MP02.01.06.02 其他应收款管理（流程图）
单位:中国石油辽河油田分公司 流程名称:财务管理--资金管理
编制人:苏超、杨金胜 流程编号:MP02.01 业务主管部门:财务处 最后更新时间: 业务参与部门:相关业务部门、所属单位 版本:
MP02.01.06.02 其他应收款管理
辽河油田 财务部门
开始
01
辽河油田 财务部门往来核算会计人员
F1-2
L7.4.102
定期进行
分析
定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析
性复辽河油田 财务部门其他应收款分析性复核往来管理岗核记录
FK1
F1.1M,2.1M
L.fk7.4.1
03
提出长期挂账款项辽河油田 财务部门成因及处理建议往来管理岗
04
辽河油田 财务部门批示处理意见分管领导
05
根据批示意见进行辽河油田 财务部门账务处理往来管理岗
结束
1
单位:中国石油辽河油田分公司 流程名称:财务管理--资金管理
编制人:苏超、杨金胜 流程编号:MP02.01
业务主管部门:财务处 最后更新时间: 业务参与部门:相关业务部门、所属单位 版本:
1.风险
(1)L7.4.1未取得及妥善保管有关欠款凭证等资料;或未采取有效措施及时清收应收账款
(2)F1往来科目列示金额不真实，长期挂账的款项未得到及时处理，应收款项未及时收回或无法收回(如
因未及时签认丧失追索权)(K)
(3)F2利用往来科目不合理占用(挪用)公司资金
2.控制措施
1)L:未取得及妥善保管有关欠款凭证等资料;或未采取有效措施及时清收应收账款
(1)L7.4.1-F公司各级清欠管理办公室负责应收账款的清收，收集整理有关欠款凭证等资料，并明确职责;
定期与债务单位进行签认，并取得书面对账凭证;建立客户信息管理系统，随时对客户信息系统进行维护。
(2)L7.4.1-K收集相关凭证资料并妥善保管，根据每笔债权的特性，结合本单位的清收
计划
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，力求通过边
供货边清欠、以物抵债等方式，及时收回欠款，如需通过仲裁、诉讼途径清收欠款的，报法律部门。
F:往来科目列示金额不真实，长期挂账的款项未得到及时处理，应收款项未及时收回或无法收回(如因未及时2)
签认丧失追索权)
(1)F1.1K每半年末财务处会计科往来管理岗及各单位往来管理岗对其他应收款进行分析性复核并填写“其
他应收款分析性复核记录表”，提出具体的处理意见，并向财务部门负责人报告。主要包括: —新增的其
他应收款项的原因及处理意见。 —长期挂账、确实无法收回的原因及处理意见。 —是否存在应计支出的款
项。 —出现贷方余额的原因及处理意见。 —其他异常的往来款项的原因及处理意见(含账列错误)。
(2)F1.1M每半年末财务处会计科往来管理岗及各单位往来管理岗对其他应收款进行分析性复核并填写“其
他应收款分析性复核记录表”，提出具体的处理意见，并向财务部门负责人报告。主要包括: —新增的其
他应收款项的原因及处理意见。 —长期挂账、确实无法收回的原因及处理意见。 —是否存在应计支出的款
项。 —出现贷方余额的原因及处理意见。 —其他异常的往来款项的原因及处理意见(含账列错误)。 3)F:利用往来科目不合理占用(挪用)公司资金
(1)F2.1M每半年末财务处会计科往来管理岗及各单位往来管理岗对其他应收款进行分析性复核并填写“其
他应收款分析性复核记录表”，提出具体的处理意见，并向财务部门负责人报告。主要包括: —新增的其
他应收款项的原因及处理意见。 —长期挂账、确实无法收回的原因及处理意见。 —是否存在应计支出的款
项。 —出现贷方余额的原因及处理意见。 —其他异常的往来款项的原因及处理意见(含账列错误)。
3.流程步骤
编号 业务活动 操作岗位/部门 业务表单 描述 01 往来核算 辽河油田 财务部门 会计人员
辽河油田 财务部门 往来管理其他应收款分析性复核02 定期进行分析性复核 岗 记录
辽河油田 财务部门 往来管理03 提出长期挂账款项成因及处理建议 岗
04 批示处理意见 辽河油田 财务部门 分管领导
辽河油田 财务部门 往来管理05 根据批示意见进行账务处理 岗
4.流程接口
无
2
浙公网安备 33021202002483