教材练习真题，视频讲义押题，联系QQ3100857685学员专用请勿外泄【主观综合题】【例题·案例题】位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下：（1）内销一批服装，向客户开具的增值税专用发票的金额中分别注明了价款300万元，折扣额30万元。（2）取得统借统还利息收入50万元，保本理财产品利息收入10.6万元。（3）转让其100%控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。（4）在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。（5）转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，简易方法计征增值税。（6）向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。（7）聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，
合同
劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载
约定增值税由支付方承担。（8）进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。其他相关资料：销售货物的增值税税率13%，进口厢式货车关税税率15%，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述已申报抵扣），此外一般计税项目可抵进项税额为19.97万。要求：根据上述资料，按以下顺序回答问题。问题（1）：计算业务（1）中的销项税额。问题（2）：判断业务（2）是否缴纳增值税，如需缴纳并计算出结果。问题（3）：判断业务（3）是否缴纳增值税并说明理由问题（4）：计算业务（4）中的销项税额问题（5）：计算业务（5）中应纳增值税额问题（6）：计算业务（6）中应纳增值税额问题（7）：计算业务（7）当期代扣代缴的增值税额问题（8）：计算业务（8）进口厢式货车时应纳的关税、车辆购置税和增值税额。问题（9）：计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额问题（10）：不考虑扣缴因素，计算当期应纳的城市维护建设税费、教育费附加及地方教育附加。【参考答案】（1）销项税额＝（300-30）×13%＝35.1（万元）（2）统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，是免征增值税的。保本理财产品利息收入按贷款服务缴纳增值税。销项税额＝10.6÷（1+6%）×6%＝0.6（万元）（3）无需缴纳增值税。股权转让不属于金融商品转让，不是增值税的征税范围，不缴纳增值税。（4）销项税额＝106÷（1+6%）×6%＝6（万元）（5）应纳增值税＝（1040-200）÷（1+5%）×5%＝40（万元）（6）应纳增值税＝10.3÷（1+3%）×2%＝0.2（万元）（7）当期代扣代缴的增值税额＝20×6%＝1.2（万元）（8）关税＝40×3×15%＝18（万元）环球网校学员专用1在线客服：教材练习真题，视频讲义押题，联系QQ3100857685学员专用请勿外泄车辆购置税＝40×（1+15%）×10%＝4.6（万元）进口环节增值税＝（40×3+18）×13%＝17.94（万元）（9）应纳增值税额＝35.1+0.6+6-（17.94+19.97）+40+0.2＝43.99（万元）（10）应纳城建税、教育费附加和地方教育附加＝43.99×（7%+3%+2%）＝5.28（万元）【例题·案例题】某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2019年9月份经营如下业务：（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元，税额为585万元，500辆增值税专用发票注明金额6500万元，税额845万元。（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票注明金额1200万元，税额156万元。（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。（4）从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元，改装完成后进行出售，并开具增值税专用发票注明金额60万元，税额7.8万元。其他资料：消费税税率5%要求：根据上述资料回答下列问题。问题（1）：业务（1）应纳消费税。（2）：业务（2）处理是否正确，以及应纳消费税。（3）：业务（3）处理是否正确，以及应纳消费税。（4）：业务（4）应纳消费税。（5）：计算该企业应缴纳的增值税。【参考答案】（1）应纳消费税＝（4500＋6500）×5%＝550（万元）（2）错误。应该按同类平均售价计算增值税，消费税按最高售价计算。同类平均售价＝（4500＋6500）/800＝13.75（万元）最高售价＝4500/300＝15（万元）应纳消费税＝15×100×5%＝75（万元）（3）错误。未计算视同销售的增值税和消费税。消费税＝13.75×10×5%＝6.88（万元）（4）应纳消费税＝60×5%＝3（万元）（5）应纳增值税＝585＋845＋（100＋10）×13.75×13%＋7.8－156－5.2＝1473.23（万元）环球网校学员专用2课程咨询：
浙公网安备 33021202002483