企业所得税年报

企业所得税年报 知识是浩瀚的海洋 中华人民共和国 企业所得税年度纳税申 报表 企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载 (B类) 税款所属期间: 2011 年 1 月 1 日 至 2011 年 12 月 31 日 纳税人识别号: 纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分) 项 目 行次 累计金额 收入总额 1 按收入总额 核定应纳税 税务机关核定的应税所得率(%) 2 应所得额 应纳税所得额(1行×2行) 3 纳成本费用总额 4 按成本费用 税 所核定应纳税 税务机关核定的应税所得率(%) 5 得所得额 应纳税所得额(4行?(1-5行)×5行) 6 额 的经费支出总额 7 计按经费支出 税务机关核定的应税所得率(%) 8 算 换算应纳税 换算的收入额[7行?(1-8行)] 9 所得额 应纳税所得额(8行×9行) 10 适用税率(%) 11 应纳所得税额的计算 应纳所得税额(3行×11行或6行×11行或10行×11行) 12 减免所得税额 13 已预缴所得税额 14 应补(退)所得税额的 计算 应补(退)所得税额(12行-13行-14行) 15 谨声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施 条例 事业单位人事管理条例.pdf信访条例下载信访条例下载问刑条例下载新准则、条例下载 》和国家有关税收 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人(签字): 年 月 日 代理申报中介机构公章: 纳税人公章: 主管税务机关受理专用章: 经办人: 会计主管: 受理人: 经办人执业证件号码: 填表日期: 年 月 日 受理日期: 年 月 日 代理申报日期: 年 月 日 ------精品word文档 值得下载------ ----------------------------------------------------------------------------------- - 知识是浩瀚的海洋 企业所得税年度纳税申报表(B类)填表说明: 1(输入“纳税人识别号”，直接从基础数据中提取纳税人基本信息，判断“征收方式”是否为“核定征收”的纳税人，不属于“核定征收”的纳税人给出相应提示。 2(“税款所属时期”，正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月,日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月,日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 3(根据《企业所得税征收方式鉴定表》提取核定征收信息。如果为核定定额的，不允许输入，系统根据相关信息提供所有行次数据;如果为核定应税所得率的，则继续提取是按“收入总额”、 按“成本费用总额”、 还是按“经费支出总额”核定。 (1)按“收入总额”核定，不允许输入第4行至第10行。 (2)按“成本费用总额”核定，不允许输入第1行至第3行和第7行至第10行。 (3)按“经费支出总额”核定，不允许输入第1行至第6行。 4(第2行、第5行、第8行“税务机关核定的应税所得率”根据《企业所得税征收方式鉴定表》的审批信息提取。 5(第9行“换算的收入额”=第7行“经费支出总额”?(1-第8行“税务机关核定的应税所得率”); 6(第3行、第6行、第10行“应纳税所得额”，根据核定应税所得率的方 ------精品word文档 值得下载------ ----------------------------------------------------------------------------------- - 知识是浩瀚的海洋 式不同分别自动计算: (1)第3行“应纳税所得额”=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”; (2)第6行“应纳税所得额”=第4行 “成本费用”?(1-第5行“税务机关核定的应税所得率”)×第5行“税务机关核定的应税所得率”; (3)第10行“应纳税所得额”=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。 7(第11行“税率”根据 《企业所得税法》第四条规定，税率为25%。 8(第12行“应纳所得税额”区分两种情况: (1)核定定额的纳税人，应纳所得税额=根据《企业所得税征收方式鉴定表》中的年应纳税额?12×实际经营月份。 对于年度中间开业的纳税人，也应按年核定其应纳所得税额。 (2)核定应税所得率的纳税人，根据核定应税所得率的方式不同分别自动计算: 按收入总额核定应纳税所得额，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”; 按成本费用核定应纳税所得额，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”; 按经费支出换算应纳税所得额，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率”。 9(第13行“减免所得税额”:填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额，第13行?第12行。 “减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台，本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示，不进行强制监控。 10(第14行 “已预缴所得税额”:取上个月(季)度申报表的第14行已预 ------精品word文档 值得下载------ ----------------------------------------------------------------------------------- - 知识是浩瀚的海洋 缴所得税额，上期原始申报表的第15行应补(退)税款，Σ|min(A-A),0)|i+1i(i=0,1,2,3„，其中A为第i次补充申报的应补退税额，A为原始申报表的应补i0 退税额)+本月(季)税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计，并且入库余额大于0、开票金额大于0。 11(第15行“应补(退)所得税额”=第12行“应纳所得税额”,第13行“减免所得税额”,第14行“已预缴所得税额”;当第15行<0时，本行为0。 特殊操作要求 1(允许纳税人年度中间变更征收方式，征收方式的变更使用《企业所得税征收方式鉴定表》完成。纳税人征收方式变更后所适用申报表的“已预缴的所得税额”，包括征收方式变更前的本年已预缴税款。 2(调整申报表的原则 (1)准期申报的纳税人 ?状态为“未开票未记应征”的申报表，在申报期限内，可对申报表删除或修改操作。 ?状态为“应征已记账”或“已开票已缴款”的，在企业所得税的申报期限内，进行申报表数据调整的，只能执行申报表更正的操作。 ?超过企业所得税的申报期限，需要进行申报表数据调整的，只能到【补充申报】模块处理。 ?已经进行下一个属期的申报后，不允许再对上一个属期进行补充申报。 (2)迟申报和延期申报的纳税人 ?状态为“未开票未记应征”的申报表，可对申报表删除或修改操作。 ?状态为“应征已记账”或“已开票已缴款”的，进行申报表数据调整的，只能到【补充申报】模块处理。 ?已经进行下一个属期的申报后，不允许再对上一个属期的申报表进行删除和修改的操作，也不能再进行补充申报。 需调整的关联业务 ------精品word文档 值得下载------ ----------------------------------------------------------------------------------- - 知识是浩瀚的海洋 与补充申报的衔接 申报的原始申报表(准期申报的指在申报期内形成的最后一张申报表)必须与补充申报时最终的申报结果表进行衔接，生成补充差额申报表，并可分别对原始申报表、补充申报表、补充申报差额表进行查询。 ------精品word文档 值得下载------ ----------------------------------------------------------------------------------- -