增值税专题——练习题

增值税专题——练习题 47 本章测试 单选题： 1、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ） 。 A．某商店为厂家代销服装 B．某公司将外购饮料用于个人消费 C．某企业将外购钢材用于在建工程 D．某企业将外购食品用于职工福利 正确答案：A 2、下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ）。 A．某社会团体下属企业销售货物 B．个人向受雇企业提供修理修配劳务 C．某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D．某工业企业将一台设备对外出租 正确答案：A 3、下列行为不属于视同销售行为的是（ ）。 A．将自产、委托加工或购买的货物用于生产 B．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C．将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 正确答案：A 4、以下不属于增值税纳税人的是（ ）。 A．个人； B．外商投资企业； C．会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 不健全的企业； D．在境外提供修理修配劳务的企业。 答案：D 5、若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（ ）。 A．按17%抵扣进项税； B．按6%抵扣进项税； C．按10%抵扣进项税； D．不允许抵扣进项税。 答案：D 6、下列货物适用17%税率的是（ ）。 A．生产销售啤酒 B．生产销售煤炭 C．生产销售农产品 D．生产销售暖气 正确答案：A 7、某增值税一般纳税人为尽快收回货物，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是 （ ）。 A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C．增加销售费用，不关不当期销项税额 D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 正确答案：D 8、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（ ） A．单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。 B．酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。 C．对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金， 单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。 D．无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。 正确答案：C 9、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）。 A．制造成本（1＋成本利润率） B．制造成本（1＋成本利润率）＋消费税 C．制造成本（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率） D．制造成本（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率） 正确答案：B 10、某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。 A．2600元； B．3150元； C．3000元； D．3300元。 正确答案：B 11、增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（ ）。 A．外购工程物资 B．外购厂房 C．外购用于福利的货物 D．外购设备修理用备件 正确答案：D 12、依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是（ ）。 A．购进免税农产品所支付的运费 B．购进建筑材料用维修企业厂房 C．进口一批零配件用于组装、修理自用设备 D．购买一台设备用于更换旧设备 正确答案：A 13、某增值税一般纳税人某月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中 因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200 盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。 A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元 正确答案：C 题目解析：不得抵扣的进项税额＝1000×0.34＋500×3×0.34＝850（元）允许抵扣的进项税额＝10000 ×0.34－850＝2550（元） 14、下列不属于免税项目的是（ ） 。 A．药厂生产销售的避孕药具 B．药店零售的避孕药具 C．个体户进口供残疾人专用的物品 D．新华书店代销的古旧图书 正确答案：C 15、依据增值税法的有关规定，纳税人购进货物的允许抵扣时限是（ ）。 A．工业企业购进货物已付款 B．工业企业购进货物已到达 C．工业企业购进货物已验收入库 D．工业企业购进货物已发出 正确答案：C 16、某商业性小规模纳税人销售某种商品，获的含税收入共1500元。该商品进货时支付价款1000元和 增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税（ ）。 A．57.69元 B．84.91元 C．30元 D．20元 正确答案：A 17、某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为 200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，该商贸出口退税额应为（ ）。 A．34万元 B．33.8万元 C．26万元 D．0万元 正确答案：D 题目解析：除生产企业、外贸企业委托外贸企业代理出口的货物可给予退（免）税外，其他企业委托出口 的货物，一律不予退（免）税。 18、增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（ ）。 A．组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）?（1-消费税税率） B．组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 C．组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）?（1+消费税税率） 正确答案：C 19、根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（ ）。 A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索了销售额的凭据，并将提货 单交给买主的当天 B．采了托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C．采以赊销和分期收款方式销售货物，为按 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 约定的收款日期的当天 D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 正确答案：D 多选题： 1、以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ ）。 A．进口固定资产设备 B．销售商品房 C．零售杂货 D．生产销售电力 正确答案：A,C,D 2、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）。 A．汽车的修配业务 B．房屋的修理 C．受托加工的卷烟 D．服装厂提供缝纫加工 正确答案：A,C,D 3、下列属于增值税征税范围所指的货物的是（ ）。 A．邮政部门销售的信封 B．房地产公司销售的普通 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 住宅 C．银行销售的金银 D．天然气 正确答案：C,D 4、下列说法正确的是（ ） A．校办工厂生产的教学用品对外销售免征增值税 B．电子出版物可以享受软件产品的增值税优惠 C．集邮商品的生产、调拨征增值税 D．废旧物资回收单位收购物资，可以按收购凭证上注明的金额抵扣10%的进项税额 正确答案：B,C 5、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。 A．委托他人代销货物 B．销售代销货物 C．将自产的货物用于对外捐赠 D．将外购货物用于对外投资 正确答案：A,B,C,D 6、单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（ ） A．将自产的设备作固定资产使用 B．将外购的货物用于职工福利 C．食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 D．将外购的货物用于分配给投资者 正确答案：B,C 7、下列行为中属于增值税的征收范围的是（ ）。 A．纳税人将外购的货物作为股利发放给股东 B．纳税人将自产的货物用于集体福利 C．纳税人将委托加工收回的货物直接销售 D．纳税人将外购的货物用于非应税项目 正确答案：A,B,C 8、适用于增值税一般纳税人的税率形式有（ ）。 A．17%； B．6%； C．13%； D．零税率。 正确答案：A,B,C,D 9、销售（ ）等酒类产品而收取的单独记帐核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。 A．啤酒； B．黄酒； C．粮食白酒； D．薯类白酒。 正确答案：A,B 10、对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（ ）确定其销售额。 A．当月或近期同类货物的平均成本价 B．当月或近期同类货物的平均销售价 C．当月或近期同类货物的最高售价 D．组成计税价格 正确答案：B,D 11、增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（ ）。 A．销售货物支付的运输费用和建设费 B．外购货物支付的运输费用和建设费 C．向小规模纳税人购买农业产品的支出 D．向农业生产单位购买免税农产品的支出 正确答案：A,B,C,D 12、可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（ ）在内的运输费用。 A．运费 B．保险费 C．装卸费 D．建设基金 正确答案：A,D 13、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A．用于应税项目的应税劳务的进项税额 B．用于免税项目的应税劳务的进项税额 C．用于集体福利的购进货物的进项税额 D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额 正确答案：B,C,D 14、纳税人销售或者进口下列货物的（ ）免征增值税。 A．农业生产者销售的自产农业产品 B．符合国家产业政策 要求 对教师党员的评价套管和固井爆破片与爆破装置仓库管理基本要求三甲医院都需要复审吗 的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备； C．个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇 D．直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备 正确答案：A,B,D 15、下列（ ）项，应征增值税而不征营业税。 A．包工包料的建筑劳务 B．从事设备的生产又负责安装 C．运输企业既销售货物又负责运输 D．饭店将蔬菜和猪肉加工成精美的菜肴后销售给顾客 正确答案：B,C 16、下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（ ）。 A．百货公司 B．银行 C．酒店 D．香烟制造厂 正确答案：A,D 17、下列属于兼营行为的有（ ） A．某自来水厂另开一家不单独核算的水暖器材经营部 B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 C．某设备生产企业，销售产品同时负责运输 D．运输企业既销售货物又负责运输 正确答案：A,B 18、关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有（ ）。 A．进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天； B．采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天； C．委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天； D．采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天。 正确答案：A,B,C,D 19、固定业户到外县（市）销售货物的，有关涉税事宜，下列说法正确的是（ ）。 A．应当向其机构所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”，向其机构所在地主管税务 机关申报纳税。 B．应当向其机构所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”，向经营所在地主管税务机关申报纳税。 C．应当向经营所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”，向其机构所在地主管税务机 关申报纳税。 D．未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应 税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地 主管税务机关补征税款。 正确答案：A,D 20、不得开具增值税专用发票的情形包括（ ）。 A．向消费者销售应税项目； B．销售免税项目； C．出口货物和在境外销售应税劳务。 D．提供非应税劳务、转让无形资产或销售不动产。 正确答案：A,B,C,D 21、下列情形中应开具增值税专用发票的是（ ）。 A．向消费者销售应税项目 B．销售报关出口的货物 C．将货物作为投资提供其他单位 D．将货物无偿赠送他人 正确答案：C,D 22、下列情形不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A．向消费者销售应税项目 B．销售免税项目 C．销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务 D．将货物用于非应税项目、集体福利或个人消费 E．提供非应税劳务 正确答案：A,B,C,D,E 23、关于增值税专用发票时限的规定，下列说法正确的是（ ）。 A．采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 B．采用交款提货结算方式的，为收到货款并将提货单交给买方的当天 C．将货物交付他们代销，为收到受托人送交的代销清单的当天 D．将货物对外投资或分配给投资者，为货物移送的当天 正确答案：A,C,D 判断题： 1、从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有 权未转让给承租方的，征收营业税。（） 正确答案：对 2、一般纳税人的棉花经营单位向农业生产者购进免税棉花，可根据农产品收购凭证注明的收购金额按 10%的税率计算抵扣进项税额。（） 正确答案：错 3、某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产品实现销售。则计算其销售产品的应纳增值税 时只允许他抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣。（） 正确答案：错 4、属于非生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口，给予免税，但不退税；属于生产 企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，给予免税并退税。 （） 正确答案：错