家具行业财务报表简单介绍

家具行业财务报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 简单介绍第一節資產負債表第二節損益表第三節股東權益變動表與現金流量表第四節財務比率分析第五節經濟附加價值與市場附加價值第一節資產負債表資產＝負債+股東權益一年或一個營業週期內變現或耗用的資產。流動資產(CurrentAssets) 現金與約當現金(約當現金係指具高度流動性的資產，例如三個月期的商業本票)。 短期投資。 應收票據、應收帳款、應收關係人款項。 存貨。 預付費用。俊明公司資產負債表 　 93年12月31日 　 92年12月31日 　 差額 資產 金額 % 金額 % 流動資產 　 　 　 　 　 現金 $12,000 0.7 $10,800 0.7 $1,200 短期投資 250,000 15 210,000 13 40,000 應收票據及帳款 400,000 23 373,500 23 26,500 存貨 200,000 12 241,500 15 (41,500) 預付款項 5,000 0 7,000 0 (2,000) 其他流動資產 70,000 4 56,000 3 14,000 流動資產合計 937,000 54.6 898,800 54.9 38,200 長期投資 140,000 8.2 108,000 6.6 32,000 固定資產 成本：土地 350,000 20 320,000 20 30,000 建築物 80,000 5 60,000 4 20,000 機器設備 130,000 8 145,000 9 (15,000) 減：累計折舊 (35,000) (2) (30,000) (2) (5,000) 固定資產淨額 525,000 31 495,000 30 30,000 其他資產 114,000 7 135,000 8 (21,000) 資產合計 $1,716,000 100 $1,636,800 100 $79,200基金及長期投資(FundandLong-termInvestments)「基金」乃是為特定用途所提存的資產，如「償債基金(SinkingFunds)」及「意外損失準備金」。「長期投資(Long-termInvestments)」：為取得控制權或為建立良好關係所購進之其他企業股票。長期理財規劃所購買的政府公債、公司債等。投資於非營業用的資產，待日後出售獲利的不動產等屬之。 固定資產(FixedAssets) 專利權(Patents)、著作權(Copyright)、特許權(Franchise)、商譽(Goodwill)。 應記錄扣除攤銷後之餘額。 提供營業上使用，且使用期限在一年以上、非以出售為目的之資產，如土地、房屋、機器設備、辦公設備、研究設備等。 固定資產以歷史成本登錄，減去累計折舊後，以淨額來表達。無形資產(IntangibleAssets)如遞延資產、出租資產、閒置資產、存出保證金。其他資產(OtherAssets)無實體存在而有經濟價值的資產。（續前表） 負債及股東權益 　 　 　 　 　 流動負債 短期借款 $115,000 6.7 $92,000 8.2 $23,000 應付票據及帳款 90,000 5.2 72,000 6.4 18,000 預收貨款 60,000 3.5 45,000 4.0 15,000 應付費用 50,000 2.9 45,000 4.0 5,000 其他流動負債 30,000 1.7 12,800 1.1 17,200 流動負債合計 345,000 20.1 266,800 23.8 78,200 長期負債 200,000 11.7 250,000 22.3 -50,000 負債合計 545,000 31.8 516,800 31.6 28,200 股東權益 股本─普通股 660,000 38.5 600,000 53.6 60,000 資本公積 68,000 4.0 68,000 6.1 0 法定盈餘公積 73,202 4.3 25,000 2.2 48,202 未分配盈餘 369,798 21.6 427,000 38.1 (57,202) 股東權益合計 1,171,000 68.2 1,120,000 68.4 51,000 負債及股東權益合計 $1,716,000 100.0 $1,636,800 100.0 $79,200 一年或一個營業週期內到期時，必須償還的債務。 例如短期借款、應付商業本票、應付承兌匯票、應付帳款及票據、預收款項、應付費用及將於一年內到期之長期負債等。 到期日在一年或一個營業週期以上的債務。 長期負債一年或一個營業週期內到期之部分，則應視為短期負債。2.負債流動負債(CurrentLiabilities)長期負債(Long-termLiabilities)3.股東權益股本(CapitalStock)資產重估增埴。超過票面金額發行股票所得之溢額(AdditionalPaid-inCapital)。受領贈與之所得。資本公積(CapitalSurplus)保留盈餘(RetainedEarnings)超過面額發行普通股或特別股票溢價。因合併而發行股票取得他公司股權或資產淨值所產生之股本溢價。庫藏股票交易溢價。轉換公司債相關之應付利息補償金於約定賣回期間屆滿日可換得普通股市價高於約定賣回價格時轉列之金額。因認股權證行使所得股本發行價格超過面額部分。特別股或公司債轉換為普通股，原發行價格或帳面價值大於所轉換普通股面額之差額。附認股權公司債行使普通股認股權證分攤之價值。特別股收回價格低於發行價格之差額。認股權證逾期未行使而將其帳面餘額轉列者。因股東逾期未繳足股款而沒收之已繳股款。資本公積(CapitalSurplus)「超過票面金額發行股票所得之溢額」包括：第二節損益表損益表範例俊明公司損益表損益表(IncomeStatement)：表達某一會計期間內的經營成果。 　 九十三 年度　 　 九十二年度 　 金額 % 金額 % 銷貨收入淨額 $6,205,000 100.0 　 $5,010,000 100.0 銷貨成本 (4,035,000) (65.0) (3,010,000) (60.1) 營業毛利 10,240,000 165.0 　 2,000,000 39.9 營業費用 　 銷貨費用 (230,000) (3.7) 　 (200,000) (4.0) 管理費用 (1,240,000) (20.0) (1,200,000) (24.0) 營業費用合計 (1,470,000) (23.7) 　 (1,400,000) (27.9) 營業利益 700,000 11.3 600,000 12.0IncomeStatement（續前表） 營業外收入 　 利息收入 5,000 0.1 　 6,000 0.1 投資收入 40,000 0.6 　 34,000 0.7 兌換盈益 7,000 0.1 　 10,000 0.2 處分固定資產利益 0 0.0 　 20,000 0.4 出租資產收入 14,000 0.2 　 12,000 0.2 其他收入 4,120 0.1 280 0.0 營業外收入合計 70,120 0.7 82,280 4.1 營業外支出 　 利息支出 (35,000) (0.6) 　 (36,400) (0.7) 處分固定資產損失 0 0.0 　 (3,000) (0.1) 其他損失 (1,800) (0.0) (200) (0.0) 營業外支出合計 (36,800) (0.6) 　 (39,600) (0.8) 本期稅前淨利 733,320 11.8 　 642,680 12.8 所得稅 (183,320) (3.0) (160,660) (3.2) 本期稅後淨利 $550,000 8.9 $482,020 9.6 每股盈餘(元) $8.33 　 $8.03 　營業收入(OperatingRevenues)「營業收入」為公司正常營業活動所產生的收入。營業成本(OperatingCosts)因經常營業活動、銷售商品或提供勞務等所應負擔之成本；例如買賣業向供應商進貨的成本。營業毛利(GrossProfit)「毛利」為營業收入淨額減去營業成本餘額，為企業正常營業獲利的來源。 製造業為「銷貨收入」。 銀行業為「利息及手續費收入」。 建築業為「營建收入」。 基金管理公司為「管理費收入」。營業外收入及支出(Non-OperatingIncome/Expenses)本業外的各種收入及支出，如利息收入及費用、租金收入、投資收入及損失、匯兌損益等科目。非常損益(ExtraordinaryGainsandLosses)性質特殊且不常發生之項目，例如重大意外災害(如火災、水災、颱風等)及罷工損失。會計原則變更累積影響數(CumulativeEffectofChangesinAccountingPrinciples)採用的會計原則有變動時，比較原 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 與新方法之間的差異。營利事業所得稅稅率所得稅(IncomeTaxes)*應納稅額不得超過營利事業所得額超過五萬元部分之半數。本期淨利(NetIncome)「本期淨利」為表示本期經營結果，經扣除所得稅後所獲之利得。 組別 所得額級距 稅率 累進差額 1 $50,000以下 免稅 — 2 $50,000~100,000 15% 全額課徵* 3 $100,000以上 25% $10,000第三節股東權益變動表與現金流量表股東權益變動表：描述當期股東權益的變動狀況。 「股東權益變動表」之科目變化： 當年度稅後淨利。 當年度盈餘分配：法定盈餘公積、發放現金及股票股利。 當年度固定資產出售利益。 當年度轉列資本公積。股東權益變動表範例 九十二年度 股本 資本公積 法定盈餘公積 未分配盈餘 合計 92年1月1日餘額 $600,000 $53,000 $10,000 $34,980 $697,980 92年度盈餘分配： 　 　 　 　 　 提列法定盈餘公積 ─ ─ 15,000 (15,000) ─ 發放現金股利 ─ ─ ─ (60,000) (60,000) 92年度稅後淨利 　 　 　 482,020 482,020 固定資產出售利益 　 　 　 　 　 轉列資本公積 ─ 15,000 ─ (15,000) ─ 92年12月31日餘額 $600,000 $68,000 $25,000 $427,000 $1,120,000 九十三年度 股本 資本公積 法定盈餘公積 未分配盈餘 合計 93年1月1日餘額 $600,000 $68,000 $25,000 $427,000 $1,120,000 93年度盈餘分配： 　 　 　 　 　 提列法定盈餘公積 ─ ─ 48,202 (48,202) ─ 發放股票股利(10%) 60,000 ─ ─ (60,000) ─ 發放現金股利 (499,000) (499,000) 92年度稅後淨利 ─ ─ ─ 550,000 550,000 固定資產出售利益 　 　 　 　 　 轉列資本公積 ─ ─ ─ ─ ─ 93年12月31日餘額 $660,000 $68,000 $73,202 $369,798 $1,171,0002.現金流量表(1)營業活動(OperatingActivities)(2)投資活動(InvestingActivities)(3)融資活動(FinancingActivities) 先調整折舊費用、長期股權投資(按權益法認列者)。 然後調整一般「營業活動」有關的現金變化科目，如應收帳款、應付帳款、存貨等會計科目。購買或出售長短期投資、固定資產與其他資產等事項。融資借款、償還借入款、現金增資及支付股利等活動。現金流量表範例俊明公司現金流量表 　 九十三年度 九十二年度 營業活動之現金流量 　 本期稅後淨利 $550,000 　 $482,020 調整項目： 　 　 　 折舊費用 5,000 　 4,180 處分固定資產利益 ─ 　 20,000 應收票據及帳款(增加) (26,500) 　 (31,300) 存貨(增加)減少 41,500 　 (20,000) 預付帳款減少 2,000 　 2,000 其他流動資產(增加) (14,000) 　 (5,000) 應付票據及帳款增加(減少) 18,000 　 (10,000) 預收貨款增加(減少) 15,000 　 (10,000) 應付費用增加 5,000 　 15,000 其他流動負債增加 17,200 1,400 營業活動之現金流入 613,200 448,300（續前表） 投資活動之現金流量 　 短期投資(增加)減少 (40,000) 　 (100,000) 長期投資(增加)減少 (32,000) 　 (45,000) 出售固定資產所得價款 ─ 　 20,000 購買固定資產 (35,000) 　 (60,000) 其他資產(增加)減少 21,000 　 (15,000) 投資活動之現金流出 (86,000) (200,000) 融資活動之現金流量 　 發放現金股利 (499,000) 　 (60,000) 短期借款增加(減少) 23,000 　 (60,000) 長期負債減少 (50,000) (124,000) 融資活動之現金流出 (526,000) (244,000) 本期現金淨增加數 1,200 　 4,300 期初現金餘額 10,800 6,500 期末現金餘額 $12,000 $10,800 現金流量資訊之補充揭露 　 　 本期支付利息 $32,000 $37,230 本期支付所得稅 $160,660 $94,0053.財務報表附註企業除了編製財務報表外，尚應以「附註(Footnotes)」或「附表」方式揭露資訊，揭露之事項包括： 主要經營業務概述。 重要會計政策。 重大承諾和或有事項。 與關係人之重大交易。 買進或出售重要資產。 重大災害損失。 期後事項。 其他為避免使用者之誤解或有助於財務報告公正表達之事項。第四節財務比率分析1.資本結構(1)負債占資產比率(DebtRatio)(2)長期資金占固定資產比率(Long-termCapitalRatio)負債占資產比率=eq\F(負債總額,資產總額)。長期資金占固定資產比率(%)=eq\F(長期負債+股東權益淨值,固定資產淨額)。2.償債能力(1)流動比率(CurrentRatio)(2)速動比率(QuickRatio)(3)利息保障倍數(TimesInterestEarned,TIE)流動比率(%)=eq\F(流動資產,流動負債)(100%。速動比率(%)=eq\F((流動資產-存貨-預付費用),流動負債)(100%。利息保障倍數=eq\F(所得稅及利息費用前純益,本期利息支出(包括資本化之利息))。3.經營能力(1)應收款項週轉率(AccountsReceivableTurnover)(2)存貨週轉率(InventoryTurnover)與平均售貨日數(DSO)應收款項週轉率=eq\F(銷貨淨額,各期平均應收款項餘額)(次)。存貨週轉率=eq\F(銷貨成本,平均存貨)(次)。平均售貨日數=eq\F(365天,存貨週轉率)(日)。(3)固定資產週轉率(FixedAssetsTurnover)(4)總資產週轉率(TotalAssetsTurnover)固定資產週轉率=eq\F(銷貨淨額,平均固定資產淨額)(次)。總資產週轉率(%)=eq\F(銷貨淨額,平均資產總額)(100%。4.獲利能力(1)資產報酬率(ReturnsonAssets,ROA) 杜邦方程式(DuPontEquation)：資產報酬率(%)=eq\F(稅後損益+利息費用((1-稅率),平均總資產)(100%。資產報酬率(%)=eq\F(稅後損益,平均資產總額)(100%=eq\F(稅後損益,銷貨淨額)(eq\F(銷貨淨額,平均資產總額)(100%=純益率(總資產週轉率(100%。(2)股東權益報酬率(ReturnsonEquity,ROE) 延展杜邦方程式(ExtendedDuPontEquation)：股東權益報酬率(%)=eq\F(稅後損益,平均股東權益(淨值))(100%。股東權益報酬率=eq\F(稅後損益,平均股東權益)=eq\F(稅後損益,平均資產總額)(ROA)(eq\F(平均資產總額,平均股東權益)=(eq\F(稅後損益,銷貨淨額)(eq\F(銷貨淨額,平均資產總額))(eq\F(平均資產總額,平均股東權益)=(純益率(總資產週轉率)(股東權益乘數。(4)每股盈餘(EarningsperShare,EPS)(5)本益比(Price-EarningsRatio)(3)純益率(ProfitMargin)純益率(%)=eq\F(稅後損益,銷貨淨額)(100%。每股盈餘=eq\F(本期稅後淨利-特別股股利,本期流通在外普通股加權平均股數)(元)。本益比=eq\F(股票每股市價,每股盈餘)。5.現金流量(1)現金流量比率(CashFlowRatio)(2)現金流量允當比率(FundFlowAdequacyRatio)(3)現金再投資比率(FundReinvestmentRatio)現金流量比率(%)=eq\F(營業活動淨現金流量,流動負債)(100%。現金再投資比率(%)=eq\F(營業活動淨現金流量-現金股利,固定資產毛額+長期投資+其他資產+營運資金)(100%。現金流量允當比率(%)=eq\F(最近五年度營業活動淨現金流量,最近五年度(資本支出+存貨增加額+現金股利))(100%。第五節經濟附加價值與市場附加價值1.經濟附加價值「經濟附加價值(EVA)」是企業在支付給債權人及股東應有的報酬後，所多出來的餘額。EVA=稅後營運純益資本總額(稅後資本成本=EBIT(1t)資本總額(稅後資本成本=[eq\F(EBIT(1-t),資本總額)稅後資本成本](資本總額=[投入資本報酬率稅後資本成本](資本總額。資料來源：Fortune,Nov.10,1997.例、經濟附加價值 ($百萬) EVA 資本總額 報酬率 資本成本 可口可樂(Coca-Cola) $2,442 $9,276 36.0% 9.7% 道氏化學(DowChem.) 681 21,478 12.2% 9.0% 福特汽車(FordMotor) 1,719 55,995 12.1% 9.1% 奇異(GE) 2,515 51,017 17.7% 12.7% 通用汽車(GM) -3,527 94,268 5.9% 9.7% 惠普電腦(HP) -99 20,807 15.2% 15.7% IBM -2,743 67,867 7.8% 11.8% 嬌生(Johnson&J.) 1,327 15,603 21.8% 13.3% 默克製藥(Merck) 1,688 19,792 23.0% 14.5% 微軟(Microsoft) 1,727 4,889 47.1% 11.8%2.市場附加價值MVA=權益市價-投資人所提供的資本總額=股價流通在外股數-淨值。「市場附加價值(MVA)」是公司股價超過帳面價值的部分，以此可直接衡量對股東財富的貢獻。例、市場附加價值 台積電 1995 1996 1997 1998 每股盈餘 $10.48 $7.31 $4.40 $2.54 平均股價 $123 $64 $120 $109 每股淨值 $23 $20 $17 $14 流通在外股數(百萬股) 1,439 2,654 4,081 6,047 市場附加價值(億元) $1,439 $1,168 $4,203 $5,745