EJ 一年内到期的非流动资产审计工作底稿模版

EJ 一年内到期的非流动资产审计工作底稿模版目录表目录表参考模板并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。被审计单位： XXX公司索引号： EJ 项目：一年内到期的非流动资产财务报表截止日/期间： 2012年12月31日编制人：张三复核人：李四日期： 2013-1-1 日期： 2013-1-2 序号底稿目录索引号模板性质底稿说明 1 可供参考程序表 EJ 参考 2 实质性程序表 EJ 必须执行 3 一年内到期的非流动资产审定表 EJ1 必须执行 ...

目录表目录表参考模板并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。被审计单位： XXX公司索引号： EJ 项目：一年内到期的非流动资产财务报表截止日/期间： 2012年12月31日编制人：张三复核人：李四日期： 2013-1-1 日期： 2013-1-2 序号底稿目录索引号模板性质底稿说明 1 可供参考程序表 EJ 参考 2 实质性程序表 EJ 必须执行 3 一年内到期的非流动资产审定表 EJ1 必须执行 4 一年内到期的非流动资产（上市公司适用） EJ2 必须执行考虑审计过的信息是否满足披露要求 5 一年内到期的非流动资产（IPO适用） EJ2 必须执行 4 一年内到期的非流动资产（国企适用） EJ2 必须执行可供参考程序表一年内到期的非流动资产实质性程序表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1 索引号：EJ 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2 一、审计目标与认定对应关系表：审计目标财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价列报 A 资产负债表中记录的一年内到期的非流动资产是存在的。 √ B 所有应当记录的一年内到期的非流动资产均已记录。 √ C 记录的一年内到期的非流动资产由被审计单位拥有或控制。 √ D 资产负债表中的一年内到期的非流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。 √ E 一年内到期的非流动资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表：序号可供参考的实质性程序索引号执行人财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价列报 1 获取或编制一年内到期的非流动资产用明细表，复核加计是否正确，并于报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 √ 2 结合其他非流动资产会计科目，抽查一年内到期的非流动资产的原始凭证，查阅有关合同、协议等资料，确定是否真实性，检查会计处理是否正确。 √ √ √ 3 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 4 检查一年内到期的非流动资产是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 注：请项目负责人根据风险评估的结果及制定的审计计划选择适当的审计程序编制"第二部分计划实施的实质性程序表"，以获取充分、适当的审计证据。以上审计程序仅供参考,本表不打印。实质性程序表一年内到期的非流动资产实质性程序表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1 索引号：EJ 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2 一、审计目标与审计计划的衔接：审计目标财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价列报 1 评估的重大错报风险水平作者:结果取自风险评估工作底稿 2 控制测试结果是否支持风险评估结论 3 需从实质性程序获取的保证程度二、计划实施的实质性程序：序号计划实施的实质性程序索引号执行人财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价列报一年内到期的非流动资产产审定表一年内到期的非流动资产审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1 索引号：EJ1 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2 项目名称未审数期初调整本期调整审定数备注期初数本期增加本期减少期末数借方调整贷方调整期初数期末数一年内到期的长期应收款 0.0 0.0 0.0 将于一年内（含一年）摊销的长期待摊费用 0.0 0.0 0.0 一年内到期的其他非流动资产项目 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审计调整事项: N/A作者:如存在调整事项，点击左则+号展开页面填写调整依据的底稿索引号一、审计调整 FL- 1、XXXXXXXXXXX填写调整原因，将调整分录写在下方二、重分类调整 FL- 审计说明: 1、帐表核对：复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；上年数核对：本年数核对：项目年初余额项目期末余额上年审定数 0.0 未审报表数企业未审报表年初数未审明细账 0.0 企业未审账面数 0.0 未审报表数与未审明细账差异： 0.0 上年审定数与未审报表年初数核对差异： 0.0 企业未审账面数与未审报表年初数核对差异： 0.0 2、公司一年内到期的非流动资产本期较上期增加（负数为减少）： ERROR:#DIV/0! 构成项目变动分析如下：构成项目变动分析撰写要求： a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述； b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称； c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。注意： *分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。 ***如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明 ***分析的详细程度请达到各科目变动金额的90％，如剩余10％大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万元；审计结论：未见异常，可以确认。披露表（上市公司适用）一年内到期的非流动资产披露表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1 索引号：EJ2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2 类别及内容期末余额期初余额一年内到期的长期应收款 0.00 0.00 将于一年内（含一年）摊销的长期待摊费用 0.00 0.00 一年内到期的其他非流动资产项目 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 0.00 0.00披露表（IPO适用）一年内到期的非流动资产披露表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1 索引号：EJ2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2 类别及内容 2014年X月X日 2013年12月31日一年内到期的长期应收款 0.0 0.0 将于一年内（含一年）摊销的长期待摊费用 0.0 0.0 一年内到期的其他非流动资产项目 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0披露表（国企适用）一年内到期的非流动资产披露表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1 索引号：EJ2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2 项目年初余额本年增加本年减少年末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 合计 0.00 0.00 0.00 0.00

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