审计工作底稿之4250预付账款-2017-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1预付账款导引表4250被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202预付账款程序表4250-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203预付账款明细表4250-14预付账款函证结果汇总表4250-2财务报表截止日：2019-12-315预付账款函证结果明细表4250-2-1财务报表截止日：2018-12-316预付账款函证地址核查表4250-2-2财务报表截止日：2017-12-317预付账款未回函替代测试表4250-2-3财务报表截止日：2017-12-31、2018-12-31、2019-12-31、2020-12-318预付账款函证结果调节表4250-2-49预付账款1年以上预付账款检查表4250-3备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。10预付账款预付账款凭证抽查表4250-4&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4250页次：被审计单位：索引号：4250页次：被审计单位：索引号：4250页次：被审计单位：索引号：4250页次：项目：预付账款导引表编制人：0.00日期：2021-1-20项目：预付账款导引表编制人：0.00日期：2021-1-20项目：预付账款导引表编制人：0.00日期：2021-1-20项目：预付账款导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2017-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20财务报表截止日：2018-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20财务报表截止日：2019-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20账龄期初余额期末余额变动比例期末账龄检查索引号账龄期初余额期末余额变动比例期末账龄检查索引号账龄期初余额期末余额变动比例期末账龄检查索引号账龄期初余额期末余额变动比例期末账龄检查索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后一、账面余额一、账面余额一、账面余额一、账面余额1年以内0.00.00.00.00.00.00.00%4250-11年以内0.00.00.00.00.00.00.00%4250-11年以内0.00.00.00.00.00.00.00%4250-11年以内0.00.00.00.00.00.00.00%4250-11—2年0.00.00.00.00.00%ok4250-11—2年0.00.00.00.00.00%ok4250-11—2年0.00.00.00.00.00%ok4250-11—2年0.00.00.00.00.00%ok4250-12—3年0.00.00.00.00.00%ok4250-12—3年0.00.00.00.00.00%ok4250-12—3年0.00.00.00.00.00%ok4250-12—3年0.00.00.00.00.00%ok4250-13年以上0.00.00.00.00.00%ok4250-13年以上0.00.00.00.00.00%ok4250-13年以上0.00.00.00.00.00%ok4250-13年以上0.00.00.00.00.00%ok4250-1账面余额合计0.00.00.00.00.00.00.00%账面余额合计0.00.00.00.00.00.00.00%账面余额合计0.00.00.00.00.00.00.00%账面余额合计0.00.00.00.00.00.00.00%二、坏账准备二、坏账准备二、坏账准备二、坏账准备1年以内0.00.00.00.01年以内0.00.00.00.01年以内0.00.00.00.01年以内0.00.00.00.01—2年0.00.00.00.01—2年0.00.00.00.01—2年0.00.00.00.01—2年0.00.00.00.02—3年0.00.00.00.02—3年0.00.00.00.02—3年0.00.00.00.02—3年0.00.00.00.03年以上0.00.00.00.03年以上0.00.00.00.03年以上0.00.00.00.03年以上0.00.00.00.0坏账准备合计0.00.00.00.00.00.0坏账准备合计0.00.00.00.00.00.0坏账准备合计0.00.00.00.00.00.0坏账准备合计0.00.00.00.00.00.0三、账面价值三、账面价值三、账面价值三、账面价值1年以内0.00.00.00.00.00.00.00%1年以内0.00.00.00.00.00.00.00%1年以内0.00.00.00.00.00.00.00%1年以内0.00.00.00.00.00.00.00%1—2年0.00.00.00.00.00.00.00%1—2年0.00.00.00.00.00.00.00%1—2年0.00.00.00.00.00.00.00%1—2年0.00.00.00.00.00.00.00%2—3年0.00.00.00.00.00.00.00%2—3年0.00.00.00.00.00.00.00%2—3年0.00.00.00.00.00.00.00%2—3年0.00.00.00.00.00.00.00%3年以上0.00.00.00.00.00.00.00%3年以上0.00.00.00.00.00.00.00%3年以上0.00.00.00.00.00.00.00%3年以上0.00.00.00.00.00.00.00%账面价值合计0.00.00.00.00.00.00.00%账面价值合计0.00.00.00.00.00.00.00%账面价值合计0.00.00.00.00.00.00.00%账面价值合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:审计说明:审计说明:审计说明:账账、账表核对相符账账、账表核对相符账账、账表核对相符账账、账表核对相符审计结论:审计结论:审计结论:审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常1、经审计，该项目未发现重大异常1、经审计，该项目未发现重大异常1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目余额不能确认3、因原因，该项目余额不能确认3、因原因，该项目余额不能确认3、因原因，该项目余额不能确认&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4250-0页次：项目：预付账款实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2017-12-31、2018-12-31、2019-12-31、2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 的预付账款是存在的。√B所有应当记录的预付账款均已记录。√C资产负债表中记录的预付账款是被审计单位应当履行的现实义务。√D预付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E预付账款已按照企业会计准则的 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 在财务报表中作出恰当的列报。√AB18IPO底稿：对被审计单位向供应商、外协厂商的采购情况进行分析，包括采购占比、采购价格与市价进行比较，通过走访对相关情况进行核实。√√AB19IPO底稿：对报告期内主要外协单位，了解其名称、地址、法定代表人、股权结构、外协环节/产品服务名称、采购金额、采购金额占被审计单位同类采购的比例、被审计单位采购额占对方销售总额的比例、与被审计单位有无其它关联关系、是否存在补充 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 等，比较走访掌握的情况与被审计单位记载是否一致。√√AB20IPO底稿：对报告期内各类主要原材料前十大供应商进行付款测试，测试收款单位与供应商单位是否一致，重点关注利用员工帐户或其它第三方帐户周转的情形。存在异常的，应进行重点检查。√√预付账款 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制预付账款明细表：(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(2)结合预付账款明细账审计，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和预付账款两个科目中同时挂账的情况；(3)分析出现贷方余额的项目，查明原因，必要的建议进行重新分类调整；(4)对期末预付账款余额与上期期末余额进行比较，解释其波动原因。√ABD2分析预付账款账龄及余额构成，确定：(1)该笔款项是否根据有关购货 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 支付；(2)检查一年以上预付账款未核销的原因及发生坏账的可能性，检查不符合预付账款性质的或因供货单位破产、撤销等原因无法再收到所购货物的是否已转入其他应收款。√√√ACD3选择预付账款的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序（检查原始凭单，如合同、发票、验收单，核实预付账款的真实性）。√√√AB4检查资产负债表日后的预付账款、存货及在建工程明细账，并检查相关凭证，核实期后是否已收到实物并转销预付账款，分析资产负债表日预付账款的真实性和完整性。√√ABCD5实施关联方及其交易的审计程序，检查对关联方的预付账款的真实性、合法性，检查其会计处理是否正确。√√√√D6检查预付账款的坏账准备是否正确。√7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。E8检查预付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4250-1页次：集团内关联方项目：预付账款明细表编制人：0.00日期：2021-1-20合并范围内关联方财务报表截止日：2017-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20非合并范围内关联方序号单位名称关联方关系款项性质预付账款期初余额预付账款期初账龄借方发生额贷方发生额预付账款期末余额预付账款期末账龄截止审计日已收到货物并冲销的数额冲销凭证索引号调整前变动比例调整后变动比例账套数重分类调出重分类调入原报表审计调整审定数1年以内1-2年2-3年3年以上合计账套数重分类调出重分类调入原报表审计调整审定数1年以内1-2年2-3年3年以上合计10.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%20.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%30.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%40.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%50.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%60.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%70.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%80.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%90.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%100.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%110.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%120.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%130.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%140.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%150.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%160.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%170.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%180.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%190.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%200.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%210.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%220.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%230.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%240.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%250.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%260.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%270.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%280.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%290.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%300.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%310.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%320.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%330.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%340.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%350.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%360.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%370.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%380.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%390.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%400.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%410.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%420.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%430.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%440.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%450.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%460.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%470.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%480.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%490.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%500.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%510.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%520.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%530.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%540.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%550.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%560.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%570.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%580.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%590.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%600.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%610.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%620.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%630.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%640.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%650.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%660.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%670.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%680.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%690.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%700.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%710.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%720.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%730.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%740.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%750.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%760.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%770.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%780.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%790.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%800.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%810.00.00.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