关于****学校****同志离任经济责任的审计
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****教审〔2011〕19号****学校：根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和相关法律法规，我们于2011年10月17日至10月25日对你校原任校长****同志2006年9月至2011年8月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计，现出具如下审计报告：一、基本情况****同志于****年****月至****年****月任****学校校长，负责学校全面工作，受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。任期末，学校共有班级数****个，在籍学生****人，其中住宿生****人，教职工****人，离退休人员****人。二、审计情况（一）资产负债情况（）1.资产：现金元、银行存款元、应收及暂付款元、固定资产元，合计元。2.负债：应付及暂存款元，合计元。3.净资产：资产减去负债，净资产为元。（二）财务收支情况（）1．收入：.78 项目 时期 合计 2007 2008 2009 2010 1.教育经费拨款 .81 2.教育附加拨款 3.上级补助收入 4.事业收入 5.其他收入 6.拨入专款 合计 .782．支出：.33 项目 时期 合计 2007 2008 2009 2010 1.事业支出 .33 ①工资福利支出 .43 ②商品和服务支出 ③对个人和家庭补助支出 ④其他资本性支出 2.专款支出 合计 .333.结余：收入减去支出，5年间学校收支结余总额为元,其中：2006年9-12月结余元；2007年结余元；2008年结余元；2009年结余元，2010年结余；2011年1-8月结余元。（三）商品和服务支出分析（）在日常公用经费支出中，其他费用、办公费用、维修费用所占比例较大，教师
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费所占比例为%，不足5%，偏低(详细分析情况见下表)。 项目 时期 各项支出所占比例 合计 办公费 % 水电费 % 邮电费 % 差旅费 % 租赁费 % 会议费 % 培训费 % 劳务费 % 招待费 % 维修费 % 其他 % 合计 %（四）账外欠款情况：1.理化生仪器等元；2.电脑配件等元；3.牌匾元；4.多媒体设备元；5.招待费元；显示屏元；7.塑胶跑道元；8.监理费元。（五）伙食收支余情况****学校伙食收支统计表 时间 收入 支出 结余 合计 伙食支出 其他支出 2007春季 2007秋季 2008春季 2008秋季 2009春季 合计 (六)结算情况截止2011年8月31日，学校结余元。三、审计评价审计认为，****学校提供的2006年9月-2011年8月间的会计凭证、账簿、报表等资料基本真实地反映了学校的财务收支情况，财务收支基本符合财经法规的规定。四、存在问题1.大额支出化整为零，逃避监管。如账外欠款中****制作牌匾费用共计元，分成4次开票列支。2.大额支出无局领导审批。如2011年8月17#凭证，订购《初中生世界》支出元、2010年12月购理化生仪器支出元均未经局领导审批。3.发票报销手续不齐全。该校一些较大数额的支出发票均无经手人，仅有几个副校长在大额支出审批表上签字，且很大一部分支出发票未注明事由。4.部分合同条款没有得到履行，主要表现在：①2010年4月21日所订立的塑胶跑道
工程
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建设合同约定：工程竣工验收合格后付至合同价的70%,余款在工程验收合格经审计部门审计结束后付至总价的90%,余款作质量保证金，待保修期满无质量问题一次性付清（质保两年）。而实际情况是该工程未经审计部门审计，保修期未届满保证金未扣除就在2011年7月一次性提前结清余款元，同时至审计时止会计中心也未就该项支出相应增加固定资产；②D级危房拆迁工程合同约定：签订拆迁合同时付清拆迁款。该合同是2010年8月25日签订的，理应于当日缴清拆迁款，而实际情况是至2010年12月13日才由陆伟业上缴该款项至国库；③2007年2月和2007年6月应交的商店承包费均为元，2008年3月的商店承包费元三笔合计元直至2009年8月才上交。5.会计核算不准确。如2008年有拨入专款元，却无专款支出。6.学校伙食方面存在的问题主要是挤占学生伙食费，主要表现为：①2007年2月支付蒸笼、绞肉机元，碗、盆等元，2007年5月支付班级活动费元，2007年9月支付8人固定式餐桌30张，每张元，合计元;②2008年1月支付****购菜补助，每人元，合计元,支付餐棚、餐厅漏雨维修费元，2008年3月支付食堂改水及材料用元，餐厅玻璃门元，2008年4月支付软皮帘元，涂墙费元，敌敌畏元，涂料元。五、意见及建议1.严格执行大额支出审批
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。元上的大额支出要报经局领导审批，未经审批不得支出。2.严格发票
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，完善发票报销手续，每张发票都要有经办、审批等相关人员签字并且要写清事由等事项。3.严格按照合同规定的各项条款履行合同，及时、完整地收缴承包金等，保证学校的合法利益。4.进一步加强会计核算，提高核算质量。5.针对学校伙食账方面存在的问题，要严格执行江苏省教育厅****省财政厅《关于加强中小学食堂财务管理的意见》和有关文件规定，不克扣学生伙食费，确保伙食质量。审计组长（签名）：****县教育系统内部审计室*年*月*日
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