破产重整审计工作方案萧峰大侠青

破产重整审计 工作方案 公交公司节能减排工作方案居民健康档案工作方案幼儿园传染病防治工作方案安全隐患排查治理工作方案创建卫生村工作方案 萧峰大侠青破产重整审计工作方案萧峰大侠青PAGE/NUMPAGES破产重整审计工作方案萧峰大侠青天地企业合并破产重整审计工作方案致：管理人服务机构：二○一七年八月八日破产重整审计工作方案目录第一部分：合并破产重整企业大要......................一、合并破产重整企业母企业............................二、合并破产重整法院裁定状况..........................第二部分：审计实行方案..............................一、审计项目名称......................................二、编制依照..........................................三、审计目的..........................................四、审计范围与内容....................................五、审计方式..........................................六、审计基准日........................................七、审计时间 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ......................................八、人员安排..........................................九、破产重整过程中会计师的主要工作职责................十、审计程序与要点关注内容............................第三部分：服务承诺..................................第四部分：相关提示与后续商议........................错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。错误!不决义书签。第一部分：合并破产重整企业大要一、合并破产重整企业母企业本二、合并破产重整法院裁定状况2主要控股股序号企业名称地点所属地区级次持股比率行业法人主营东第二部分：审计实行方案一、审计项目名称天地合并破产重整专项审计。二、编制依照依照《中华人民共和国企业破产法》及相关高院解说、天涯人民法院关于天地合并破产重整裁定、审计业务商定书、注册会计师审计准则等相关法律、法规要求编制。三、审计目的为天地管理人供给天地合并破产重整状况下整体财富及负债状况专项审计报告。四、审计范围与内容审计范围以天涯人民法院裁定范围为准；审计内容主要为天地真实财富及负债状况（含账外财富、账外负债、估计负债及或有负债）。五、审计方式就地现场审计。六、审计基准日以天涯法院裁定天地合并破产日期为准。七、审计时间计划依照破产范围企业数目、财富负债规模、账外民间借款清理难度，计划审计工作时间为120天，详细安排状况以下：(一)时间计划表序号阶段内容描述计划天计划控制负责人时间计划数一项目开始审计工作沟通与2017年8月10-8项目现场总负责部署3人月14日二债权初步确认4组债权确认2017年8月15日项目现场总负责30人-9月15日财富及负债现100家企业财富2017年8月14日项目现场总负责三及负债真真相况人及分单位负责场核实70审查。-10月24日人就审计中财富及负债定性问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 与2017现场核项目现场总负责四重要问题沟通管理人、企业及年8月14日人及分单位负责实中及时沟通，并依法-10月24日人时沟通获得一致建议。五报告底稿出具审计报告报审稿2017年10月24项目总负责人出具7日-10月31日与管理人、主管2017年11月1日六沟通审计报告法院、重整人沟项目总负责人7通审计报告。-11月7日七正式报告出具提交审计报告2017年11月8日项目总负责人3-11月13日合计120(二)时间计划横道图序号阶段工作时间2017年(天)891011121项目开始32债权初步确30认3财富及负债70现场核实重要问题沟现场核实4中及时沟通通5报告底稿出7具6沟通审计报7告7正式报告出3具八、人员安排（一）项目组人员装备原则依据审计准则要求及本次破产重整企业的实质状况，依照专业胜任、人员充足、就近优先、合理安排、保证质量的原则，选派曾主持或参加类似项目审计丰富经验和较高专业水平的审计项目高级专家和项目总负责人，配以高素质的注册会计师及相关专业人员。保证高水平的审计质量、合理的审计周期。（二）审计小组人员构成依据破产重整项目审计范围内企业数目、财富特色、时间要求、复杂程度等详细状况，致同计划装备各种审计人员30人，此中包含注册会计师10人。分为三个层次，一个层次是项目总负责人级别，为我企业业务和技术主管合伙人，安排2人，为项目组指挥控制层，一致指挥调换项目组，全面负责整个项目的展开；拟定并指导各现场作业组执行拟定的审计技术方案，并由运转支持平台进行全程全面的质量和进度控制；第二层次为被审计单位现场项目总负责人，为现场作业管理层和技术协调层，安排1人；第三层次为项目负责人及各专业审计师和专业助理人员，为详细审计专业层，安排23人。覆盖了会计、管理、经济、建筑、设施、投资、债权债务确认、无形财富等各个领域专业审计师和助理人员。详细安排状况以下：项目组职责人数执业资格一、第一层次项目总负责人、技术负责人2注册会计师二、第二层次项目现场总负责人1注册会计师三、第三层次1.各破产重整企业负责人7注册会计师2.专业助理10会计师、助搭理计师等合计30（三）项目组人员简介1、项目总负责人2、技术负责人3、项目主要成员简介肩负本项目审计工作的各破产企业负责人均拥有注册会计师资格，且均拥有6年以上专业行业审计经验，可详细负责审计范围内企业破产重整所涉及的整体工作组织、协调、沟通；审计和评估、律师、管理人连接；详细审计；专业解答等详细工作。主要成员简介以下：（四）项目组人员汇总表项目构成员装备状况表序身份证号执业职格证书编号本项目工姓名职称号作职责九、破产重整过程中会计师的主要工作职责1、负责破产企业债权数额的鉴定，并编制破产企业债权清册；2、负责破产企业对欠债权数额的鉴定、对欠债权形成过程、整理相关凭据，并编制破产企业对欠债权清册；、负责破产企业注册资本缴交状况的审计，并做出一定性结论；、负责破产企业对外投资的数额、过程及采集整理相关凭据资料；、负责认看破产企业所有资本的去向、用途、盈亏状况，解析破产重整原由，向债权人通知。、负责盘点破产企业的财富，编制破产财富清册；、负责认看破产企业职工人数、薪资数额、社会保险状况、估计部署负债。、负责查清纳税状况。、管理人或主管法院要求清理的其余事项。十、审计程序与要点关注内容（一）认识债权人提出破产重整的所涉及的天地先期申请准备工作资料1、已拜托先期注册会计师审计资料；2、已拜托先期注册会计师协助清理债权债务，编制债权清册和债务清册；3、企业职工状况和部署方案；4、获得政府相关部门同意文件；5、债权人书面破产申请；6、企业至破产申请日的财富状况明细表，包含有形财富、无形财富和企业投资状况等；7、企业在金融机构开设账户的详细状况，包含开户银行账号、存款等；8、企业债权状况表，列明企业的债务人名称、住处、债务数额、发生时间和催讨送还状况；9、企业债务状况表，列明企业的债权人名称、住处、债务数额、发生时间；10、企业涉及的担保状况；11、企业已发生的诉讼状况；12、向人民法院提交的其余资料。（二）破产重整过程中财富及负债要点关注事项1、注册资本到位及实质持股人等状况核实注册资本能否到位；实质持股人（含股权投资、裁定合并破产企业）、名义股东与实质股东、代持股 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 或董事会决议；股权质押、查封状况；联合管理人已获得的工商登记盘问档案和企业信誉报告进行核实。2、财富权属及自然状况核实基根源则破产财富产权归属的确定。主要在破产企业移交财富后，对哪些是破产企业的财富，哪些不是破产企业的财富，哪些是另有争议的财富的分清和确立。破产企业财富范围的确认。一般包含以下几部分：破产宣布时破产企业的所有财富。破产宣布后至破产程序停止前所获得的财富。破产企业执行的其余财富权益，如专利权、商标权、著作权、专有技术、商号等。已作为担保物的财富，其变现的价额超出其担保的债务数额的，超出的那部分财富。破产企业财富自然状况的核实，该部分工作主若是对企业的各项财富一核实与确认，一般对企业的有形财富进行，包含核实与确认财富名称、形成时间、原值、坐落、型号、新旧程度、法律手续能否齐备等。3、主要财富实质存在状况核实银行存款的核实：发出询证函，确认银行存款余额的正确性，对未达账清理取证入账。应收款的清理核实：对“贷方”余额及对付款的“借方”余额进行重新分类调整，划分账龄，做好账龄解析。存货的盘存核实：对存货要求盘点核实，对账外物质、货到单未到及盈亏状况要进行账务调整，原由一时难以查清的潜亏要经过待办理流动财富损失科目列账，留待股东及管理人报批核销后调整。固定财富的账实切合状况核实：对固定财富的账真相况进行盘存核实，对盘亏财富不可以取证进行账务办理的，要经过待办理固定财富损失科目列账，留待下阶段报批核销。对固定财富折旧的计提进行审计核实，对账外财富及盘盈财富要进行盘问说明其原由，留待股东及管理人报批核销核销后调整。无形财富、递延财富及在建工程等科目进行列账依照的查实，对会计账务办理的合法性进行审计核实。账外专利、专有技术、商标、计算机著作权、域名、探矿权、采矿权等账外无形财富核实。财富抵押、查封状况核实。账外财富及境外外财富核实。职工住宅、幼儿园、学校、职工医院等福利性设施及非经营性财富核实。破产企业有无在破产案件受理前六个月内有无隐蔽、私分、无偿转让财富、非正常压价等违纪行为。4、企业负债实质存在状况核实审查对付款的发惹祸实及相关凭据、数额，财富担保状况，有担保的应供给凭据。重要债权的核实。如银行贷款的本金、贷款限期、利率，截止审计日的欠贷本息合计，财富担保及依照。审查企业不可以清账到期债务的相关凭据。职工部署方案下所涉及的估计负债、欠付款项。税收债权申报数据核实。民间借贷本金及利息状况核实；资本使用去向核实。担保负债、或有负债状况核实。能否有未清账外国政府贷款核实。资管计划下的信托债务、企业债券核实。融资租借等债务事项核实。（三）破产重整过程中会计师与管理人的有效连接与管理人、企业配合工作小组有效连接，做到财富明细清楚，数据正确；担保债权组、一般债权组、职工债权组、税收债权组认定依照、数据、明细一致。与管理人设置的债权债务组有效连接：依照“一户不漏，一笔不错”的要求，分别审查正确完好的债权债务清册，连接数据认定一致、优先清账条件及金额一致；与管理人设置的财富财务组与邀请的评估机构有效连接：全面盘点核实企业财富，编制破产重整裁定日流动财富、对外投资、固定财富、无形财富均分类明细清册。与管理人设置的部署组有效连接：编制破产重整企业人员名册，正确计算职工债权数额及估计负债；与管理人设置的综合组有效连接：获得一致的财富权属证明、工商盘问、企业证照等文件。第三部分：服务承诺致：天地管理人我单位为准时、按质、按量地完成审计工作，承诺以下：（一）装备充足的人员力量和其余必需的准备条件，以保证拜托的审计业务项目工作的顺利进行并按期完成；本方案下的项目组人员安排计划，项目总负责人及技术负责人为我所主要合伙人；项目现场负责人、各企业审计小组负责人和专业注册会计师均拥有6年以上的专业审计经验，且均拥有从事企业破产重整审计业务专业经验；项目助理人员均拥有从事审计业务经验。（二）严格遵守国家和地方的法律、法规的相关规定，遵守审计准则和审计职业道德，保护国家和企业的利益，自觉遵守行业的规定和各项 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ，遵守“独立、客观、公正、依法”的执业原则，保证审计报告内容的真实性、合法性；（三）对审计结果实行严格的内部质量控制制度。实行项目经理负责制、全过程质量控制和严格的三级复核制度，各层次审计人员对各自审计质量负责，关于审计出的问题，及时纠正，按章处罚，保证审计工作质量；（四）对审计中发现的重要问题及时向管理人报告；（五）守旧被审计单位的商业奥密；（六）遵守劳动纪律及职业道德；（七）一致着装，举止文明，并严格遵守拜托方的相关规定；（八）严格依照审计业务商定书商定的时间，制定详细的时间估量，准时完成审计任务；（九）编制和保存审计工作底稿，建立审计业务档案。第四部分：相关提示与后续商议我所按天涯人民法院裁定的天地合并破产企业范围制定了本审计工作方案；如现场工作过程中，需依法追加合并破产企业数目、延伸审计超出审计师工作职责范围内的其余重要事项，所以，以致审计工作量的加大事项出现；我所与管理人友善协商审计工作计划推延时间，并恳请管理人支付因工作量增添所以致的额外审计酬劳支付。