老龄化经济学TheEconomicsofAgingIBMLotusSoftware|Mobility第六讲养老金计算方法IBMLotusSoftware|Mobility基本养老保险基金的构成基本养老保险基金保险费利息收益财政补贴滞纳金企业和被保险人缴纳的基本养老保险费基本养老保险费利息和其他收益财政补贴、滞纳金和其他收入IBMLotusSoftware|Mobility城镇职工缴纳的基本养老保险费：基本养老基金城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，按照8%的比例缴纳基本养老保险费。企业以全部城镇职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，按照20%的比例缴纳基本养老保险费。企业缴纳的基本养老保险费在税前列支。8%20%被保险人缴纳的基本养老保险费及其利息纳入个人账户。个人账户资金在积累期内参考银行同期一年期定期存款利率计息;半年内银行同期一年期定期存款利率多次调整的，按照最后一次调整的利率计息。IBMLotusSoftware|Mobility个人缴费基数：60%300%60%缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资60%的，以本市上一年度职工月平均工资的60%作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资300%的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本养老金的基数。“本人上一年度月平均工资”中的“工资”指按国家统计部门规定列入工资总额统计范围内发放的工资。IBMLotusSoftware|Mobility如何才能领到养老保险费？被保险人符合下列条件的，自劳动保障行政部门核准后的次月起，按月领取基本养老金：（一）达到国家规定的退休条件并办理相关手续的；（二）按规定缴纳基本养老保险费累计缴费年限满15年的。两条同时满足！IBMLotusSoftware|Mobility领多少？1998年7月1日以后参加工作，符合按月领取基本养老金条件的被保险人，其基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。IBMLotusSoftware|Mobility领多少？基础养老金=（该地区上一年度职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2*缴费年限*1%个人账户养老金=个人账户储存额÷国家规定的计发月数基本养老金本人指数化月平均缴费工资？IBMLotusSoftware|Mobility本人指数化月平均缴费工资？=被保险人退休上一年该地区职工月平均工资×Z实指数Z实指数=（Xn/Cn-1+……+X1993/C1992+X1992/C1991）/N应缴；Xn：为被保险人退休当年至1992年相应年度各月本人缴费工资基数之和；Cn-1：为被保险人退休上一年至1991年相应年度该地区职工平均工资IBMLotusSoftware|Mobility即：本人指数化月平均缴费工资=各缴费年度本人缴费工资之和除以上年度该地区平均工资，历年比值的平均值，前溯到1992年。例如：被保险人2006年退休——2005年被保险人缴费工资合计4万元/2004年该地区平均工资2.8万元=1.432004年被保险人缴费工资合计4万元/2003年该地区平均工资2.4万元=1.672003年被保险人缴费工资合计4万元/2002年该地区平均工资2.1万元=1.902002年被保险人缴费工资合计4万元/2001年该地区平均工资1.8万元=2.222001年被保险人缴费工资合计4万元/2000年该地区平均工资1.5万元=2.67……1992年被保险人缴费工资合计1万元/1991年该地区平均工资0.87万元=1.15上述比值合计/经过年数（14年）=实际缴费指数实际缴费指数*退休前上一年该地区月平均工资=本人指数化月平均缴费工资本人指数化月平均缴费工资？IBMLotusSoftware|Mobility国家统一规定的个人帐户养老金计发月数退休年龄（周岁）计发月数（月）退休年龄（周岁）计发月数（月）402335616441230571584222658152432235914544220601394521661132462126212547208631174820464109491996510150195669351190678452185687553180696554175705655170IBMLotusSoftware|Mobility领取养老金粗算-1假设——某女性被保险人；2005年参加工作；一直在企业单位工作，按时缴纳基本养老保险金；55岁退休，连续工作30年；缴费工资维持6万/年（5000/月）；剔除通胀因素，该地区社会平均工资维持4.8万/年（4000/月）。IBMLotusSoftware|Mobility计算基础养老金个人账户养老金4000*（5000/4000）=5000基础养老金=（本市上一年度职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2*缴费年限*1%个人账户养老金=个人账户储存额÷国家规定的计发月数（55岁，170）被保险人月领养老金：1350+1294=2644元约合原月工资的53%IBMLotusSoftware|Mobility领取养老金粗算-2假设——某男性被保险人；2005年参加工作；一直在企业单位工作，按时缴纳基本养老保险金；60岁退休，连续工作35年；缴费工资维持9.6万/年（8000/月）；剔除通胀因素，该地区社会平均工资维持4.8万/年（4000/月）。IBMLotusSoftware|Mobility计算基础养老金个人账户养老金4000*（8000/4000）=8000基础养老金=（本市上一年度职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2*缴费年限*1%个人账户养老金=个人账户储存额÷国家规定的计发月数（60岁，139）被保险人月领养老金：2100+3093=5193元约合原月工资的65%IBMLotusSoftware|Mobility领取养老金粗算-3假设某35岁女职工，月工资8000元，此次社保对账单个人账户余额5万元；基础养老金：（4000+8000）/2*30%=1800元如工作至55岁退休，个人账户余额约30万元；个人账户养老金：30万/170=1764元合计领取3564元IBMLotusSoftware|Mobility领取养老金粗算-3如该女职工50岁时提前退休？基础养老金：（4000+8000）/2*25%=1500元如工作至50岁退休，个人账户余额约22万元个人账户养老金：22万/195=1125元合计领取2628元较55岁退休每月减少936元IBMLotusSoftware|Mobility由此推算，如社保养老政策维持不变，退休后基本养老金约相当于个人退休前工资的40%—70%；退休早、工资低的相对低；工作年限长、工资高的相对高。IBMLotusSoftware|Mobility领不完怎么办？基本养老保险基金支付下列基本养老保险待遇：基本养老保险基金发生支付困难时，由财政部门予以支持。参保人员在缴费期间死亡的，或参保人员在领取养老保险待遇期间死亡的，其个人账户全部资金一次性退给其法定继承人或指定受益人；IBMLotusSoftware|Mobility
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