报税实务—增值税报税

报税实务—增值税报税武汉工商学院管理学院实验报告实验课程名称报税实务实验序号 1 课程性质 □√必修□选修实验项目名称增值税报税实验类型 □演示性□验证性□√综合性□设计性专业会计学年级 2014级层次 □专科□√本科学号姓名班级实验日期 2017.9.13 指导教师成绩一、实验目的和要求了解增值税的概念和特点，熟悉增值税的增税范围、一般纳税人和小规模纳税人的认定...

武汉工商学院管理学院实验报告实验课程名称报税实务实验序号 1 课程性质 □√必修□选修实验项目名称增值税报税实验类型 □演示性□验证性□√综合性□ 设计性专业会计学年级 2014级层次 □专科□√本科学号姓名班级实验日期 2017.9.13 指导教师成绩一、实验目的和要求了解增值税的概念和特点，熟悉增值税的增税范围、一般纳税人和小规模纳税人的认定及税率，纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限等问题；掌握增值税应纳税额的计算方法、增值税的会计处理，熟悉纳税申报表的填列。培养我们管理好增值税专用发票的意识，重视对会计账册、存货、资金等各方面的监督管理，树立会计处理必须与增值税规定密切统一的观念。二、实验基本步骤和内容（一）、一般纳税人申报纳税流程：1、在开票系统中导出销项数据2、将销项数据导入报税系统3、将认证成功的进项发票导入报税系统4、申报增值税（二）申报增值税1、办税中心2、增值税（增值税一般纳税人）月申报表3、附表一（要分税率填写未开票的数据）4、附表二（确认进项票抵扣数据）5、主表6、保存7、校验8、上传申报三、实验结果与分析（实验过程中存在的问题、不足，实验心得体会及感受）增值税是指对我国境内从事销售物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人，就其取得的增值税为课税对象征收的一种税。增值税属于流转税，但就其课税对象又使它具有自身的特点。比如不重复征税（逐环节征税）税基广阔等。增值税一般纳税人纳税申报是增值税一般纳税人机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。增值税的特点：1、保持税收中性；2、普遍征收；3、税收负担由商品最终消费者承担；4、实行税款抵扣制度；5、实行比例税率；6、实行价外税制度。增值税的纳税人：（一）纳税义务人的基本规定；（二）纳税义务人具体规定；（三）增值税纳税人的划分；1、小规模纳税人的认定与管理；2、一般纳税人的认定与管理。增值税的征收范围：（一）征税范围的一般规定；1、销售货物2、提供应税劳务3、进口货物4、提供应税服务。（二）增值税的特殊应税项目；（三）增值税的免税项目；（四）增值税特殊行为；1、视同销售货物行为；2、混合销售行为；3、兼营应税劳务与非应税劳务。通过完成此项实验，自身认为要加强理论知识学习。我认识到所学增值税理论知识不够全面、系统，一些重难点在平常学习中有疏漏。任何理论知识中的不足，只要一接触到实践就会暴露突显。若不及时纠正，很可能在将来的实际工作中酿成大错。在申报表的填制过程中，发现有些单元格需要用到前面很多数据得一个总和，就觉得自己知道计算过程，正需要查看标准答案，填上去就可以了，而懒得去计算。但也正因为没有真正动手去计算，所以也不能判断自己的计算过程是否正确，有没有漏掉一些经济业务，有没有把不该算进去的经济业务记了进去，会不会犯一些自己没有注意到的小错误。所以，对我而言，就错过了一个学习、改进的机会。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，即：应纳增值税额=当期销项税额—当期准予抵扣的进项税额因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，即抵扣税额。一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。计算一般纳税人，在小规模纳税人处购进包装材料，很容易忽略小规模纳税人所开具的普通发票不能抵扣进项税额的规定，进行了进项税额的计算，导致进项额增大，企业当期应纳税额减小。在实际工作中，会使企业管理出错，承担税收罚款，税款缴纳不清，甚至背上偷税的罪名，影响企业形象。通过这次实训，对我又很大的帮助，让我懂得在以后的工作中，在计算税法增值税的时候为确保计算结果无误，一定要将税法增值税种的各项免项或者简易征收税目记清楚，还要注意增值税中体重所个是否含税发票或含税价款，把我易错的地方拿出分享希望在以后的税法工作中大家一起更加仔细的完成自己的工作，保证税收征收的流畅性，以免犯错。四、实验报告成绩评定优秀（90-100分）：报告中对实验过程叙述详细、语言表达准确，结构严谨，条理清楚，逻辑性强，自己努力完成，没有抄袭；对实验过程中存在问题分析详细透彻、规范、全面；实验心得体会深刻、有创意，论述合理详细，有自己的个人见解。良好（80-89分）：报告中对实验过程叙述较详细，语言表达准确，结构严谨，条理清楚，自己努力完成，没有抄袭；对实验过程中存在问题分析详细透彻；实验心得体会深刻、论述合理详细，有自己的见解。中等（70-79分）：报告中对实验过程叙述较详细，自己努力完成，没有抄袭。对实验过程中存在问题有较详细的分析，但不全面。实验心得体会不够深刻。及格（60-69分）：报告中对实验过程叙述简单，没有抄袭。对实验过程中存在问题有简单分析和描述。实验心得体会不够深刻。不及格（60分以下）：内容太空泛，太简单；基本上是抄袭；或其他。

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