保险财务与精算加强财务和精算学习交流有效
分析
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与传递财务信息------与精算有关的财务工作与精算有关的财务工作曾松早中国杭州20120111年03月1/24曾松早男，1972年出生。武汉大学经济学学士、复旦大学工商管理硕士，中国注册会计师(CPA)、加拿大注册会计师(CGA)、特许金融分析师(CFA)。1995年进入保险行业工作，现任职阳光人寿保险股份有限公司总裁助理、财务负责人。2/241.1.引引言2.2.财务规划财务规划3.3.盈利分析盈利分析4.4.价值管理价值管理5.5.偿付能力偿付能力目录3/24•Actuary:Actuary:保险统计员保险统计员保险统计员、、精算师•精算做什么--产品开发与定价--准备金评估--盈利分析与内含价值评估--再保险安排--风险管理：资产负债管理、偿付能力评估--经验分析及其他•与财务的关系--伙伴--同盟4/24•我们的多重目标我们的多重目标：：--支持业务高速成长、确保业务品质--盈利或持续稳定的利润增长--稳定高速的新业务价值成长--成本管理与风险控制--保持偿付能力充足-----------------•如何做好决策参谋如何做好决策参谋？？5/241.1.引引言2.2.财务规划财务规划3.3.盈利分析盈利分析4.4.价值管理价值管理5.5.偿付能力偿付能力目录6/242.1BPModel与经营现金流7/242.2资产资产、、负债的投资收益率假设•不同产品类别投资收益率假设不同产品类别投资收益率假设：：-投资连接保险：仅影响净值增长与管理费收入-万能保险：与结算利率的Spread-分红保险:分红率-传统保险：-股东与次级债资产•存量与新增投资资产组合的预计收益率•股东注资或发行次级债
计划
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8/242.3了解主要产品的利润与价值率9/242.4了解可用费用与预算费用根据产品费用假设（ExpensesAssumption）计算得到精算可用费用，与费用预算（ExpensesＢudget）的差额是多少？预计费用超支（或费用节余）的金额是多少？费用预算中，弹性有多大？财务能控制的有多少？对损益的影响多大？费用的杠杆作用10/241.1.引引言2.2.财务规划财务规划3.3.盈利分析盈利分析4.4.价值管理价值管理5.5.偿付能力偿付能力目录11/243.1盈利变化及其预测与分析12/24净利润=退保退保、、再保及其他+3.2了解寿险公司的利源13/24不同类别资金的投资收益率产品结构与期限预算与费用控制水平业务质量与再保安排筹资渠道与成本筹资渠道与成本：：股东资金收益与次级债成本准备金假设或
方法
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变动3.3影响盈利变化的直接因素14/243.4月度损益异常时的核查公司投资表现业务结构或质量出现变化费用开支或账务处理出现异常有无会计政策调整有无会计政策调整、、准备金假设或方法变动公司运营与管理系统基础数据是否异常核查分析各分支机构核查分析各分支机构、、各渠道财务数据对比分析各保险产品业务收支与准备增量变动各项历史与经验比率各项历史与经验比率，，实际预算对比分析15/243.5不同产品收益率对盈利影响单位单位：：百万元16/243.6资产负债规模对盈利影响17/241.1.引引言2.2.财务规划财务规划3.3.盈利分析盈利分析4.4.价值管理价值管理5.5.偿付能力偿付能力目录调整净资产调整净资产：：对准备金负债外的资产负债按公允价值进行调整后的净资产对准备金负债外的资产负债按公允价值进行调整后的净资产，，如房地产如房地产、、固定资产固定资产、、持有到期投资持有到期投资、、递延所得税递延所得税。。费用分析费用分析：：费用分摊用分摊、、分析及其结果影响不同渠道的VNB和EV。价值率(VNB/PVP,VNB/FYP,VNB/STP)：了解主要产品的价值率有助于预估VNB。调整净资产现有业务价值内含价值EmbeddedValue新业务价值一年VNB*倍数评估价值AppraisalValue其他价值筹资会影响资本成本；费用分摊与分析影响费用超支。19/2420/241.1.引引言2.2.财务规划财务规划3.3.盈利分析盈利分析4.4.价值管理价值管理5.5.偿付能力偿付能力目录21/2422/24•如何提高实际偿付能力额度或控制最低偿付能力额度--增加资本金或发行次级债--增强盈利能力--管理好AFS的公允价值变动：分类、买卖--减少非认可资产：资产结构调整--再保险安排--不同产品对最低偿付能力的影响/NBS：结构调整23/24小结我们不仅要做好账务处理与管理控制我们不仅要做好账务处理与管理控制，，更要做好决策参谋与价值管理做好决策参谋与价值管理，，要善于分析要善于分析、、使用财务信息务信息，，协助达成经营目标协助达成经营目标。。财务人员应积极加强与精算人员的学习财务人员应积极加强与精算人员的学习、、沟通，借助精算知识有效地进行财务信息的分析与反馈反馈，，特别是在财务规划特别是在财务规划、、盈利分析盈利分析、、费用政策、偿付能力预测偿付能力预测、、价值管理方面价值管理方面。。只有有效地分析只有有效地分析、、解释财务报告解释财务报告，，才能管理好财务报告财务报告。。Q&A24/2425/24
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