出纳现金记账表格

出纳现金记账表格 篇一:实务系列课程——现金业务(一) 实务系列课程——现金业务(一) 主讲老师 刘荣丽 解读背景: 1(受众定位:缺乏实务操作经验，需要职业指导的人群。 2(解读层面:解读相对集中，不做大范围扩延。 3(内容体系:涉及基础知识、实务操作、注意事项(内控)、延伸思考。 目录 工贸企业有限空间作业目录特种设备作业人员作业种类与目录特种设备作业人员目录1类医疗器械目录高值医用耗材参考目录 一、现金的基础知识 掌握会计语言，练好基本功。 基本功就是:弄懂借贷方向;会用会计科目;熟悉业务程序。 1(库存现金的内涵 我们所指的现金具体指的是“库存现金”，库存现金是单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。它区别于“银行存款”，是企业实际存放在企业的保险柜中，直接保管的货币资金。 【思考】能说可以随时支配吗, 1 提示:现金管理规定不能“坐支” 2(“库存现金”账户的核算 “库存现金”账户是资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。“库存现金”反映了现金的收支业务。 【思考】可不可以出现贷方余额呢, 3(现金日记账基本要求 企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。(只设记账凭证的，直接按记账凭证来登记) “日清月结”:现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。 每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。 每月终了，应当计算本月借贷方发生额，结出本月余额，并与总账核对。 【思考】“日清月结”的必要性 1(对工作负责，做到账实相符，账账相符。 2(监管现金留存变化，为后续使用 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 提供基础。(动态管理) 3(便于查找和责任认定。 二、现金收支业务实务 2 在实际中，单位都会制定业务流程，每个岗位的人都应该按照业务流程履行相应的职责。作为重点监管对象的现金，其收支业务必须要遵循一定的程序严谨有序的操作。一般的流程为:填写凭证——审核签批——收付款——制作记账凭证——登记账簿——账实核对——编写报表。 (一)单证审核 在企事业单位，都会有涉及现金收支的具体规定，尽管报销流程、授权批准、报销 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 、报销时限不尽相同，但都无外乎下列方面: 1(内容及形式的合规性审核 主要核实凭证所记录的经济业务是否与实际情况相符;发票等原始票据是否符合规定(盖章、真伪、票面内容等);凭证必须具备的基本内容是否填写齐全;文字和数字是否填写正确、清楚;各级领导及经办等有关人员是否签字盖章。审核中若发现不符合实际情况、手续不完备或数字计算不正确的原始凭证，应退回有关经办部门或人员，要求他们予以补办手续。 2(收支内容合理合规性审核 主要查明发生的经济业务是否符合国家的政策、法规，以及内部的报销标准，有无明显不合理及异常;发票的类型和内容是否与支出内容匹配;收款人与发票抬头是否一致;购买 3 实物的原始凭证，是否有验收证明等;另外，出纳应随时察看各项支出是否已达当月该项费用预算限额，如已达到或超过预算则不应支出，待修改预算并经公司审批后再支出。审核中若发现不合理的地方，要请对方予以说明，发现问题及时向领导汇报沟通。 巨额招待费。 3(技术性审核 根据原始凭证的填写要求，审核原始凭证的摘要和数字及其他项目是否填写正确、数量、单价、金额、合计是否填写正确、大、小写金额是否相符。若有差错，应退回经办人员予以更正。 【提示】写的时候要贴着下线，不能悬空。 【提示】在审核无误后，出纳根据收支性质，办理完毕结算手续时，加盖“现金收讫”“现金付讫”“银行收讫”“银行付讫”，以示业务办理终结，避免重复。 【提示】正确使用各种印章 (一)财务专用章必须由专人保管，并在授权范围内使用;“现金收讫”“现金付讫”“银行收讫”“银行付讫”章由出纳人员专用。 (二)会计人员应刻制一枚长方形名章，用于原始凭证、记账凭证、会计报表等指定位置和更正数字，其规格不超过账表横格的三分之二。 4 (三)盖会计科目章，用蓝色印油;盖姓名章，用红色印油，字迹要清晰。 (四)支票与印鉴应分别保管，不得由出纳一人管理。 【延伸阅读】 《区直报帐单位原始票据审核细则》 一、报账业务中原始凭证审核的基本原则 (一)真实性原(来自:WwW.xltkwJ.cOm 小龙 文档 网:出纳现金记账表格)则 即审核票据是否如实反映了经济业务的本来面貌，是否具备成为单位合法原始凭证的条件。例如，凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证，联次不符的凭证，不能证实经济业务是否已经完成的书面文件等等，都不能作为原始凭证入账。 (二)合法性、合理性原则 即将原始凭证所记载的经济内容与现实有效的国家法规、 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 等进行核对，看是否相符。例如，财产物资的收发、领退、报废等是否按规定办理手续;费用的开支是否符合开支范围和开支标准;有无巧立名目滥发奖金、加班费、补助费，或者随意挥霍浪费等问题。 (三)完整性原则 即审查原始凭证中所有应填项目是否填写完整，经办人员签章是否齐全，审批手续是否全部办妥。 5 (四)正确性原则 即审查原始凭证上有关数量、单价、金额的填写是否清楚，计算是否正确，小计合计的加总及数字的大小写是否一致。 篇二:第四章 会计记账方法 第四章 考情分析 第一节 会计记账方法的种类 第二节 借贷记账法 会计记账方法 第一节 会计记账方法的种类 一、单式记账法 二、复式记账法 记账方法的种类: 目前在我国乃至世界各国的营利组织和非营利组织都普遍采用复式记账法来记录经济业务。(但记账方法并非唯一) 一、单式记账法 单式记账法:指对发生的每一项经济业务，只在一个账户中加以登记的记账方法。 二、复式记账法 1.概念:复式记账法是指对于每一笔经济业务，都必须用相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，全面系统地反映会计要素增减变化的一种记账方法。现代会计运用复式记账法。例如:用银行存款1 000元购买原材料。 6 例如:采购商品2 000元已入库，银行存款支付1 500元，余款未付。 2.复式记账法的特点 (1)能够全面反映经济业务内容和资金运动的来龙去脉; (2)能够进行试算平衡，便于查账和对账。 3.复式记账法的种类 复式记账法可分为借贷记账法、增减记账法和收付记账法等。 借贷记账法是目前国际上通用的记账方法，我国《企业会计准则》规定企业应当采用借贷记账法记账。 第二节 借贷记账法 一、借贷记账法的概念 二、借贷记账法下账户的结构 三、借贷记账法的记账规则 四、账户对应关系与会计分录 五、借贷记账法下的试算平衡 一、借贷记账法的概念 借贷记账法是指以“借”和“贷”为记账符号的一种复式记账方法。 这里的“借”、“贷”已失去其原有的含义，变成纯粹的记账符号。所有账户的借方和贷方按相反方向记录增加数和减少数，即一方登记增加额，另一方就登记减少额。 至于“借”表示增加，还是“贷”表示增加，则取决于账户的性质与所记录经济内容的性质。 二、借贷记账法下账户的结构 (一)基本结构 7 借贷记账法是以“借”、“贷”两字作为记账符号，分别作为账户的左方和右方。账户左方为借方，账户右方为贷方。 (二)具体结构 费用、资产 =借方增加、贷方减少 负债、所有者权益、收入 =贷方增加、借方减少 1.资产类账户 借方登记增加额，贷方登记减少额，期末若有余额一般在借方。 『正确答案』600 000元【例题】某企业的库存现金账户期初余额为800 000元，本期库存现金借方发生额合计为200 000元，本期库存现金贷方发生额合计为400 000元，则库存现金账户的期末余额为( )。 【例题?单选题】符合资产类账户记账规则的是( )。 A.增加记借方 B.增加记贷方 C.减少记借方 D.期末若有余额，在贷方 『正确答案』A 『答案解析』资产类账户借方登记增加额，贷方登记减少额，期末若有余额一般在借方。 2.负债类和所有者权益类账户 负债类和所有者权益类账户与资产类账户的结构相反; 贷方登记增加额，借方登记减少额，期末若有余额一般在贷方。 期末贷方余额 =期初贷方余额十本期贷方发生额一本期借方发生额 8 【例题】某企业应付账款的期初余额为600 000元，本期应付账款贷方发生额合计为400 000元，本期应付账款借方发生额合计为200 000元。则应付账款账户的期末余额( )。 『正确答案』800 000元 【例题?单选题】应付账款账户期初贷方余额为1 000元，本期贷方发生额为5 000元，本期贷方余额为2 000元，该账户借方发生额为( )元。 A.借方4 000 B.借方3 000 C.借方2 000 D.贷方2 000 『正确答案』A 『答案解析』应付账款账户属于负债类账户，期末贷方余额=期初贷方余额十本期贷方发生额-本 期借方发生额;所以本期借方发生额=期初贷方余额十本期贷方发生额-期末贷方余额=1 000+5 000-2 000=4000(元)。 【例题?多选题】所有者权益类账户的期末余额根据( )计算。 A.贷方期末余额,贷方期初余额，贷方本期发生额一借方本期发生额 B.贷方期末余额,贷方期初余额，借方本期发生额一贷方本期发生额 C.借方本期发生额,贷方期初余额，贷方本期发生额一 9 贷方期末余额 D.借方期末余额,借方期初余额，借方本期发生额一贷方本期发生额 『正确答案』AC 『答案解析』所有者权益类账户，贷方记增加，借方记减少，期末余额一般在贷方，期末贷方余额=期初贷方余额十本期贷方发生额一本期借方发生额;借方发生额=期初贷方余额十本期贷方发生额-期末贷方余额。 3.成本类账户 成本类账户与资产类账户结构相同，其借方登记成本的增加额，贷方登记成本的减少额，期初期末若有余额应在借方，表示未完工在产品成本。 期末借方余额 =期初借方余额十本期借方发生额一本期贷方发生额 4.损益类账户 损益类账户包括收入和费用(或支出、成本)账户。损益类账户是为了计算损益而开设的，因而会计期末，应将收入、费用全部转出，转到“本年利润”账户，以计算利润。 收入、费用转出后，损益类账户期末无余额。 (1)收入类账户 收入类账户与权益(权益包括负债和所有者权益)类账户结构基本相同，贷方登记收入的增加额，借方登记收入的减 10 少额(含转出数)，结转后无余额。 (2)费用类账户 费用类账户与资产类账户结构基本相同，借方登记增加额，贷方登记减少额(含转出数)，结转后无余额。 篇三:会计模拟试题 下列关于出纳进行库存现金盘点的说法中错误的是() A.A 企业盘点库存现金时，如账实相符，则说明当天现金收付业务正确，如账实不符，则说明当天现金收付业务存在问题 B.B 账实不符时，出纳需重新核对库存现金及原始单据，并将盘点结果反馈给财务经理 C.C 出纳核对库存现金发现现金长短款时，应编制库存现金盘点表 D.D 现金长(短)款报告单必须有盘点人、复核人以及财务经理等经手人签字 某企业会计人员在审核一张购买的材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于( )。 A.不真实的原始凭证 B.不合法的原始凭证 C.不准确的原始凭证 D.不完整的原始凭证 11 “企业严格限制无关人员对资产的接触，只有经过授权批准的人员才能接触资产。”这种方式，属于( )的规定。 A. 风险控制 B. 财产保全控制 C. 授权批准控制 D. 内部报告控制 根据《中华人民共和国注册会计师法》规定，注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办的不属于审计业务的是( )。 A.审查企业财务会计报告，出具审计报告 B.验证企业资本，出具验资报告 C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告 D.办理投资评估、资产评估和项目可行性研究中的有关业务 在支付打卡工资业务中，出纳在银行划转款项取回回单后应登记的账簿是( )。 A. 银行存款日记账 B. 现金日记账 C. 银行总账 D. 现金总账 存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于( )工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 A.2个 B.3个 C.5个 D.7个 12 单位负责人对依法履行职责，抵制违反《会计法》行为的会计人员进行打击报复，构成犯罪的，( )。 A. 给予罚款 B. 承担经济责任 C. 追究刑事责任 D. 责令限期改正 月结下应画单红线，划线起点和终点应为( )。 A.摘要栏起至余额栏分位止 B.日期栏起至摘要栏止 C.日期栏起至余额栏分位止 D.借方金额栏至余额分位止 《企业财务会计报告条例》规定的会计期间不包括( )。 A.年度 B.半年度 C.月度 D.半个月 增值税专用发票的( )为税款抵扣联，购货方作扣税凭证。 A.第一联 B.第二联 C.第三联 D.第四联 根据《山东省实施〈中华人民共和国会计法〉办法》的规定，未经批准擅自设立代理记账机构，由人民政府( )依法予以取缔，并没收违法所得。 A.税务部门 B.审计部门 C.财政部门 D.物价部门 《山东省实施〈中华人民共和国会计法〉管理办法》属于 13 ( )。 A.国家会计行政法规 B.地方性会计法规 C.单位内部会计制度 D.国家统一的会计制度 ( )应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，最少每天登记一次。 A.应付账款明细账 B.应收账款明细账 C.现金、银行存款日记账 D.预收账款明细账 出纳取现完毕后，需传递给相关会计人员的原始凭证为:() A.现金支票领用登记表 B.现金支票存根联 C. 现金日记账 D.银行存款日记账 下列各项中，未违反《会计法》规定的有( )。 A.某商场为了促销，向其客户提供了与事实不符的发票 B.某上市公司在财务会计报告中未披露为其他单位提供债务担保的事实 C.某乡财政所对一会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定 D.某省级财政部门对本省一单位依法设账情况进行检查 根据《会计法》第三十二条的规定，财政部门应该对各单位( )实施监督。 A. B. C. 14 D. 是否依法设置会计账簿 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计 资料 新概念英语资料下载李居明饿命改运学pdf成本会计期末资料社会工作导论资料工程结算所需资料清单 是否真实、完整 会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定 从事会计工作的人员是否具备从业资格 根据《会计法》第三十二条的规定，财政部门应该对各单位( )实施监督。 A. B. C. D. 是否依法设置会计账簿 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整 会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定 从事会计工作的人员是否具备从业资格 税务登记的种类主要有( )。 A. B. C. D. 开业 (设立)登记 变更登记、注销登记 停业、复业登记 外出经营报验登记 会计岗位可以包括( )。 A. B. 15 C. D. 总账报表 档案管理 资金核算 稽核 出纳审核银行本票付款申请单的主要内容包括( ) 。 16