计算机财务管理在财务管理方面的应用

精品文档湖南农业大学课程论文学院：东方科技学院班级：07级会计7班姓名：朱婷婷学号：200741906819课程论文题目：计算机财务管理在财务管理方面的应用课程名称：计算机财务管理评阅成绩：评阅意见：成绩评定教师签名：日期：年月日利用计算机财务分析审计600614湘电股份学生：朱婷婷（东方科技学院07级会计7班200741906819）摘要：近几年，随着湘电股份规模的扩大和市场占有率的大幅度增加,湘电股份传统的财务管理方式已不能满足实际工作的需要，面临着新的挑战。以计算机财务管理技术为载体，把财务管理与湘电股份的财务管理有机地结合起来，提升湘电股份财务管理水平和管理效率，使财务管理信息化、清晰明了化是该企业的财务管理财务发展的方向。湘电股份主要问题是企业内部管理出现问题，特别是不重视发挥财务管理的重要作用。因为财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、调度、运用及分配，帮助企业控制风险、提高收益，所以有必要对湘电股份财务管理的外部环境和内部问题进行深入的分析，并提出合理的改进建议。关键词：湘电股份财务分析计算机财务管理 被审计单位名称：湘电股份 查验人员：朱婷婷 所属时期或截至时间：2010.3.31 复核人员：周明宇 CORPORATION： 湘电股份　 PERIOD： 2009..3.31-2010.3.31　 CHECKING： 朱婷婷　 DATE： 2010.3.31　 IMPORTANCELEVEL(ASSETS) 3830964.07 IMPORTANCELEVEL(INCOME) 938551.97 CATALOG(INDEX) X5-1 基本参数及说明表 Z8-1 资产负债表 Z8-2 利润及利润分配表 Z8-3 现金流量表 X5-8 财务比率表 X5-9 杜邦分析表资产负债表 被审计单位名称：湘电股份 查验人员：朱婷婷 日期：2010.3.31 所属时期或截至时间：2010.3.31 复核人员：周明宇 日期：2010.5.15 资产 上年数 本年数 负债及所有者权益 上年数 本年数 货币资金 914,465,000 1,408,800,000 短期借款 1,189,470,000 1,023,590,000 短期投资 1246002.00 167800.00 应付票据 928,665,000 1,219,130,000 应收票据 87,379,300 240,076,000 应付账款 1,337,850,000 943,014,000 应收账款 2,074,830,000 1,303,970,000 预收账款 479,664,000 634,554,000 减:坏帐准备 30000.00 46899.00 应付工资 8,944,600 11,034,300 应收账款净额 2074800000.00 1303923101.00 应付福利费 　 　 预付账款 289,535,000 166,809,000 应付股利 　 其他应收款 102,705,000 77,603,600 未交税金 76,507,500 94,575,000 存货 1,259,530,000 1,250,760,000 其他未交款 　 　 其中:原材料 　 　 其他应付款 169,435,000 265,501,000 在产品 　 　 预提费用 　 　 半成品 　 　 一年内到期的长期负债 23,281,000 23,545,700 产成品 　 　 流动负债合计 4213817100.00 4214944000.00 分期收款发出商品 　 　 长期借款 165,000,000 495,000,000 包装物 　 　 应付债券 　 　 低值易耗品 　 　 长期应付款 2,000,000 2,000,000 待摊费用 1268900.00 3489000.00 其他长期负债 28,757,600 27,699,300 待处理流动资产净损失 33677.00 35567.00 长期负债合计 195757600.00 524699300.00 流动资产合计 4730962879.00 4451664068.00 递延税款贷项 8,511,120 8,108,620 长期投资 104,419,000 117,161,000 负债合计 4418085820.00 4747751920.00 固定资产原值 1,524,080,000 1,537,160,000 实收资本 235,000,000 235,000,000 减:累计折旧 289000.00 2556777.00 资本公积 685,469,000 692,919,000 固定资产净值 988,857,000 1,253,530,000 盈余公积 70,386,800 81,350,600 固定资产清理 22,227,788 44447888.00 其中:公益金 　 　 在建工程 330,695,000 147,655,000 未分配利润 232,278,000 328,032,000 待处理固定资产净损失 2222773.00 4446737.00 所有者权益合计 1223133800.00 1337301600.00 固定资产合计 1344002561.00 1450079625.00 　 　 　 无形资产 148,661,000 126,294,000 　 　 　 递延资产 2256836.00 2567322.00 　 　 　 其他长期资产 11134677.00 1457324623.00 　 　 　 固定及无形资产合计 1506055074.00 3036265570.00 　 　 　 递延税款借项 47,938,300 56,837,500 　 　 　 资产总计 6389375253.00 7661928138.00 负债及所有者权益合计 5641219620.00 6085053520.00 1、年初试算差异： -748155633.00 不平衡 　 　 　 2、年末试算差异： -1576874618.00 不平衡 　 　 　 3、年初坏帐准备提取比例： 0.00% 　 　 　 　 4、年末坏帐准备提取比例： 0.00% 比例不同 　 　 　 5、年初未分配利润差异： -202971000.00 不平衡 　 　 　 6、年末盈余公积差异 7964465.00 不平衡 　 　 　利润及利润分配表 被审计单位名称：湘电股份 查验人员：朱婷婷 日期：2010.3.31 索引号：Z8-2 所属时期或截至时间：2010.3.31 复核人员：zmy 日期：2010.5.15 金额单位：人民币元 项目名称 上年数 本年数 附注资料: 上年数 一、主营业务收入 797,145,000.00 938,551,972.00 1、财务费用中利息费用: 　 减:主营业务成本 645,907,000.00 738,437,000.00 其中:长期负债负担部分: 　 主营业务税金及附加 2,113,500.00 5,708,560.00 流动负债负担部分: 　 二、主营业务利润 149124500.00 37,196,478.00 2、赊销收入净额: 797145000.00 加:其他业务利润 　 　 　 　 减:营业费用 　 448,145.00 　 　 管理费用 81,052,300.00 81,052,300.00 　 　 财务费用 15,736,200.00 14,438,700.00 　 　 三、营业利润 52336000.00 -58742667.00 　 　 加:投资收益 　 　 　 　 补贴收入 　 　 　 　 营业外收入 691,216.00 573,565.00 　 　 减:营业外支出 375,138.00 448,145.00 　 　 四、利润总额 52652078.00 -58617247.00 　 　 减:所得税 3,389,780.00 9,713,450.00 　 　 五、净利润 49262298.00 -68330697.00 　 　 加:年初未分配利润 11,915,200.00 29,307,000.00 　 　 其他转入 6,295,900.00 -1,698,560.00 　 　 六、可供分配的利润 67473398.00 -40722257.00 　 　 减:提取法定盈余公积 2000000.00 2000000.00 　 　 提取法定公益金 550000.00 754000.00 　 　 提取职工奖励及福利基金 　 　 　 　 提取储备基金 　 　 　 　 提取企业发展基金 　 　 　 　 利润归还投资 　 　 　 　 七、可供投资者分配的利润 64923398.00 -43476257.00 　 　 减:应付优先股股利 1000000.00 1000000.00 　 　 提取任意盈余公积 201990.00 245335.00 　 　 应付普通股股利 2900778.00 2235366.00 　 　 转作资本的普通股股利 2889078.00 2000798.00 　 　 八、未分配利润 57931552.00 -48957756.00 　 　 1、上年未分配利润勾稽差异： -28624552.00 不平衡 　 　 2、本年未分配利润勾稽差异： -376989756.00 不平衡 　 　 3、上年法定盈余公积提取比例： 4% 比例不正确 　 　 4、本年法定盈余公积提取比例： -3% 不正确 　 　 5、上年法定公益金提取比例： 1% 比例不正确 　 　 6、本年法定公益金提取比例： -1% 不正确 　 　 7、上年所得税负： 6% 　 　 　 8、本年所得税负： -17% 比例不同 　 　现金流量表 被审计单位名称：湘电股份 查验人员：朱婷婷 日期：2010.3.31 索引号：Z8-3 所属时期或截至时间：2010.3.31 复核人员：周明宇 日期：2010.5.15 金额单位：人民币元 项目名称 上年数 本年数 一、经营活动产生的现金流量 　 销售商品，提供劳务收到的现金 626102000.00 1060250000.00 收到的税费返还 　 　 收到的其他与经营活动有关的现金 18154900.00 7959400.00 与资产负债表数值相符 现金流入小计 644256900.00 1068209400.00 差额-2267777.00 购买商品，接受劳务支付的现金 647383000.00 1053180000.00 　 支付给职工以及为职工支付的现金 902075000 102997000 　 支付的各项税费 46870400 68620900 差额2220100.00 支付的其他与经营活动有关的现金 96334900 115013000 与资产负债表数值相符 现金流出小计 1692663300.00 1339810900.00 　 经营活动产生的现金流量净额(A) -1048406400.00 -271601500.00 　 二、投资活动产生的现金流量 　 　 　 收回投资所收到的现金 　 差额-14438700.00 取得投资收益所收到的现金 　 　 与利润表数值相符 处置固定资产无形资产其他资产收到的现金净额 2563300.00 2113000.00 差额48728880.00 收到的其他与投资活动有关的现金 1623900.00 2455500.00 差额-8770000.00 现金流入小计 4187200.00 4568500.00 购建固定资产无形资产其他资产支付的现金 27612400.00 52784400.00 投资所支付的现金 8689900.00 　 支付的其他与投资活动有关的现金 　 　 现金流出小计 36302300.00 52784400.00 投资活动产生的现金流量净额 -32115100.00 -48215900.00 三、筹资活动产生的现金流量 　 　 吸收投资收到的现金 　 　 借款所收到的现金 4225000.00 369000000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 　 　 现金流入小计 4225000.00 369000000.00 偿还债务所支付的现金 238000000.00 333000000.00 分配股利利润或偿付利息支付的现金 15292300.00 2212650.00 支付的其他与筹资活动有关的现金 20300.00 100000.00 现金流出小计 253312600.00 335312650.00 筹资活动产生的现金流量净额 -249087600.00 33687350.00 四，汇率变动对现金的影响 　 -1204900.00 五，现金及现金等价物增加净额(B) -1329609100.00 -287334950.00 1、上年A和D比较: 1048406400.00 不正确 2、本年A和D比较: 271601500.00 不正确 3、上年B和G比较: 1329609100.00 不正确 4、本年B和G比较: 287334950.00 不正确 5、上年C和利润表净利润比较: -49262298.00 不正确 6、本年C和利润表净利润比较: 68330697.00 不正确 财务比率表 被审计单位名称： 湘电股份 查验人员： 朱婷婷 索引号：X5-8 所属时期或截至时间： 2010.3.31 复核人员： 周明宇 金额单位：人民币元 指标名称 指标说明 上年数 本年数 本年数 增减 结论 一、获利能力分析 　 　 　 　 　 　 1、长期资本报酬率 （利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值） 5.2% -3.6% -3.1% -184.8% 异常 2、资本金收益率 净利润/资本金总额 #VALUE #VALUE! -29.1% -238.7% 异常 3、股东权益报酬率 净利润/股东权益平均值 5.0% -6.2% -5.1% -226.9% 异常 4、总资产利润率 （利润总额+利息支出净额）/平均资产总值 0.8% -0.8% -0.8% -192.8% 异常 5、毛利率 毛利润/销售收入 19.0% 21.3% 21.3% 12.4% 　 6、营业利润率 （营业利润+利息支出净额）/销售收入 6.6% -6.3% -6.3% -195.3% 异常 7、销售净利率 净利润/销售收入 6.2% -7.3% -7.3% -217.8% 异常 8、成本费用利润率 营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用） 7.0% 6.3% 6.3% -11.0% 　 二、短期偿债能力分析 　 　 　 　 　 　 1、流动比率 流动资产/流动负债 112.3% 0.7% 0.7% -99.4% 异常 2、速动比率 速动资产/流动负债 82.4% 0.7% 0.7% -99.2% 异常 3、现金比率 （货币资金+有价证券）/流动负债 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 异常 三、长期偿债能力分析 　 　 　 　 　 　 1、资产负债比率 负债总额/资产总额 66.6% 62.0% 62.0% -10.4% 关注 2、产权比率 负债总额/所有者权益总额 430.4% 430.7% ##### -1.7% 异常 3、有形净值债务比率 负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产） 508.0% 487.7% ##### -4.7% 异常 4、利息保障倍数 （税前利润+利息费用）/利息费用 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 异常 5、营运资金长期负债比率 （流动资产-流动负债）/长期负债 1681.4% 45.1% 45.1% -82.9% 异常 6、长期负债比率 长期负债/负债总额 0.7% 11.1% 11.1% 149.4% 异常 7、融资结构弹性比率 弹性融资/融资总量 0.0% 86.1% 82.8% 275875.4% 异常 四、资产管理效果分析 　 　 　 　 　 　 1、总资产周转率 产品销售收入净额/平均资产总额 12.5% 13.4% 13.4% 7.1% 　 2、固定资产周转率 产品销售收入净额/固定资产平均净值 80.6% 83.7% 83.7% 3.8% 　 3、流动资产周转率 产品销售成本净额/流动资产平均占用额 13.7% 16.1% 16.1% 17.8% 　 4、应收账款周转率 赊销收入净额/应收账款平均余额 38.4% 55.6% 55.6% 44.6% 关注 5、存货周转率 销货成本/存货平均余额 51.3% 58.8% 58.8% 14.7% 　 6、营业周期 应收账款周转天数+存货周转天数 1639 1260 1260 -23.1% 关注 五、现金流量分析 　 　 　 　 　 　 1、经营活动净现金比率1 经营活动净现金流量/流动负债 -24.9% -6.4% -6.4% -74.1% 异常 2、经营活动净现金比率2 经营活动净现金流量/负债总额 -24.7% -5.7% -5.7% -75.9% 异常 3、净利润现金保证比率 经营活动净现金流量/净利润 -2128.2% 397.5% ##### -118.7% 异常 4、销售收入现金回收比率 经营活动净现金流量/销售收入 -131.5% -28.9% -28.9% -78.0% 异常杜邦分析 被审计单位名称：湘电股份 查验人员：朱婷婷 日期： 索引号：X5-9 所属时期或截至时间：2010.3 复核人员：周明宇 日期： 金额单位：人民币元 红色： 本年比上年恶化。 蓝色： 本年比上年好转。 股东（所有者）权益报酬率 　 　 上年 5.0% 　 　 　 　 　 本年 -6.2% 　 总资产利润率 × 权益乘数 　 上年 0.8% 　 上年 299.1% 　 本年 2.2% 　 　 本年 262.9% 　 销售净利率 × 资产周转率 1/(1-资产负债率) 上年 6.2% 上年 12.5% 上年 66.6% 本年 3.1% 本年 0.1% 本年 62.0% 7146075475 净利润 ÷ 销售收入 销售收入 ÷ 平均资产总额 负债总额 ÷ 资产总额 上年 49262298.00 上年 797145000.00 上年 6389375253.00 上年 4940930000.00 上年 6389375253.00 本年 29307007.00 本年 938,551,972 本年 7146075475.00 本年 4747751920.00 本年 7146075475.00 　 　 销售净额 －成本总额 ＋其他利润 －所得税 　 　 上年 797145000.00 上年 744809000.00 上年 316078.00 上年 3389780.00 　 　 　 本年 938551972.00 本年 897671019.00 本年 -1,860,493 本年 9713453.00 　 　 　 　 流动负债 ＋长期负债 流动资产 ＋非流动资产 上年 4321630000.00 上年 619300000.00 上年 4956410000.00 上年 1,866,230,000 本年 4623190000.00 本年 622506000.00 本年 5246344529.00 本年 1893750946.00 财务预警分析： 一、单变模式： 序号 指标名称 指标说明 上年数 本年数 结果 1、 债务保障率 现金流量/债务总额 -24.7% -5.7% 提高 2、 资产收益率 净收益/资产总额 0.8% 2.2% 提高 3、 资产负债率 负债总额/资产总额 66.6% 62.0% 恶化 二、多变模式： 判别函数：Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.010X5 序号 指标说明 上年数 本年数 结果 X1 营运资金/资产总额 8.1% 3.1% 恶化 X2 留存收益/资产总额 7.1% 8.0% 提高 X3 息税前收益/资产总额 0.8% -0.8% 恶化 X4 权益市价/债务总额 23.2% 23.2% 恶化 X5 销售额/资产总额 12.5% 12.2% 恶化 上年： Z= 0.48788 警惕 本年： Z= 0.38563 警惕 本年比上年恶化。 前言目前，湘潭电机股份有限公司，公司以风电产业为重点，相继拓展了中闽、福煤、福建嘉儒等风电市场。市场份额的扩大，企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥，企业资金缺乏，难以满足企业发展的需要，而筹集来的资金应当投入哪里又具有盲目性，资金使用不合理，对企业的收益没有合理的分配安排，企业财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 混乱，无法起到应有的约束作用，进而使整个企业没有明确的财务发展方向，不能有效地利用与整合企业有限的资源，进行长远的发展。所以在本文中，笔者立足实习企业的实际情况，对这些问题进行深入分析，并提出具体的对策。一、财务管理存在的问题分析1.1财务管理的重视程度不够湘电股份由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，只要产品销路畅通，销售收入在不断增长，企业领导者就不太重视财务管理的建设，更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把它视为一种管理工具。大多数湘电股份没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题，而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，从而使企业出现破产的危机，危及到企业的生存。1.2缺乏完善的 财务管理制度 公司财务管理制度财务管理制度及流程财务管理制度范本大全财务管理制度范文财务管理制度大全 一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于湘电股份管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。另外，由于生产经营规模小，企业员工少，组织结构相对简单，于是对财务部门设置简单，财务岗位分工不明，一人兼任多项职务的现象非常普遍，使得会计核算的岗位分工制度无法实施，也无法起到相互的监督制约作用；湘电股份会计账目设置混乱，会计数据失真现象普遍存在，财产账实不符，甚至为了应付银行、税务、工商等部门的检查，设置几套帐；对企业资产缺乏科学的管理控制，容易造成企业资产的流失。造成这种混乱状况的原因，主要是湘电股份典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，缺乏有效的制约措施；湘电股份的管理者的管理思想落后，管理能力较差，忽视财务制度的严肃性和强制性，普遍缺乏高素质的财务管理人员，企业财务基础薄弱，使得企业的财务报表和财务分析不具有可信度，失去了财务管理的意义和作用，既不利于企业在筹资活动中取得银行等金融机构或其他投资机构的信任，获得资金的支持，也不利于企业在投资活动中根据企业真实的财务状况作出正确的投资分析和决策，获得投资收益，更不利于企业对日常营运资金的严格管理，总的来说，就不利于企业的长远发展。1.3资金短缺现象十分严重目前，湘电股份发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和内部留存收益，近年来一直保持在50%-60%以上的比例，而公司债券和外部股权融资等直接融资则占不到1%，银行贷款大约只占20%左右。这突出显示了湘电股份融资渠道单一，直接融资渠道狭窄，而以银行贷款为主的间接融资也存在很大的融资障碍，这样的状况不仅抑制了湘电股份的创新活力，制约了湘电股份的快速发展，而且也延缓了整个国民经济的发展。湘电股份自身也存在很多问题，导致筹集资金的困难。首先是企业的信用障碍问题。从经济交易角度来看，良好的信用是经济交易顺利进行的基础，也是一个社会经济赖以繁荣发展的基础。经济交易过程中信用的缺失，一方面源于我国长期公有制条件下的计划经济体制淡化了人们之间进行经济交易所必须具有的信用意识；另一方面，在进行市场经济体制改革的初期，又忽视了信用问题对整个经济发展的重要性，至今还没有形成一种完善的、适合我国市场经济发展的社会信用制度。这样，在整个社会都缺乏完善的信用制度的情况下，我国湘电股份的信用问题也比较严重。一些企业信用观念不强，诚信度不够，有些企业想方设法悬空和逃废债务，造成银行对湘电股份贷款的信心下降。部分湘电股份在执行国家财务会计制度方面不到位，财务透明度低，财务管理制度不健全，财务报告的随意性大、真实性差、财务资料不齐全，有些企业甚至设置几套账、账外账，财务报表可信度差，信息不对称的现象比较严重，银行就很难准确把握其真实情况，致使银企之间难以建立起相互信任，贷款也就无从谈起。另外，处于发展和创业中的湘电股份，通常不具备较大资产规模，也不具备良好的历史经营业绩记录和银行认可的担保和抵押，在资信评级中一般不能获得较高的资信等级。而且由于银行要求抵押的资产是房屋、土地或者是大型固定资产，而湘电股份受规模的限制，又往往缺乏可抵押的资产，从而造成贷款数额不足或根本不能得到银行的贷款支持。其次，我国的湘电股份存在一定的产权障碍，像城镇国有湘电股份和集体湘电股份，这些企业多数是由地方政府出面，以财政出一点、主管部门出一点、地方上效益好的企业出一点等所谓出资入股的方式建立起来的，有的乡镇企业或村办企业是通过农民集资的方式建立起来的。这些企业在建立的初期并没有确立明确的产权关系。在经营一段时间缺乏资金的情况下，地方政府便以行政方式强制命令地方中小金融机构或国有银行的分支机构给予资金支持，这样的贷款是具有一定的风险的，到期无法收回或者找不到真正的责任人。随着金融机构的改革，对那些产权不清、责任不明的湘电股份银行不再盲目贷款，这就加剧了整个湘电股份的融资困难。另外，对于民营或私营的许多湘电股份来说，它们在创立的初期出于某种利益上的考虑，往往采取挂靠集体、合资合作或投资入股等方式，与当地政府部门存在着千丝万缕的联系，不同程度地存在着机器设备等固定资产的所有权、房屋等不动产以及土地使用权等产权不明晰的问题，使这类企业无法将产权进行抵押，从而获得银行的资金支持。二、解决财务管理问题的对策分析既然财务管理对于湘电股份来说有很重要的意义，是企业管理的核心问题，因此湘电股份要想获得长足的发展，必须要研究对策，对企业的财务管理作出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能，帮助湘电股份快速发展。通过分析实习企业财务管理的问题，发现目前我国湘电股份财务管理存在的一些主要问题，笔者提出以下一些改进的建议：2.1量体裁衣，选择合适的财务管理目标湘电股份在进行具体的财务管理操作之前，其经营者与财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目标，因为财务管理目标具有导向约束和评价的功能，有了明确的目标以后，企业可以有明确的前进方向，能够制定具体的实施计划，去实现这样的目标，最后通过一个个目标的实现，来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。从根本上说，财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，湘电股份有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定，这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能，才可以指导企业向着科学的方向前进。2.2加强财务管理意识，重视财务管理首先，企业领导者首先要具有创新精神，积极转变观念。湘电股份领导者首先就要提高财务管理的自觉性，勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善的管理制度，重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级人才。其次，努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界，人才对企业的影响是深远而重大的，有高级人才的加入，会给企业带来先进的管理思想和方法，促进企业的改革和发展。最后，湘电股份可以选择适合自己的财务管理方式。ERP软件已经成为企业发展的一种趋势，如果企业具备了一定的经济实力，那么湘电股份可以运用计算机网络和企业ERP软件来对企业财务进行科学的管理。如果企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源，如聘请“公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。，?2.3建立完善的财务管理制度湘电股份要改善企业的财务管理状况，除了坚持以观念创新为基础外，同时要坚持以制度创新为保证。所以湘电股份在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使财务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力，具体来讲，湘电股份可以从以下几个方面来构建和完善财务管理制度：首先，树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。湘电股份领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险（中国学术期刊物大拇指代发论文中心）。其次，建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。最后，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽，内容清楚，能真实反映企业的财务状况，会计报表等资料也要根据相关规定来制作，符合《会计法》、《税法》等法律法规的要求，使企业的会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。2.4扩大资金来源如前所述，融资渠道单一是我国湘电股份筹集资金的主要问题之一，制约了湘电股份的快速发展，因此在现有理财环境下，湘电股份要想获得充足的资金来支持企业的发展，就必须尽可能地扩大自己的融资渠道，增加资金的来源。笔者分析了所实习企业的资金状况，认为可以从完善自身和增多渠道两方面来扩大资金来源。2.4.1提高企业自身素质，积极解决贷款难题从目前来看，从银行获得贷款支持仍是我国大部分湘电股份的主要资金来源渠道，但是由于湘电股份的经营范围和规模较小，与其有关的供给、客户、财务、经营者的经营能力等信息一般不在媒体上公布，同时没有权威的信用评级机构对其进行评级，也不能向投资者提供审计的财务报表，这样，湘电股份的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德风险问题都比大企业要严重。因此湘电股份要解决贷款的问题，就要着重降低企业与银行之间信息不对称的程度，才能取得银行的信任，获得贷款支持。1、企业应经常主动地向银行通报公司的经营情况，使银行对湘电股份的具体生产情况和经营活动尽可能有更透彻的了解，改变对湘电股份的种种偏见和不信任，逐步建立起与企业的良好关系。企业向银行提出贷款申请时，要多角度地展示企业的实力和前景，重点向银行表达企业有充足的还款来源，增加银行对企业能按时偿还贷款本息的信心。如果企业领导层描绘的企业实力和前景能“打动银行的心”，那么银行贷款一事已经成功一半，当银行方面认为该笔贷款很有把握收回并获利时，银行还会主动与企业联系，向企业提供可能的优惠条件和便利，积极配合企业加速贷款进程。2、应当努力争取现有湘电股份担保机构的支持。银行出于对自身信贷资金安全性的考虑，在向企业贷款时要求企业能提供良好的贷款担保或抵押，而湘电股份出于自身规模和资金的限制，往往难以向银行提供抵押，也难以取得第三方的信用担保，这时如能获取湘电股份担保机构的支持，那么企业获得银行贷款就基本成为定局。3、企业要不断提高资信状况。银行之所以不愿意给湘电股份提供贷款，其中很重要的一个原因就是湘电股份的信用状况太差，其提供的会计报表等资料不值得银行信任，贷款不能偿还的风险太大。所以，要打开银行这扇资金来源的大门，湘电股份必须从各个方面不断地提高自己的资信状况，改变在银行眼中的差的印象。通过及时归还贷款、提供可靠的担保、壮大企业资产以提供可抵押的资产等措施，树立良好的信用状况，以后再向银行贷款，应该就是比较容易的事情。2.4.2争取从社会多方面筹集资金通过从社会其他渠道募集资金，可以有效缓解湘电股份资金缺口问题，促进湘电股份快速发展。在目前的金融环境下，供小企业选择的几种融资渠道主要有：一是风险投资，风险投资是政府或民间设立的为高新技术企业创新活动提供的具有高风险和高回报的专项投资基金。它是市场经济条件下促进科技成果转化的重要资金支持途径之一，在美国，有90%的高新技术企业是在风险投资的帮助下成长起来的。二是创业板市场，创业板市场又叫“二板市场”，是相对于主板市场而言的，主要以新兴湘电股份特别是高新技术湘电股份为主要上市对象，使其通过资本市场筹集资金，帮助其发展或拓展业务。创业板市场最大的特点就是降低了企业上市的门槛，不设立最低盈利的要求，没有净资产的要求。三是民间金融，民间金融是与正规金融相对应的，它与正规金融的根本区别，在于交易是否在国家金融法律法规的保护和规范之下进行，以及金融机构是否处于政府的监管之下。它的特点就是能够最大限度地了解和掌握湘电股份的各方面信息。四是国家财政资金，近年来，湘电股份的重要作用和发展状况越来越被政府重视，为了鼓励和支持湘电股份的发展，国家从财政上大力支持，集中表现在税收扶持体系和基金扶持体系上。2.5投资管理要科学化投资的正确与否，直接关系到湘电股份的生死存亡，因此湘电股份在进行投资的过程当中，应着重从以下方面进行改进：2.5.1提高投资能力湘电股份决策者应当摒弃凭经验或主观感觉、靠拍脑门定决策的旧的管理模式，而要重视对投资的科学论证和分析，注重充实自己的财务管理知识，提高投资决策的水平，提高投资项目的成功率。同时，湘电股份领导者要重视提高财务人员的专业水平，规范财务操作，规范会计核算，要鼓励财务人员积极更新自己的专业知识，这样才能帮助企业搜集准确、可靠的投资信息，作出科学的分析论证，在尽量规避风险的情况下获得最大的效益，做出正确的投资决策。2.5.2以对内投资为主对于湘电股份来说，企业对自身的情况相对而言了解得总是多一些，而外部的情况不确定性总是多一些，另外对内投资的目的是为了维持和扩大企业的再生产，而对外投资的目的要么是获得高额短期收益，要么是想去影响、控制对方企业的生产经营，为己所用。这两种情况的风险都较大，而且第二种情况的对外投资目的，对湘电股份而言，还比较难以实现。作为湘电股份，在投资方面更应该稳扎稳打，在搞好企业内部的生产经营的前提下，如果还有余力，再搞些对外投资，赚些外快，也未尝不可。因此，眼睛要向内。为了搞好内部的生产经营，除了维持简单再生产的资金投入外，湘电股份也应想办法扩大再生产。2.5.3避免盲目扩大规模湘电股份资金规模有限，精力也有限，因此鼓励湘电股份走“小而专”的道路，稳健、谨慎地进行投资，反对湘电股份“大而全、小而全”式的盲目多元化经营。同时，湘电股份在决定投资项目大小的时候，要依据自己的资金实力情况而定，要“以筹定投”，充分考虑企业的筹资能力再作决定，不能超出自己能承受的范围去投资，否则会因为资金链的断裂、资金供应不足而使自己的主营业务都受到牵连而不能正常运转，使企业陷入破产的危机。2.5.4规范项目投资程序项目投资的成功与否，很大程度上取决于项目决策程序是否科学、合理。因此，当湘电股份在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，就可以借鉴大型企业的普遍做法，建立科学的决策机制，采用科学的计算方法，认真进行项目的可行性分析，并对投资活动的各个阶段精心设计和实施，在项目投资过程中进行全程的风险控制和跟踪监控，以降低风险，提高收益。2.6湘电股份应注重积累，合理分配资金湘电股份经营者首先要明白，企业的留存收益也是企业所需资金的一种来源，而且这种筹资方式要比从企业外部筹集资金成本低、股权分散风险小，比较容易操作，所以经营者一定要注重对利润的积累，通过努力降低成本、严格控制业务招待费、差旅费、广告费、办公费等费用，来提高利润水平，从而增大留存收益的规模，为企业的长足发展提供强有力的后劲支持；同时，要审批企业税后利润分配 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，监督企业利润分配的去向，防止将利润分配于非生产领域，还要严格按照法律的规定，提取法定盈余公积金、公益金，公益金要按规定用于职工集体福利设施方面的支出，不得用于职工消费性支出或挪用于弥补企业亏损和增加注册资本，等等。结论随着经济的日趋全球化，中国的加入WTO，湘电股份的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，湘电股份必须要具有国际化的战略眼光，积极进行企业管理的改革和创新，才能在激烈的竞争中走得长远。而财务管理是企业管理的核心，只有财务管理搞好了，企业的生产经营才能顺利进行。所以湘电股份对财务管理必须要有清醒的认识，并积极进行革新，这样才能令企业立于不败之地。 2010-03-31  杜邦分析   净资产收益率2.1989%         总资产收益率0.4196%X权益乘数1/(1-0.73)=资产总额/股东权益=1/（1-资产负债率）=1/（1-负债总额/资产总额）x100％      主营业务利润率3.1226%X总资产周转率0.1344%=主营业务收入/平均资产总额=主营业务收入/(期末资产总额+期初资产总额)/2期末:7,146,075,475期初:6,820,471,727         净利润29,307,007/主营业务收入938,551,972 主营业务收入938,551,972/资产总额7,146,075,475        主营业务收入938,551,972-全部成本897,671,019+其他利润-1,860,493-所得税9,713,453 流动资产5,246,344,529+长期资产1,893,750,946    主营业务成本744,145,962营业费用58,034,039管理费用81,052,290财务费用14,438,728   货币资金1,408,797,870短期投资0应收账款2,074,825,945存货1,250,762,883其他流动资产511,957,831   长期投资117,160,885固定资产1,401,187,335无形资产0其他资产318,565,253 2009-12-31  杜邦分析   净资产收益率10.1062%         总资产收益率2.2303%X权益乘数1/(1-0.72)=资产总额/股东权益=1/（1-资产负债率）=1/（1-负债总额/资产总额）x100％      主营业务利润率2.5834%X总资产周转率0.8633%=主营业务收入/平均资产总额=主营业务收入/(期末资产总额+期初资产总额)/2期末:6,822,643,495期初:5,031,997,501         净利润132,196,061/主营业务收入5,117,055,786 主营业务收入5,117,055,786/资产总额6,822,643,495        主营业务收入5,117,055,786-全部成本4,906,256,342+其他利润-47,680,848-所得税30,922,535 流动资产4,956,412,402+长期资产1,860,251,093    主营业务成本4,179,367,364营业费用328,551,263管理费用331,738,684财务费用66,599,031   货币资金1,697,226,749短期投资0应收账款1,756,103,883存货1,137,835,355其他流动资产365,246,415   长期投资117,012,553固定资产1,399,880,093无形资产0其他资产287,093,733 2009-03-31  杜邦分析   净资产收益率0.99%         总资产收益率0.2315%X权益乘数1/(1-0.73)=资产总额/股东权益=1/（1-资产负债率）=1/（1-负债总额/资产总额）x100％      主营业务利润率1.4947%X总资产周转率0.1549%=主营业务收入/平均资产总额=主营业务收入/(期末资产总额+期初资产总额)/2期末:5,263,834,885期初:5,028,549,712         净利润11,915,250/主营业务收入797,145,187 主营业务收入797,145,187/资产总额5,263,834,885        主营业务收入797,145,187-全部成本777,941,923+其他利润-3,898,238-所得税3,389,776 流动资产3,703,203,509+长期资产1,551,651,376    主营业务成本648,020,753营业费用48,746,417管理费用65,438,559财务费用15,736,194   货币资金752,166,417短期投资0应收账款1,378,867,350存货1,106,019,645其他流动资产466,150,097   长期投资92,597,613固定资产1,277,104,786无形资产0其他资产135,523,319 湘电股份(600416)现金流量表 报告期 2010-03-31 2009-12-31 2009-09-30 2009-06-30 2009-03-31 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 106025万元 465290万元 337751万元 186580万元 62610.2万元 客户存款和同业存放款项净增加额 -- -- -- -- -- 向中央银行借款净增加额 -- -- -- -- -- 向其他金融机构拆入资金净增加额 -- -- -- -- -- 收到原保险 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 保费取得的现金 -- -- -- -- -- 收到再保险业务现金净额 -- -- -- -- -- 保户储金及投资款净增加额 -- -- -- -- -- 处置交易性金融资产净增加额 -- -- -- -- -- 收取利息、手续费及佣金的现金 -- -- -- -- -- 拆入资金净增加额 -- -- -- -- -- 回购业务资金净增加额 -- -- -- -- -- 收到的税费返还 -- 40.43万元 40.43万元 10.22万元 -- 收到的其他与经营活动有关的现金 795.94万元 11745.6万元 17052.5万元 4326.07万元 1815.49万元 经营活动现金流入小计 106821万元 477076万元 354843万元 190916万元 64425.7万元 购买商品、接受劳务支付的现金 105318万元 326463万元 263591万元 139582万元 64738.3万元 客户贷款及垫款净增加额 -- -- -- -- -- 存放中央银行和同业款项净增加额 -- -- -- -- -- 支付原保险合同赔付款项的现金 -- -- -- -- -- 支付利息、手续费及佣金的现金 -- -- -- -- -- 支付保单红利的现金 -- -- -- -- -- 支付给职工以及为职工支付的现金 10299.7万元 37426.6万元 26137.8万元 17293.8万元 9020.75万元 支付的各项税费 6862.09万元 41233.3万元 27774.4万元 15263.7万元 4687.04万元 支付的其他与经营活动有关的现金 11501.3万元 53812.3万元 48144.6万元 34180.2万元 9633.49万元 经营活动现金流出小计 133981万元 458935万元 365648万元 206320万元 88079.6万元 经营活动产生的现金流量净额 -27159.5万元 18141.2万元 -10804.2万元 -15403.7万元 -23653.9万元 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 -- -- -- 23.06万元 -- 取得投资收益所收到的现金 -- -- -- -- -- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 211.3万元 10207.5万元 8185.92万元 256.33万元 256.33万元 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -- -- -- -- -- 收到的其他与投资活动有关的现金 245.55万元 833.41万元 4058.62万元 232.58万元 162.39万元 减少质押和定期存款所收到的现金 -- -- -- -- -- 投资活动现金流入小计 456.85万元 11041万元 12244.5万元 511.97万元 418.72万元 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 5278.44万元 29947.7万元 7451.72万元 3784.25万元 2761.24万元 投资所支付的现金 -- 956.99万元 1415.91万元 1278.21万元 868.99万元 质押贷款净增加额 -- -- -- -- -- 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -- -- -- -- -- 支付的其他与投资活动有关的现金 -- -- 901.26万元 766.89万元 -- 增加质押和定期存款所支付的现金 -- -- -- -- -- 投资活动现金流出小计 5278.44万元 30904.7万元 9768.89万元 5829.35万元 3630.23万元 投资活动产生的现金流量净额 -4821.59万元 -19863.8万元 2475.65万元 -5317.38万元 -3211.51万元 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 -- 29972.9万元 500万元 -- -- 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 -- 29972.9万元 500万元 -- -- 取得借款收到的现金 36900万元 189847万元 145666万元 86550万元 42250万元 发行债券收到的现金 -- -- -- -- -- 收到其他与筹资活动有关的现金 -- -- -- 45.45万元 26.31万元 筹资活动现金流入小计 36900万元 219820万元 146166万元 86595.4万元 42276.3万元 偿还债务支付的现金 33300万元 147000万元 120377万元 71853.9万元 23800万元 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 2212.65万元 4915.26万元 6802.47万元 5331.47万元 1529.23万元 -- -- -- -- -- 支付其他与筹资活动有关的现金 10万元 45.11万元 169.2万元 2.03万元 2.03万元 筹资活动现金流出小计 35522.7万元 151960万元 127349万元 77187.4万元 25331.3万元 筹资活动产生的现金流量净额 1377.35万元 67859.6万元 18816.9万元 9408.01万元 16945.1万元 附注 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -120.49万元 14.18万元 -- -- -- 现金及现金等价物净增加额 -30724.3万元 66151.2万元 10488.4万元 -11313万元 -9920.32万元 期初现金及现金等价物余额 105815万元 39664万元 39664万元 39664万元 39664万元 期末现金及现金等价物余额 75091万元 105815万元 50152.5万元 28351万元 29743.7万元 净利润 -- 17389.4万元 -- 9718.98万元 -- 少数股东权益 -- -- -- -- -- 未确认的投资损失 -- -- -- -- -- 资产减值准备 -- 2132.81万元 -- -11.59万元 -- 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性物资折旧 -- 6933.47万元 -- 3441.3万元 -- 无形资产摊销 -- 966.83万元 -- 444.59万元 -- 长期待摊费用摊销 -- -- -- -- -- 待摊费用的减少 -- -- -- -- -- 预提费用的增加 -- -- -- -- -- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -- -65.79万元 -- 102.91万元 -- 固定资产报废损失 -- -- -- -- -- 公允价值变动损失 -- -- -- -- -- 递延收益增加（减：减少） -- -- -- -- -- 预计负债 -- -- -- -- -- 财务费用 -- 4800.86万元 -- 2872.38万元 -- 投资损失 -- -756.68万元 -- -242.36万元 -- 递延所得税资产减少 -- -948.8万元 -- -116.15万元 -- 递延所得税负债增加 -- -40.25万元 -- -- -- 存货的减少 -- 132.52万元 -- -11829万元 -- 经营性应收项目的减少 -- -62005.1万元 -- -24641.3万元 -- 经营性应付项目的增加 -- 49602万元 -- 4856.61万元 -- 已完工尚未结算款的减少(减:增加) -- -- -- -- -- 已结算尚未完工款的增加(减:减少) -- -- -- -- -- 其他 -- -- -- -- -- 经营活动产生现金流量净额 -- 18141.2万元 -- -15403.7万元 -- 债务转为资本 -- -- -- -- -- 一年内到期的可转换公司债券 -- -- -- -- -- 融资租入固定资产 -- -- -- -- -- 现金的期末余额 -- 105815万元 -- 28351万元 -- 现金的期初余额 -- 39664万元 -- 39664万元 -- 现金等价物的期末余额 -- -- -- -- -- 现金等价物的期初余额 -- -- -- -- -- 现金及现金等价物的净增加额 -- 66151.2万元 -- -11313万元 -- 湘电股份(600416)资产负债表 报表日期 2010-03-31 2009-12-31 2009-09-30 2009-06-30 2009-03-31 流动资产 货币资金 1,408,800,000元 1,697,230,000元 1,092,700,000元 914,465,000元 752,166,000元 结算备付金 -- -- -- -- -- 拆出资金 -- -- -- -- -- 交易性金融资产 -- -- -- -- -- 衍生金融资产 -- -- -- -- -- 应收票据 240,076,000元 165,408,000元 96,666,900元 87,379,300元 49,721,000元 应收账款 2,074,830,000元 1,756,100,000元 1,420,970,000元 1,303,970,000元 1,378,870,000元 预付款项 166,809,000元 132,726,000元 413,319,000元 289,535,000元 278,910,000元 应收保费 -- -- -- -- -- 应收分保账款 -- -- -- -- -- 应收分保合同准备金 -- -- -- -- -- 应收利息 -- 944,092元 -- -- -- 应收股利 -- -- -- -- -- 其他应收款 77,603,600元 38,698,500元 158,576,000元 102,705,000元 137,519,000元 应收出口退税 -- -- -- -- -- 应收补贴款 -- -- -- -- -- 应收保证金 -- -- -- -- -- 内部应收款 -- -- -- -- -- 买入返售金融资产 -- -- -- -- -- 存货 1,250,760,000元 1,137,840,000元 1,224,310,000元 1,259,530,000元 1,106,020,000元 待摊费用 -- -- -- -- -- 待处理流动资产损益 -- -- -- -- -- 一年内到期的非流动资产 3,000,000元 3,000,000元 -- -- -- 其他流动资产 24,469,700元 24,469,700元 -- -- -- 流动资产合计 5,246,340,000元 4,956,410,000元 4,406,550,000元 3,957,580,000元 3,703,200,000元 非流动资产 发放贷款及垫款 -- -- -- -- -- 可供出售金融资产 -- -- -- -- -- 持有至到期投资 -- -- 117,840元 117,840元 117,840元 长期应收款 5,980,000元 5,980,000元 8,980,000元 8,980,000元 8,980,000元 长期股权投资 117,161,000元 117,013,000元 106,590,000元 104,419,000元 92,479,800元 其他长期投资 -- -- -- -- -- 投资性房地产 -- -- -- -- -- 固定资产原值 -- 1,537,160,000元 -- 1,524,080,000元 -- 累计折旧 -- 489,123,000元 -- 522,237,000元 -- 固定资产净值 -- 1,048,030,000元 -- 1,001,850,000元 -- 固定资产减值准备 -- 10,961,900元 -- 12,988,400元 -- 固定资产净额 1,253,530,000元 1,037,070,000元 1,029,900,000元 988,857,000元 932,064,000元 在建工程 147,655,000元 362,808,000元 334,001,000元 330,695,000元 345,041,000元 工程物资 -- -- -- -- -- 固定资产清理 -- -- -- -- -- 生产性生物资产 -- -- -- -- -- 公益性生物资产 -- -- -- -- -- 油气资产 -- -- -- -- -- 无形资产 148,661,000元 129,504,000元 129,361,000元 126,294,000元 133,350,000元 开发支出 169,270,000元 156,956,000元 -- -- -- 商誉 634,503元 634,503元 634,503元 634,503元 634,503元 长期待摊费用 -- -- 995,610元 1,267,140元 1,538,670元 股权分置流通权 -- -- -- -- -- 递延所得税资产 56,837,500元 56,264,700元 47,938,300元 47,938,300元 46,425,700元 其他非流动资产 -- -- -- -- -- 非流动资产合计 1,899,730,000元 1,866,230,000元 1,658,520,000元 1,609,200,000元 1,560,630,000元 资产总计 7,146,080,000元 6,822,640,000元 6,065,070,000元 5,566,790,000元 5,263,840,000元 流动负债 短期借款 1,023,590,000元 1,306,370,000元 1,021,660,000元 1,189,470,000元 1,015,000,000元 向中央银行借款 -- -- -- -- -- 吸收存款及同业存放 -- -- -- -- -- 拆入资金 -- -- -- -- -- 交易性金融负债 -- -- -- -- -- 衍生金融负债 -- -- -- -- -- 应付票据 1,219,130,000元 849,647,000元 1,116,650,000元 928,665,000元 688,178,000元 应付账款 1,337,850,000元 1,290,650,000元 978,196,000元 943,014,000元 698,680,000元 预收款项 634,554,000元 554,405,000元 499,992,000元 479,664,000元 909,987,000元 卖出回购金融资产款 -- -- -- -- -- 应付手续费及佣金 -- -- -- -- -- 应付职工薪酬 11,034,300元 23,864,100元 8,708,310元 8,944,600元 7,351,560元 应交税费 94,575,000元 74,590,200元 83,595,500元 76,507,500元 81,588,500元 应付利息 -- -- -- -- -- 应付股利 -- -- -- -- -- 其他应交款 -- -- -- -- -- 应付保证金 -- -- -- -- -- 内部应付款 -- -- -- -- -- 其他应付款 265,501,000元 188,839,000元 387,530,000元 169,435,000元 128,028,000元 预提费用 -- -- -- -- -- 预计流动负债 -- -- -- -- -- 应付分保账款 -- -- -- -- -- 保险合同准备金 -- -- -- -- -- 代理买卖证券款 -- -- -- -- -- 代理承销证券款 -- -- -- -- -- 国际票证结算 -- -- -- -- -- 国内票证结算 -- -- -- -- -- 递延收益 -- -- -- -- -- 应付短期债券 -- -- -- -- -- 一年内到期的非流动负债 23,545,700元 23,545,700元 23,281,000元 23,281,000元 43,281,000元 其他流动负债 13,413,800元 9,723,830元 -- -- -- 流动负债合计 4,623,190,000元 4,321,630,000元 4,119,610,000元 3,818,980,000元 3,572,090,000元 非流动负债 长期借款 495,000,000元 495,000,000元 265,000,000元 165,000,000元 185,000,000元 应付债券 -- -- -- -- -- 长期应付款 2,000,000元 2,000,000元 -- -- -- 专项应付款 12,500,000元 12,500,000元 14,500,000元 12,500,000元 12,500,000元 预计非流动负债 77,198,000元 71,982,400元 49,517,200元 35,329,300元 21,730,700元 递延所得税负债 8,108,620元 8,108,620元 8,511,120元 8,511,120元 8,511,120元 其他非流动负债 27,699,300元 29,709,300元 30,985,600元 28,757,600元 21,737,600元 非流动负债合计 622,506,000元 619,300,000元 368,514,000元 250,098,000元 249,479,000元 负债合计 5,245,690,000元 4,940,930,000元 4,488,120,000元 4,069,080,000元 3,821,570,000元 所有者权益 实收资本(或股本) 235,000,000元 235,000,000元 235,000,000元 235,000,000元 235,000,000元 资本公积 692,919,000元 692,919,000元 685,469,000元 685,469,000元 685,469,000元 库存股 -- -- -- -- -- 专项储备 -- -- -- -- -- 盈余公积 81,350,600元 81,350,600元 70,386,800元 70,386,800元 70,386,800元 一般风险准备 -- -- -- -- -- 未确定的投资损失 -- -- -- -- -- 未分配利润 328,032,000元 298,725,000元 276,398,000元 232,278,000元 212,934,000元 拟分配现金股利 -- -- -- -- -- 外币报表折算差额 -4,485,460元 72,300元 -- -- -- 归属于母公司股东权益合计 1,332,820,000元 1,308,070,000元 1,267,250,000元 1,223,130,000元 1,203,790,000元 少数股东权益 567,568,000元 573,646,000元 309,692,000元 274,574,000元 238,472,000元 所有者权益(或股东权益)合计 1,900,380,000元 1,881,710,000元 1,576,950,000元 1,497,710,000元 1,442,260,000元 负债和所有者权益(或股东权益)总计 7,146,080,000元 6,822,640,000元 6,065,070,000元 5,566,790,000元 5,263,840,000元 流动负债 短期借款 1,023,590,000元 1,306,370,000元 1,021,660,000元 1,189,470,000元 1,015,000,000元 向中央银行借款 -- -- -- -- -- 吸收存款及同业存放 -- -- -- -- -- 拆入资金 -- -- -- -- -- 交易性金融负债 -- -- -- -- -- 衍生金融负债 -- -- -- -- -- 应付票据 1,219,130,000元 849,647,000元 1,116,650,000元 928,665,000元 688,178,000元 应付账款 1,337,850,000元 1,290,650,000元 978,196,000元 943,014,000元 698,680,000元 预收款项 634,554,000元 554,405,000元 499,992,000元 479,664,000元 909,987,000元 卖出回购金融资产款 -- -- -- -- -- 应付手续费及佣金 -- -- -- -- -- 应付职工薪酬 11,034,300元 23,864,100元 8,708,310元 8,944,600元 7,351,560元 应交税费 94,575,000元 74,590,200元 83,595,500元 76,507,500元 81,588,500元 应付利息 -- -- -- -- -- 应付股利 -- -- -- -- -- 其他应交款 -- -- -- -- -- 应付保证金 -- -- -- -- -- 内部应付款 -- -- -- -- -- 其他应付款 265,501,000元 188,839,000元 387,530,000元 169,435,000元 128,028,000元 预提费用 -- -- -- -- -- 预计流动负债 -- -- -- -- -- 应付分保账款 -- -- -- -- -- 保险合同准备金 -- -- -- -- -- 代理买卖证券款 -- -- -- -- -- 代理承销证券款 -- -- -- -- -- 国际票证结算 -- -- -- -- -- 国内票证结算 -- -- -- -- -- 递延收益 -- -- -- -- -- 应付短期债券 -- -- -- -- -- 一年内到期的非流动负债 23,545,700元 23,545,700元 23,281,000元 23,281,000元 43,281,000元 其他流动负债 13,413,800元 9,723,830元 -- -- -- 流动负债合计 4,623,190,000元 4,321,630,000元 4,119,610,000元 3,818,980,000元 3,572,090,000元 非流动负债 长期借款 495,000,000元 495,000,000元 265,000,000元 165,000,000元 185,000,000元 应付债券 -- -- -- -- -- 长期应付款 2,000,000元 2,000,000元 -- -- -- 专项应付款 12,500,000元 12,500,000元 14,500,000元 12,500,000元 12,500,000元 预计非流动负债 77,198,000元 71,982,400元 49,517,200元 35,329,300元 21,730,700元 递延所得税负债 8,108,620元 8,108,620元 8,511,120元 8,511,120元 8,511,120元 其他非流动负债 27,699,300元 29,709,300元 30,985,600元 28,757,600元 21,737,600元 非流动负债合计 622,506,000元 619,300,000元 368,514,000元 250,098,000元 249,479,000元 负债合计 5,245,690,000元 4,940,930,000元 4,488,120,000元 4,069,080,000元 3,821,570,000元 所有者权益 实收资本(或股本) 235,000,000元 235,000,000元 235,000,000元 235,000,000元 235,000,000元 资本公积 692,919,000元 692,919,000元 685,469,000元 685,469,000元 685,469,000元 库存股 -- -- -- -- -- 专项储备 -- -- -- -- -- 盈余公积 81,350,600元 81,350,600元 70,386,800元 70,386,800元 70,386,800元 一般风险准备 -- -- -- -- -- 未确定的投资损失 -- -- -- -- -- 未分配利润 328,032,000元 298,725,000元 276,398,000元 232,278,000元 212,934,000元 拟分配现金股利 -- -- -- -- -- 外币报表折算差额 -4,485,460元 72,300元 -- -- -- 归属于母公司股东权益合计 1,332,820,000元 1,308,070,000元 1,267,250,000元 1,223,130,000元 1,203,790,000元 少数股东权益 567,568,000元 573,646,000元 309,692,000元 274,574,000元 238,472,000元 所有者权益(或股东权益)合计 1,900,380,000元 1,881,710,000元 1,576,950,000元 1,497,710,000元 1,442,260,000元 负债和所有者权益(或股东权益)总计 7,146,080,000元 6,822,640,000元 6,065,070,000元 5,566,790,000元 5,263,840,000元 下载页面数据到excel中 ↑返回页顶↑利润 会计年度 2010-03-15 一、营业收入 938,551,972.00 减：营业成本 738,437,405.00 营业税金及附加 5,708,557.00 销售费用 58,034,039.00 管理费用 81,052,290.00 堪探费用 -- 财务费用 14,438,728.00 资产减值损失 3,832,808.00 加：公允价值变动净收益 -- 投资收益 148,333.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 148,333.00 影响营业利润的其他科目 -- 二、营业利润 37,196,478.00 加：补贴收入 -- 营业外收入 573,565.00 减：营业外支出 448,145.00 其中：非流动资产处置净损失 78,205.00 加：影响利润总额的其他科目 -- 三、利润总额 37,321,898.00 减：所得税 9,713,453.00 加：影响净利润的其他科目 -- 四、净利润 27,608,445.00 归属于母公司所有者的净利润 29,307,007.00 少数股东损益 -1,698,562.00 五、每股收益 -- （一）基本每股收益 0.12 （二）稀释每股收益 0.12 备注 湘电股份(600416)利润表 报表日期 2010-03-31 2009-12-31 2009-09-30 2009-06-30 2009-03-31 一、营业总收入 938,552,000.000元 5,117,060,000.000元 3,525,280,000.000元 2,138,410,000.000元 797,145,000.000元 营业收入 938,552,000.000元 5,117,060,000.000元 3,525,280,000.000元 2,138,410,000.000元 797,145,000.000元 利息收入 -- -- -- -- -- 已赚保费 -- -- -- -- -- 手续费及佣金收入 -- -- -- -- -- 房地产销售收入 -- -- -- -- -- 其他业务收入 -- -- -- -- -- 二、营业总成本 901,504,000.000元 4,927,580,000.000元 3,321,130,000.000元 2,029,910,000.000元 775,915,000.000元 营业成本 738,437,000.000元 4,161,940,000.000元 2,784,560,000.000元 1,713,560,000.000元 645,907,000.000元 利息支出 -- -- -- -- -- 手续费及佣金支出 -- -- -- -- -- 房地产销售成本 -- -- -- -- -- 研发费用 -- -- -- -- -- 退保金 -- -- -- -- -- 赔付支出净额 -- -- -- -- -- 提取保险合同准备金净额 -- -- -- -- -- 保单红利支出 -- -- -- -- -- 分保费用 -- -- -- -- -- 其他业务成本 -- -- -- -- -- 营业税金及附加 5,708,560.000元 17,423,600.000元 11,217,600.000元 7,061,270.000元 2,113,500.000元 销售费用 58,034,000.000元 328,551,000.000元 203,264,000.000元 124,281,000.000元 48,746,400.000元 管理费用 81,052,300.000元 331,739,000.000元 251,766,000.000元 154,381,000.000元 65,438,600.000元 财务费用 14,438,700.000元 66,599,000.000元 47,367,800.000元 30,749,500.000元 15,736,200.000元 资产减值损失 3,832,810.000元 21,328,100.000元 22,958,000.000元 -115,927.000元 -2,027,340.000元 公允价值变动收益 -- -- -- -- -- 投资收益 148,333.000元 7,566,780.000元 4,594,200.000元 2,423,580.000元 54,249.000元 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 148,333.000元 7,566,780.000元 4,594,200.000元 2,423,580.000元 54,249.000元 汇兑收益 -- -- -- -- -- 期货损益 -- -- -- -- -- 托管收益 -- -- -- -- -- 补贴收入 -- -- -- -- -- 其他业务利润 -- -- -- -- -- 三、营业利润 37,196,500.000元 197,038,000.000元 208,742,000.000元 110,916,000.000元 21,284,800.000元 营业外收入 573,565.000元 10,745,200.000元 4,595,750.000元 1,060,440.000元 691,216.000元 营业外支出 448,145.000元 2,967,010.000元 2,121,930.000元 1,359,920.000元 375,138.000元 非流动资产处置损失 78,205.000元 2,264,080.000元 -- -- -- 利润总额 37,321,900.000元 204,816,000.000元 211,215,000.000元 110,617,000.000元 21,600,900.000元 所得税费用 9,713,450.000元 30,922,500.000元 34,787,500.000元 13,426,800.000元 3,389,780.000元 未确认投资损失 -- -- -- -- -- 四、净利润 27,608,400.000元 173,894,000.000元 176,428,000.000元 97,189,800.000元 18,211,200.000元 归属于母公司所有者的净利润 29,307,000.000元 132,196,000.000元 98,895,700.000元 54,775,300.000元 11,915,200.000元 少数股东损益 -1,698,560.000元 41,697,700.000元 77,532,200.000元 42,414,500.000元 6,295,900.000元 五、每股收益 基本每股收益 0.120元 0.560元 0.420元 0.230元 0.050元 稀释每股收益 0.120元 0.560元 0.420元 0.230元 0.050元 六、其他综合收益 -8,653,250.000元 7,592,080.000元 -- 19,928.000元 -- 七、综合收益总额 18,955,200.000元 181,486,000.000元 -- 97,209,700.000元 -- 归属于母公司所有者的综合收益总额 24,893,800.000元 139,719,000.000元 -- 54,785,500.000元 -- 归属于少数股东的综合收益总额 -5,938,650.000元 41,767,200.000元 -- 42,424,200.000元 -- 下载页面数据到excel中 ↑返回页顶↑ 湘电股份(600416)现金流量表 报告期 2010-03-31 2009-12-31 2009-09-30 2009-06-30 2009-03-31 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 106025万元 465290万元 337751万元 186580万元 62610.2万元 客户存款和同业存放款项净增加额 -- -- -- -- -- 向中央银行借款净增加额 -- -- -- -- -- 向其他金融机构拆入资金净增加额 -- -- -- -- -- 收到原保险合同保费取得的现金 -- -- -- -- -- 收到再保险业务现金净额 -- -- -- -- -- 保户储金及投资款净增加额 -- -- -- -- -- 处置交易性金融资产净增加额 -- -- -- -- -- 收取利息、手续费及佣金的现金 -- -- -- -- -- 拆入资金净增加额 -- -- -- -- -- 回购业务资金净增加额 -- -- -- -- -- 收到的税费返还 -- 40.43万元 40.43万元 10.22万元 -- 收到的其他与经营活动有关的现金 795.94万元 11745.6万元 17052.5万元 4326.07万元 1815.49万元 经营活动现金流入小计 106821万元 477076万元 354843万元 190916万元 64425.7万元 购买商品、接受劳务支付的现金 105318万元 326463万元 263591万元 139582万元 64738.3万元 客户贷款及垫款净增加额 -- -- -- -- -- 存放中央银行和同业款项净增加额 -- -- -- -- -- 支付原保险合同赔付款项的现金 -- -- -- -- -- 支付利息、手续费及佣金的现金 -- -- -- -- -- 支付保单红利的现金 -- -- -- -- -- 支付给职工以及为职工支付的现金 10299.7万元 37426.6万元 26137.8万元 17293.8万元 9020.75万元 支付的各项税费 6862.09万元 41233.3万元 27774.4万元 15263.7万元 4687.04万元 支付的其他与经营活动有关的现金 11501.3万元 53812.3万元 48144.6万元 34180.2万元 9633.49万元 经营活动现金流出小计 133981万元 458935万元 365648万元 206320万元 88079.6万元 经营活动产生的现金流量净额 -27159.5万元 18141.2万元 -10804.2万元 -15403.7万元 -23653.9万元 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 -- -- -- 23.06万元 -- 取得投资收益所收到的现金 -- -- -- -- -- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 211.3万元 10207.5万元 8185.92万元 256.33万元 256.33万元 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -- -- -- -- -- 收到的其他与投资活动有关的现金 245.55万元 833.41万元 4058.62万元 232.58万元 162.39万元 减少质押和定期存款所收到的现金 -- -- -- -- -- 投资活动现金流入小计 456.85万元 11041万元 12244.5万元 511.97万元 418.72万元 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 5278.44万元 29947.7万元 7451.72万元 3784.25万元 2761.24万元 投资所支付的现金 -- 956.99万元 1415.91万元 1278.21万元 868.99万元 质押贷款净增加额 -- -- -- -- -- 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -- -- -- -- -- 支付的其他与投资活动有关的现金 -- -- 901.26万元 766.89万元 -- 增加质押和定期存款所支付的现金 -- -- -- -- -- 投资活动现金流出小计 5278.44万元 30904.7万元 9768.89万元 5829.35万元 3630.23万元 投资活动产生的现金流量净额 -4821.59万元 -19863.8万元 2475.65万元 -5317.38万元 -3211.51万元 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 -- 29972.9万元 500万元 -- -- 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 -- 29972.9万元 500万元 -- -- 取得借款收到的现金 36900万元 189847万元 145666万元 86550万元 42250万元 发行债券收到的现金 -- -- -- -- -- 收到其他与筹资活动有关的现金 -- -- -- 45.45万元 26.31万元 筹资活动现金流入小计 36900万元 219820万元 146166万元 86595.4万元 42276.3万元 偿还债务支付的现金 33300万元 147000万元 120377万元 71853.9万元 23800万元 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 2212.65万元 4915.26万元 6802.47万元 5331.47万元 1529.23万元 -- -- -- -- -- 支付其他与筹资活动有关的现金 10万元 45.11万元 169.2万元 2.03万元 2.03万元 筹资活动现金流出小计 35522.7万元 151960万元 127349万元 77187.4万元 25331.3万元 筹资活动产生的现金流量净额 1377.35万元 67859.6万元 18816.9万元 9408.01万元 16945.1万元 附注 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -120.49万元 14.18万元 -- -- -- 现金及现金等价物净增加额 -30724.3万元 66151.2万元 10488.4万元 -11313万元 -9920.32万元 期初现金及现金等价物余额 105815万元 39664万元 39664万元 39664万元 39664万元 期末现金及现金等价物余额 75091万元 105815万元 50152.5万元 28351万元 29743.7万元 净利润 -- 17389.4万元 -- 9718.98万元 -- 少数股东权益 -- -- -- -- -- 未确认的投资损失 -- -- -- -- -- 资产减值准备 -- 2132.81万元 -- -11.59万元 -- 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性物资折旧 -- 6933.47万元 -- 3441.3万元 -- 无形资产摊销 -- 966.83万元 -- 444.59万元 -- 长期待摊费用摊销 -- -- -- -- -- 待摊费用的减少 -- -- -- -- -- 预提费用的增加 -- -- -- -- -- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -- -65.79万元 -- 102.91万元 -- 固定资产报废损失 -- -- -- -- -- 公允价值变动损失 -- -- -- -- -- 递延收益增加（减：减少） -- -- -- -- -- 预计负债 -- -- -- -- -- 财务费用 -- 4800.86万元 -- 2872.38万元 -- 投资损失 -- -756.68万元 -- -242.36万元 -- 递延所得税资产减少 -- -948.8万元 -- -116.15万元 -- 递延所得税负债增加 -- -40.25万元 -- -- -- 存货的减少 -- 132.52万元 -- -11829万元 -- 经营性应收项目的减少 -- -62005.1万元 -- -24641.3万元 -- 经营性应付项目的增加 -- 49602万元 -- 4856.61万元 -- 已完工尚未结算款的减少(减:增加) -- -- -- -- -- 已结算尚未完工款的增加(减:减少) -- -- -- -- -- 其他 -- -- -- -- -- 经营活动产生现金流量净额 -- 18141.2万元 -- -15403.7万元 -- 债务转为资本 -- -- -- -- -- 一年内到期的可转换公司债券 -- -- -- -- -- 融资租入固定资产 -- -- -- -- -- 现金的期末余额 -- 105815万元 -- 28351万元 -- 现金的期初余额 -- 39664万元 -- 39664万元 -- 现金等价物的期末余额 -- -- -- -- -- 现金等价物的期初余额 -- -- -- -- -- 现金及现金等价物的净增加额 -- 66151.2万元 -- -11313万元 --经营范围｜生产、销售发电机、交直流电动机、特种电机、矿用电机车、电｜｜        ｜动轮自卸车、工矿配件、轻轨车、地铁车辆、电气成套设备、变｜｜        ｜压器、互感器。                                          ｜├────┼────────────────────────────┤｜主营业务｜(1)大中型交直流电机(含特种电机)的开发、生产和销售业务；(｜｜        ｜2)地铁、轻轨、新型城市轨道交通车辆牵引电器成套设备及整车｜｜        ｜的开发、生产和销售业务；及(3)百吨级电动轮自卸车、电力机 ｜｜        ｜车、特种车辆等电动车辆的开发、生产和销售业务。    欢迎您的下载，资料仅供参考！致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等打造全网一站式需求。