中共内蒙古省委、根河市人民政府关于加快农业结构调整的决定； （10）内蒙古优势农产品布局规划（2004-2007年）； （11）企业基本情况和项目规划基础资料。 1.3 综合评价 1.3.1 综合评价 (1)项目产品生产技术先进，质量定位高，有利于促进农业产业结构和农村经济结构的调整，促进农民增收。 (2)项目产品开发是国家和地方政府重点扶持的食品产业化省级龙头项目，具有很强的辐射带动作用，关联度高，社会效益好，可以促进项目区的经济发展。 (3)项目建设规模适当，建设地点合理，交通便利、环境资源符合国家规定，适合优质饮料的生产。 (4)蓝莓的经济价值极高，目前国际市场每吨蓝莓浓缩汁售价3—4万美元，相当于苹果浓缩汁的浓缩汁的30—40倍。 （5）项目产品纯天然，且营养价值高，蓝莓营养保健功能十分突出，被国际粮农组织列为人类五大健康食品之一。项目产品含有的花青素的保健功效深受广大消费者的欢迎。蓝莓中的花青素对促进视网膜视紫红素的再生成有神奇的功效；花青素的抗氧化功能是维生素E的10倍。花青素在改善眼睛晶状体混浊方面；其功效在世界上是独一无二的。 1.3.2 论证结论 内蒙古发展蓝莓产业优势明显。自然条件优越，技术准备充分，劳动成本优势明显。本项目的建设将充分发挥吉林省蓝莓资源丰富的优势，符合国家产业政策农业行业发展规划，有利于对推动优化产业结构及农村经济结构的调整，具有农业综合开发示范效应，并对于促进农民增收和财政增收有着极其重要的意义；产品品种新颖，纯天然，且营养价值高，具有广泛的市场前景；实行加、销一体化服务，以市场为导向，企业(工厂)为龙头，大力发展蓝莓加工业，使企业、农民均获益，对于当地农业经济快速发展有着积极的促进作用。 综上所述，项目建设切合农业产业化的发展方向，经济效益和社会效益显著，是完全可行的。 1.3.3 存在的问题与建议 本项目建设除了工艺投资外，还涉及野生蓝莓收购、环保等方面，资金需求很大，建设资金的筹措和使用十分重要。另外，由于项目产品利润率较高，在市场竞争的条件下，可能会出现相关项目竞相上马，导致产品相对过剩，利润下降，销售不景气的局面。 对此，公司已作好充分准备，化解风险。一是公司财务状况良好，流动资金较多，并且银行信用等级较高，能及时获得银行贷款，具有一定的抗风险能力；二是组织科研人员大力开展新产品研发，进行技术攻关，不断提高产品质量，降低产品成本，以适应市场竞争；三是充分利用现有资源和已形成的销售网络，力使产品品牌化，从而占领市场，实现企业效益。 第二章 背景及必要性 2.1 项目建设背景 内蒙古是历史悠久的农业大省，自然资源丰富。尤其农村联产承包责任制后，调动了广大农民农作物种植的积极性。自从我国加入世贸组织后，市场已全面开放，随着发达国家质优价廉产品的长驱直入，农产品市场竞争已同时在国内、国际两个市场展开，并且日趋激烈，形势严峻。从根本上说，增加农民收入必须加快农业和农村经济结构调整，大力发展农业产业化经营，提高农产品商品率，积极推动传统农业向现代农业转变。本项目实施可实现农产增收、企业增效的目的，并可参与国际竞争，促使中国蓝莓在国际市场占有一席之地。 随着经济的发展和生活的改善，人们对饮料的营养价值和自身的健康也越来越注重。蓝莓中的花青素可促进视网膜细胞中视紫质（Rhodopsin）的再生成，可预防重度近视及视网膜剥离，并可增进视力。科学家根据此现象开始研究蓝莓的功能，发现此果具有调节眼疲劳的作用，经过长期的研究之后，结果证实，原来蓝莓中含有一种特殊的成份--花青素，它可以促进视紫红素的再合成，提高视力。除此之外花青素(OPC)已经成为都市女孩的驻颜术。蓝莓中的花青素能够抗衰老，保持皮肤的弹性。该项目正是瞄准市场需求，采用最新技术和工艺，对优质蓝莓压榨成汁，提高企业经济效益，形成规模经营，促进本地以及全省优质蓝莓产业化，加快农业结构调整步代，公司增效的目的。同时项目新增冷库，可增强蓝莓的储存能力。本项目拟根据工艺设计总体要求，选购技术先进、投资合理、运行稳定、出汁率高、产品质量好、安装水平高、售后服务可靠的一条浓缩果汁生产线，和一条PET瓶果汁饮料生产线。 2.2 项目建设的必要性 随着社会主义市场经济体制的逐渐确立、我国成功加入世贸组织，实现农业产业化经营已经是必经之路。 近年来，野生浆果资源越来越受到国内外食品、保健品业界的关注。蓝莓，又称笃斯、越橘，俗称都柿，为杜鹃花科越橘属野生落叶灌木，其果实为浆果，成熟后为蓝紫色，球形或椭圆形，果皮有白霜。蓝莓生长在北纬52度以北气候寒冷的大小兴安岭原始森林中，与其它野生植物成片混生，7月末8月初成熟，采集期一个月左右。它远离人群生活地带，没有人类造成的各项污染，是纯天然的绿色食品。蓝莓的果味鲜美、营养丰富，每百克鲜果中含蛋白质0.27 克，碳水化合物约6克，柠檬酸、苹果酸等有机酸2.3克，胡萝卜素0.25mg，维生素C高达53mg，经国家标准物质检测中心检测，蓝莓浆果中含有19种氨基酸，其中含有人体所必须的8种氨基酸，而且比例适当。此外，蓝莓浆果中还检测出维生素D、钙、磷、铁、锌，尤其是还含有抗癌元素——硒，不愧为浆果中的极品，被美国时代杂志评选为“十大最佳营养食品之一”。 在国际果汁市场中，野生蓝莓果汁是一种营养价值和经济价值都很高的珍稀果汁。根据对世界市场局部调查了解，2000年智利的鲜果市场零售价在鲜果上市时折合为每公斤约10美元，2003年日本的鲜果市场零售价折合为每公斤约45美元，2004年新西兰在鲜果上市时鲜果市场零售价折合为每公斤约21美元，有机产品约24美元。目前国际市场中，野生蓝莓浓缩汁的市场价格是3——4万美元。 据了解，大兴安岭蓝莓浆果的可采摘量可达到年400万吨，年贮量可以达到30万吨，具有十分巨大的经济开发潜力。但由于当地经济发展比较落后，人们的观念意识陈旧，以及各种客观因素影响，这些得天独厚的自然资源优势至今还没有的到充分的开发和利用，大量珍贵的野生浆果没有被采摘、加工，年复一年地被白白地烂在林区中。 基于对大兴安岭林区蓝莓浆果的资源优势和开发不足现状，以及野生蓝莓浆果浓缩汁在国际果汁市场中的良好发展潜力、野生蓝莓果汁PET饮料在国内饮料消费市场中的良好发展潜力等因素考虑，在野生蓝莓浆果资源所在地——根河市建立一个具有国内外最先进生产技术水平和管理水平的野生蓝莓浆果浓缩汁和饮料的生产基地，是十分必要的。 百汇公司致力于农场品的加工，其压榨果实生产饮料，正是推行农业产业化的道路。农业要发展，单纯的靠农产品的出售是不能解决其根本的问题。对农场品进行二次加工，能够增加其经济价值，提高农业的经济效益。但由于该公司生产能力有限，还不能敞开生产，在一定程度上还不能实现农业产业化经营。项目建成后，可有效地让企业转型到农业产业化经营，整合资源，节约成本，提高生产效益。 项目建设有利于提高市场竞争能力，增强品牌效益。百汇饮料有限公司的蓝莓果汁饮料又是高瞻远瞩的一大创新，走在时代的前端，必将能抢夺先机，赢得消费者的青睐。本次拟建冷库能够增强蓝莓的保鲜能力，能保证原材料的供应。蓝莓加工场与优质蓝莓种植地邻近，能保证加工所需，且能节省运输费用约每吨20—30元，有效地降低了生产成本，提高了产品市场竞争的能力。 项目建设有利于提高项目区蓝莓生产、储存能力，促进农业经济发展。 总之，该项目实施后，能显著地提高企业生产能力和提升产品的档次，一方面可以发展壮大企业自身，增强企业实力，从而确保原材料的足额收购，促进农民增收，加快农业产业化进程；另一方面可满足市场对饮料多样化的需求，提高公司经济实力。 第三章 建设条件 3.1 项目区概况 3.1.1 地理位置及区域范围 野生蓝莓浆果浓缩汁和饮料的生产基地位于内蒙古根河市，临近长白山和大兴安岭。根河市地处东北边疆，大兴安岭林区北段西北坡，大兴安岭山地构成了根河市地貌的总体。全市海拔高度多在700—1300米，平均海拔1000米。根河市同时也是中国纬度最高的城市，是内蒙古自治区平均气温最低的旗市，更是全国生态环境建设较好的地区之一。 3.1.2 自然资源状况 自然条件优越。丰富的酸性土地资源和适宜的气候条件，为大规模开发蓝莓生产提供了得天独厚的自然基础。其次大兴安岭的自然资源丰富，很多资源没有得到充分的开发和有效的利用。 根河市属大陆性气候，由于受地理位置、地形地貌及森林植被等自然条件的影响，形成了寒温带湿润森林气候区，特点是寒冷湿润，冬长夏短，春秋相连，无霜期平均70天。年日照时数平均为2614.1小时，日照百分率平均为57%。年平均降水量为448.3毫米。根河市耕地面积仅有23500亩，占全市总面积的0.11%。牧草地面积5.7万公顷，占全市总面积的2.83%。农业、牧业所占比重非常小，国民经济的绝大部分来自于境内森工企业。 3.1.3 社会经济状况 第一，技术准备充分。东北农业大学从上世纪80年代初期就开始了蓝莓的开发研究，先后选育推出了“美登”、“芬蒂”、“北村”等一批适于当地栽培的优良蓝莓品种，总结出了一整套有关蓝莓种苗繁育、生产栽培、果实加工等方面的技术要点和技术规程，并与美国、波兰等国的国际性蓝莓组织建立了广泛的学术、技术交流关系。第二，劳动成本优势明显。蓝莓生产是密集型产业，我国在这方面优势明显。第三，是产业发展有基础。蓝莓作为内蒙古东部山区的野生特产，已有多年的采集、加工生产历史。目前全省专业或兼营蓝莓生产加工的企业有10余家，年采收加工蓝莓约2000吨，蓝莓酒、蓝莓饮料等产品陆续进入市场，并取得较好效益。 3.1.4 项目建设地点的选择 项目建设选择在该项目选址在内蒙古根河市百汇饮料有限公司规划用地（内蒙古根河市农业示范基地）进行，可利用原有部分生产及辅助生产设备，新建设施 500 千瓦变压器1台，出水量 30 T/H的水井1口， 20 T/H水塔1座，进行生产基础设施、辅助设计的配套，辅助车间、冷库及相关设备等，以确保项目生产的正常进行。在满足生产工艺要求的前提下，尽量节省投资。 此外，周围乡镇无工业污染，生态环境良好，水资源、劳动力资源丰富，交通运输、通讯等基础设施条件良好。 根河市是联系大兴安岭南北与东西的枢纽城市，全市总面积20012平方公里。东与鄂伦春旗为邻，西与额尔古纳市接壤，南接牙克石市，北接黑龙江省漠河县、塔河县。根河市距离周边城市较近，且交通联系较好，在与周边城市联动发展方面具有一定的区位优势。 公司具有优越的地理优势，交通运输便利，基础设施良好，为该项目建设提供了可靠的基础保障。厂区附近无工业污染和生活污染，是生产绿色食品和饮料产品的理想区域；厂区附近地区有充足的蓝莓及其它浆果类资源的原料供应和贮存冷库，可保证生产需要。公司所在位置交通便利，公路四通八达，距离火车站很近，生产所需要的原辅料、包装材料、燃料的运进和产品的运出非常便利。 3.2 项目建设地条件分析 3.2.1 政策环境 随着改革开放的不断深化和市场经济体制的不断完善，农业产业化建设和农村经济结构的调整已成为不可逆转的趋势。2004年、2005年中央一号文件加大对农业生产区政策倾斜力度。项目建设单位百汇饮料有限公司，2004年12月被内蒙古人民政府授予“省级农业产业化龙头企业”，资金雄厚，能够根据收购需要及时增加贷款，确保优质蓝莓的收购。同时，开发的蓝莓浓缩果汁和饮料系列产品符合项目区的产业发展方向，地方政府为本项目的开发建设提供了良好的政策环境。这些都为企业发展提供了极好的机遇。 3.2.2 资源优势 大兴安岭和长白山地区有大面积的野生蓝莓果林，且蓝莓的品种优良，保证了原材料的质量。该项目厂区附近地区有充足的蓝莓及其它浆果类资源的原料供应和贮存冷库，蓝莓的年采摘量约400万吨，贮量约30万吨，本项目正常生产的蓝莓果年最大需要量为6万吨，该地区原料资源可保证生产用量需要。附近地区的陆路、铁路交通均比较发达，各种辅料、包装材料可以通过公路或铁路从海拉尔、齐齐哈尔、哈尔滨或北京采购。 3.2.3 科技开发能力 项目单位是科技型农业产业化省级龙头企业，拥有较强的技术研发能力，专业的技术研发人才。本投资项目采用了当今国内外果汁行业中最先进的生物工程技术，进行蓝莓浓缩果汁的生产工艺设计和生产线设备配套设计，在工业化生产中的榨汁率在80%以上。这样，每1000吨蓝莓浆果原料，在工业化生产中采用生物工程技术酶解后榨汁，可以榨出原汁800吨，而采用直接榨汁工艺在工业化生产中只能榨出原汁400吨。 在野生蓝莓果汁及饮料的生产中，采用生物工程高新技术和现代饮料工业化方法。这是目前国内外果汁行业中整在开始的最先进的生产技术。其主要技术特点是：出汁率高、产品色泽口味澄清度等品质好。 第四章 项目单位的基本情况 4.1 概况 吉林百汇饮料有限公司建于1995年，坐落于内蒙古根河市农业示范基地内，是集野生蓝莓收集加工、销售于一体的农户”科技型农业产业化省级龙头企业，占地面积5万多平方米，注册资金2450万元，拥有总资产8922万元。公司现有员工120人，其中有大专以上学历的59人，并与东北农业大学、内蒙古农业大学等多家院校建立了广泛的联系与合作，在野生蓝莓压榨方面取得了一批重大成果。 4.2 研发能力 项目单位是科技型农业产业化省级龙头企业，拥有较强的技术研发能力，在野生蓝莓加工方面取得了一批重大成果；同时，还积极进行技术合作，与东北农业大学、吉林农业大学、等多家科研院所建立广泛的联系与合作，共同开发新品种。 4.3 公司财务状况 财务状况：2004年公司总资产8922万元，资产负债率 42.6%，实现销售收入13875.68万元，利润1237.89万元，销售利润率8.92%。经营状况良好。银行信用等级为A级。 4.4 法人代表基本情况 陈宽，男，公司董事长，企业法人代表，大学文化程度。1982年至1986年期间，在东北财经大学学习。1990年下海经商，历任内蒙古农业综合开发总公司副总经理，内蒙古实业有限公司总经理。1995出资收购百汇饮料有限公司。 陈平同志无破产和拖欠银行贷款的历史，社会形象和诚信均良好。 第五章 市场分析与销售方案 5.1 市场分析 5.1.1 项目产品市场供求现状 随着经济的发展和人民生活水平的提高，人们对饮料的营养价值和口味更加注重。各类小品种果汁，特别是野生、珍稀果汁产品，在饮料消费市场中更受消费者的垂青，如石榴汁、蓝莓汁。浆果类果汁的口感比一般果汁更鲜美，营养更丰富，并具有一定保健功效，市场开发前景目前比较好。 5.1.2 市场前景分析 2004年6月、7月、8月，中国饮料工业协会举办了涉及全国饮料行业发展的三次研讨会：《2004中国茶饮料和植物饮料发展研讨会》、《2004中国功能饮料/运动饮料发展论坛》、《2004中国果汁饮料发展研讨会》。这三次饮料行业会议比较权威地分析和预测了中国饮料大市场的现状和发展趋势。与会者一致认为，2004年及随后的2005年，中国饮料市场的主流产品和最有发展潜力的品种是：果汁饮料、茶饮料和功能饮料。按照销售总量，果汁饮料在其中的排列顺序居第一，而功能饮料上涨趋势最快。 自上世纪90年代初开始，我国果汁饮料产品市场不断发展，果汁和果汁饮料产品的品种不断增加。除了较大的果汁品种；苹果、橙汁外，各类小品种果汁，特别是野生、珍稀果汁产品，在饮料消费市场中更受消费者的垂青，如石榴汁、桑葚汁。浆果类果汁的口感比一般果汁更鲜美，营养更丰富，并具有一定保健功效，市场开发前景目前比较好。在广东、浙江、安徽等地目前有一些企业分别正在筹建杨梅浓缩果汁、草莓浓缩果汁、树莓浓缩果汁的生产基地。 在国际果汁产品市场中，含酸量高的野生果汁的市场和价格，与果汁市场中的大路产品（浓缩橙汁、苹果浓缩汁）相比，都更具有开发价值（见附件三-2）。小品种果汁产品受原料资源限制，生产企业少，市场发展空间比大路果汁品种更大。蓝莓浓缩果汁和饮料产品的市场市场开发时机很好。 本投资项目确定主要产品为：野生蓝莓浓缩果汁；野生蓝莓果汁PET热罐装瓶饮料。 5.1.3 项目产品市场的竞争优势分析 (1)产品质量优势 产品质量是公司赖以生存的生命线，坚持这个原则必将赢得更多的新老客户加盟。以新鲜、无污染的蓝莓作为原材料，通过优质蓝莓的精深加工，达到出汁率高、产品色泽口味澄清度等品质好。 (2)成本优势 采用生物工程高新技术和现代饮料工业化方法，节约成本，提高经济效益。具体说明：自上世纪90年代初开始在我国普遍流行的，采用物理方法直接压榨分离出果汁的果汁生产技术，是一种最适合苹果榨汁特性的果汁生产技术，但却不适合其它大多数水果原料的榨汁。许多果汁企业的生产实践表明：使用该生产方法在榨取苹果汁时，出汁率一般可以达到75—78%，但是在压榨其它水果原料，比如各类浆果、木瓜、仙人掌、鲜枣时，出汁率最高时只能达到45%。对草莓、杨梅、蓝莓的榨汁实验室数据表明，出汁率在40%——45%之间。在工业生产中，这个数据达到40%是比较可靠的。在各类浆果（包括北大兴安岭的野生蓝莓果实样品）榨汁实验中，如果采用生物工程技术，出汁率可以达到85%-90%，在工业化生产中，这个数据达到80%是比较可靠的。在采用生物工程技术处理后，野生蓝莓的出汁率比直接压榨方法的出汁率大1倍，对野生蓝莓浓缩果汁及饮料的生产成本会起到比较巨大的影响，对这个产品的市场竞争能力和企业的经济效益也会产生非常重大的影响。 5.1.4 项目产品市场的市场定位 目前国际市场中，蓝莓浓缩汁的价格是苹果浓缩汁的30-40倍，在3——4万美元之间，相当于24——32万元人民币，而国内市场的价格比较低，在6.5万——12万元之间，但也高于其它类型浓缩果汁产品。因此，野生蓝莓浓缩汁产品的市场定位，应主要面向国际果汁市场，并选择好出口中间环节，以降低产品价格在出口环节的剪刀差。也可作为原料，供国内大中型饮料企业生产蓝莓果汁饮料产品。 蓝莓果汁饮料定位于国内饮料消费市场，因此在产品的口感、包装、价格都应该根据2005年中国饮料大市场中主流产品的流行现状和发展趋势进行考虑和设计，并努力保持一致。这样才能在产品的销售中取得突破。 由于蓝莓浆果神奇的对视力的保健功效，将蓝莓果汁饮料定位于维护眼睛健康、预防视力受损的功能饮料的市场需求空间，比定位于普通野生果汁饮料，会有更大的市场契机和更持久稳定的消费人群。 5.2 市场营销策略 5.2.1 产品策略 5.2.1.1 产品组合策略 根据以上对国内外浓缩果汁市场和饮料消费市场的分析，及对长春市及附近地区野生蓝莓资源的分析，本投资项目确定主要产品为： 1、 野生蓝莓浓缩果汁； 2、 野生蓝莓果汁PET热罐装瓶饮料。 根据以上产品拟新建两条技术先进、连续生产稳定、投入产出比合理、生产效率高、产品质量好的专业生产线： 一条技术先进的浆果类浓缩果汁生产线，每小时可处理10吨野生蓝莓果实或其它浆果类原料。按照野生蓝莓果实采摘周期30天/年计算，确定蓝莓浓缩汁的年加工日30天。按日有效工时20小时计，每年可加工蓝莓原料6000吨。如果采用生物工程技术，在工业化生产中榨汁率达到80%以上，以上原料可榨汁4800吨以上，并生产6倍浓缩汁800吨。目前，国家市场中野生蓝莓浓缩汁的价格为3—4万美元/吨，相当人民币25万—33万元。预测800吨野生蓝莓浓缩果汁的国际市场价格可以达到2400万——3200万美元。考虑到出口产品价格的剪刀差，在国内的出厂价格可按国际市场价格的1/3定价，可按1万美元/吨计，相当人民币8万元/吨。目前国内几家生产企业蓝莓浓缩汁的报价是6.4—12万元/吨。 一条技术先进的PET热罐装瓶蓝莓果汁饮料生产线。每小时生产能力6000瓶，相当于3吨饮料。按年工作日278天计，日产2班，班有效工时6小时计，年工时3336小时，年生产蓝莓果汁饮料能力1万吨。按果汁含量30%计，需要蓝莓原汁3000吨，或6倍浓缩蓝莓果汁500吨。以上浓缩汁生产线的浓缩汁产量完全可以满足这条PET瓶蓝莓果汁饮料的生产用原料。 根河市及附近大兴安岭和长白山地区的蓝莓资源极为丰富，年采摘量可达到400万吨，年贮量可达30吨。能够充分利用自建冷库，和周边地区的现有冷库条件，还可以将蓝莓浓缩果汁的加工周期，每年再延长2月，在不增加生产设备的情况下，直接扩大2倍浓缩果汁产量，并深加工蓝莓果实1.2万吨，为当地林业资源的经济开发起到更大推动作用。 5.2.1.2 产品包装策略 浓缩果汁产品的包装，采用当今国内外浓缩果汁产品市场中最流行包装：200公斤无菌大袋包装，外包装为镀锌铁桶。 蓝莓果汁饮料采用果汁饮料最流行包装形式：500——600ml热罐装PET瓶；瓶盖选择φ40mm大盖；这是当今进入中国饮料主流产品市场的统一着装。 PET包装是中国饮料市场最主要的产品包装形式，当今中国饮料大市场的主流产品，无论是茶饮料、果汁饮料、功能饮料、还是矿泉水、碳酸饮料，无一不是采用PET瓶包装。据国内部分地区统计，在市场中PET瓶包装饮料的销售量比易拉罐和玻璃瓶包装饮料的销售量大10—100倍。2003年山西侯马一家新建枣汁饮料企业，由于思想陈旧，在建厂时几经考虑选择了易拉罐灌装设备。但在2004年又不得不重新筹资采购PET瓶灌装设备，因为他们终于发现易拉罐包装的饮料产品在市场中销售量大大低于 PET瓶包装饮料。 5.2.1.3.产品口感设计 饮料新产品进入市场，能否获得消费者认可的第一要素是口感。 在这个产品的口感设计中，应第一考虑符合中国饮料大市场流行饮品特征，第二，保留其蓝莓果汁滋味特色。如果未能考虑中国饮料大市场中主流产品口感的流行特点和发展趋势，只考虑突出这个水果原料的口感特点，只考虑蓝莓产区当地消费人群能适应的口感，肯定会增加产品进入市场的阻力。设计这个饮料产品的口感时，不能只顾“低头拉车”，一定要“抬头看路”。 一个全新、陌生口感的饮品很容易在进入市场时被扼杀。蓝莓果汁饮料产品必须首先考虑饮料市场最初消费人群的消费习惯，并把它打扮得更像中国饮料大市场中的主流饮品，然后再考虑保留蓝莓浆果的滋味特色。必须“以正合，以奇胜”，它的口感和滋味才更容易被具有牢固心理惯性的消费市场和消费者所接受，然后才有可能胜出市场。 5.2.1.4.定价策略 1、野生蓝莓浓缩汁价格设计： 目前，根河市及大兴安岭和长白山附近地区的野生蓝莓浆果的收购价格在3.00元/千克左右，按出汁率80%计算，6倍浓缩汁的吨原料成本应为： 3000元÷80%×6＝22500元/吨；（人民币） 原料及包装成本分析见附件一。合计：26700元/吨 目前，国家市场中野生蓝莓浓缩汁的价格为3—4万美元/吨，是苹果浓缩汁的30—40倍。预测年产800吨野生蓝莓浓缩果汁的国际市场价格可以达到2400万——3200万美元。目前国内几家生产企业蓝莓浓缩汁的报价是6.4—12万元/吨。考虑到出口产品价格的剪刀差，国内出厂价格应按国际市场价格的1/3定价，可按1万美元/吨计，相当人民币8万元/吨。 参考数据：目前国内生产苹果浓缩汁的苹果原料成本，一般在0.20-0.30元/市斤之间，是蓝莓原料成本的1/10以下。 2、蓝莓果汁饮料价格设计： 目前，各类采用PET热罐装瓶包装的饮料，包括：茶饮料、果汁饮料、功能饮料的市场零售价格，都在2.50—5.00元范围内，大部分则在3.00—4.00元之间。根据目前中国各地饮料市场的实际情况，一个在口感、包装、健康概念等方面都做的比较优秀的饮料产品，它的市场零售价定在3.50 —3.95元之间，是比较务实的。因此500ml热罐装PET瓶野生蓝莓果汁饮料的市场零售价设计为3.60元/瓶。 5.2.2 销售方案 (1)坚持以市场为导向，产销结合，以销定产； (2)充分运用电视、互联网等媒体进行广告宣传，扩大影响，与国内销售商签订产品购销合同，并积极开拓当地和周边市场。 (3)在牢固占领本地市场，巩固现有的东三省、京津市场后，积极开拓上海、广州、浙江市场，提高市场占有率。在广州、上海等大中城市设立总代理或总经销，加强与进出口或外资贸易公司联系，力争开辟国际销售市场，同时与国内大中城市结成销售联盟，进入超市和期货市场。 5.2.3 营销模式 公司结合自身情况，以及市场的需要，采取适合、高效的营销模式：销售公司+地区总经销+二级经销+零售点。首先，通过培训和引进高级营销人才，建立销售总公司，培养一支高素质的营销专业队伍，利用现代科技手段实行网络销售，同时聘请相关的市场调研专业顾问、为项目创建自己的品牌和建立产品销售网络出谋划策。其次，公司在省内外大中城市设立总经销，建立健全销售网络，以点带面，增加销售量，确保产品不积压，货款及时回笼。 5.3 市场风险分析 5.3.1 项目产品市场风险因素分析 项目产品市场风险主要来自于同类产品或相关产品的竞争、产品本身质量以及价格因素的影响。随着该系列产品不断被广大消费者所接受，也随着产品市场需求量的增加，盈利水平的提高，这毫无疑问将吸引更多厂家投入同类产品及相关产品的生产，必将加剧该行业的竞争，所以说产品市场风险因素莫过于生产同类产品及相关产品的竞争者。在国际市场上，由于受产品的运输、生产、价格以及生产成本等因素的影响，国外价格普遍高于国内，进口产品造成的风险影响并不显著。 5.3.2 防范和降低风险对策 防范和降低风险的对策：一是尽快加紧项目建设争取早日建成投产，从而提高生产效率以及产品质量，树立品牌效应，保证产品在激烈的市场竞争中以质取胜；二是大力降低产品生产成本，以价取胜。 第六章 建设方案 6.1 建设任务和规模 6.1.1 建设任务 根据内蒙古根河市蓝莓生产的特点和资源优势，结合项目单位百汇饮料有限公司饮料生产经营的情况，确定本项目投资建设加工规模为年处理优质蓝莓12000吨/年，生产1600吨6倍浓缩汁；果汁饮料生产线每年需要野生蓝莓原汁3000吨，或6倍野生蓝莓浓缩果汁500吨。 6.1.2 建设规模 (1)新建蓝莓浓缩果汁生产线，设计生产规模每小时处理10吨蓝莓或其它浆果类原料。按榨汁率80%计算，可实现连续生产6倍蓝莓浓缩果汁1—1.3吨/小时。； (2) 野生蓝莓果汁饮料生产线，设计生产规模每小时6000PET瓶饮料。 6.2 建设规划和布局 6.2.1 项目规划布局背景 (1)市委、市政府高度重视，群众有发展的积极性； (2)地理条件好，交通运输方便； (3)土地资源丰富，权属清楚； (4)根河市发展蓝莓种植和加工的经验丰富，具有先天的资源优势； 6.2.2 项目规划布局方案 项目选址在内蒙古根河市农业示范基地内，给排水、供配电、生活设施齐全，并有新建工程用地，适合项目工程建设，并对周围地区的蓝莓加工具有辐射作用。 6.2.3 设计依据 (1)内蒙古根河市百汇饮料有限公司提供委托书。 (2)项目单位提供的规划红线，土地红线及各职能部门批文和设计要点。 (3)根河市市规划设计院设计的《根河市市城市总体规划》。 6.3 主要生产技术方案及工艺流程 6.3.1 生产技术方案 方案一：野生蓝莓浆果浓缩果汁生产技术方案。野生蓝莓浆果浓缩汁生产线，由清洗、软化、榨汁、酶解、分离、澄清、浓缩、芳香物质回收、UHT杀菌、大袋灌装、CIP清洗设备等组成整条生产线系统。 方案二：野生蓝莓果汁饮料生产技术方案。PET瓶野生蓝莓果汁饮料生产线，由水处理系统、化糖系统、定量和调配系统、后处理、UHT杀菌、PET热灌装及后续设备、CIP清洗等、空气净化、、PET吹瓶等组成生产线系统。 这两条生产线充分考虑和核算了生产线整体同各单机间的物料平衡协同关系，并考虑和计算了各单机的正常加工、进料出料、输送、故障停机及排除所需要时间和各单机间的合理缓冲。因此，在生产运行时，该生产线能够运行连续稳定、达到设计生产能力，并生产出质量合格的产品。 6.3.2 工艺流程 流程一：野生蓝莓浓缩汁生产工艺流程图（此处不公开发布） 流程二：野生蓝莓果汁PET热罐装瓶饮料生产工艺流程图（此处不公开发布） 6.4 建设标准和建设内容 6.4.1 建设标准 在设计与实施中，力求项目总体布局科学，工艺先进，流程合理，设备配套适用，具体做到如下标准： ⑴在总体布局上做到科学、合理、整齐、流畅。 ⑵在工艺设计上要能适应当前饮料品种多、产品质量差异大的特点,充分考虑国内外蓝莓加工的发展趋势。 ⑶在设备选型上，尽量选用当今最先进的设备。 ⑷车间采用计算机自动控制，尽量减少手工操作。 ⑸采用先进的除尘设备和科学的风网设计，。同时搞好厂区绿化，把工厂建成现代化的、花园式的工厂，营造良好的生产、生活环境。 6.4.2 具体建设内容 1、野生蓝莓浓缩汁生产线： 在榨汁生产部分，根据生物工程技术酶解榨汁工艺要求，进行榨汁及分离系统的设备配套设计和设备选型；并建冷库一座，将野生蓝莓浆果的榨汁周期从与采摘期同步的30天（采摘期为每年7、8月），延长1倍，至45—60个工作日，显著提高这条浓缩汁生产线的设备利用率和经济效益。在浓缩部分，选择热能利用效率高，蒸发效率高的浓缩设备； 在灌装部分，采用UHT杀菌后直接大袋无菌灌装设备。 该生产线的整体物料平衡合理、单机组成科学合理、投入产出比系数高、连续稳定实现设计生产能力。这样可以尽量避免造成设备单机价格虽然虚低，但生产线整线的价格实高，同时投入产出比过低的情况发生。 这条浓缩果汁生产线也适用于加工其它两种同样都是因花青素含量非常高而具有提高人体免疫机能、抗衰老、美容颜肌肤等保健功效水果资源的开发： · 浙江兰溪的杨梅（采摘期是每年6、7月）， · 云南大量引种的日本紫甘薯（采摘期是每年9月）。 2、野生蓝莓果汁饮料PET热罐装瓶生产线 该生产线有两个物料平衡的计算基准：调配、灌装。在设备配套方案中充分考虑了调配和灌装两个分系统各自运行特点及在相互衔接中可能遇到的技术难题，生产线配套先进合理、运行连续平稳。 充分考虑到产品卫生问题，在饮料灌装前后分别采用的UHT杀菌和倒瓶杀菌，在调配部分和灌装部分设计了无菌车间，为整条生产线的全部设备和管线，配套了CIP清洗分系统。 考虑到PET瓶的运输困难，配套了PET吹瓶机。 6.5 项目实施计划安排 6、 可行性分析阶段。（计划20天内完成） 撰写项目可行性分析报告书。 7、 建厂设计阶段。（计划在30天内完成） 确定配方、工艺路线、技术参数； 根据以上数据，完成生产流程的物料平衡计算； 根据物料平衡参数，完成生产线设备配套方案和设备清单； 根据生产线流程和设备清单，完成设备管线连接图； 根据设备布局要求，完成生产线平面布局和车间平面布局设计； 根据设备清单和布局，计算水、电、蒸汽用量、车间占地面积、操作人员数据。 根据车间设备布局，确定上水、下水、电、蒸汽管线位置。 计算主要原料、各种辅料和包装材料的每天、月和全年用量。 8、 建厂施工阶段。计划210天完成。 ◇洽谈和签定生产线成套设备采购和售后 服务合同 环保管家服务合同免费下载技术服务合同下载技术服务合同模板下载服务合同范本档案数字化服务合同 。 以上工作计划用30天。 · 生产线成套设备的加工、配套 计划90天。开始正式计算建厂时间 · 设备运输，计划30天。 在此期间，厂内同步进行下列工作： 1、厂房、库房、宿舍、食堂、办公室的建筑和装修。供水、配电、蒸汽锅炉的配套安装。 2、卫生许可证、生产许可证的申请。 3、包装设计、市场推广、媒体宣传。 4、原料、辅料、燃料的准备。 5、招工。 ◇设备安装和调试，计划安装30天。调试10天 ◇验收生产线。计划10天 验收厂房的内装修，上下水、动力电、蒸汽等配套设施。 9、 试生产阶段。计划在20天内完成。 指导试生产。连续试生产3批，送市卫生防疫站检验合格。 培训生产技术工人。使之达到独立生产出合格产品能力。 10、 项目验收阶段。计划10天完成 编制产品质量企业标准。向卫生防疫站送检，通过市卫生防疫站、技术监督局检验，工程验收。技术服务方向工厂管理机构正式交接。 第七章 投资概算与资金筹措 7.1 投资概算依据 (1)国家计委、建设部联合颁布《建设项目经济评价方法与参数》。 (2)本项目的新建建筑和构筑物，根据其建筑面积、结构特点，参照同类建筑、构筑物造价及根河市市内的造价水平，套用《吉林省建筑工程概算定额》计算。 (3)设备购置费，包括设备原价和运杂费，设备原价按现行价格计算，运杂费参照国家机械局颁发的《机械工程建设设计概算指标》的方法和费率计算。 (4)设备安装工程费，等于设备原价乘以设备安装费率。设备安装费率按《机械工程建设设计概算指标》的计算办法和费率计算。 (5)建设单位管理费按国家计委计标[1985]352号文的有关规定计算。 (6)预备费用由基本预备费用和涨价预备金组成。根据国家计委计标[1985]352号文的有关规定，按工程费用和其他费用之和的10%计算。 (7)流动资金按照国家发改委和建设部发布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）中规定的 “分项详细估算法”进行估算。 (8)依据现行政策，免征建设项目固定资产投资方向调节税。 (9)财政有偿资金占用费年利率按2.4%计算。 7.2 投资概算 本项目总投资2844万元，其中： (1)固定资产1155万元，主要有生产车间、库房以及辅助设备。 (2)铺底流动资金1689万元，主要用于生产周转的储备资金、生产资金、成品资金、结算及货币资金。 1. 生产线设备、管线及安装调试： 1155万元； 2. 土建 250 万元； （厂房、库房、锅炉房、办公室、围墙、道路等） 3. 动力（给水、配电、锅炉）： 160 万元； 4. 冷库： 500 万元； 5. 化验室、新产品开发实验室： 20 万元； 6. 生产运输用车辆： 100万元； 7. 建厂设计： 62万元； 8. 筹建办公： 40万元； 9. 环保设施： 20万元； 10. 试生产： 200万元； （原辅料、包装、水电蒸汽、工资、运输、检测报告、企业认等） 以上合计： 2585万元； 不可预见：按以上10%， 258万元； 总计： 2844万元 7.3 资金来源 本项目总投资2844万元，其中： (1)申请贷款1990.8万元。 (2)项目单位自筹资金853.2万元。 第八章 财务评价 8.1 经济评价说明 （1）本经济评价参照国家发改委和建设部发布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）的有关原则和方法，对项目投入产出进行财务评价。 （2）根据财政部《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，本项目应纳所得税额为年利润总额的33%。 （3）根据《财务通则》，本项目盈余公积金按税后利润的10%提取。 （4）根据《内蒙古2005年农业综合开发产业化经营项目申报指南》本项目的贴现率为10%。 （5）本项目的投入物和产出物均采用出厂价（含税价）。 （6）本项目的计算期设定为4年。 （7）固定资产采用平均年限法分类进行折旧，预备费、建设期利息按比例分摊到各折旧类别中，房屋及建筑物按5年折旧，设备按5年折旧，残值按13%计取。 8.2 销售收入、销售税金及附加估算 8.2.1 销售收入 本项目建成后，达产年年产野生蓝莓浓缩汁1600吨，年产20000000瓶野生蓝莓果汁饮料（PET瓶），参照市场现行销售价格计算，年销售收入可达17940万元。项目第二年按达产率的70％计算，销售收入为12558万元，从第三年开始，每年的达产率为100% （详见附表7-1） 8.2.2 销售税金及附加 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，本项目应征收增值税，税率为17%。城建税按增值税的4%征收，教育费附加按增值税的4%征收。经计算，建成后正常年份的销售税金及附加为167.99万元。（详见附表7-1） 8.3 总成本及经营成本估算 8.3.1 单位产品生产成本估算 经详细测算，项目产品中的浓缩果汁的单位生产成本价为1218.07元，果汁饮料的单位生产成本为389.25元。（详情见附表5-1） 8.3.2 项目总成本估算 本项目总成本费用由生产成本，管理费用，销售费用，财务费用构成；参考同类企业的生产情况，建成后的总成本费用为5814.41万元，经营成本为5214.40万元。（详见附表5） 8.3.3 经营成本估算 经详细测算，项目建成后第一年的经营成本总计3527.92 万元，第二年的经营成本总计5214.40 万元。（详情见附表5） 8.4 财务效益分析 8.4.1 盈利能力分析 财务盈利性分析主要包括计算财务内部收益率、投资回收期、财务净现值和投资利润率等指标。各项指标的计算详见附表。（详见附表8-1） (1)财务内部收益率 运用财务现金流量表，由财务内部收益率表达式： 式中：CI------现金流入量 CO------现金流出量 （CI-CO）------第t年的净现金流量 n-------计算期 经FIRR1=135.01% （所得税后） FIRR2=210.41% （所得税前） 高于同行业基准收益率的10% (2)投资回收期（Pt） 投资回收期即投资返本年限，是以项目的净收益抵偿全部投资所需时间，经计算： Pt1=1.9年 （所得税前，含建设期） Pt2=1.4年 （所得税后，含建设期） (3) 财务净现值（FNPV） 财务净现值是反映项目在计算期内获利能力的指标，按社会折现率ic=10%的净现值由式： FNPV= FNPV1=12842.27万元 （税后全部投资） FNPV1=21758.29万元 （税前全部投资） 财务净现值大于0，项目可行。 (4)投资利润率 投资利润率=（净利润/总投资额）×100% 净利润=利润总额—所得税 =12044.45—3385.28 =8659.17（万元） 投资利润率=(8659.17/2347)*100% =368.9% 8.4.2 清偿能力分析 本项目申请银行贷款1990.80万元，于投产后五年内还清，有偿资金的借、还计划及利息估算详见附表9。总体来看，本项目具有较强的清偿能力，投资风险小。 8.5 不确定性分析 （一）盈亏平衡分析 盈亏平衡点（利用率）=固定成本/（销售收入－税金－可变成本） =1368.49/(17942.86-84-4445.92)*100% =10.20% 从上式的计算和图8-2可以看出，本项目的盈亏平衡点为10%，即项目达到10.20%的生产能力时，就可以保本，表明本项目盈亏平衡点比较合理，具有一定的抗风险能力。 1、蓝莓浓缩汁的盈亏平衡分析 ①以产量表示的盈亏平衡点BEP 年生产固定总成本 BEP＝----------------------------------------------------------×100% 年销售值(产值)－年生产变动总成本－销售税 BEP= 7.47 % 597.8284823 袋 598 箱 120 吨 ②以出厂价表示的盈亏平衡点 年生产总成本 其计算公式＝---------------------------------------------------×100% 年销售值(产值)－销售税 盈亏平衡点为 17.16 % 2745.44 元/ 袋 在以下因素分别单独提高或降低10%时，BEP值的变化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 % 正常BEP值 7.47 出厂价 6.61 8.60 固定成本 8.22 6.73 变动成本 7.56 7.39 根据以上分析表明：出厂价格的变化对盈亏平衡点的影响最大，而固定成本的变化对盈亏平衡点的影响相比则最小。变动成本的影响则介于二者之中。 2、野生蓝莓果汁饮料的盈亏平衡分析 1、以产量表示的盈亏平衡点BEP 年生产固定总成本 BEP＝----------------------------------------------------------×100% 年销售值(产值)－年生产变动总成本－销售税 BEP= 21.00 % 4199416.7 瓶 209971 箱 2100 吨 2、以出厂价表示的盈亏平衡点 年生产总成本 其计算公式＝---------------------------------------------------×100% 年销售值(产值)－销售税 盈亏平衡点为 75.16 % 1.93 元/ 瓶 在以下因素分别单独提高或降低10%时，BEP值的变化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 % 正常BEP值 21.00 出厂价 15.68 31.77 固定成本 23.10 18.90 变动成本 26.85 17.24 根据以上分析表明：出厂价格的变化对盈亏平衡点的影响最大，而固定成本的变化对盈亏平衡点的影响相比则最小。成本的影响则介于二者之中。 （二）敏感性分析 为了了解项目在实施过程中，单因素的变化对项目的影响程度，分别对投资，经营成本、销售收入作了提高1%和降低1%的单因素变化对内部收益率、投资回收期影响的敏感性分析，详见表8-1。 表8-2 敏感性分析结果表 序号 敏感因素及变化幅度 税后财务内部收益率（%） 税后财务净现值（万元） 税后全部投资回收期（年） 1 基本方案 135.01 12842.27 1.9 2 营业收入-1% 130.90 12369.70 1.93 3 营业收入+1% 139.11 13314.84 1.87 4 经营成本-1% 136.18 12978.59 1.89 5 经营成本+1% 133.84 12705.94 1.91 6 投资-1% 135.93 12863.60 1.89 7 投资+1% 134.11 12820.93 1.90 从敏感性因素分析结果表中可以看出，本项目的最敏感因素是营业收入和经营成本，投资因素最不敏感。当最不利的因素发生时，即当市场情况发生变化，项目产品销售收入下降1%时，项目的税后全部投资收益率仍然高达130.90%，远远高于目前商业银行借款利率，而在国家扶持农业弱势产业的保护性政策下，产品销售收入下降的可能性小，这说明项目具有较强的抗风险能力。 8.6 财务评价结论 通过对项目进行财务经济分析计算，项目的所得税前内含报酬率为210.41%，所得税后内含报酬率为135.01%，全部投资回收期为1.4年（税后）。项目的财务效益较好，从财务上说是可行的。 从不确定性分析计算来看，项目具有较强的抗风险能力。由此可以看出，本项目在经济上、技术上均是可行的。 第九章 环境影响评价 9.1 环境影响 项目对环境的影响主要包括三个方面： ⑴粉尘 在项目施工及建成运营过程中将有粉尘散逸到周围的大气中，会对环境空气造成影响，但在工艺设计和设备选型上充分考虑了除尘系统，完全可达到控制车间内和周边大气中泄露的粉尘含量，粉尘排放浓度不高于150mg／m3，符合国家有关标准。 ⑵废渣 主要是蓝莓榨汁后的废渣和锅炉的炉渣。 ⑶废水 项目运营后会产生大量的洗果废水和车间清洗、生产线清洗废水。 9.2 环境保护措施 1、 蓝莓榨汁后的废渣（主要成分：粗纤维），可以加工饲料。 2、 洗果废水、车间清洗废水。经污水沉降处理后排放。 3、 生产线设备及管线清洗用水。在设备配套中采用CIP清洗生产线设备及管线，可循环使用，节水显著，并在排放前经过污水处理厂，达标后排放。 4、 锅炉的炉渣，可做制水泥的原料。 5、 锅炉烟尘，除烟尘设备。 9.3 评价与审批 9.3.1 项目评价 项目建成后，在措施落实，总量控制、达标排放条件下，加强环境管理、推行清洁生产，不会对原有环境产生多大影响。同时搞好库区的绿化和美化工作，将促进本区域环境的良好发展，库区绿化率预计将达24.5％。因此该项目建设将对改善当地环境，增加经济收入产生良好、积极的作用，不需要采取新的环保措施。 9.3.2 新建项目环评审批情况 该项目于2005年4月经内蒙古根河市环保局批准，认定项目建设区域环境质量较好，符合从事饮料加工生产的环境质量要求，同意建设。 第十章 产业化经营与农民增收效果评价 10.1 农业产业化经营 加入世贸组织后，国际农业竞争已经不是单项产品，单个生产者之间的竞争，而是包括农产品质量、品牌、价值和农业经营主体、经营方式在内的整个产业体系的综合性竞争。按照农业产业化经营的思路，百汇饮料有限公司立足本地资源优势，面向市场，依靠科技,建设具有辐射带动作用的龙头项目，发展区域主导产业，促进农业结构调整。 10.1.1 壮大主导产业，促进结构调整分析 为了进一步优化农业结构，解决野生蓝莓资源大量浪费而市场需求得不到满足的矛盾，百汇饮料有限公司决定建设野生蓝莓浓缩果汁暨饮料的投资项目。在市政府和有关部门的指导和支持下，百汇饮料有限公司按照现代农业产业化经营模式，建立野生蓝莓加工厂。项目建成后，有显著提高。广大农户则能够依靠科技，不断调整农业种植结构来实现农业产业化经营。 10.1.2 完善产业链条，促进产业化发展，建设现代农业 内蒙古百汇饮料有限公司是一家集野生蓝莓收购、加工、销售于一体的综合型涉农企业，实现了加工、销售、服务的一条龙，完善和延伸了野生蓝莓加工的产业链。 10.2 农民增收、农业增效评价 10.2.1 农民增收 项目建成后，将为农民增收达5000万元，农民人均纯收入增长20％。 10.2.2 农业增效 项目产品投产后，既增加了农民收入，又带动了项目区的农业发展，促进了农业产业化经营，对当地农业、农村经济有较大的影响。一是促进农业生产技术提高；二是促进了农村劳动力转移；三是有利于培养壮大主导产业。 第十一章 社会效益评价 1、 该项目对北大兴安岭林区的野生浆果资源开发和当地经济开发，具有重要意义； 2、 该项目可以安排生产人员、销售人员及工厂管理人员等120人工作； 3、 缴纳税金 1519 万元/年。 第十二章 项目组织与管理 12.1 组织机构与职能划分 为加强项目的组织管理与协调，成立由省市主管领导组成的项目领导小组，下设由各职能部门参与的项目办公室，主要负责项目实施过程中的组织与协调工作。具体的项目建设与经营管理以内蒙古百汇饮料公司为主，公司按照建立现代企业制度的要求，实行董事会领导下的总经理负责制。公司设董事长1人，总经理1人，副总经理1人。公司下设蓝莓浓缩汁加工部、蓝莓饮料加工部、财务部、仓储部、综合部、购销部、市场营销部、客户服务部等八个部门。 图12-1 公司组织机构图 本项目定员120人，项目建成后公司劳动定员见下表。 部 门 人 数 董事长、正、副总经理 3 仓储部 10 蓝莓浓缩汁工部 24 蓝莓饮料加工部 30 财务部 5 综合部 18 购销部 15 市场营销部 10 客户服务部 5 总 计 120 11.2 经营管理模式 湖南金鲲米业科技有限公司具有较强的野生蓝莓收集、野生蓝莓加工、野生蓝莓综合利用、生产管理经验和广泛的社会经济联系。经营管理模式包括由总经理负责制的公司管理模式和由厂长负责制的生产管理模式相结合，力求早日与现代企业管理模式接轨。百汇公司发展蓝莓产业走科学规划，适区发展；培育龙头，加工先行；围绕龙头，订单种植；选用良种，专育专供；坚持绿色有机，实施标准化生产；合理定位，选准市场取向；以企业为主体，走政府引导、市场化运作之路。 11.3 经营管理措施 工程管理、生产管理、财务管理、销售管理等参照相关政策法规，制定严格而切实可行的经营管理措施，并严格执行。 ⑴工程管理；由申报单位和承建单位的相关人员，组成项目工程小组，负责监督施工队的建设质量和建设速度。 ⑵生产管理：负责协调和安排生产、避免产品在市场上脱销。 ⑶财务管理：严格执行财务各项规章制度 ⑷销售管理：继续实行销售与效益挂钩的原则，开拓新市场，挖掘老市场，稳固和提高产品市场占有率。 ⑸人力资源管理：在公司内部，造良好的机制和宽松的环境，积极引进人才，使其发挥创造最大的潜能；在产品的服务方面，公司力求人性化，以满足用户需求，公司经营管理严格按公司法运作。 11.4 技术培训 本项目建成后，将需要具有较高技术素质的技术人员和熟练操作工人。公司将采用外送培训和技术科组织培训等方式，通过考试考核合格后，才能证上岗。拟采取的培训方式是： ⑴理论培训。在设备安装调试前由设计单位工程技术人员对本单位职工进行必要的理论基础培训，经考核合格后方可上岗。 ⑵安装维修培训。在设备和工艺安装、调试过程中，生产一线人员在设备安装现场由设计、安装和设备提供单位对工艺流程、设备结构、阀门和仪表控制等相关技术进行讲解，熟悉流程，了解设备主要结构和操作方法。 ⑶检化验培训。检化验人员由国内具有检化验培训资格机构进行培训，取得相应检测资格，方可上岗操作。 ⑷劳动安全培训。全厂职工由企业组织学习有关国家和地方劳动安全法规，了解与本企业有关的安全事项，并经考核合格后由当劳动部门颁发上岗证。 ⑸劳动卫生培训。企业组织职工学习有关劳动卫生法规，由当地卫生部门对职工进行体验发证。 11.5 劳动保护与安全卫生 ⑴公司认真贯彻相关法律法规，建立和完善劳动保护工作机制，实行“按劳取酬”的薪酬体系，结合合理的绩效考评，切实保障员工的合法权益；本着“以人为本”的经营理念，营造和谐的团队氛围，通过及时了解员工的思想动态及不同的个人需求，为不同的员工量身打造个人的发展平台，提供不同的发展机遇。 ⑵根据“安全第一，预防为主，消除危害，发展生产”的劳动保护方针，对上岗员工进行严格的安全生产教育，要求员工严格按规程操作，而工艺设计上选择安全可靠、防护设施安全的设备，为安全生产奠定基础；并且采取相应的劳动保护措施，坚持安全生产，设立安全监督岗，随时监督和预防安全事故发生。 ⑶进一步完善和健全安全和卫生 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，严格履行职责，严格操作规程，全面按照卫生部门的要求规范生产和管理；绿化厂区，创造良好的生产环境，做到文明生产。 第十三章 项目建议书结论与建议 12.1 结论 通过以上分析，野生蓝莓浓缩汁及PET瓶蓝莓果汁饮料项目从项目开发的必要性、产品定位、价格设计、市场分析、工艺技术先进性、生产线设备、能源交通、原料供应、资金来源、投资分析、经济效益、社会效益、三废处理等多种角度进行了可行性分析后，认为该项目是可行的。 由于国际果汁市场的需求和价格比国内更好，野生蓝莓浓缩果汁的市场发展应主要定位于国际果汁市场。 由于野生蓝莓浆果中含有比其它任何水果更大量的花青素，有益于保护和增强人体的视力健康，在国内饮料市场，把它的产品类型定位于功能饮料会比定位于普通果汁饮料，更有利于打开市场契机。 从财务评价看，财务内部收益率高于行业基准财务内部收益率，投资回收期低于行业基准投资回收期，借款偿还期能满足贷款机构要求；从敏感性分析看，项目具有一定的抗风险能力，因此从财务上讲是可以接受。 本项目市场前景广，经济效益、社会效益等综合效益显著，项目可行。希望国家、省、市农发办大力支持；使该工程早日建成投产，发挥最佳经济效益。 12.2 问题与建议 12.2.1 问题 目前，饮料加工技术发展迅速，掌握先进技术是赢得市场和获取丰厚利益的重要途径。作为水果和浆果加工大省的内蒙古，在蓝莓加工技术方面更是走到了全国的前列，技术升级换代如火如荼，市场竞争日趋激烈。若要在如此激烈竞争中脱颖而出，获取先进技术，提高劳动生产率，开发新产品已然成为企业成败的关键。 12.2.1 建议 本项目的成功与否离不开质量和技术，因此建议承建单位狠抓这两个方面。一方面，严把生产质量关，从源头入手，把好第一道关，使产品生产达到最终质量标准，；另一方面，更加密切和各技术依托单位的联系，确保项目顺利建成并具国内领先水平。 综上所述，项目的投入，经济效益明显，社会效益显著，且又是完全可行的，建议上级农业综合开发部门准予批复，促使项目早日建成投产，发挥效益。 附件一：原料和包装成本分析 （1）野生蓝莓浓缩汁原料及包装成本（元/吨） A、6倍浓缩汁，按80%出汁率计算。 采用生物工厂技术酶解后榨汁。 序号 名称 用量 单价 合计 备注 1 蓝莓 7.5吨 3000元/吨 22500元 按80%出汁率计算 2 酶制剂 7KG 400元/公斤 2800元 3 沉降剂 7KG 16元/公斤 112元 4 无菌袋 5 40元 200元 5 铁桶 5 220元 1100元 合计 26712元 B、6倍浓缩汁，按40%出汁率计算。采用上世纪90年代初技术，直接榨汁 序号 名称 用量 单价 合计 备注 1 蓝莓 7.5吨 3000元/吨 45000元 按40%出汁率计算 2 酶制剂 7KG 400元/公斤 2800元 3 沉降剂 7KG 16元/公斤 112元 4 无菌袋 5 40元 200元 5 铁桶 5 220元 1100元 合计 49212元 国际市场中野生蓝莓浓缩果汁的参考价格，3-4万美元/吨。 （2）野生蓝莓果汁PET饮料原料及包装成本（元/吨） 500ml ,按果汁含量15%计算 序号 名称 用量 单价 合计 备注 1 蓝莓原汁 15% 3600元/吨 540元 按企业内部成本 2 蔗糖 12% 3000元/吨 360元 3 其它辅料 200元/吨 200元 4 PET瓶 2000 0.45元/只 900元 5 盖 2000 0.25元/只 500元 6 标签 2000 0.10元/只 200元 7 纸箱 100 3.00元/只 300元 合计 2681元 相当每瓶 1.50元 500ml ,按果汁含量30%计算 序号 名称 用量 单价 合计 备注 1 蓝莓原汁 15% 3600元/吨 1080元 按企业内部成本 2 蔗糖 12% 3000元/吨 360元 3 其它辅料 200元/吨 200元 4 PET瓶 2000 0.45元/只 900元 5 盖 2000 0.25元/只 500元 6 标签 2000 0.10元/只 200元 7 纸箱 100 3.00元/只 300元 合计 3340元 相当每瓶 1.67元 500ml ,按果汁含量50%计算 序号 名称 用量 单价 合计 备注 1 蓝莓原汁 15% 3600元/吨 1800元 按企业内部成本 2 蔗糖 12% 3000元/吨 360元 3 其它辅料 200元/吨 200元 4 PET瓶 2000 0.45元/只 900元 5 盖 2000 0.25元/只 500元 6 标签 2000 0.10元/只 200元 7 纸箱 100 3.00元/只 300元 合计 4060元 相当每瓶 2.03元 附件二：厂区平面布局示意图 附件三、国际市场中野生蓝莓浓缩汁的参考价格 参考资料1：国际市场中蓝莓浓缩汁的价格 ——资料来源：中国蓝莓网，www.blueberry.net <吉林省政府为蓝莓产业的发展勾画出蓝图> 最近，吉林省政府为蓝莓产业的发展勾画出蓝图：到2007年，在东部山区发展蓝莓种植1.5万亩，年种植产值实现7500万元，加工实现产值（按初加工果汁计算）3亿元；到2010年发展蓝莓种植5万亩，年种植产值实现2.5亿元，加工实现产值10亿元。该省要使其蓝莓产业在国际市场上具有举足轻重地位。 蓝莓,又称越桔、都柿、笃斯，是一种以山地、林区、野生待开发为特点的第三代水果，果皮薄、汁多、籽细微、味道甜美、清爽宜人，既可鲜食，亦可加工。蓝莓营养保健功能十分突出，被国际粮农组织列为人类五大健康食品之一。蓝莓的经济价值极高，目前国际市场每吨蓝莓浓缩汁售价3—4万美元，相当于苹果浓缩汁的30—40倍。从国内实践看，种植一公顷蓝莓，年纯收入最少在3万元以上。资料显示，目前全世界蓝莓栽培总面积已达到22，900公顷，总产量20万吨，但每年国际市场实际需求量至少在40万吨以上。 吉林发展蓝莓产业优势明显。首先是自然条件优越。吉林省长白山兼具大陆性和海洋性气候，丰富的酸性土地资源和适宜的气候条件，为大规模开发蓝莓生产提供了得天独厚的自然基础。其次是技术准备充分。吉林农业大学从上世纪80年代初期就开始了蓝莓的开发研究，先后选育推出了“美登”、“芬蒂”、“北村”等一批适于当地栽培的优良蓝莓品种，总结出了一整套有关蓝莓种苗繁育、生产栽培、果实加工等方面的技术要点和技术规程，并与美国、波兰等国的国际性蓝莓组织建立了广泛的学术、技术交流关系。第三是劳动成本优势明显。蓝莓生产是密集型产业，我国在这方面优势明显。第四是产业发展有基础。蓝莓作为吉林省东部山区的野生特产，已有多年的采集、加工生产历史。目前全省专业或兼营蓝莓生产加工的企业有10余家，年采收加工蓝莓约2000吨，蓝莓酒、蓝莓饮料等产品陆续进入市场，并取得较好效益。 据了解，吉林发展蓝莓产业的主要措施是：科学规划，适区发展；培育龙头，加工先行；围绕龙头，订单种植；选用良种，专育专供；坚持绿色有机，实施标准化生产；合理定位，选准市场取向；以企业为主体，走政府引导、市场化运作之路。 参考资料2：“屯河”启动吉尔吉斯斯坦野苹果浓缩汁项目 作者：郑瑜（ 2003-03-11 12:28:55） 稿件来源：《新疆日报》 新华网乌鲁木齐3月11日电 在国内果蔬饮料业中享有盛名的新疆屯河投资股份有限公司迈出了跨国建厂的第一步。3月8日中午12时30分，满载着建筑设施和生产设备的20辆大型卡车从屯河旗下的生命红番茄制品有限公司出发，驶向吉尔吉斯斯坦，他们将在那里建设一条年产3000多吨的野苹果浓缩汁生产线。 吉尔吉斯斯坦位于欧亚大陆腹地中亚地区的东北部，由于当地丰富的冰川水资源和山谷中典型的逆温带气候等特定的地理气候环境原因，使得它形成了世界上少有的大面积野生果林。据调查，在吉国野果资源富集的贾拉拉巴德州、奥什州，野生林果覆盖面积就达6000万亩。但由于长久以来这一资源未得有效开发和利用，致使大量珍贵稀有的野果烂在山上，造成资源的极大浪费。 吉尔吉斯国内的野苹果具有高“酸”特征，而高酸度的苹果汁在国际上尤其是欧美国家拥有广阔市场。出于一种战略考虑，屯河投资股份有限公司决定投资7470多万元，在吉国建设一座年处理野苹果3万多吨。年生产野苹果浓缩汁3000-4000吨的加工生产厂，产品主要销往美国、加拿大、欧洲各国，特别是北欧、日本等国家和地区。 野苹果浓缩汁项目可谓是一个双赢项目。据屯河投资股份有限公司副总经理李风春介绍，项建成后可实现年销售收入2000多万美元，对于屯河公司开拓国外市场，缓解公司面临的国际市场压力意义重大。同时，项目的实施还可带动我国国内机器设备、原辅材料和劳务出口，有利于提高国内劳动力素质和劳务出口的总体水平。而吉尔吉斯国则可通过这一项目拉动当地经济发展，解决当地林场及14万林业工人的就业困难，经济和社会效果显著。 参考资料3：蓝莓浆果中花青素的保健功效 在第二次世界大战期间，英国飞行员喜爱吃一种蓝色的草莓，因为吃后发现在夜间飞行眼睛会很明亮，投弹率很准，欧洲民间称此果蓝莓。 二战期间中，日本也发现食用蓝莓果酱者之夜视能力提高，对黑暗的适应力亦增强，日本最近掀起了蓝莓热。 据日本生物医学博士中川和宏之著作显示：已完成的医学临床报告显示蓝莓中的花青素可促进视网膜细胞中视紫质（Rhodopsin）的再生成，可预防重度近视及视网膜剥离，并可增进视力。科学家根据此现象开始研究蓝莓的功能，发现此果具有调节眼疲劳的作用，经过长期的研究之后，结果证实，原来蓝莓中含有一种特殊的成份--花青素，它可以促进视紫红素的再合成，提高视力。于是，科学家开始从蓝莓果中提取花青素成份，制成各种眼保健品，并风靡欧美和其它国家。 蓝莓中含有丰富的花青素，美国的一份研究报告指出，蓝莓所含有的花青素是所有的水果与蔬菜之中含量最高的，而蓝莓的花青素最丰富的部分就是在它特有的紫色果皮部位。 花青素的发现，是一个划时代的重大事件。当花青素的巨大价值被发现之后，人们就不会对其视若无睹了，这一点，从美国人对其痴迷的程度就可见一斑，如今在美国，花青素类抗氧化剂几乎是每个家庭餐后必不可少的保健品。北美野生蓝莓协会、美国国家老年研究院（NIA）等社会组织更是对花青素类产品不遗余力地推波助澜。 如果说哈曼博士的自由基衰老学说为人类在衰老机理的研究提供了理论依据，那么花青素的出现，则为人类在抗衰老和健康长寿方面带来了实践上的新契机。花青素是最深的蓝色 美国《时代》（TIME）周刊称“得到蓝色得到健康！（Get blue Get healthy）”，蓝色被誉为生命的能量——“蓝能”！蓝色代表健康，代表生命力，更代表一种文化！因此，花青素必将引爆健康产业一场新革命，人类的健康史已经从20世纪的抗生素、维生素时代，进入了21世纪的花青素时代！ 证明抗氧化能力应归功于花青素！”所以，花青素的发现才被誉为20世纪健康史上最伟大的发现之一。 科学证实，维生素在到达起效部位之前就被氧化而部分失去活性。花青素能保持并增强维生素在人体内的活性，是维生素的增效剂。 蓝莓花青素属小分子、水溶性物质，口服剂型，易被人体快速吸收，能在口服45分钟后快速进入人体各个组织器官。花青素在人体内有较好的生物利用度，对结缔组织亲和力强，在酸性环境下稳定，半衰期长，可达27小时，功效持久。蓝莓的安全性好已经国家权威部门检测并认定，根据实验显示：一个约70公斤的人即使连续半年每日服用35000mg的花青素也未发现不良反应。 近年来野生浆果越来越受到食品、保健品界的关注，是由于蓝莓果花色苷的独特保健功能。蓝莓的果实中含有丰富的花色苷（花青素），主要有抗生素作用、抗自由基作用、抗视力退化及抗动脉硬化和血栓形成的作用。越桔汁可以用来提取越桔红色素，广泛用于食品着色及宇航员、中小学生做防止视力降低和退化的保健品。 蓝莓中含有一种称为"花青素"(Anthocyanin)的活性物质，这是维护眼睛健康、预防视力受损的重要元素，其功能在于保护眼睛的微血管，进而促进血液循环；同时更有加速视紫质朴(Visualpurple)再生的能力，而视紫质朴正是良好视力不可或缺的东西。在保护珍贵的视力方面，花青素是一种已知具有辅助功效的物质之一。经常使用电脑的人，爱玩游戏机的儿童，功课繁忙的学生，长时间驾车者，以及专注细微工作的人，都需要补充花青素解决眼疲劳问题，而蓝莓产品是最好的花青素来源。 国际毒理学等权威杂志报道，自由基可引发100多种疾病，包括各种癌症、心脑血管疾病、动脉硬化、衰老、糖尿病等。法国科学家马斯魁勒发现了花青素是最强效天然抗氧化剂，其清除自由基的能力是维生素C的20倍，维生素E的50倍，美国人类营养研究中心发现蓝莓是花青素含量最丰富的水果，蓝莓在40余种果蔬中的抗氧化能力最高。美国农业部在对41种水果和蔬菜测定后发现：蓝莓的抗氧化活性最高。每百克蓝莓抗氧化值为2400，而每百克橙子为750，花椰菜为890。 蓝莓浆果的保健功效总结如下： 1、蓝莓中含有花青素，是美国最畅销的十大天然植物之一。 2、蓝莓中的花青素对促进视网膜视紫红素的再生成有神奇的功效。 3、花青素的抗氧化功能是维生素E的10倍。 4、花青素在改善眼睛晶状体混浊方面，其功效在世界上是独一无二的。 参考资料4：从茶饮料到功能饮料 换种概念就圈钱 文章来源：中国饮料网 盘点今夏的饮料市场，功能饮料毫无疑问是最大的赢家。从乐百氏的脉动，到娃哈哈的激活、养生堂的尖叫、汇源的他她水，今年夏季，多家饮料巨头都将功能性饮料作为手中的武器。在以往听都没听说过的功能饮料充斥了饮料市场。记者在超市走访时看到，在饮料销售区域的黄金位置都被功能饮料垄断。而在前年和去年风行一时的茶饮料和果汁饮料则被挤到了角落里。既然是功能饮料，各家都把饮料的作用作为炒作的重中之重，“迅速恢复体力”、“补充维生素”等，都成了不同饮料的卖点。 功能饮料的价格从3.5元到5元，在市场各类饮料中，其价格之高令人瞩目。业内人士称，今年各个厂家不约而同地选择以高价饮料探路，并且在长达半年的销售时期都没有哪家率先降价，默契地维系了高额利润。 参考资料5：原花青素(OPC)已经成为都市女孩的驻颜术 北方网专稿(记者樊慧)：在现代，也许没有一位女孩不注重自己的容颜，不寻求抗皮肤衰老的秘诀，美丽的容貌不是用金钱买来的，而是用心得来的！近年来都市女孩推崇的低聚原花青素(OPC)一类天然植物提取物，已成为当今最受欢迎的可以吃的美容化妆品！记者就此采访了国内最大的OPC原料制造商，中国保健科技学会保健品原料科研生产基地的于洪建主任。 于洪建主任从人体的皮肤老化机理谈起，他说到，皮肤是人体衰老的晴雨表，机体是否老化直接反应在皮肤上，这是因为在机体内，四处游荡的自由基可造成皮肤结缔组织中胶原蛋白的过度交联结合，使得皮肤易脆，明显表现为皮肤上出现皱纹和囊泡。皮肤有雀斑、是皮肤中形成黑色素的酪氨酸酶的活性所致。皮肤之所以具有弹性是因为其组织中有硬弹性蛋白存在，硬弹性蛋白容易被四处游荡的自由基破坏或被弹性蛋白酶所降解。缺少了硬弹性蛋白，皮肤则松驰无力，使人显得老态龙钟。 自由基能使人内脂质过氧化以及破坏细胞内遗传物质DNA，导致组织器官和细胞功能衰退、丧失或变异，使机体“生锈”，引起机体衰老以及各种疾病，甚至导致癌症。为了很好地解决这个人体“生锈”问题，于洪建主任介绍到，他所在的科研基地从葡萄籽中提取低聚原花青素(OPC)新型天然强效抗氧化剂，生产出优质OPC葡萄多酚口服胶囊，其清除自由基能力是Vc的20倍，Ve的50倍。可阻断硬弹性蛋白酶的产生并抑制其活性、保持皮肤弹性、改善皮肤的健康状况。 OPC葡萄多酚胶囊含有葡萄多糖(在机体内激活免疫细胞，增强免疫功能，此外也有防癌肿瘤功效)、维他命C(具有抗氧化性，与OPC配伍，具有协同效应，使OPC抗氧化能力发挥更大的功效)、白藜芦醇(植物抗毒素，也是一种天然活性成分)，具有抗菌、抗脂质过氧化、防治心脏病、抗癌、抗血小板凝聚等多种药理作用，同时还能抑制形成雀斑黑色素的酪氨酸酶的活性，抵挡紫外线引起的色素沉着，从而减少雀斑的产生，达到皮肤增白的作用。因此OPC在欧美素有“皮肤维生素”“口服化妆品”的美誉。 于洪建主任最后说，他们生产的OPC葡萄多酚胶囊，可以迅速清除自由基，防止胶原蛋白过度交联结合，恢复皮肤的光滑细腻，防止皮肤衰老，只要坚持服用一个月就能见到效果。 参考资料6：保健食品中原花青素含量的测定方法 方法1：原花色素的测定方法（分光光度法） 本方法适用于各种植物组织、器官及其制剂（如葡萄子与松树皮提取物）中原花色素含量的测定。 1. 方法提要 原花色素（也称缩合单宁）是黄烷-3-醇的寡聚体与多聚体，属多酚类化合物。与其他酚类化合物不同，黄烷醇（缩合单宁，单体，双体等）在酸性介质中可与香草醛反应，生成在500nm处有最大吸收的有色物质，可通过比色测其含量。 2. 仪器 分光光度计。 3. 试剂 所用水为去离子水或同等纯度蒸馏水。 （1）香草醛、甲醇、浓盐酸均为分析纯级。 （2）提纯的原花色素或儿茶素。 （3）4%香草醛甲醇液。 （4）标准使用液：将提纯的原花色素溶于蒸馏水，制成1mg/mL储备液，将储备液稀至浓度为1×10-2mg/mL至1mg/mL的标准使用液。标准使用液应于测定当天配制。 如无提纯的原花色素，可用儿茶素代替，配制方法同上。 4. 测定步骤 （1）样品中原花色素的制备：植物材料经4倍体积丙酮+水（7+3，体积比）或者经60%甲醇提取，40℃以下减压蒸馏去除有机溶剂，水相再经乙醚洗涤后定容。冰冻干燥的固体原花色素制剂，直接溶于水中（先加少量甲醇助溶）制成原花色素液。 原花色素液于5℃下暗环境中保存备用。 （2）样品测定：用锡箔将试管（14mm×20mm）包裹严，仅留管口用于加样。向管内加入试样0.5mL，再加3.0mL 4%香草醛甲醇液混合，然后加入1.5mL浓盐酸，彻底混匀，室温下显色15min。也可在暗环境下进行以上操作。最后在500nm处比色。 可按以上操作步骤制得标准曲线（即0.1mg原花色素在500nm处的吸收值为0.55）。 5. 结果计算 计算原花色素量的公式， 原花色素（1×10-3mg）=A500nm÷0.55×100×V 式中 V——试样稀释体积（倍数）。 6. 注释 （1）本方法的检测范围为（5~500）×10-3mg/0.5mL样液。 精密度与准确度大于1×10-3mg。 （2）反应试管应用清洁剂浸泡24h，彻底洗涤干净。 （3）进行比色时，用水作空白。 （4）500nm处的OD值应控制在3以下。 （5）试样中原花色素含量较高时，应从香草醛存在下所测A500nm值中减去无香草醛时所测值。 （6）显色液应避光放置。 方法2：保健食品中原花青素含量的测定方法 1、原理原花青素易溶于含羟基的溶剂如甲醇等，本方法是将样品中的前花青素，用甲醇提取，加入盐酸家温水解后将其转化为深红色氰定（C15H10O6·HCL）后进行高压液向色谱测定。 2、试剂： 2.1二氯甲烷 分析纯 2.2甲醇 色谱纯 2.3异丙醇 分析纯 2.4甲酸 分析纯 2.5盐酸 分析纯 3、检验方法 3.1样品 称取约500mg油溶性样品于100ml锥形瓶中，加入5.0ml二氯甲烷，振摇使其溶解。加入45.0ml甲醇，振摇5min后过20μm滤膜。取5.0ml滤液于25ml容量瓶中，加入5.0ml3mol/L盐酸，振摇并用异丙醇定容至刻度。立即过5μm滤膜，取出一部分置于试管中，塞紧瓶塞并在100±5℃烘箱中放置45min进行水解，取出后放置至室温后进行液相色谱分析。 3.2标准 除称取25.0mg标准品于100ml锥形瓶中外，其余步骤均同样品。 3.3定量方法 标准曲线外标法定性定量分析。 4、 色谱分析条件 4.1流动相：水：甲醇：异丙醇：甲酸＝73：13：6：8 4.2检测波长：525nm 4.3色谱柱：岛津Shim－Pak CLC ODS 15cm×6mm 4.4柱温：35℃ 4.5流速：1ml/min 参考资料7：蓝莓浓缩汁技术指标 用大兴安岭特产新鲜蓝莓果为原料，采用浓缩技术生产，做为制做饮料食品的原料。 特点： 蓝莓中的花青素成份得到了最大限度的保留，是制作饮料的最佳原料。 由于蓝莓是极富抗氧化的特点，制取后的原汁，保存期长，解决了鲜果不易保存问题。 指标 项目 指示要求 感观指标 色泽 深红。 滋味及香气 具有蓝莓特有的香气节和滋味，有明显的酸味，无异味。 外观及形态 呈均匀不透明粘稠汁液，无杂质、充允许有少量果肉沉淀。 理化指标 可溶性固形物 BX% 55.0 总酸（以柠檬酸计） g/100ml 1.0 总糖 g/100ml 33.0 还原糖 g/100ml 12.0 灰份 g/100ml 3.0 乙醇含量 g/100ml 0.5 人工着色剂 不得检出 防腐剂 按GB2760规定 铜 （以CU计） mg/Kg 5.0 铅（以pb计） mg/Kg 0.3 砷（以as计） mg/Kg 0.2 微生物 指标 细菌总数 100 大肠菌群 个/100ml 6 致病菌 不得检出 参考资料8：蓝莓原汁技术指标 用新鲜蓝莓果果实直接压榨得到的果实原汁，产品经瞬间高温灭菌，密封包装后做为制做饮料食品的原材料。特点： 1、由于是低温下直接压榨取得，保持了蓝莓的全部营养成份，尤其是蓝莓中的花青素成份得到了最大限度的保留，是制作饮料的最佳原料。 2、由于蓝莓是极富抗氧化的特点，制取后的原汁，保存期长，解决了鲜果不易保存问题。 项目 指示要求 感观指标 色泽 深红 滋味及香气 具有蓝莓特有的香气节和滋味，有明显的酸味，无异味 外观及形态 呈均匀不透明粘稠汁液，无杂质、充允许有少量果肉沉淀 理化指标 可溶性固形物 BX% 6.0 总酸（以柠檬酸计） g/100ml 1.0 总糖 g/100ml 4.0 还原糖 g/100ml 3.2 灰份 g/100ml 0.6 乙醇含量 g/100ml 0.5 人工着色剂 不得检出 防腐剂 按GB2760规定 铜 （以CU计） mg/Kg 5.0 铅（以pb计） mg/Kg 0.3 砷（以as计） mg/Kg 0.2 微生物 指标 细菌总数 100 大肠菌群 个/100ml 6 致病菌 不得检出 参考资料9：蓝莓提取物（花青素）技术指标 产品名称 蓝莓提取物 检测方法 UV-VIS(Delphinidin) 外观 紫色粉末状 味道 涩味 花青素 25% 水中不溶物 ≤5.0% 醇中不溶物 ≤5.0% 酸溶性 溶解 粒径 100目 酸不溶灰分 ≤1.0% 干燥失重 ≤5.0% 堆积密度 0.25~0.35g/ml 拍后密度 0.40~0.50g/ml 重金属 ≤10ppm 铁盐 ≤10ppm 砷盐 ≤2ppm 乙醇残留 ≤1000ppm 农药残留 未检出 微生物检测 细菌总个数 ≤1000 霉菌和酵母菌 ≤100 大肠杆菌 不得检出 沙门氏菌 不得检出 参考资料10：蓝莓的市场需求 蓝莓的市场需求 蓝浆果果实鲜食，加工或作为高级化妆品原料，都具有十分广阔的前景。由于蓝浆果杰出的保健作用，市场对鲜果和加工品的需求逐年上升。在1981年到1990年间，美国的人均鲜果和加工品的消费量增加了50%。 目前含有蓝浆果的加工产品有1500多种。售价虽高达柑橘8倍以上，仍然供不应求。目前每年美国需从加拿大进口7300吨的野生蓝浆果，从澳大利亚、智利、新西兰等国进口几千吨栽培鲜果。亚洲的蓝浆果消费大国日本，自1976年开始推广栽培后，目前每年日本国的总产量为558吨左右，全部供本国消费，市场占有率约1/5，其余的由国外进口。 根据对世界市场局部调查了解，2000年智利的鲜果市场零售价在鲜果上市时折合为每公斤约10美元，2003年日本的鲜果市场零售价折合为每公斤约45美元，2004年新西兰在鲜果上市时鲜果市场零售价折合为每公斤约21美元，有机产品约24美元。而种植蓝浆果的管理成本仅为苹果等果树的1/3或更少。 　　    我国目前市场上高丛和兔眼蓝浆果仅在北京和上海等大城市内有少量进口的加工产品，如果酱、饼干等供应，在北京个别冰淇淋店从国外进口少量冻果加入冰淇淋内制作成蓝浆果冰淇淋出售。 根据我国目前的社会发展水平和人口结构，作为新兴功能性保健果品，一定会受到欢迎。特别是在儿童和老人中存在巨大的市场潜力。 随着对蓝浆果保健价值的新发现和人们对这种新兴果品认识的增加，蓝浆果在全球将会有更广阔的市场。 t=1 t=1 t=1 � EMBED Excel.Chart.8 ��� 董事长 总经理 副总经理 仓 储 部 蓝莓浓缩汁 加工部 工 部 财 务 部 综 合 部 购 销 部 市场销售部 客户服务部 蓝莓饮料加工 部 库房、车库 办公楼 第一期车间 第二期车间 化验室、研究所 食堂、宿舍 冷库 配电 锅炉房 传达室、大门 _1175861167.xls 图表2 正常BEP值 正常BEP值 正常BEP值 20.9970838694 正常BEP值 正常BEP值 正常BEP值 正常BEP值 出厂价 15.6793176166 出厂价 出厂价 出厂价 出厂价 31.7732292638 出厂价 固定成本 23.0967922564 固定成本 固定成本 固定成本 固定成本 18.8973754825 固定成本 变动成本 26.8499226909 变动成本 变动成本 变动成本 变动成本 17.2392193367 变动成本 ＋ 10 % 0 － 10 % 影响因素 盈亏平衡点 因素变量 ±10% 各种因素分别增减10%时对BEP值的影响 Sheet1 新建食品厂和饮料厂的初步经济效益分析和财务评估报告书 〖计算机数据处理〗 软件作者：中国食品工业信息咨询中心技术工程部 孙庆文 地址：北京阜成路42号中裕商务花园5B一层 电话：88117136 评估项目名称 年产量10000吨都柿果汁饮料项目（PET瓶） 委托单位 评估单位 中国食品工业协会-中国食品工业信息咨询中心-技术工程部 评估人 孙庆文 评估日期 4/25/05 说明：本报告书的全部基本数据由委托单位和委托人提供，并负责其数据的真实性。 基本数据区 注：由委托人输入下列数据 一、建厂规模 年产量： 10000 吨 (注：以 饮料 计。) 年工作日： 278 天 每日班数： 2 班 二、产品规格 包装单位： 瓶 以都柿浓缩果汁为原料 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等) 净重： 500 毫升/ 瓶 经计算， 每箱： 20 瓶 每吨成品 2000 瓶 或 100 箱 年生产量 20000000 瓶 或 1000000 箱 班生产量 35971 瓶 或 1799 箱 或 18.0 吨 按每班有效工时 6 小时计， 相当于每小时生产能力 3.0 吨 三、建厂投资预算 生产设备 250 万元 设备购置及安装、调试、售后服务 水电蒸汽 60 万元 给水、配电、锅炉 土建费用 30 万元 租借旧厂房装修 运输车辆 20 万元 筹建办公 20 万元 立项、筹备办公、生产许可和卫生许可手续 建厂设计 15.9 万元 技术转让，按设备总投资的 5 % 建厂规划设计，建厂总投资的 1 % 不可预见 10 % 建设总投资预测： 435.49 万元 四、产品价格设计 零售价： 3.6 元/ 瓶 注：零售价设计为出厂价的(100＋ 40 )% 出厂价： 2.57 元/ 瓶 年产值： 5143 万元 五、年生产总成本预测 (一)、年生产固定总成本 1、人工费用 人均工资： 1800 元/月 职工人数： 60 人 注：人工费用＝〖《人均月工资×12个月×1.11(福利)＋300(劳保用品)》×职工总人数 年人工费用预测为： 145.656 万元/年 2、工厂管理费及车间经费 按 1 %提取。 51.43 万元/年 3、设备折旧费 按 5 年折旧期计算 62.00 万元/年 4、设备大修基金 按 设备折旧费 50 %计算 31.00 万元 5、建厂投资的贷款利息 按 年利率 6.5 %计算 28.31 万元 年生产固定总成本预测： 318.39 万元 (二)、年生产变动成本总成本 1、原、辅料费 每 瓶 0.39 元， 年总计 780.0 万元 2、包装材料 每 瓶 0.95 元， 年总计 1900.0 万元 3、包装纸箱 每 只 2.5 元、 年总计 250.00 万元 4、动力费 电 装机容量 150 kw 锅炉风机 30 kw 其它 20 kw 电费单价 0.65 元/度 年电费 57.82 万元 水 用水量 10 吨/小时 水费单价 2 元/吨 年水费 8.90 万元 煤 蒸汽用量 2 吨/小时 煤单价 400 元/吨 年煤费 44.48 万元 5、上级机关管理费 按 产值 1 %提取 年提取 51.43 万元 6、销售运输费 按 产值 3 %提取 年销售费 154.29 万元 7.周转资金贷款利息 年周转资金需要量＝年产值×70%×25% ＝ 900 万元 按年利率 6.5 %计算， 58.50 万元 年生产变动总成本预测 3305.41 万元 年生产总成本预测为 3623.81 万元 六、经济效益分析 注：以下数据全部由计算机处理 1、年产值 5142.86 万元 2、年生产总成本 3623.81 万元 3、销售税 增值税应纳额＝年产值/1.17×0.17-(原料＋包装)/1.17×0.17-动力/1.13×0.13 应纳 308.73 万元 教育附加税和城市建设附加税＝增值税应纳额×4% 应交 12.35 万元 两项共计销售税为 321.08 万元 4、年企业销售利润(毛利润) 销售利润＝年产值－年生产总成本－销售税 1197.97 万元 5、所得税 所得税＝销售利润×33% 395.33 万元 6、纯利润 纯利润＝毛利润－所得税 802.64 万元 7、国家两项基金 两金＝纯利润×25% 200.66 万元 8、年企业净利润 净利润＝纯利润－两金 601.98 万元 9、利润率分析 毛利润率 23.29 % 纯利润率 15.61 % 净利润率 11.71 % 七、财务评估 1、年企业投资回收率 ROI: 年销售利润＋设备折旧费 ROI=---------------------------------------×100% 建厂投资＋周转资金 ROI＝ 94.35 % 2、年企业投资利润率 年销售利润 投资利润率＝----------------------------------×100% 建厂投资＋周转资金 89.70 % 3、投资回收期 1 投资回收期＝-------------------年＋建设试产时间 ROI 投资回收期＝ 1.11 年＋建厂试产时间 八、盈亏平衡分析 1、以产量表示的盈亏平衡点BEP 年生产固定总成本 BEP＝----------------------------------------------------------×100% 年销售值(产值)－年生产变动总成本－销售税 BEP= 21.00 % 4199416.77388239 瓶 209971 箱 2100 吨 2、以出厂价表示的盈亏平衡点 年生产总成本 其计算公式＝---------------------------------------------------×100% 年销售值(产值)－销售税 盈亏平衡点为 75.16 % 1.93 元/ 瓶 九、不确定性因素分析 在以下因素分别单独提高或降低10%时，BEP值的变化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 % 正常BEP值 21.00 出厂价 15.68 31.77 固定成本 23.10 18.90 变动成本 26.85 17.24 根据以上分析表明：出厂价格的变化对盈亏平衡点的影响最大，而固定成本的 变化对盈亏平衡点的影响相比则最小。 变动成本的影响则介于二者之中。 &L&"宋体,常规"计算机食品工程设计软件：&C&F &L&P/&N&"宋体,常规"，&"Times New Roman,常规"&D&"宋体,常规"，&"Times New Roman,常规"&T&C&"宋体,常规"编制孙庆文 Sheet1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 &A 第&P页 ＋ 10 % 0 － 10 % 影响因素 盈亏平衡点 因素变量 ±10% 各种因素分别增减10%时对BEP值的影响 Sheet2 &A 第&P页 Sheet3 &A 第&P页 Sheet4 &A 第&P页 Sheet5 &A 第&P页 Sheet6 &A 第&P页 Sheet7 &A 第&P页 Sheet8 &A 第&P页 Sheet9 &A 第&P页 Sheet10 &A 第&P页 Sheet11 &A 第&P页 Sheet12 &A 第&P页 Sheet13 &A 第&P页 Sheet14 &A 第&P页 Sheet15 &A 第&P页 Sheet16 &A 第&P页 _1298871678.xls 图表3 0 1368.49 1368.49 3588.572 1368.49 2274.474 7177.144 1368.49 3180.458 10765.716 1368.49 4086.442 14354.288 1368.49 4992.426 17942.86 1368.49 5898.41 营业收入 固定成本 可变成本及税金 生产负荷 金额 （万元） 图8-1 盈亏平衡分析图 盈亏平衡图 营业收入 0 3588.572 7177.144 10765.716 14354.288 17942.86 17942.86 固定成本 1368.49 1368.49 1368.49 1368.49 1368.49 1368.49 1368.49 可变成本及税金 1368.49 2274.47 3180.46 4086.44 4992.43 5898.41 4445.92 销售税金及附加 0.00 16.80 33.60 50.40 67.20 84.00 84 达产百分比 0% 20% 40% 60% 80% 100% 盈亏平衡图 营业收入 固定成本 可变成本及税金 生产能力 销售收入（万元） 盈亏平衡分析图