客户:签名日期项目:坏账准备审计程序编制人索引号C5-1截至日:复核人页次1一、审计目标1、计提坏账准备比率是否恰当;2、确定坏账准备增减变动的记录是否完整;3、确定坏账准备年末余额是否正确;4、确定坏账准备在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号1、核对坏账准备总帐与报表余额是否相符;2、按计提坏账准备的范围、
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测算已提坏账准备是否充分;3、检查年度内坏账损失的原因,有无授权批准,有无已作坏账处理后又收回的账款;4、验明坏账准备是否已在作资产负债表恰当披露。XXX会计师事务所客户名称:签名日期档案号:审计项目:坏账准备审定表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数0.000.00-0-0客户名称:签名日期档案号:审计项目:坏账准备发生额表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数-0-00.000.000.000.00-0-0审计结论:审计说明:客户名称:签名日期档案号:审计项目:坏账准备月发生额表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注合计-0-0-0-0审计说明:客户名称:签名日期档案号:审计项目:编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额贷方金额