个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报
表
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地税编码：申报期：年月曰至月日金额单位：元投资者姓名投资者身份证号码企业名称企业电诂企业地址企业银仃帐号坝目仃次本期数累计数补充资料一、收入总额1减：成本~21.年平均职工人数费用、税金3营业外支岀4人二、企业利润总额"5~2.工资总额二、纳税调整增加额~6~1•超过规定标准扣除的项目7元(1)从业人员工资支出8(2)职工福利费93.从其他企业取得的生产(3)职工教育经费10(4)工会经费11经吕所得(5)利息支出12(1)(分配比例%)(6)广告费13(2)(分配比例%)(7)业务招待费14(3)(分配比例%)(8)教育和公益事业捐赠15(4)(分配比例%)(9)提取折旧费16(10)无形资产摊销17(11)其他182.不允许扣除的项目19(1)资本性支岀20(2)无形资产受让、开发支出21(3)违法经营罚款和被没收财物损失22填表人签字：(4)税收滞纳金、罚金、罚款23(5)灾害事故损失赔偿24(6)非教育和公益事业捐赠25纳税人签字：(7)各种赞助支岀26(8)计提的各种准备金27(9)投资者的工资28(10)与收入无关的支出293.应税收益项目30(本栏目由税务机关填写)(1)少计应税收益31(2)未计应税收益32收到日期：四.纳税调整减少额33接受人：1.弥补亏损34审核日期：2.国库券利息收入35审核记录：3•投资者标准费用扣除额364.其他37五、经纳税调整后的生产经营所得所得38六、应纳税所得额(分配比例%)39七、适用税率40减：速算扣除数41士咎壬占夂知辛圭音八、应纳所得税额42主管税务机天盖早力口：期初未缴所得税额43年月日减：减、免所得税额44主管税务官员签字：九、应缴入库所得税额45减：实际已缴纳所得税额46十、期末应补(退)所得税额47本表一式二份主要项目填报说明⑴表中第7栏“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定（以下简称规定）的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务会计
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规定标准兼容的部分。⑵表中第19栏“不允许扣除的项目”，是指规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。⑶表中第30栏“应税收益项目”，是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。⑷表中第34栏“弥补亏损”，是指企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。⑸表中第35栏“国库券利息收入”，是指企业将免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。⑹表中第36栏“投资者标准费用扣除额”，是指省、自治区、直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。⑺表中第39栏“应纳税所得额”，就个人独资企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”；就合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘于依照规定的分配比例计算的应纳税所得额；投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，年终申报时，该栏应等于第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”和“补充资料”中“3.从其他企业取得的生产经营所得”的合计数。⑻表中主要栏次的逻辑关系：5=1-2-3-46=7+19+3033=34+35+36+3738=5+6-3342=39X40-4145=42+43-4447=45-46律师行业相关文件：国税发[2000]149号财税]2000]91号皖地税【2000】277号皖地税函〔2006〕18号
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