有关工资的会计处理
1、 确认职工应付薪酬
借:生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程
研发支出
贷:应付职工薪酬—工资
应付职工薪酬—社会保险费
应付职工薪酬—住房公积金
应付职工薪酬—职工福利
应付职工薪酬—工会费用
应付职工薪酬—职工教育经费
2、 发放工资时
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
其他应付款—代扣代缴个人社保费
其他应付款—代扣代缴个人住房公积金
应交税费—应交个人所得税
3、 到下月缴纳个人所得税
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
4、到下月缴纳社保费用
借:其他应付款—代扣代缴个人社保费
应付职工薪酬—社会保险费
贷:银行存款
5、 到下月缴纳住房公积金
借:其他应付款—代扣代缴个人住房公积金
应付职工薪酬—住房公积金
贷:银行存款
6、 实际使用职工福利、工会费用和职工教育经费时
借:应付职工薪酬—职工福利
应付职工薪酬—工会费用
应付职工薪酬—职工教育经费
贷:银行存款
7、 报销凭证
借:管理费用
贷:银行存
注:以上会计分录
表
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示的仅仅是货币性职工薪酬的计量，不包含各种实物福利的计量。
企业具体的会计分录可能会因为企业账户设置的不同或企业实际业务情况的不同而有所差异。
计提工资是怎么回事?何时计提,如何计提?通过什么计算,需要取得什么原始凭证?
1 计提的金额怎么确认?是当月的应发工资额吗?工资周期和会计周期不一致怎么办?就是每个月15日算工资
2 计提和当月应发的余额怎么处理?冲费用还是进其他应付
这是权责发生制在会计处理上的一个体现,每月的计提对于成本核算来说更能体现真实情况。 举例说明:第一个会计期间里(1月份)计提工资，但不发放，第二月发放第一个月计提的工资，冲回第一月的计提，同时计提二月工资，如此循环，十二月份直接发放，不在计提，这样一来，整个计提就处在动态平衡状态，成本更加准确。
你可以在10月份补提9月工资，同时提10月份工资，发放完毕后冲回9月计提金额，11月份发放时候，冲回10月份计提，同时计提下一月。
计提的时候，会计分录为:
借:预提费用
贷:应付工资
发放的时候，会计分录为:
借:应付工资
贷:银行存款/现金
月末工资结转进成本的时候，会计分录为:
借:制造费用/管理费用/营业费用
贷:应付工资
因为预提费用是第一月计提，下月冲回，最后一月不计提，所以年终的时候，不会有余额，它只是一个过度科目。
你可以编制工资计提表来作为原始凭证，这属于自制原始凭证。
浙公网安备 33021202002483