会计学原理课后答案

会计学原理课后 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 第一章、练习权责发生制确认收入、费用和利润业务号权责发生制收付实现制180080021,700500301,600402,00053001,2006-1,300-5507-300080-5009-400-15010-150-6009月份收入2,8006,1009月份费用-2,1501,8009月份利润6504,300第二章习2-1：练习经济业务发生对会计等式的影响业务号资产权益业务类型平衡总额7月初余额70,00070,000──────1+7,000-7,000第一类资产业务不变2+10,000+10,000第三类同增业务增加3-9,000+9,000第二类权益业务不变4+600-600第一类资产业务不变5-1,000-1,000第四类同减业务减少6-5,000-5,000第四类同减业务减少7+8,000-8,000第一类资产业务不变8+15,000+15,000第三类同增业务增加9+6,000-6,000第一类资产业务不变10-12,000-12,000第四类同减业务减少7月末余额77,00077,000──────第二章2-2：练习运用会计科目及其归属的会计要素业务编号会计科目会计要素业务编号会计科目会计要素1库存现金资产12其他应付款负债2银行存款资产13其他应收款资产3应收票据资产14应收账款资产4短期借款负债15应付账款负债5长期借款负债16应交税费负债6固定资产资产17本年利润利润7固定资产资产18未分配利润所有者权益8原材料资产19长期股权投资资产9库存商品资产20盈余公积所有者权益10生产成本费用21待摊费用资产11实收资本所有者权益22资本公积所有者权益第二章2-3：练习账户的结构及四项金额之间的关系账户名称期初余额本期发生额期末余额方向金额借方贷方方向金额固定资产借方100,00020,00030,000借方90,000原材料借方30,00020,00015,000借方35,000生产成本借方10,00030,00030,000借方10,000实收资本贷方130,00050,00020,000贷方100,000资本公积贷方20,000010,000贷方30,000第二章2-4：练习区分经济业务类型及对会计等式的影响经济业务类型经济业务编号一、按六个要素分类1、一项资产增加，另一项资产减少1、2、92、一项费用增加，一项资产减少43、一项所有者权益增加，一项负债减少114、一项资产增加，一项负债增加7、5、一项资产增加，一项所有者权益增加3、56、一项资产减少，一项负债减少6、8、10二、按广义要素分类1、一项资产增加，另一项资产减少1，2，4，92、一项权益增加，另一项权益减少113、一项资产增加，一项权益增加3，5，74、一项资产减少，一项权益减少6，8，10账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金100040005000银行存款300001670009850098500原材料6000050002000045000应收账款318001800013800库存商品4000040000生产成本150002000035000固定资产4000005000405000长期股权投资120000120000长期借款130000100000230000应付账款950005450040500应交税费600060000长期借款1240005000074000实收资本20280025000227800营业外收入14000050000190000合计697800697800311500311500762300762300第四章4-1：练习资金筹集业务的核算题号分录题号分录1借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0005借：银行存款40,000贷：短期借款40,0002借：固定资产20,000贷：实收资本20,0006借：银行存款400,000贷：长期借款400,0003借：无形资产40,000贷：实收资本40,0007借：固定资产80,000贷：营业外收入80,0004借：银行存款5,000,000贷：应付债券5,000,0008借：盈余公积600,000贷：实收资本600,0004-2：练习采购业务的核算（一）编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：材料采购—甲材料4,200应交税费—应交增值税（进项税额）680贷：银行存款4,8805借：材料采购—甲材料18,000—乙材料33,000应交税费—应交值税8,670贷：应付票据59,6702借：材料采购—乙材料20,000应交税费—应交增值税3,400贷：银行存款23,4006借：材料采购—甲材料400—乙材料600贷：银行存款1,0003借：材料采购—乙材料400贷：库存现金4007借：材料采购—甲材料35,200—乙材料53,000应交税费—应交增值税14,688贷：应付账款102,8884借：材料采购—乙材料100贷：库存现金1008借：原材料—甲材料57,800—乙材料107,100贷：材料采购—甲材料57,800—乙材料107,100（二）分别设置“采购”总分类账户和明细分类账户，并进行登记。借方采购贷方（1）4,200（2）20,000（3）400（4）100（5）51000（6）1,000（7）88200(8)164,900本期发生额164,900本期发生额164,900采购明细分类账材料名称：甲材料××年凭证号码摘要借方贷方余额月日买价运杂费合计831719293015678购入100吨,验收入库购入400吨,验收入库支付运杂费购入800吨,验收入库结转材料采购成本4,00018,00034,4002004008004,20018,00040035,20057,8004,20022,20022,60057,800平发生额和余额56,4001,40057,80057,800平采购明细分类账材料名称：乙材料××年凭证号码摘要借方贷方余额月日买价运杂费合计87810171929302345678购入400吨,款已付支付运杂费支付装卸费购入600吨,验收支付运杂费购入1,000吨,验收结转材料采购成本20,00033,00052,0004001006001,00020,00040010033,00060053,000107,10020,00020,40020,50053,50054,100107,100平发生额和余额105,0002,100107,100107,100平4-3：练习生产过程的核算（一）编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：生产成本—A产品30,000—B产品40,000制造费用400管理费用200贷：原材料—甲材料9,600—乙材料61,0006借：制造费用120贷：库存现金1202借：应付职工薪酬14,000贷：银行存款14,0007借：生产成本—A产品6,000—B产品4,000制造费用2,000管理费用2,000贷：应付职工薪酬14,0003借：待摊费用1,200贷：银行存款1,2008借：生产成本—A产品840—B产品560制造费用280管理费用280贷：应付职工薪酬1,9604借：制造费用400贷：待摊费用4009借：生产成本—A产品3,720—B产品2,480贷：制造费用6,2005借：制造费用3,000管理费用1,600贷：累计折旧4,60010借：库存商品—A产品40,560—B产品47,040贷：生产成本—A产品40,560—B产品47,040（二）分别设置“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账户如下：借生产成本贷(1)70,000(7)10,000(8)1,400(9)6,200(10)87,600本期发生额87,600本期发生额87,600借制造费用贷(1)400(4)400(5)3,000(6)120(7)2,000(8)280(9)6,200本期发生额6,200本期发生额6,200“生产成本”明细分类账产品名称：A产品××年凭证号数摘要借方贷方余额月日原材料工资及福利费制造费用合计178910生产领料分配工资计提福利费分配制造费用结转完工成本30,0006,0008403,72030,0006,0008403,72040,56030,00036,00036,84040,560本期发生额30,0006,8403,72040,56040,560平“生产成本”明细账产品名称：B产品××年凭证号数摘要借方贷方余额月日原材料工资及福利费制造费用合计178生产领料分配工资计提福利费40,0004,00056040,0004,00056040,00044,00044,560910分配制造费用结转完工成本2,4802,48047,04047,040本期发生额40,0004,5602,48047,04047,040平4-4：练习销售业务的核算（一）编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：应收账款46,800贷：主营业务收入40,000应交税费—应交增值税6,8005借：应收票据145,080贷：主营业务收入124,000应交税费—应交增值税21,0802借：销售费用200贷：库存现金2006借：主营业务成本192,000贷：库存商品—A产品84,000—B产品108,0003借：银行存款117,000贷：主营业务收入100,000应交税费—应交增值税17,0007借：营业税金及附加14,185.80贷：应交税费—应交消费税13，200--教育费附加985.804借：销售费用10,000贷：银行存款10,000应交消费税＝264,000×5％＝13,200应交增值税＝44,880－25,220＝19,660应交教育费附加＝（13,200＋19,660）×3％＝985.80（二）设置有关损益类账户如下并过账：借主营业务收入贷(1)40,000(3)100,000(5)124,000本期发生额264,000借主营业务成本贷(6)192,000本期发生额192,000借营业税金及附加贷(7)14,185.80本期发生额14,185.80借销售费用贷(2)200(4)10,000本期发生额10,2004-5：练习财务成果业务的核算（一)编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：银行存款1,404贷：其他业务收入1,2006借：应付账款4,000贷：营业外收入4,000应交税费—应交增值税2042借：其他业务支出1,000贷：原材料1,0007借：管理费用2,000贷：待摊费用2,0003借：银行存款2,340贷：其他业务收入2,000应交税费─应交增值税3408借：财务费用400贷：预提费用4004借：管理费用1,000贷：库存现金1,0009借：管理费用3,000贷：其他应收款2,500库存现金5005借：营业外支出21,414.20贷：银行存款21,414.2010借：银行存款38,000贷：投资收益38,000（二）1、借：主营业务收入264,000其他业务收入3,200投资收益38,000营业外收入4,000贷：本年利润309,2002、借：本年利润245,200贷：主营业务成本192,000　营业税金及附加14,185.80　其他业务支出1,000管理费用6,000　销售费用10,200　财务费用400　营业外支出21,414.20利润总额＝309,200－245,200＝64,000（元）（三）应交所得税＝64,000×33％＝21,120（元）1、借：所得税费用21,120贷：应交税费—应交所得税21,1202、借：本年利润21,120贷：所得税费用21,120净利润＝64,000－21,120＝42,880（元）（四）法定盈余公积＝42,880×10％＝4,288（元）　　任意盈余公积＝42,880×5％＝2,144（元）　分配现金股利＝42,880×50％＝21,440（元）借：利润分配—法定盈余公积4,288　—任意盈余公积2,144　—分配现金股利21,440　贷：盈余公积6,432　应付股利21,440（五）借：本年利润42,880贷：未分配利润42,880　　借：未分配利润27,872贷：利润分配—法定盈余公积4,288　　—任意盈余公积2,144　　—分配现金股利21,440(六)结转下年的未分配利润＝42,880－27,872＝15,008（元）4-6：练习资金退出企业的核算编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：短期借款100,000贷：银行存款100,000４借：应付股利30,000贷：银行存款30,0002借：长期股权投资120,000累计折旧30,000贷：固定资产150,000５借：应交税费-应交营业税4,000贷：银行存款　4,0003借：应付职工薪酬3,000贷：银行存款3,000６借：应付债券65,000贷：银行存款65,0004-7：综合练习工业企业主要经营过程的核算和成本计算（一）编制会计分录如下：题号分录题号分录1借：销售费用5,000贷：银行存款5,00022借：银行存款110,810贷：应收账款110,8102借：银行存款50,000贷：应收账款50,00023借：交易性金融资产15,000投资收益500贷：银行存款15,000库存现金5003借：短期借款40,000贷：银行存款　40,00024借：银行存款20,000贷：实收资本20,0004借：材料采购—甲材料11,000—乙材料15,000应交税费—应交增值税4,080贷：银行存款　30,08025借；管理费用1,000制造费用300贷：待摊费用1,3005借：应交税费—应交消费税5,000—应交增值税5,000—应交城建税700—应交所得税33,000—教育费附加300贷：银行存款　44,00026借：长期股权投资50,000累计折旧10,000贷：固定资产　60,000借：长期股权投资4,000贷：营业外收入4,0006借：银行存款175,500贷：主营业务收入150,000应交税费—应交增值税25,50027借：营业外支出6,930贷：银行存款　6,9307借：应付职工薪酬50,000贷：银行存款50,00028借：原材料—甲材料33,000—乙材料45,000贷：材料采购—甲材料33,000—乙材料45,0008借：应付职工薪酬500贷：库存现金50029借：生产成本—A产品52,000—B产品75,000制造费用　1,500管理费用1,500贷：原材料—甲材料55,000—乙材料　75,0009借：管理费用1,000贷：其他应收款1,00030借：财务费用1,500贷：预提费用1,50010借：应付账款70,000贷：银行存款70,00031借：管理费用2,000制造费用3,000贷：累计折旧　5,0011借：银行存款60,000贷：短期借款60,00032借：生产成本—A产品18,000—B产品18,000管理费用8,000制造费用6,000贷：应付职工薪酬50,00012借：固定资产47,800贷：银行存款47,80033借：生产成本—A产品2,520—B产品2,520管理费用　1,120制造费用840贷：应付职工薪酬7,00013借：应收账款110,810贷：主营业务收入93,000应交税费—应交增值15,810　银行存款2,00034借：应交税费—应交增值税680生产成本—A产品1,500—B产品2,000制造费用300管理费用200贷：银行存款4,68014借：材料采购—甲材料22,000应交税费—应交增值税3,400贷：应付账款25,40035借：生产成本—A产品6,170—B产品6,170贷：制造费用12,34015借：固定资产20,000贷：营业外收入20,00036借：库存商品—A产品80,190—B产品103,690贷：生产成本—A产品80,190—B产品103,69016借：银行存款105,300贷：主营业务收入90,000应交税费—应交增值15,30037A销售成本＝65×800＝52,000B销售成本＝170×1000＝170,000借：主营业务成本222,000贷：库存商品—A产品52,000—B产品170,00017借：销售费用200贷：库存现金20038应交增值税＝56,610－12,920＝43,690，应交消费税＝333,000×5％＝16,650，应交城建税＝（43,690＋16,650）×7％＝4,223.80，应交教育费附加＝（43,690＋16,650）×3％＝1,810.20借：营业税金及附加22,684贷：应交税费—消费税16,650—城建4,223.80—教育费1,810.2018借：材料采购—乙材料28,000应交税费—应交增值税4,760贷：银行存款32,76039利润总额＝（333,000+24000）－（222,000＋22,684＋5,200＋15,320＋1,500＋6,930）＝83,366（元）应交所得税=83,366×25％=20841.5借：所得税费用20841.5贷：应交税费—所得税20841.519借：材料采购—乙材料2,00040借：主营业务收入333,000贷：银行存款2,000营业外收入24，000贷：本年利润357,000借：本年利润294475.5贷：主营业务成本222,000营业税金及附加22,684销售费用5,200管理费用15,320财务费用1,500营业外支出6,930所得税费用20841.5净利润＝357,000－294475.5＝62524.520借：待摊费用900贷：银行存款90041法盈余公积＝62524.5×10％＝6252.45，任盈余公积＝62524.5×20％＝12504.9，现金股利＝62524.5×50％＝31262.25借：利润分配—法盈余公积6252.45—任盈余公积12504.9—现金股利31262.25贷：盈余公积18757.35应付股利31262.2521借：管理费用500制造费用400贷：库存现金90042借：本年利润862524.5贷：未分配利润862524.5借：未分配利润702819.6贷：利润分配—法公积91252.45—任公积55004.9—现股利556562.25(二)登记总分类账户(T型账)借　　　　　　库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　贷期初余额5,000(8)500(17)200(21)900(23)500本期发生额2,100期末余额2,900借银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　贷期初余额200,000(2)50,000(6)175,500(11)60,000(16)105,300(22)110,810(24)20,000　　　5,000(3)　　　　40,000(4)　　　30,080(5)　　　44,000(7)　　　50,000(10)　　　70,000(12)47,800(13)2,000(18)32,760(19)2,000(20)900(23)15,000(27)6,930(34)4,680本期发生额　　　　　　　　　521,610本期发生额　　　　　　　　　351,150期末余额370,460借　　　　　　　　　交易性金融资产　　　　　　　　　　　　　贷期初余额66,000(23)15,000期末余额81,000借　　　　　　　　　　　　应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　贷期初余额50,000(13)110,810(2)50,000(22)110,810本期发生额110,810本期发生额　　　　　　　　　160,810期末余额0借　　　　　　　　　　　其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　贷期初余额1,000(9)1,000期末余额0借采购贷(4)26,000(14)22,000(18)28,000(19)2,000(28)78,000本期发生额78,000本期发生额78,000期末余额0借　　　　　　　　　　　　原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　贷期初余额260,000(28)78,000(29)130,000本期发生额　　　　　　　　　78,000本期发生额　　　　　　　　　130,000期末余额208,000借　　　　　　　　　　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　贷期初余额180,000(36)183,880(37)222,000本期发生额　　　　　　　　　183,880本期发生额　　　　　　　　　222,000期末余额141,880借　　　　　　　　　　　　待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　贷期初余额3,000(20)900(25)1,300期末余额2,600借　　　　　　　　　　　长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　贷期初余额80,000（26）54,000期末余额134,000借　　　　　　　　　　　　固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　贷期初余额1,100,000(12)47,800(15)20,000(26)60,000本期发生额　　　　　　　　　67,800本期发生额　　　　　　　　　60,000期末余额1,107,800借累计折旧贷(26)10,000期初余额281,800(31)5,000期末余额276,800借　　　　　　　　　　　　无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　贷期初余额64,000期末余额64,000借　　　　　　　　　　　　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　贷(3)40,000期初余额80,000(11)60,000期末余额100,000借　　　　　　　　　　　　应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　贷(10)70,000期初余额70,000(14)25,400期末余额25,400借　　　　　　　　　　　　应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　贷(7)50000(8)500期初余额66,000(32)50,000(33)7,000期末余额72,500借应交税费贷(4)4,080(5)44,000(14)3,400(18)4,760(34)680期初余额44,000(6)25,500(13)15,810(16)15,300(38)22,684(39)20841.5本期发生额56,920本期发生额100135.5期末余额87215.5借应付股利贷期初余额268,000(41)31262.25期末余额299262.25借预提费用贷期初余额2,000(30)1,500期末余额3,500借长期借款贷期初余额100,000期末余额100,000借实收资本贷期初余额850,000(24)20,000期末余额870,000借资本公积贷期初余额10,000(15)20,000(26)4,000本期发生额24,000期末余额34,000借盈余公积贷期初余额90,000(41)18757.35期末余额108757.35借未分配利润贷(42)702819.6(42)862524.5期末余额159704.9借本年利润贷(40)294475.5(42)862524.5月初余额800,000(40)357000本期发生额1157000本期发生额357,000期末余额0借　　　　　　　　　　利润分配　　　　　　　　　　　　　　　　贷月初余额652,800(41)50019.6(42)702819.6期末余额　　　　　　　　　0借生产成本贷(29)127,000(32)36,000(33)5,040(34)3,500(35)12,340(36)183,880本期发生额183,880本期发生额183,880期末余额0借制造费用贷(21)400(25)300(29)1,500(31)3,000(32)6,000(33)840(34)300(35)12,340本期发生额12,340本期发生额12,340期末余额0借主营业务收入贷（40）333,000（6）150,000（13）93,000（16）90,000本期发生额333,000期末余额本期发生额333,0000借主营业务成本贷（37）222,000(40)222,000借营业税金及附加贷(38)22,684(40)22,684借销售费用贷(1)5,000(17)200(40)5,200借管理费用贷(9)1,000(21)500(25)1,000(29)1,500(31)2,000(32)8,000(33)1,120(34)200(40)15,320本期发生额15,320本期发生额15,320借财务费用贷(30)1,500(40)1,500借营业外支出贷(27)6,930(40)6,930借所得税费用贷（39）20841.5(40)20841.5第三章3-1：练习借贷记账法的运用（一）编制会计分录：题号分录题号分录1借：库存现金300贷：银行存款3006借：银行存款15,000贷：短期借款15,0002借：其他应收款300贷：库存现金3007借：应付账款12,000贷：银行存款12,0003借：应交税费2,000贷：银行存款2,0008借：生产成本16,000贷：原材料16,0004借：原材料8,000贷：应付账款8,0009借：银行存款2,900贷：应收账款2,9005借：固定资产2,000贷：银行存款2,00010借：短期借款9,000贷：银行存款9,000（二）开设并登记T型账(没有发生额的省略):借库存现金贷借银行存款贷期初余额100期初余额18,0001、3002、30015,0009、2,9001、3003、2,0005、2,0007、12,00010、9,000本期发生额300本期发生额300本期发生额17,900本期发生额25,300期末余额100期末余额10,600借应收账款贷借其他应收款贷期初余额2,900期初余额1,0009、2,9002、300本期发生额2,900本期发生额300期末余额0期末余额1,300借原材料贷借生产成本贷期初余额26,0008、16,0004、8,0008、16,000本期发生额8,000本期发生额16,000本期发生额16,000期末余额18,000期末余额16,000借固定资产贷借短期借款贷期初余额450,000期初余额9,0005、2,00010、9,0006、15,000本期发生额2,000本期发生额9,000本期发生额15,000期末余额452,000期末余额15,000借应付账款贷借应交税费贷期初余额4,000期初余额2,0007、12,0004、8,0003、2,000本期发生额12,000本期发生额8,000本期发生额2,000期末余额0期末余额0账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金100300300100银行存款18,00017,90025,30010,600应收账款2,9002,9000其他应收款1,0003001,300原材料26,0008,00016,00018,000库存商品10,00010,000生产成本16,00016,000固定资产450,0002,000452,000短期借款9,0009,00015,00015,000应付账款4,00012,0008,000应交税费2,0002,000实收资本450,000450,000盈余公积32,00032,000本年利润11,00011,000合计508,000508,00067,50067,500508,000508,000第五章：练习账户按经济内容和用途结构分类经济内容用途结构资产账户负债账户所有者权益账户成本账户损益账户1、盘存账户5、9、20、222、结算账户1、62、3、133、资本账户11、164、跨期摊配账户15105、对外投资账户236、集合分配账户47、成本计算账户188、集合配比账户8、12、14、179、财务成果账户710、计价对比账户11、待处理账户2412、调整账户1921第五章：练习账户按经济内容和用途结构分类经济内容用途结构资产账户负债账户所有者权益账户成本账户损益账户1、盘存账户5、9、20、222、结算账户1、62、3、133、资本账户11、164、跨期摊配账户15105、对外投资账户236、集合分配账户47、成本计算账户188、集合配比账户8、12、14、179、财务成果账户710、计价对比账户11、待处理账户2412、调整账户1921第七章7-1：练习现金和银行存款日记账的登记凭证分录凭证分录银收301借：银行存款13000贷：实收资本13000银付305借：库存现金8000贷：银行存款8000银付301借：短期借款5500贷：银行存款5500现付303借：应付职工薪酬8000贷：库存现金8000银付302借：应付账款10000贷：银行存款10000银付306借：生产成本9000贷：银行存款9000现付301借：银行存款600贷：库存现金600银收303借：银行存款30000贷：主营业务收入30000现付302借：其他应收款500贷：库存现金500银付307借：销售费用200贷：银行存款200银付303借：库存现金800贷：银行存款800银收304借：银行存款20000贷：应收股利20000银收302借：银行存款26000贷：应收账款26000银付308借：应交税费-应交增值税2055贷：银行存款2055银付借：材料采购20000304贷：银行存款20000现金日记账××年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日类号31月初余额借1600.0034现付301存现银行存款600.00借1000.0035现付302某职工暂借其他应收款500.00借500.0036银付303提现备用银行存款800.00借1300.00310银付305备发工资银行存款8000.00借9300.00311现付303发放工资应付职工薪酬8000.00借1300.00331本月合计8800.009100.00借1300.00银行存款日记账××年凭证摘要对应科目借方贷方借或贷余额月日类号31月初余额借185000.0031银收301收到投资实收资本13000.00借198000.0032银付301还短期借款短期借款5500.00借192500.0032银付302还应付账款应付账款10000.00借182500.0034现付301存入现金库存现金600.00借183100.0036银付303提现备用库存现金800.00借182300.0038银收302收回应收款应收账款26000.00借208300.0039银付304购材料采购20000.00借188300.00310银付305提现备发库存现金8000.00借180300.00314银付306付电费生产成本9000.00借171300.00315银收303销售产品主营业务收入30000.00借201300.00318银付307付销售费用销售费用200.00借201100.00319银收304收到股利应收股利20000.00借221100.00321银付308交纳增值税应交税费2055.00借219045.00331本月合计89600.0055555.00借219045.00第七章7-2：练习总分类账户和明细分类账户的平行登记题号分录题号分录1借：材料采购-A材料22000贷：银行存款22000借：原材料(A材料)22000贷：材料采购220004借：原材料(B材料)50000贷：应付账款(湘中公司)500002借：应付账款(金香公司)90000贷：银行存款900005借：生产成本400000贷：原材料(A材料)200000(B材料)2000003借：应付账款(湘中公司)10000贷：银行存款100006借：应付账款(湘中公司)60000贷：银行存款60000借原材料贷借应付账款贷期初余额430000期初余额1400001、220004、500005、4000002、900003、100006、600004、50000借方合计72000贷方合计400000借方合计160000贷方合计50000期末余额102000期末余额30000借原材料(A材料)贷借原材料(B材料)贷期初余额220000期初余额2100001、220005、2000004、500005、200000借方合计22000贷方合计200000借方合计50000贷方合计200000期末余额42000期末余额60000借应付账款(金香公司)贷借应付账款(湘中公司)贷期初余额120000期初余额200002、900003、100006、600004、50000借方合计90000贷方合计借方合计70000贷方合计50000期末余额30000期末余额平总分类账会计科目：原材料第页年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号430期初余额借43000056付1购进银行存款22000借452000531付2购进应付账款50000借502000531转1生产领用生产成本400000借102000131本月合计72000400000借102000会计科目：应付账款第页年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号430期初余额贷14000057付1偿还欠款银行存款90000贷5000058付2偿还欠款银行存款10000贷40000531转1购进材料采购50000贷90000531付3偿还欠款银行存款60000贷30000531本月合计16000050000贷30000原材料明细分类账明细科目：A材料第页年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额430期初余额110020022000056付1购进110200220001210200242000531转1生产领用100020020000021020042000131本月合计11020022000100020020000021020042000原材料明细分类账明细科目：B材料第页年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额430期初余额2100100210000531转1购进500100500002600100260000531转2生产领用200010020000060010060000531本月合计50010050000200010020000060010060000应付账款明细分类账明细科目：金香公司第页年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号430期初余额贷12000057付2偿还欠款银行存款90000贷30000531本月合计90000贷30000应付账款明细分类账明细科目：湘中公司第页年凭证摘要对方科目借方贷方借或余额贷月日字号430期初余额贷2000058付3偿还欠款银行存款10000贷10000531转1购进材料采购50000贷60000531付4偿还欠款银行存款60000平531本月合计7000050000平第七章7-3：练习错账更正方法的运用1、采用红字更正法，开一红一蓝凭证：借：管理费用850借：管理费用850贷：库存现金850贷：银行存款8502、采用红字更正法，冲销多记的金额：7600－6700＝900（元）借：库存商品900贷：生产成本9003、采用红字更正法，开一红一蓝凭证：借：制造费用2000借：管理费用2000贷：银行存款2000贷：银行存款20004、采用补充登记法，登记少记的金额：9300－3900＝5400（元）借：银行存款5400贷：应收账款54005、采用红字更正法，开一红一蓝凭证：借：管理费用5500借：管理费用5500贷：固定资产5500贷：累计折旧55006、采用划线更正法，将“银行存款”账户贷方误记的10000元改为11700元。7、作废原记账凭证，重新编制记账凭证，将借方的“应收账款”改为“应付账款”。第八章8-1：练习银行存款余额调节表的编制企业银行存款日记账期末余额67,800银行对账单期末余额70,000加：代收货款15,000加：销货支票3,400存款利息收入700销货支票5,000减：代交电话费6,300减：支付税金1,200调节后日记账期末余额77,200调节后对账单期末余额77,200第八章8-2：练习财产物资清查结果的账务处理题号分录题号分录1借：待处理财产损溢5500累计折旧2000贷：固定资产75008借：其他应收款500营业外支出5000贷：待处理财产损溢55002借：固定资产8000贷：累计折旧16008借：待处理财产损溢6400贷：营业外收入6400待处理财产损溢64003借：原材料（甲材料）700贷：待处理财产损溢7008借：待处理财产损溢700贷：管理费用7004借：待处理财产损溢450贷：原材料（乙材料）4508借：其他应收款450贷：待处理财产损溢4505借：待处理财产损溢1800贷：库存商品18008借：营业外支出1800贷：待处理财产损溢18006借：坏账准备800贷：应收账款8007借：应付账款700贷：营业外收入700第九章9-1：练习资产负债表的编制资产行次期末余额权益行次期末余额流动资产：流动负债：货币资金820,745短期借款5150,000交易性金融资产3交易性金融负债53应收票据446,000应付票据54100,000应收账款5654,200应付账款55953,800预付账款6100,000预收账款5656,000应付职工薪酬57180,000应交税费58211,944应收利息9应付利息59应收股利10应付股利6032,215其他应收款155,000其他应付款6350,000存货202,574,700待摊费用2257,000预提费用66一年内到期的非流动资产23一年内到期的非流动负债67100,000其他流动资产24其他流动负债68流动资产合计254,257,645流动负债合计691,733,959非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产26长期借款701,060,000持有至到期投资27应付债券71长期应收款28长期应付款72长期股权投资29250,000专项应付款73投资性房地产30预计负债74固定资产312,231,000递延所得税负债75在建工程32728,000其他非流动负债77工程物资33非流动负债合计781,060,000固定资产清理34负债合计792,793,959生物性生物资产40油气资产41所有者权益：无形资产42540,000实收资本(或股本)815,000,000开发支出43资本公积82商誉44减：库存股83长期待摊费用45143,000盈余公积84135,686递延所得税资产46未分配利润85220,000其他非流动资产47所有者权益合计895,355,686非流动资产合计483,892,000资产总计508,149,645权益总计908,149,645第九章9-2：练习利润表的编制项目行次本期金额一、营业收入11,305,000减：营业成本2805,000营业税金及附加35,000销售费用420,000管理费用5150,000财务费用641,000资产减值损失7加：公允价值变动收益(损失以"-"号填列)11投资收益(损失以"-"号填列)1235,000其中：对联营企业和合营企业的投资收益13二、营业利润(亏损以"-"号填列)19319,000加：营业外收入2050,000减：营业外支出2319,000其中：非流动资产处置损失24三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)29350,000减：所得税费用30115,500四、净利润(净亏损以"-"号填列)33234,500五、每股收益：（一）基本每股收益34（二）稀释每股收益35第十章10-1：练习填制记账凭证7月份编制的记账凭证如下(用会计分录代)：题号分录题号分录1日收1借：银行存款200000贷：实收资本20000020日付8借：销售费用18000贷：银行存款180002日付1借：采购150900应交税费25653贷：银行存款17655322日转5借：应收账款35100贷：应交税费5100主营业务收入300003日收2借：银行存款117000贷：应交税费17000主营业务收入10000024日付9借：采购70600应交税费11900贷：银行存款825005日付2借：应交税费7000贷：银行存款700026日转6借：原材料70600贷：采购706005日转1借：原材料150900贷：采购15090031日转7借：财务费用4000贷：预提费用40006日转2借：生产成本206000贷：原材料20600031日转8借：管理费用5200贷：待摊费用52007日收3借：银行存款140000贷：应收账款14000031日转9借：制造费用26000管理费用14000贷：累计折旧400008日付3借：应付账款130000贷：银行存款13000031日转10借：生产成本50000制造费用10000管理费用20000贷：应付职工薪酬8000010日转3借：固定资产100000贷：实收资本10000031日转11借：生产成本36000贷：制造费用3600012日转4借：应收账款234000贷：应交税费34000主营业务收入