西财高职《会计分岗综合实训》教学资料会计分岗综合实训配套答案

1、借：银行存款150800贷：主营业务收入——F型板130000应交税费——应交增值税（销项税额）208002、借：银行存款2000000贷：长期借款20000003、借：原材料——木塑板材304000——PVC板材247500应交税费——应交增值税（进项税额）88240贷：应付票据——天津钢铁厂639740手续费：借：财务费用650贷：银行存款6504、借：应付职工薪酬——工资179327.5贷：银行存款179327.55、借：其他货币资金——银行汇票720000贷：银行存款7200006、借：其他应收款——徐越3000贷：库存现金30008、借：在途物资——涂料60500应交税费——应交增值税（进项税额）9650贷：银行存款701509、借：无形资产——财务软件48000应交税费——应交增值税（进项税额）2880贷：银行存款5088010、借：原材料——涂料58100在途物资——涂料5810011、借：应付账款——唐山涂料厂2784应交税费——应交增值税（进项税额）384贷：在途物资——涂料240013、借：应付职工薪酬——养老保险46200——工伤保险693——生育保险1848——医疗保险23100——失业保险2310——住房公积金27720其他应付款——养老保险18480——医疗保险4620——失业保险462——住房公积金27720贷：银行存款15315314、借：原材料——木塑板材334050——PVC板材280800应交税费——应交增值税（进项税额）98115贷：其他货币资金——银行汇票71296515、借：银行存款473280贷：主营业务收入——E型板408000应交税费——应交增值税（销项税额）6528016、借：原材料——木塑板材340000贷：在途物资——木塑板材34000018、借：银行存款230000贷：应收账款——翔宇建材公司23000019、借：销售费用——广告费2060贷：银行存款206020、借：原材料——木塑板材105000应交税费——应交增值税（进项税额）16800贷：营业外收入12180021、借：应收账款——翔宇建材公司236640贷：主营业务收入——E型板204000应交税费——应交增值税（销项税额）32640借：销售费用4000应交税费——应交增值税（进项税额）400贷：银行存款440022、借：应收账款——天津市海天公司39440贷：主营业务收入——E型板34000应交税费——应交增值税（销项税额）544023、借：应收账款——金地房地产公司301600贷：主营业务收入——F型板260000应交税费——应交增值税（销项税额）4160024、借：在建工程202000应交税费——应交增值税（进项税额）32200贷：银行存款23420025、借：在建工程3090贷：银行存款3090借：固定资产205090贷：在建工程20509026、借：固定资产清理——速印机3859累计折旧6141贷：固定资产——速印机10000借：银行存款5800贷：固定资产清理5000应交税费——应交增值税（销项税额）800借：固定资产清理1141贷：营业外收入114127、借：库存现金700管理费用2300贷：其他应收款——徐越300028、借：应付账款5040应交税费——应交增值税（进项税额）504贷：银行存款554429、借：应付账款9200应交税费——应交增值税（进项税额）1472贷：银行存款1067230、借：原材料——涂料43750应交税费——应交增值税（进项税额）7000贷：应付账款——天津涂料厂5075031、借：应交税费——未交增值税92720——应交城市维护建设税6490——应交教育费附加2782——应交个人所得税390.54贷：银行存款102382.5433、借：管理费用——修理费2575贷：银行存款257534、借：库存现金5000贷：银行存款500035、借：应收账款——金地房地产公司226200贷：主营业务收入——F型板195000应交税费——应交增值税（销项税额）3120036、借：银行存款296400财务费用5200贷：应收账款——金地房地产公司30160037、借：银行存款7035贷：其他货币资金——银行汇票703538、借：坏账准备58000贷：应收账款——九安设备厂5800039、借：银行存款295800贷：应收账款——三联家电公司29580040、借：银行存款248950财务费用1050贷：应收票据——青岛市建材厂25000042、借：应收票据——永明电器厂236640贷：主营业务收入——E型板204000应交税费——应交增值税（销项税额）32640借：应收账款——天津市永明电器厂12000贷：银行存款1200043、借：应收账款——天津市海天公司39440贷：主营业务收入——E型板34000应交税费——应交增值税（销项税额）544044、借：应收账款——金地房地产公司11310贷：主营业务收入——F型板9750应交税费——应交增值税（销项税额）156045、借：银行存款12000贷：应收账款——天津市永明电器厂1200046、借：营业外支出50000贷：银行存款5000047、借：管理费用——业务招待费6334.5贷：银行存款6334.548、借：周转材料——包装箱6150应交税费——应交增值税（进项税额）984贷：银行存款713450、借：银行存款8120贷：其他业务收入——涂料7000应交税费——应交增值税（销项税额）112051、借：周转材料——工作服28000应交税费——应交增值税（进项税额）4480贷：银行存款3248052、借：管理费用——电话费10480应交税费——应交增值税（进项税额）1048贷：银行存款1052854、借：长期股权投资——天津市永昌商贸公司354960贷：主营业务收入——E型板306000应交税费——应交增值税（销项税额）4896055、借：管理费用——办公费1184.50贷：银行存款1184.5056、借：银行存款113100贷：主营业务收入——F型板97500应交税费——应交增值税（销项税额）1560057、借：应付职工薪酬——职工福利费1500贷：库存现金150058、借：银行存款2784贷：应付账款——唐山涂料厂278459、借：制造费用——一车间1680——二车间1680生产成本——辅助生产成本——机修车间840管理费用840贷：应付账款504060、借：营业外支出2200贷：银行存款220061、借：制造费用——一车间2760——二车间2760生产成本——辅助生产成本——机修车间920管理费用2760贷：应付账款920064、借：管理费用400贷：累计待摊40065、借：应付职工薪酬——职工福利费7416贷：银行存款741666、借：制造费用——一车间4810——二车间8410生产成本——辅助生产成本——机修车间2109销售费用537管理费用6281贷：累计折旧2214767、工资总额汇总表2018年12月31日部门人员类别工资总额生产人员22000一车间管理人员5700生产人员27200二车间管理人员5700机修车间生产人员14100销售部销售人员18600管理部管理人员137700合计231000财务主管：制单：借：生产成本——基本生产成本—E型板30420—F型板18780制造费用—一车间5700—二车间5700生产成本—辅助生产成本—机修车间14100销售费用18600管理费用137700贷：应付职工薪酬—工资231000结转代扣款项：借：应付职工薪酬—工资51672.54贷：其他应付款—社会保险费23562—住房公积金27720应交税费—应交个人税390.5468、单位负担各项费用及保险分配表2018年12月31日工资工会职工社会住房福利应借科目总额经费教育保险公积合计费经费费金生产成本——基本生产成本——E3042020716.02型板生产成本——基本生产成本——F1878012789.18型板制造费用—一车间57003881.7制造费用—二车间57003881.7生产成本——辅助生产成本——141009602.1机修车间销售费用1860012666.6管理费用1377093773.70合计231004620184803234074151277201573110财务主管：制单：借：生产成本——基本生产成本—E型板20716.02—F型板12789.18制造费用—一车间3881.7—二车间3881.7生产成本—辅助生产成本—机修车间9602.1销售费用12666.6管理费用93773.7贷：应付职工薪酬—工会经费4620—职工教育经费18480—职工福利费32340—社会保险费74151—住房公积金2772069、借：生产成本—基本生产成本—E型板1030815.38—F型板536706.92其他业务成本6206.3待处理财产损益620.63贷：原材料—木塑板材983647.5—PVC板材496986.60—涂料93715.13处理盘亏涂料：借：管理费用248.25其他应收款372.38贷：待处理财产损益620.6370、借：销售费用2477.16制造费用—一车间14045—二车间7022.50管理费用4213.50贷：周转材料—包装箱2477.16—工作服2528171、借：制造费用—一车间6893—二车间13786管理费用6892.1贷：生产成本—辅助生产成本—机修车间27571.172、借：生产成本—基本生产成本—E型板51270—F型板31739.9贷：制造费用—一车间39769.70—二车间43240.2073、借：库存商品—E型板1062014—F型板516176.70贷：生产成本—基本生产成本—E型板1062014—F型板516176.7074、借：主营业务成本—E型板875607.15—F型板298696.50贷：库存商品—E型板875607.15—F型板298696.5075、借：财务费用10000贷：长期借款—利息1000076、借：税金及附加99.7贷：银行存款99.777、借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税）25691贷：应交税费—未交增值税25691借：税金及附加2569.1贷：应交税费—应交城建税1798.37—应交教育费附加770.7378、借：信用减值损失39801.65贷：坏账准备39801.6579、借：主营业务收入1794750其他业务收入7000营业外收入122941贷：本年利润1924691借：本年利润1608403.71贷：主营业务成本1174303.65其他业务成本6206.30税金及附加2668.8管理费用275982.55财务费用16900销售费用40340.76营业外支出52200资产减值损失39801.6580、借：所得税费用91571.82贷：应交税费—应交企业所得税91571.81借：本年利润91571.82贷：所得税费用91571.8281、借：利润分配—提取盈余公积106471.55贷：盈余公积106471.55借：利润分配—应付股利425886.19贷：应付股利—经贸实业187389.92—华达实业140542.44—登发装饰97953.8382、借：本年利润1064715.47贷：利润分配—未分配利润1064715.47