XX单位禁止私设小金库
管理制度
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第一章 总 则
第一条 为进一步规范和强化医为院院财务管理,严肃国家财财经纪律,禁止医院设置“小金库”,根据《置中中华人民共和国会计法》》、《医院会计
制度
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》、、《医院财务制度》和其其他有关法律、法规,制定本规定。制
第二条 本规定所称“小金库”,是指违反国家财经”法法规及其他有关规定,侵占、截留国家和医院侵的的收入,未纳入医院法定会计账簿内定(以下简称称账内)核算的资产,私存私放的各私项资金。
第三条 医院财会部门门应当统一负责医院银行行账户的开设和管理工作,做好财务会计管理作的各项基础工作,根据的实实际发生的经济业务事项进行会计核算,做到项原始记录准确、原
完整,禁止以虚假的经济业务禁事事项和资料进行会计核算。算
医院财会部门应当当严格遵守财务会计管理制度,将各项理
收支纳入账内管理和核算,做入到到账账、账证、账款、账实、账账表相符,禁止设设置“小金库”。
第二章二 收入管理
第四条条 凡属医院经营业务范围内的各项收入,应范当当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,簿禁止违反《中华人禁
民共和国会计法》和国家统和一一的会计制度的规定设置会计账置
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簿登记、核算。。
第五条 医院取得的的各项收入必须开具统一一规定的票据,严格按照医院财务会计制度规照定定确认、核算收入。
第六条 医院取得各项收入由财务部门统各一一核算,统一管理。其他他任何部门、科室和个人不得收取款项。人
第七七条 医院应当按照规定定的范围、
标准
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和费率收取各收项费用,并将收入全部纳入账内核算。入禁止将收入存放在其禁
他单位,或者以任何理由单坐收坐支。坐
第八条 医院其他收入应当按照医形形成原因如数纳入对应账账户核算,包括
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收入入、利息收入、救护车收收入、捐赠资金收入等。。
第九条 医院经营各项业务所获得的回扣各、、佣金、好处费等收入一一律纳入账内核算,禁止隐匿或者转移、私存止私放、私坐收坐支、私自用用于个人福利。
第三章章 支出管理
第十条 医院各项支出,包括医医疗支出、药品支出、管管理费用、财政专项支出和其他支出,应当严出格按照医院会计格
制度规定,据实列入对应账户定核核算,禁止虚列、多列或者作或其他账务处理。
第十一条 医院以贷款形形式筹集的各类资金,应应当按照国家规定的适用利率提取应付利息,用并按照规定结息,禁止并多
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多提或者少提应付利息。。
第十二条 医院财会部门应当严格控制各会项项成本费用支出标准,费用支出一律纳入账内费核核算。禁止虚列费用支出出套取现金,用于其他支出或者转移存放到其支他他单位和个人。
医院财会部门应当按照规定财使用费用科目,禁止以使错用错会计科目等手段调配、转移、列支成本费配用,通过账外设账用
的形式私存私放资金。式
第十十三条 医院其他支出应应当按照发生原因如数纳入对纳应账户核算,包括财产盘亏损失、罚没括支出、医疗赔偿支出、支赞赞助捐赠支出、救护车补补贴支出、其他支出等。。
第四章 其他管理
第十四条 医院在固定资资产购建过程中所获得的的回扣、佣金、好处费等收入,一律纳入账内等核算,禁止通过任何形核式式隐匿或者转移、私存私私放、坐收坐支。
医院以购买、租赁等方式院获取大宗物品、
工程
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和获服务时,服应当进行按照国家有关规定招标采购国,禁止违反规定进行采,购购。
禁止科室和个人侵侵占国家和医院资产、私揽业务获取账私
外收入。。
第十五条 医院应当严格执行国家有关现当金金管理制度,加强现金管管理,控制现金使用,做到库存现金账面余额做与与库存金额相符。禁止用不符合财务会计制度用规规定的凭证顶替库
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存现金、使用转账凭证套换金现金、利用账户套取现现金,将资金金转移到账外。。
第十六条 医院应当建立健全财会监督制当度度,建立职责分明、相互监督的制约机制,严互格格各项业务的财务核算,从,根源上消除形成“小金库”的各种隐患。小
医院应当加强对财务的检查、考核力度,强的化对收费票化据及会计凭证的检查。证
医院应当加加强对各职能部门和业务科室的管理,禁止各务职职能部门和业务科室私存存私放资金。
第五章五 监督检查
第十七条七 医院应当健全、完善内部财务会计监督完制度,制明确记账人员与经经济业务事项和会计事项的审批人员、经办项
人员、财物保管人员的职员责权限,并相互分离、责相相互制约,明确重要经济业务事项的决策和执济行行的相互监督、相互制约约程序,明确财产清查的范围、期限和组织程的序,明确对会计序
资料定期进行内部检查的办法期和和程序。
第十八条 医医院财务部门对医院各职职能部门和业务科室定期进行财务监督检查。期发现部门和科室设置的发““小金库”要及时责令改改正,追回资产和资金,,上缴非法所得。对使用用“小金库”资金向个人人发放的奖金、实物、津贴、补贴等,财务部津门门依照规定追回。
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财务部门对医院的部门和务科室私设“小金库”的科行行为,按
照有关规定进行处理,追究部门科室行负责人的行政责任。负
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