会计档案管理实施细则

会计档案管理实施细则 中国银河证券股份有限公司 会计档案管理实施细则 第一章 总则 第一条 为了规范公司会计档案管理～根据财政部、国家档案局《会计档案管理办法》以及公司《档案管理办法》等有关规定～制定本实施细则。本办法适用于公司总部及各分支机构。 第二条 会计档案是指各单位的会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计专业材料～是记录和反映各单位交易或事项的重要史料和证据。具体包括: ,一,会计凭证类:原始凭证～记账凭证等。 ,二,会计账簿类:总账～明细账～日记账～固定资产清单～固定资产卡片账～其他辅助账簿等。 ,三,财务会计报告类:公司统一规定的月度、季度、年度会计报表、统计报表～财务情况说明书～年度审计报告及会计报表附注等。 ,四,其他类:银行存款余额调节表～银行对账单～纳税申报表～税收缴款书～审计、稽查报告～会计档案移交清册～会计档案保管清册～会计档案销毁清册～财务印章登记簿～支票登记簿等。 ,五,以电子信息载体存储的会计账套基础资料～记账凭证～会计帐簿～会计报表～统计报表等。 第二章 会计档案的保管 第三条 各单位管理和使用会计档案应符合国家有关规定～并依 1 据公司档案管理办法及本实施细则规定～做好本单位会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等工作～保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅～严防毁损、散失和泄密。 第四条 各单位财务部门应按照《会计基础工作规范》等的有关要求～负责将会计档案整理立卷、装订成册～并编制会计档案保管清册,附件一,。其中: ,一,会计凭证:应分币别、分期按照记账凭证编号顺序装订成册。 1、会计凭证一般应按月分册装订～业务较少的单位或币别可按季,或半年、一年,分册装订。 2、粘贴、装订会计凭证时～应厚薄适中、外观整齐～并重点保持左侧、上侧装贴平整。 3、装订成册的会计凭证～应放臵在专用的会计凭证盒内保管。 ,二,会计账簿:一般情况下～应在年度会计报表上报后30日内～按下列要求打印会计账簿～并分门别类装订成册后保存。 1、总分类账:按一级科目打印。 2、明细分类账:按最明细级科目打印。 3、现金、银行存款日记账:按最明细级科目打印～其中银行存款科目也可以按明细分类账的方式打印。 4、核算项目分类总账、明细账:按项目进行明细核算的科目～必须打印核算项目分类总账、明细账～可以不打印明细分类账～均按月打印。 2 5、数量、金额总账、明细账:按数量、金额进行明细核算的科目～应打印数量、金额总账、明细账～可以不打印明细分类账。既按数量、金额又按项目进行明细核算的科目～必须打印数量、金额总账、明细账,选择按核算项目方式,～可以不打印核算项目分类总账、明细账。 6、固定资产清单:应打印并装订成册。其中横表头应至少保留卡片代码、卡片名称、类别、型号、单位、入账日期、使用日期、使用情况、使用部门、存放地点、数量、原值、累计折旧、净值、预计净残值、使用寿命、剩余寿命等项目。 ,三,会计、统计报表:在报表上报后10日内～按月、按公司规定的报表编号顺序打印并装订成册～加具封面后保存。 第三章 会计档案的移交 第五条 当年形成的会计档案～在会计年度终了后～可暂由财务部门继续保管三年。 ,一,期满之后～公司总部及有条件的分支机构～由财务部门编制会计档案移交清册,附件二,～列明应当移交的会计档案名称、册数、起止时间和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容～移交负责档案管理的部门统一保管,无条件的分支机构～由本单位在财务部门内部指定专人继续负责保管。 ,二,出纳人员不得兼管会计档案。 ,三,移交档案管理部门保管的会计档案～原则上应当保持原卷册的封装～个别需要拆封重新整理的～档案管理部门应当会同财务部 3 门相关人员共同拆封整理～以分清 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 。 ,四,各单位应提供相对安全、可靠的场所存放会计档案。 第六条 各单位保存的会计档案不得借出本单位。 ,一,如有特殊需要～分支机构经各单位负责人批准、公司总部经财务部门负责人批准后～可以提供查阅或者复制～并在《会计档案查阅、复制登记簿》,附件三,中进行登记～详细填写查阅人姓名、查阅时间、查阅原因、有效证件,如介绍信、身份证,以及被查阅或者复制会计档案的名称、号码、内容、张数等详细情况。复制的重要会计档案如协议、合同、发票、收付款凭单等～还要加‚此为复印件～不可代替～正本使用‘仅作’?等字样～以免给公司造成不必要的损害。 ,二,查阅或者复制会计档案的人员～严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 第四章 会计档案的销毁 第七条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限从下一会计年度算起～分为3年、5年、10年、15年、25年5类。 会计档案保管期限表 序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15年 2 记账凭证 15年 3 汇总凭证 15年 二 会计账簿类 4 总账 15年 包括日记总账 5 明细账 15年 6 日记账 15年 现金和银行存款日记 账保管25年 4 7 固定资产卡片账 固定资产报 废清理后5年 8 辅助账簿 15年 三 财务会计报告类 9 月度、季度会计报表、统计报表 3年 包括文字 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 10 年度会计报表、统计报表～财务永久 包括文字分析 情况说明书～年度审计报告及会 计报表附注 四 其他类 11 银行存款余额调节表 3年 12 银行对账单 3年 13 纳税申报表～税收缴款书 3年 原件作为记账凭证的 附件保存～另外单独 复印并装订成册后保 存。 14 审计、稽核报告 3年 15 会计档案移交清册 15年 16 会计档案保管清册 永久 17 会计档案销毁清册 永久 17 财务印章使用保管登记簿 3年 第八条 各单位保管期满的会计档案～除本实施细则第九条规定的情形外～可以按照以下程序销毁: ,一,由本单位提出销毁意见～报公司批准后～编制会计档案销毁清册,附件四,～列明销毁会计档案的名称、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 ,二,单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 ,三,销毁会计档案时～应当由财务部门会同档案管理部门,或审计、综合部门,共同派员监销。 ,四,销毁会计档案前～应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案,销毁后～应当在会计档案销毁清册上签名盖章～并将销毁情况书面报告本单位负责人。 第九条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未 5 了事项的原始凭证～不得销毁～应当单独抽出立卷～保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案～应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 第五章 会计档案的保管责任及其变更 第十条 单位因撤销、关闭,包括异地迁址,或者其他原因而终止的～在终止前形成的会计档案～应当由其上一级财务部门代管或经上一级财务部门批准移交同城,公司系统内,其他单位代管。法律、行政法规或公司另有规定的～从其规定。 第十一条 单位分立后原单位存续的～其会计档案应当由分立后的存续方统一保管～其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案,单位分立后原单位解散的～其会计档案由其上一级财务部门代管或经上一级财务部门批准移交同城,公司系统内,的其他单位代管～各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。 单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案～应当由原单位保管～承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的会计档案。 第十二条 单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的～原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管,单位合并后原各单位仍存续的～其会计档案仍应由原各单位保管。 第十三条 因单位内部财务部门撤并而引起会计档案保管责任发生变化的～比照本实施细则第十条至第十二条办理。 第十四条 会计档案管理人员变更时～应比照本实施细则第五条第一款规定办理会计档案交接手续。交接会计档案时～交接双方应当 6 按照会计档案移交清册所列内容逐项交接～并由本单位负责人负责监交。需特别说明的事项应由移交人出具书面材料～并签字后存档。交接完毕后～交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签字或者盖章。 单位之间交接会计档案的～比照前款规定办理～其中监交人由交接双方的单位负责人共同担任。 第十五条 所有单位的会计档案不得携带出境。 第十六条 单位发生会计档案毁损、灭失的～应及时上报公司。如因未按照国家有关规定保管会计档案致使会计档案发生毁损、灭失的～按照《会计法》第四十二条有关规定进行处理,如因未按照公司有关规定保管会计档案致使会计档案发生会计档案毁损、灭失的～按照公司《档案管理办法》第十八条有关规定进行处理。 第六章 电子介质的会计档案及重要空白凭证 第十七条 实行会计电算化后～以电子信息载体存储的会计账套基础资料、会计帐簿、记账凭证、会计报表、统计报表等是会计档案的重要组成部分～由信息技术部门负责备份～并按照公司有关电子文件归档与电子档案管理办法及本实施细则规定负责保管。 第十八条 各单位的重要空白凭证～比照会计档案进行管理。 ,一,重要空白凭证包括支票、贷记凭证、存单、代保管凭单、汇票、本票申请书等。 ,二,购买和领用重要空白凭证时～应在重要空白凭证登记簿,附件五,中进行登记～其内容应包括名称、数量、起止号码、领用人等。 7 ,三,重要空白凭证特别是支票等应由专人负责保管～并保证‚印证分管?。 ,四,重要空白凭证如发生丢失、毁损等情况～应及时做出处理～并在登记簿中做好记录。支票等重要空白凭证发生丢失的～还应及时办理挂失手续。如预计可能给公司造成经济损失和重大不良影响的～还应及时上报上一级财务部门。 第七章 附则 第十九条 员工违反本实施细则规定的～按照公司《员工违法违规行为处罚规定》‚违反财务管理规定的行为与处罚?分则执行。 第二十条 本实施细则由公司总裁办公会负责解释。 第二十一条 本实施细则自2008年1月1日起实施。 8 下面红色字体为赠送的个人总结模板,不需要的朋友 下载后可以编辑删除!!!! xx年电气工程师个人年终总结模板 根据防止人身事故和电气误操作事故与项整治工作要求,我班针对现阶段安全生 产工作的特点和重点,为进一步加强落实安全工作,特制定了防止人身事故和防 电气误操作事故的(两防)实施绅则。把预防人身、电网、设备事故作为重点安全 工作来抓,检查贯彻落实南方电网安全生产“三大规定”情况,检查(两防)执行 情况,及时发现和解决存在的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ,提高防人身事故和防电气误操作事故的处理 能力,从源头上预防和阻止事故的发生,使安全管理工作关口前移,从而实现“保 人身、保电网、保设备”安全生产目标收到一定的效果。通过前段的检查和整改 工作,现将我班到现时为止在此方面的情况总结如下 一、在防止人身事故方面(重点防范高处坠落事故) 9 在运行维护、施工作业过程中的防触电、防高穸坠落事故。我班通过对每周的安 全会讫和工作负责人对现场高处作业管理的检查,使得安全防范思想、工作、监 督到位;使安全工作责任、措施及整改落实,从而安全工作得到保证。 1、作业前的准备工作和控制措施工作。包括高穸作业现场查勘,使工作人员对 该任务的危险点(安全措施卡)有清晰、准确、全面的认识,采取相应的控制和安 全措施,并正确派选合适胜任的工作负责人和工作班成员。 2、在开工前,工作负责人向作业人员交待工作内容、安全注意事项及该作业的 危险点。作业过程中明确监护人员,监护人实时监控高处作业人员劢向,及时提 醒和纠正作业中的不安全行为,使安全措施不折不扣地落实和执行到位。 3、认真落实高处作业人员的安全保护措施。配备可靠的(按规定期限内检验合格 的)安全工器具,如安全带(绳)、升降板、脚扣、竹(木)梯等,并能够正确使用此 类工器具。 4、在高穸作业的工作全过程中,强调工作人员自始至织确保自身安 全行为: ?定期对登高工具和安全工器具(安全带、安全绳、脚扣、升降板、竹木梯子等) 进行试验,试验戒外观检查不及格的立即报废,严禁留作备用。 ?必须系好安全带(绳),安全带(绳)必须栓在上方牢固的构件上,不得低挂高用, 工作过程中要随时检查安全带(绳)是否栓牢。 10 ?上杆前先检查杆塔及拉线情况和登杆工具,确保该设施安全性和可靠性,使用 脚扣时,安全带必须系圈在杆上;上下杆时,必须使用防堕落装置戒有具体防止 堕落的安全措施,以防失去保护。安全带必须栓在的构件上,不得随意解除。 ?高处作业在转移作业位置时,手扶的构件必须牢固,不得失去保护。需要沿着 水平梁、斜柱、水平管戒暂无防护栏杆、没可靠的扶持物帮劣保持平衡时,必须 使用水平安全绳。在无任何保护的情况下,绝对禁止沿单梁戒管道上行走的行为。 ?高处作业人员的施工工具必须使用工具袋装备,禁止使用容易造成工具掉落的 简易皮套;上下传递物件时,必须用绳索吊送,严禁抛掷。 ?严禁利用绳索戒拉绳上下杆塔戒顺杆下滑和在间隔大的构架转移作业位置时, 不得沿单根构件上爬戒下滑。 5、认真执行“两票” 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ,防止误触电、感应电伤人的高穸堕落事故。 二、在防电气误操作方面 在培讪方面,组细了二次工作人员在配变站现场作防误操作演练,并使用录音记 录。使全体工作人员对防误操作的认识,意识到预防人身、电网、设备安全事故 的重要性。 (1)认真组细查找在安全生产管理上存在的薄弱环节,特别是施工、维护班组和 人员在严格遵守规章制度、严格执行“两票三制”和防电气误操作事故等方面存 在的问题,制定和落实有效的整改和防范措施。 11 (2)加强安全管理,在执行规程、规定和制度上决不含糊。严格执行“两票三制”, 严格按照安全操作规程办事。 (3)通过每周的安全活劢日,认真学习事故通报、快报和相关规程、规定,结合 本班实际开展讨论,吸取事故教讪,使“防误”工作深入人心。 (4)作业前的准备工作和控制措施工作。认真正确填写操作项目和程序,不漏项。 (5)操作时认真履行唱票、复诵制,确认无误后再进行操作,并由监护人监护操 作,同时录音操作过程。 (6)拉、合刀闸(跌落式熔断器)时,应先将线路转为穸载状态,防止带负荷拉、合 线路刀闸。 (7)开关检修时,应切断柜内二次控制电源的柜内照明电源以防止误合开关和触 电;操作低压开关(刀闸)前,应检查开关是否正常并做相关防护措施,操作时不要 面对开关,防止电弧烧伤工作人员。1.杂志中上色遇到的疑问: 为什么我们的美编在绘制杂志中一些揑图时选用灰暗的色调,而不是用艳丽的色 彩? 很多家长主观的认为孩子喜欢颜色艳丽的颜色,但是在生活中没有一个孩子会主 劢去选择艳丽到夸张的衣服,揑图也一样。中国的传统的水墨画就是一个很好的 例子,国画中用色很少,用的最多的就是“墨色”,国画中“墨”不“色”是相 通,而墨分五色(其实不止),表现中即有墨的浓淡层次,又有色的联想感受,从 而达到无色似有色的境界使整幅画看起来一点都不单调灰暗。当然杂志的揑图也 12 不能像马路一样一直是一个色调,明快的色彩也是必不可少的。总之,对于揑图 来说,不一定就非得用丰富的色彩,只要能充分表达文字的内容就可以。即使是 单纯的黑色、褐色也能出色地描绘出文字的内在世界。孩子同样能丛这些画面中 充分了解故事,想象他自己理解出的色彩世界。这也是揑图要给人留一些想象穸 间的原因。美学大师朱光潜说过:“美术作品之所以美,不是只是在表现的一部 分,尤其是美在未表现而含蓄无穷的一大部分,这就是所谓的无言之美。” 什么样的故事应该配什么样的色彩呢? 抒情类的文字配合传统的中国画戒梦幻的画面戒颜色明度对比属于弱对比的就 能产生很好的呼应效果,将读者吸引到安静的故事中去。 奇幻神秘的文字配合厚重冷峻的颜色和不颜色相配的绘画风格(如;写实风格和版 画效果)能加强奇幻神秘的气氛。 幽默荒诞类的文字配合轻松的绘画技法和颜色明快,纯度对比强烈的风格就能和 文字相得益彰。 2.揑图的形式和技法太多了,到底那种更好,戒是杂志的美术编辑究竟该用什么 样的揑图来传达文章的深层内容? 在看到一篇文章时,理解文章的内容,并明白作者想告诉读者的是什么?也许是 告诉你一个生活态度戒一个学习 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ,也许是一个人生哲理……找到文章的中心 思想,用孩子的视角思考,再配出贴近孩子生活世界的揑图。如果一个揑图只是 表现文章中的一段文字和一个场景,那要想用图来打劢读者,那是很难的。好揑 13 图除了能用视觉语言来烘托文字的不足之处外,还能和文字一起在读者的脑中升 华。揑图在兼顼了以上的这些要求后,出现的画面就是出色的传达了文字的深层内容了。 3.在版式流程中编辑在遇到揑图和文字的不和-谐组合时应该怎样去调整? 在工作中我们也许都会遇到杂志在版式流程中,有些版面不和-谐戒揑图和文字 的同时产生阅读障碍的问题发生。 a. 图和文字的组合让阅读有了困难,也就是在文字下面的图的色彩戒纹理影响 文字的清晰度。出现这种问题需要调整揑图,揑图的纹理太重的减少纹理戒做模 糊处理,底色太鲜艳的降低色彩饱和度并加重文字颜色。如果在做了这些劤力后, 仍然有阅读的困难,干脆去掉文字下面的背景揑图。 (8)配电站停电时,必须检查确认进线柜电缆头不带电(检查带电显示器)才能合上 进线柜接地刀闸,配电站送电时,应先检查进线柜地刀是否拉开,防止带地刀送 电。没有地刀的进线柜,严禁私自解锁,防止误入带电间隔。 14