银行会计工作交接实施细则

银行会计工作交接实施细则第一章总则第一条为防范会计工作交接风险，规范会计工作交接操作程序，根据《银行会计业务基本 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 》及有关 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 制定本细则。第二条会计人员因休假、工作调动、离职或其他原因离岗时，须经会计主管或分管行长审批同意并指定接替或代理人员（以下简称接交人），在监交人员监督下办理交接手续。没有办清交接手续前，不得办理离岗手续。接交人应认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第三条会计工作交接须遵循责任分离制约制度，严禁违反内控原则的工作交接。第二章交接资格第四条会计主管交接资格。会计业务专用章、汇票专用章、本票专用章、结算专用章、各类业务授权卡等须由具有会计上岗证的主管级以上人员经管，严禁无会计上岗证的人员和外勤人员代理会计主管职责。会计主管如临时离岗确需由具备代理主管业务能力的一般会计人员代理主管职责，应出具书面授权书（格式见附1）。临时顶岗应经直接管辖行会计结算部总经理批准。并附一份在“会计人员岗位轮换、工作交接登记簿”交接 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 后。第五条会计工作交接监交人资格。会计人员办理交接手续，必须有监交人员监交。一般会计人员工作交接，由会计主管监交。会计主管工作交接，由网点行长或分管行长监交。网点分管行长会计工作交接由行长或上级主管部门负责人监交。第三章交接内容和记录第六条会计人员因调岗、离职或长期休假（一个月以上）等原因离岗的，必须将本人所经管的所有工作全部移交给接收人员,没有办清交接手续的，不得离岗。会计人员因正常休假临时离岗三个工作日以上的，原则上也应全部移交，特殊情况经网点分管行长视交接工作量批准决定交接方式和内容。离岗三个工作日（含）以内的，由交接人员的直接领导根据业务需要决定交接内容。第七条会计人员临时离职等仍需按规定办理书面交接，遇紧急情况无法办理书面交接的，交接物品情况应由行长或分管行长记录下来并注明紧急原因。移交人恢复工作的，应当与接收人员补办交接手续。第八条移交人在办理交接前须将未完成的业务处理完毕，整理应该移交的各项 资料 新概念英语资料下载李居明饿命改运学pdf成本会计期末资料社会工作导论资料工程结算所需资料清单 ，对未了事项写出书面材料，并登记“会计人员岗位轮换、工作交接登记簿”，列明应当移交的凭证、账簿、报表、现金、有价单证、物品及其他资料等，并在交接时注意以下要点：（一）现金、凭证交接。交接双方应当面认真清点核实现金、凭证无误后办理工作交接，并在登记簿上记录交接明细作为双方交接确认的依据。柜员现金、凭证工作交接在系统中通过调剂方式进行的，可无需在登记簿上登记。（二）业务印章交接，接收人应核对印章的编号、印模与“印章及重要物品交接登记簿”的记录一致后办理交接手续。非预留印鉴类的个人私章不得交接。预留印鉴类行长名章经管人员不得转授权，应由原授权人向接收人另行出具授权书后方可办理交接，授权书应粘贴在交接记录后备查。当预计离岗超过一个月时，应由网点行长或分管行长重新指定在岗会计负责人，并报备管辖行会计结算部。（三）台账、卡片（含借据）等账务类工作交接，接收人除清点实物外，应与电脑系统科目余额、登记簿核对一致，符合“六相符”的原则后办理交接，并在“会计人员岗位轮换、工作交接登记簿”上注明交接时的余额，移交人需同时注明日常核对过渡性科目核对要求。（四）联行机具(如压数机、密押器等)交接，须开机检查机具的工作状态是否正常。涉及机具密码交接的应更改密码。（五）日间库、保险柜密钥交接，应注意保持单线垂直交接，不得交叉。涉及密码的应更改密码。涉及保险柜密钥经管人员调岗、离职时，应将备用密钥重新拆、封包后保管。（六）日间库代保管物品交接，应注意对存放2年未出库的代保管物品书面通知托管部门对该物品进行重新检验。对离行代保管物品保管员须对存放2年未出库的代保管物品书面通知托管部门对该物品进行重新检验后，方可办理交接。（七）账户资料、印鉴卡交接，应逐份点收。（八）会计档案交接，应编制清单，逐本点清，与档案登记簿核对一致。（九）会计主管工作交接除本身经管的物件和岗位职责外，还应包括以下内容：1.向接交人详细介绍会计工作现状、重大财务收支及会计人员情况；2.需交办的重要事项、未了事项(如账务差错、账务外的事项等)的书面说明。第九条凡移交的物件单独设立登记簿且有交接记录的（如“印章及重要物品保管使用登记簿”等），可不再重复登记“会计人员岗位轮换、工作交接登记簿”。第十条为避免会计工作交接项目遗漏，各网点会计主管须编制会计岗位职责表（见附2），对每位柜员掌管的印章、操作号、登记簿、会计档案、会计机具等应详细记载，并不定期更新相关内容。在发生全部会计工作交接时，应打印职责表作为交接内容记录粘贴于“会计人员岗位轮换、工作交接登记簿”上。第四章交接流程第十一条会计工作交接应在录像监控范围内进行。第十二条办理移交时，交接打印的余额账表或事项说明需作为交接内容粘贴在相关登记簿的，交接人员应在粘贴处共同签章确认。接交人应对移交的物件逐项点收。有缺失的，应在“会计人员岗位轮换、工作交接登记簿”注明，由移交人员负责。接收人对未了事项(如退票、待处理来账等)逐项理清后在“会计人员岗位轮换、工作交接登记簿”办理交接。第十三条工作交接完毕，交接双方和监交人员应在“会计人员岗位轮换、工作交接登记簿”、“印章及重要物品保管使用登记簿”签名或盖章。为明确彼此责任，交接双方可复印“会计人员岗位轮换、工作交接登记簿”留存。上述登记簿日常由会计主管保管，使用完毕后应及时归档。第十四条监交人应全程现场监督会计工作交接全过程，核实双方交接事项的合规性、真实性、完整性。如事后发现交接不清除追究交接双方人员外，监交人员应负连带责任。监交人履行监交职责时应注意审核以下内容：（一）会计工作交接是否违反内控 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，特别是注意审核有无违反印、押（压）、证三分离等责任分离制约制度和密钥单线交接制度；（二）依据网点会计岗位职责表检查工作交接是否有遗漏，未交接项目是否符合本细则第六条规定；（三）依据本细则第八条检查交接人员是否认真履行对交接事项的逐项清点、核对工作；（四）交接记录是否完整、清晰；（五）其它需要审核的事项。第十五条网点撤销合并、分立时，必须留有熟悉业务的柜员会同有关人员办理清理工作，编制决算报表。未移交前，相关人员不得离职。第五章交接核查和离岗稽查第十六条会计要害岗位（包括各级营业网点会计主管、涉及资金划拨、放款操作、重要印章（签）、密押管理、金库管理、重要空白凭证管理的会计出纳人员）因强制休假、1个月以上长期休假、调岗、离职等原因离岗时，接交人应对接手会计工作进行交接核查。第十七条会计工作交接核查应在接交人接手后10日内对前手最近3个月工作进行抽查，必要时可向前追溯。核查的内容应包括但不限于以下方面：（一）交接相关账户余额和质量记录是否符合“六相符”要求；（二）查交接相关账户最近3个月的发生情况是否正常，核算是否合理合规；（三）交接相关工作中是否存在风险点；（四）交接岗位的分工设置是否合理有效；（五）其他需要核查的内容。会计工作交接核查应形成书面核查报告，粘贴一份在“会计人员岗位轮换、工作交接登记簿”上。对发现重大问题应及时向上级行报告。第十八条会计要害岗位强制休假工作交接还需依据《银行关键岗位员工轮岗、强制休假管理办法》填写“银行柜面要害岗位人员强制休假工作交接单”，交接单由各实施强制休假的业务部门负责保管。第十九条网点会计主管正式离职前，应由上级行会计结算部实施离岗（任）稽查，稽查内容依据会计结算部下发的《会计业务检查实施细则》，稽查时间范围至少覆盖主管经管业务6个月以上。对发现重大问题应及时向上级行报告。会计主管的会计工作交接核查与离岗稽查不得相互替代。第二十条会计主管工作交接核查报告及会计主管离岗(任)稽查报告交上级行会计结算部门作为督导检查档案。其它一般会计人员核查报告交网点会计主管作为网点自查档案。上级行会计结算部门应将会计工作交接核查执行情况列作常规检查项目。第六章附则第二十一条本细则由总行会计结算部负责解释和修订。第二十二条本细则自印发之日起施行。附：1.银行会计主管工作代理授权委托书2.银行会计岗位职责一览表附1银行XX分/支行会计主管工作代理授权委托书我行会计主管因事临时离岗，现授权代理主管岗位工作，有效期由年月日时分至年月日时分止。授权人签字：日期：被授权人签字：日期：批准人签字：日期：注：临时顶岗由上级行会计结算部批准。附2银行XX分/支行会计岗位职责一览表支行名称：更新日期： 姓名 岗位 岗位职责 掌管印章（操作号、重要物品等） 掌管登记簿 负责核对的内部账户 报表等其他 工作代理人 备注