工业会计分录的类型
默认分类 2009-04-20 09:11:51 阅读538 评论0 字号:大中小
会计分录类型汇总
1、 从银行提取现金
借:现金
贷:银行存款
2、 外购材料(以买价加运费,进项税单列)
借:材料采购 / 在途物资 (未入库的) 原材料 (已入库)
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(已付款)
应付账款(未付款)
应付票据(签发商业汇票)
3、 材料验收入库
借:原材料
贷:材料采购 / 在途物资
4、 以银行存款支付前欠的购货款 借:应付账款-XX公司
贷:银行存款
5、 职工预借差旅费
借:其他应收款-XXX
贷:现金
6、 报销差旅费
1) 报销金额等于借款金额 借:管理费用
贷:其他应收款-XXX
2) 报销金额大于借款金额 借:管理费用
贷:其他应收款-XXX
现金
3) 报销金额小于借款金额 借:管理费用
现金
贷:其他应收款-XXX
7、 行政部门购买办公品 借:管理费用
贷:现金(银行存款)
8、 以现金发放工资
借:应付工资
贷:现金
9、 预付报刊费、财产保险费 借:待摊费用
贷:银行存款(现金)
10 销应由本月承担的报刊费、财产保险费
借:管理费用
贷:待摊费用
11、根据发出材料汇总表 借:生产成本(生产产品用) 制造费用(车间一般耗用) 管理费用(行政部门用) 营业费用(销售机构用)
贷:原材料
12、月末计算本月职工工资 借:生产成本(生产工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(行政人员工资) 营业费用(销售人员工资)
贷:应付工资
13、按工资总额的14%提取福利费 借:生产成本(生产工人福利费) 制造费用(车间管理人员福利费) 管理费用(行政人员福利费) 营业费用(销售人员福利费)
贷:应付福利费
14、向银行借款
借:银行存款
贷:短期借款(一年以内)
长期借款(一年以上)
15、预提本月借款利息
借:财务费用
贷:预提费用
16、支付季度的借款利息
借:预提费用
贷:银行存款
17、支付汇兑手续费
借:财务费用
贷:银行存款
18、购买设备(以买价加税金) 借:固定资产
贷:银行存款
19、收到投资者投资
借:固定资产(以设备投资) 银行存款(以货币投资) 原材料 (以材料投资)
无形资产(以技术投资)
贷:实收资本
20、收到外方捐赠
借:固定资产(以设备捐赠) 银行存款(以货币捐赠) 原材料 (以材料捐赠)
无形资产(以技术捐赠)
贷:资本公积
21、将资本公积或盈余公积转增实收资本
借:资本公积 / 盈余公积 贷:实收资本
22、对外捐赠
借:营业外支出
贷:银行存款
23、对外短期投资 借:短期投资
贷:银行存款
24、收取投资收益 1)盈利:
借:银行存款
贷:短期投资
投资收益
2)亏损:
借:银行存款
投资收益
贷:短期投资
25、向银行归还借款 借:短期借款
贷:银行存款
26、计提本月固定资产折旧
借:制造费用(车间提)
管理费用(行政部门提)
贷:累计折旧
27、结转本月制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
28、结转本月完工产品入库的成本 借:库存产品
贷:生产成本
29、销售产品(销项税单列) 借:银行存款(货款已收) 应收账款(货款未收)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
30、结转本月已售产品的成本 借:主营业务成本
贷:库存商品
31、销售材料
借:银行存款(货款已收) 应收账款(货款未收)
贷:其他业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
32、结转已售材料成本 借:其他业务支出
贷:原材料
33、收回前售的货款 借:银行存款
贷:应收账款
34、以支票支付广告费,展览费
借:营业费用
贷:银行存款
35、结转收益类账户 借:主营业务收入 其他业务收入
投资收益 / 补贴收入 营业外收入
贷:本年利润
36、结转费用类账户 借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
财务费用
营业费用
其他业务支出
营业外支出
37、计算所得税
所得税=(“本年利润”的贷方-借方)X 33%
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
38、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
39、交纳所得税
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款
40、将实现的净利润转入利润分配
借:本年利润
贷:利润分配
41、按税后利润的10%提取盈余公积金
借:利润分配
贷:盈余公积
42、向投资者分配利润
借:利润分配
贷:应付利润
工业企业应缴纳的税费包括哪些?
工业企业应缴纳的税费一般包括:
1、增值税;
2、城建税;
3、企业所得税;
4、房产税;
5、城镇土地使用税;
6、车船使用税;
7、印花税;
8、教育费附加;
9、生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、
烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品,要缴纳消费税。有营业税
应税行为的,要交纳营业税;
10、开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐
等产品,要缴纳资源税;
11、有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值
税。
1
——
2
——XX
1
——A A
——B B
——XX
2
——A A
B B
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
——XX
13
——XX 14
—XX
15
——A
——B
16
——XX
——XX
1
—— 2
——XX
——
3
4
——XX
5
6
“”“”
—— 7
——XX
8
——XX
1
2
3
1
2
3 A
B
4
—— 5
——
6
——
7
8
——XX
1
2
3
4
1
2
3
——XX
4
买地,要交土地使用税
卖房,要交房产税,契税……
交土地税的科目要通过应交税金科目来核算
1、交款时
借:应交税金---土地税
贷:银行存款
月末结转
借:管理费用----税金
贷:应交税金----土地税
月末管理费用转入本年利润
2、如果是计提先作
借:管理费用----税金
贷:应交税金----土地税
交税是
借:应交税金----土地税
贷:银行存款
月末管理费用转入本年利润
房产税对于小一点的公司来说,一次性计提说不定会造成单月亏损, 建议每月计提
计提:
借:管理费用-税金
贷:应缴税金-房产税
缴纳的时候
借:应缴税金-房产税
贷:银行存款/现金
2
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