农村信用社事后监督操作规定（试行）模版

xx农村信用社事后监督操作规程（试行）第一章总则第一条为进一步加强和完善内控制度，健全监督机制，有效识别、分析、评估、监测和控制操作风险，明确事后监督职责和作业流程，促进事前、事中质量的 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 和提高,依据国家法律法规和监管部门有关规定，结合全省农村信用社实际，制定本规程。第二条xx农村信用社各级法人机构及所辖营业机构适用本规程。第三条事后监督是按照规定程序和 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ，对运营部门及营业机构柜台业务进行监督管理,是会计核算的延伸，也是规范业务操作流程、避免和减少业务差错、防范结算风险的重要手段。第四条遵循原则（一）独立性原则。事后监督与前台运营业务实行时间、空间、人员严格分离。（二）时效性原则。坚持每日及时完成规定的运营事后监督业务并按规定保管监督资料。（三）重要性原则。在全面监督基础上，加强对重大金额、重要业务、重要交易、重要账务环节等重点内容监督，提高监督效率，重点防范案件和内部舞弊，确保资金安全。第二章机构、岗位设置及职责第五条机构设置（一）省联社会计运营部为运营事后监督管理主管部门，负责对全省运营事后监督机构系统管理和业务管理，决定重点监督业务的新增或减少，以及常规监督业务比例。（二）市州办事处、法人机构根据辖内营业机构布局、地域条件、人员配备和业务量等，可选择设置集中扫描、集中监督模式或设置分散扫描、集中监督模式事后监督中心（以下简称后督中心），主要负责对本级财务会计部门及辖内清算中心和营业机构运营业务实施独立事后监督。第六条主要职责（一）审查运营业务处理依据是否合规有效，监督处理结果是否真实可靠，审核资金往来款项是否合法合规，监测会计核算政策和内控制度执行是否充分有效，实现对需要重点监控的营业机构、柜员、高风险业务及特殊时段和关键环节业务处理的持续监督。（二）规范事后监督人员作业行为，组织落实事后监督作业流程，真实、客观、连续记录和反映被监督机构作业质量和制度流程执行情况，按月整理、分析、通报事后监督数据、事实、问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 及整改结果。（三）揭露运营业务处理过程中发生的各类违规、违纪、违法行为，有效识别、评估、监测各类运营业务操作风险。及时纠正并持续跟踪整改各类业务差错、事故，防范和化解风险隐患，维护客户和农村信用社资金安全。（四）分析事后监督发现差错、事故、问题的分布领域和产生诱因，向管理层提出改进措施和建议。第七条岗位设置（一）设置交接岗、整理岗、扫描岗、补录岗、业务审核岗、重点监督岗、再监督岗、差错管理岗、差错整改岗、人工查账岗、档案管理岗(营业机构档案管理岗、事后监督档案管理岗、实物档案管理岗)、业务主管岗、业务系统管理岗、业务系统管理岗（省联社）、技术系统管理岗(省联社)。（二）扫描岗、补录岗如果是外包，扫描岗、补录岗不能与审核岗、监督岗、实物档案管理岗兼岗。（三）扫描岗、补录岗、业务审核岗、重点监督岗、再监督岗、可设置多人；差错管理岗、差错整改岗、实物档案管理岗、业务主管岗、业务系统管理岗、业务系统管理岗（省联社）、技术系统管理岗(省联社)设置A、B角。第八条岗位职责（一）交接岗1.负责营业机构凭证、资料与后督中心相关人员的交接；2.负责档案袋封包的完整性（交接、传递过程中封包完好、无破损和丢失等），并完成交接手续。（二）整理岗1.负责检查档案袋封包的完整性，并完成交接手续；2.负责对凭证、资料进行检查整理，确保扫描时无大头针、回形针或其他硬物，无折叠、翻卷、粘贴。破损业务凭证用透明胶带粘贴完整；3.负责将整理后的凭证及时分配扫描岗人员扫描；4.负责将扫描后的凭证整理移交档案管理岗人员保管。（三）扫描岗1.负责将营业机构及相关业务部门的凭证、资料扫描生成电子影像数据，并清点核对；2.负责对扫描影像进行质量检查，确保影像清晰提交事后监督系统（以下简称：后督系统）处理，对错误影像进行重新扫描；3.负责扫描影像质量，对颠倒、歪斜、模糊、折角、黑边多的影像重新补扫描。凭证、资料与扫描影像存在数量差异的，认真查找原因并核对清楚；4.负责按日完成分配的扫描工作，做到不拖延、不积压；5.负责扫描仪日常维护，确保运转正常；6.严格遵守保密制度，对客户信息及本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。（四）补录岗1.负责对后督系统自动识别失败或错误识别凭证影像进行人工勾对补录；2.负责对补录中发现登记有误图像批次进行批次信息修改；3.负责在后督系统标记人工补录凭证或流水为“审”；4.负责按日完成分配的补录工作和确保录入的准确性，做到不拖延、不积压；5.严格遵守保密制度，对客户信息及本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。（五）业务审核岗1.负责对后督系统自动识别失败或错误识别业务凭证影像进行人工勾对补录；2.负责对补录中发现登记有误的图像批次进行批次信息修改；3.负责对扫描录入的有效凭证影像及对应的流水信息进行调阅查看；4.负责审核后督系统人工补录标记为“审”的问题流水和凭证影像，下发核实单或差错单，提交差错主管审核；5.负责对补录员遗留的问题流水和凭证影像进行分析勾对，下发核实单和差错单，提交差错主管审核；6.负责按日完成分配的审核工作和录入的准确性，做到不拖延、不积压；7.严格遵守保密制度，对客户信息及本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。（六）重点监督岗1.负责对后督系统自动生成的重点监督工作任务实施逐笔监督。同时，根据重点监督业务实际情况，对直接相关联的业务实施逐笔监督；2.负责对监督中发现的差错下发核实单或差错单，提交差错主管审核，跟踪督促整改落实。对监督中发现的重大差错、事故，可直接向本级机构运营部门或主管领导反映；3.负责对扫描录入的有效凭证影像及对应的流水信息进行调阅查看；4.负责对所涉及业务处理的真实性、准确性、合规性、完整性、及时性、规范性等进行审核，按日完成所分配的监督任务，做到不拖延、不积压；5.负责根据业务发展特点，提出新的重点监督业务，完善事后监督重点监督体系；6.严格遵守保密制度，对客户信息及本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。（七）再监督岗1.负责对后督系统按比例随机提取的业务数据实施再监督，及时处理、报告监督中发现的重大问题；2.负责对再监督中发现的差错下发核实单或差错单，提交差错主管审核，跟踪督促整改落实。对监督中发现的重大差错、事故，可直接向本级机构运营部门或主管领导反映；3.严格遵守保密制度，对客户信息及本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。（八）差错管理岗1.负责对后督系统业务审核、重点监督、再监督、人工查账提交的核实单、差错单进行审核和下发；2.负责对营业机构回复、整改内容进行审核确认，处理、报告监督中发现的重大问题；3.负责对下发核实单或差错单跟踪督促整改落实。对监督中发现的重大差错、事故，可直接向本级机构运营部门或主管领导反映；4.严格遵守保密制度，对客户信息、本单位经营状况等信息不得随意向外泄露。（九）差错整改岗1.负责进入后督系统对后督中心每天下发的核实单和差错单进行核实确认、整改和换人复核；2.严格遵守保密制度，对客户信息、本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。（十）人工查账岗1.负责根据条件查询流水或影像信息，进入人工查账模块对没有补录的影像与流水进行匹配，对人工补录错误的影像或流水进行调整，完成监督员对整个批次流程的查看（可对前面流程的再次审核，进行补录、修改及对批次进展进行查看）；2.负责对人工查帐中发现的差错下发核实单或差错单，提交差错主管审核，跟踪督促整改落实。对发现的重大差错、事故，可直接向本级机构运营部门或主管领导反映。（十一）档案管理岗1.营业机构档案管理岗（1）负责业务凭证、档案资料的整理装袋或塑封，做到不拖延、不积压；（2）负责在后督系统档案管理模块中对扫描凭证（业务凭证、档案资料）、非扫描凭证（除扫描凭证外的其他档案资料）进行处理（包括添加、删除、修改、查询），打印扫描凭证交接单或装订册入库交接单；（3）严格遵守保密制度，对客户信息、本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。2.事后监督档案管理岗（1）负责在后督系统档案管理模块中对营业机构扫描凭证进行处理（包括签收、退回、查询、）；（2）负责在后督系统档案管理模块中对扫描完成的凭证进行处理（包括封包、封箱、包入库提交、箱入库提交）；（3）负责对已封包、封箱的档案记录打印出包编号或箱编号。对已进行包入库提交、箱入库提交的档案记录打印档案包、箱交接单；（4）负责扫描凭证的完整性和承担保管责任，定期与档案管理部门办理纸质档案移交并完善交接手续；（5）严格遵守保密制度，对客户信息、本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。3.实物档案管理岗（1）负责在后督系统档案管理模块中对经常使用的参数进行标准化配置，即:库房定义--对档案库存储参数进行标准化配置，档案代码定义--对不同类型的档案进行标准化编号设置，币种定义--对经常使用的流通货币进行标准化编号设置；（2）负责与营业机构或事后监督档案管理人员办理扫描凭证和非扫描凭证资料纸质档案移交，并完善交接手续；（3）负责在后督系统档案管理模块中对扫描凭证和非扫描凭证进行处理，包括签收、上架、移库、移架、拆包、拆箱、借用、归还、销毁等情况处理；（4）负责已接收业务凭证及档案资料的完整性和承担保管责任；（5）负责在后督系统档案管理模块中对扫描凭证、非扫描凭证、库房容量、库房日志进行综合查询；（6）负责协助办理司法查询、本机构内部档案影像调阅相关事宜；（7）负责按规定打印后督系统中的资料影像。（8）严格遵守保密制度，对客户信息、本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。（十二）业务主管岗1.负责对后督中心分配工作任务和后督系统操作进行业务授权；2.负责督促扫描员、补录员、监督员按日完成分配的工作任务，完成后督中心轧账工作；3.负责按规定打印后督系统中的资料影像；4.发现案件及时报告；5.编写《事后监督情况月度分析报告》、检查考核工作人员监督情况、被监督营业机构核算质量考核通报和上报工作；6.严格遵守保密制度，对客户信息、本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。（十三）业务系统管理岗1.负责在后督系统中建立相关操作员和业务操作授权；2.负责协助后督业务主管对难以勾对的凭证影像和流水进行分析；3.负责对后督系统相关软硬件及网络日常维护，确保系统运转正常；4.严格遵守保密制度，对客户信息、本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。（十四）业务系统管理岗（省联社）1.负责在后督系统建立角色及相关操作员和业务操作授权；2.负责协助后督中心主管对难以勾对的凭证影像和流水进行分析；3.负责在后督系统进行操作权限、差错参数设置、凭证版面配置，维护重点监督等系统操作；4.严格遵守保密制度，对客户信息、本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。（十五）技术系统管理岗（省联社）1.负责程序版本管理、数据导入归档管理、光盘文档管理等工作；2.负责后督系统及相关平台（如内容管理平台）的日常运行和技术支持，确保系统可用性满足要求；3.负责后督系统及相关平台的技术升级，技术管理工作。4.严格遵守保密制度，对客户信息、本机构经营状况等信息不得随意向外泄露。第三章人员配备第九条后督中心应配备一名负责人，主要负责日常运行管理等，并根据事后监督范围、扫描方式、岗位职责和后督系统特点及业务量大小，配备相应工作人员，充实相关工作岗位。工作人员工作量参照如下：（一）扫描岗：高端机4,000张/小时，低端机2,000张/小时（含凭证整理时间）。（二）补录岗：平均补录凭证量为500张/小时，需补录凭证量约占总凭证量的30％－40％。（三）重点监督岗：平均监督凭证量为150张/小时（含下发差错时间），需监督凭证量约占总凭证量的15％－20％。（四）其他岗：业务审核、差错管理和再监督岗人员平均每小时工作量与重点监督员工作量类同。法人机构根据实际情况合理配备人员。第十条业务主管和监督岗人员（业务审核、差错管理、重点监督、再监督和人工查账岗人员）应具备以下条件:（一）业务素质好，工作认真细致、责任心强。（二）熟悉国家金融法律、法规和行业制度规定。（三）具备3年以上农村信用社工作经验，且从事过两个以上不同工作岗位。（四）熟悉各项业务核算制度和业务系统操作（特别是SC6000综合业务系统操作），有较强的检查监督分析写作能力。第十一条扫描岗和补录岗人员应具备以下条件：（一）工作认真仔细，责任心强，熟悉扫描和补录相关规定和操作流程。（二）补录岗人员数字输入量为200个/分钟。（三）严格遵守xx农村信用社规章制度和保密制度，具备一定的分析能力。第十二条后督中心所有岗位人员必须经考试合格后方能上岗。第四章日常管理第十三条在确保工作序时性、及时性、连续性前提下，为提高工作效率,后督中心可以实施弹性工作制。第十四条业务处理时间（一）凭证扫描必须在T+1完成（因扫描仪故障或其它特殊原因无法完成凭证扫描的，可延长但最长不得超过2天，超过2天的必须向后督中心书面说明情况）。（二）人工处理必须T+3完成（人工补录必须T+2完成，业务审核必须T+3完成）。（三）重点监督必须T+4完成；再监督T+6完成。（四）人工查账必须T+6完成；差错处理必须D+3完成。（五）归档管理必须T+6完成。（六）整个业务处理时间最长为7天，节假日不得顺延。（注：T是指业务日期，D是下发差错的日期）第十五条日常工作流程（一）扫描员收到部门或营业机构递交的凭证、资料，整理无误后完成扫描工作。（二）凭证、资料影像与业务流水在后督系统自动识别勾对。（三）无法自动识别的凭证影像及错误识别的影像、流水，通过人工补录和业务审核进行更正勾对处理。发生差错的，由业务审核员填写核实单或差错单，经差错管理员审核后下发。（四）凭证影像与业务流水勾对完毕后，进入业务监督环节。发生差错的，由监督员填写核实单或差错单，经差错管理员审核后下发。（五）核实单、差错单由营业机构差错整改员统一接收。整改后经差错整改员换人确认并回复后督中心差错管理员。（六）业务主管岗定期分析监督中发现的差错，编写《事后监督情况月度分析报告》。（七）后督实物档案管理员对实物档案进行归档管理。第十六条扫描管理（一）凭证、资料扫描工作可采取外包方式解决，扫描工作场所必须配备监控设备，所有扫描员操作过程必须在监控范围内，并建立有相应的 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 规范扫描人员操作行为，以确保客户资料及业务档案不泄露、不遗失。（二）扫描方式有集中扫描方式、分散扫描方式、分散和集中相结合方式。采取集中扫描的，营业机构应次日将凭证及资料传递至扫描员，超过时限的，扫描员应及时通过电话与营业机构主管（值班柜员）或负责事中监督授权柜员进行核实。扫描员收到凭证及资料1个工作日（T+1）内必须完成全部扫描工作，做到工作不拖延、不积压。采取分散扫描的，每日营业终了由营业机构柜员或主管（值班柜员）负责将当天凭证、资料扫描到后督系统中。（三）定期维护扫描仪，确保运转正常。第十七条人工补录管理（一）人工补录工作可采用外包方式解决，人工补录工作场所必须配备监控设备，所有补录员的操作过程必须在监控范围内，并建立有相应的管理制度规范补录员操作行为，以确保客户资料及业务档案不泄露、不遗失。补录员必须经过金融业务专业培训，且熟悉人工补录操作流程及相关规定。（二）补录员对后督系统无法自动识别或自动识别错误凭证、资料进行补录，认真查找核实难以勾对的凭证或流水。确实无法勾对的应标注“审”，并提交业务审核员审核勾对。（三）补录员必须在1个工作日（T+2）内完成上日凭证、资料补录工作，做到工作不拖延、不积压。（四）补录工作必须在后督中心集中完成，不得在网点进行补录。第十八条业务审核管理（一）业务审核员对人工补录后流水勾对仍失败的凭证影像，应进行凭证影像和流水勾对，对发现存在问题的凭证影像填写差错单或核实单，提交差错主管审核后下发。或返回扫描工作站重新扫描整批次或补扫批次中的差错凭证。（二）业务审核员必须在1个工作日（T+3）内完成业务审核工作，做到工作不拖延、不积压。第十九条业务监督管理（一）业务监督分为重点监督和再监督。重点监督的业务需逐笔进行监督，同时根据重点监督的业务实际情况，对直接相关联的业务实施逐笔监督；再监督由后督系统按预先设定比例随机抽取业务实施监督，包括业务处理的真实性、准确性、合规性、完整性、及时性、规范性等。（二）根据营业机构发生运营差错、事故和操作风险的特点而纳入重点监督的业务包括：被监督营业机构的重点账户、重点交易、重点环节以及其他高风险业务等。（三）业务监督完毕后，监督员需在后督系统人工查账模块中，对补录员无法实现勾对的影像和流水实施逐笔监督，并在后督系统中完成柜员或营业机构凭证平账工作。（四）监督员对监督中发现的问题或差错，须发出核实单或差错单，跟踪差错整改情况。（五）后督中心应高度关注日常运营中出现的操作风险，对需要纳入重点监督的运营业务、交易、科目、网点、柜员等，应填写《增加/减少重点监督业务 申请表 食品经营许可证新办申请表下载调动申请表下载出差申请表下载就业申请表下载数据下载申请表 》（附件1）提交后督管理部评估。（六）后督管理部根据运营业务操作风险发展变化，决定是否新增或减少重点监督业务。（七）监督员负责对营业机构异常情况进行打印和重点监督，了解相关业务异常原因，跟踪落实整改结果。第二十条再监督管理（一）再监督须（T+6）时间范围对后督系统按预先设定比例随机抽取业务实施至少一次监督，再监督比例不得少于业务量的5%，确保运营业务工作质量，防范和降低风险。（二）再监督员对再监督中发现的问题或差错，必须发出核实单或差错单，跟踪差错整改情况。第二十一条凭证、资料管理（一）凭证、资料扫描成像后（凭证、资料不再返回营业机构，按规定需留在营业机构保管的除外)，应真空压缩保管，不再装订。（二）对已完成扫描且无整改事项的凭证、资料，应及时压缩封装保管；对差错整改等原因缺少凭证的，可根据实际情况延后1－3个工作日，待凭证、资料补回后再压缩封装。（三）压缩封装后的凭证、资料应及时入档案室保管，张贴档案封箱单（条码），登记档案登记簿，与实物档案管理员办理移交手续。凭证扫描至档案封装不应超过7个工作日。除扫描凭证外的其它档案资料，可根据凭证摆放场地大小决定移交档案管理部门频率，但最长不得超过1年。第二十二条查询凭证、资料，需按调阅档案相关手续办理，经有权人批准后，方可调阅查看相关凭证、资料影像；需带走纸质档案，必须经有权人批准和履行相关手续后，由档案管理员或后督主管打印凭证、资料影像。原则上纸质凭证、资料不予调阅。第二十三条后督工作档案管理指监督人员在实施监督中形成的监督工作日志、月度报告、统计表及其他监督资料等。（一）监督工作日志由扫描员、补录员、监督员、后督主管按日登记。（二）后督中心按月、季、年度分类整理装订事后监督工作档案，保存期限一般为5年。第五章凭证资料整理与交接第二十四条柜员凭证、资料的整理（一）柜员办理业务时，按照业务流水先后顺序摆放（先主件后附件）凭证及相关资料。（二）营业终后，柜员整理当天凭证。记账类业务凭证齐全，与柜员扎账报告笔数一致；凭证、资料无大头针、回形针或其他硬物，保持平整，无折叠、翻卷、粘贴，破损凭证粘贴完整；按柜员分别将凭证、资料（包括主件、附件）用编码机逐张编码，登录后督系统进行档案管理登记，打印扫描凭证交接单后装入透明塑料档案袋。第二十五条营业机构凭证、资料的整理（一）营业机构主管（值班柜员）收齐所有柜员凭证后，根据柜员扫描凭证交接单，在档案管理模块中签收、打印扫描凭证交接单，统一装入透明塑料档案袋封包，并与相关人员办理交接手续。（二）凭证、资料整理，最迟应在次日上午营业前完成。第二十六条凭证、资料的传递与交接（一）传递与交接管理凭证、资料视同现金管理，应封包由专人、专车负责押运传递、交接。传递、交接场所必须安装电子监控设备，所有操作都在监控下进行。严格履行交接、登记和签收手续，以明确责任，确保凭证、资料档案不泄露、不遗失。（二）传递与交接方式1.凭证、资料的传递、交接可采取委托当地专业保安公司代理，但应事先签订合作协议，明确双方责任、权利和义务，规范传递、交接流程，有效防范和控制风险。营业机构、扫描员、档案管理员与保安公司办理交接时，应先审核其人员身份证件或双方约定证件，审核无误后先登记“事后监督凭证资料交接登记簿（附件3）”再办理凭证、资料封包交接，做到手续严密、登记签收准确及时、责任清晰，确保凭证、资料封包完好无损；2.凭证、资料的传递、交接由本机构保卫人员专人、专车负责押运的，严格执行有关制度规定，双方办理交接时应登记“事后监督凭证资料交接登记簿（附件3）”和办理凭证、资料封包交接，做到手续严密、登记签收准确及时、责任清晰，确保凭证、资料封包完好无损。营业部、清算中心、营业机构与后督中心或派出监督机构处在同一办公地点的，可通过当面交接签收方式完成；3.后督中心扫描员收到凭证、资料封包后，应先检查确认封包完好无损后与押运人员办理签收手续。在交接凭证或扫描时发现重大问题的（如：凭证短缺数量多、封包被解封以及无法得到营业机构合理答复等问题），应及时报告后督主管、负责处理。（三）集中扫描模式的传递与交接1.营业终后，营业机构柜员整理当天凭证后装入透明塑料档案袋交营业机构主管（值班柜员），以档案管理岗人员身份在后督系统档案管理模块中登记、打印扫描凭证交接单；2.营业机构主管（值班柜员）收集所有柜员凭证资料审核后，以档案管理岗人员身份在后督系统档案管理模块中签收和上交，打印扫描凭证交接单后统一将凭证袋装入透明塑料档案袋塑封（简易），并视同现金与押运人员办理交接手续；3.押运人员将凭证封包押送至后督中心交接区域，与凭证接收人员办理交接手续。凭证接收人员检查凭证封包、塑封袋是否完好无损、与交接清单一致等。经确认无误后方可办理签收手续，初次整理后分配给扫描人员；4.扫描人员按照规定流程完成扫描工作后交凭证交接整理人员。凭证交接整理人员以营业机构为单位，按凭证档案管理要求整理、装入凭证资料透明塑料档案袋真空塑封，打印扫描凭证交接单；5.凭证交接整理人员在规定的时间内，将塑封好的凭证移交档案管理人员。档案管理人员做好登记后入库保管。（四）分散扫描模式的传递与交接1.营业终后，营业机构柜员整理当天凭证后装入透明塑料档案袋交营业机构主管（值班柜员），并以档案管理岗人员身份在后督系统档案管理模块中进行登记、打印扫描凭证交接单；2.营业机构主管（值班柜员）审核柜员扫描凭证交接单后，以档案管理岗人员身份在后督系统档案管理模块中进行凭证确认上交，以扫描人员身份在实物档案模块进行扫描组签收确定（签收后才能扫描）；3.营业机构柜员或主管（值班柜员）扫描完成后，主管（值班柜员）以扫描人员身份在后督系统实物档案管理模块中作封包处理、入库提交、打印扫描凭证交接单；4.营业机构主管（值班柜员）签收后将柜员业务凭证统一装入透明塑料档案袋塑封,上交档案管理员入库上架保管（营业机构设有档案管理分库的，真空塑封后直接交档案管理员入库保管；档案管理库设在后督中心的，定期将简易塑封后的凭证移交凭证档案管理人员入库保管，并视同现金与押送人员办理交接手续）。第六章监督依据、范围、内容和方式第二十七条监督依据（一）依据国家法律法规、监管机构有关政策规定和省联社相关规章制度，由后督中心对各项运营结算业务实施监督审核工作。（二）按照会计审核制度和柜面业务授权制度的规定，后督中心监督本级机构及辖内营业机构运营审批有权人的签章或授权人员代码，以及信贷、融资、同业业务、资金管理等业务条线预留公章和有权人的签章。公章印模、有权人签字字样或操作代码提交后督中心备案，发生变更的，应及时通知后督中心并更新预留印模样本。第二十八条监督范围及内容监督范围包括运营部门及营业机构柜台处理的运营业务，主要内容有以下几方面：（一）凭证要素审核。审核运营业务凭证、资料影像要素的合规性、完整性、规范性。（二）账务审核。核查勾对会计核算业务账务处理程序、核算方法、会计科目使用、会计分录、交易选择、资金流向和核算结果。（三）授权及审批权限审核。审核柜面业务运营处理是否符合事权划分、基本授权和特别授权管理规定，会计核算业务审批及授权是否符合制度规定。（四）合规审核。审核运营业务处理依据、过程和结果的合规性。第二十九条监督方式（一）后督系统自动勾对审核。后督系统将凭证、资料影像与导入系统的核心系统流水进行自动勾对，建立对应关系，实现后督系统自动勾对审核。（二）人工监督审核。补录员、业务审核员对后督系统无法自动勾对识别和识别错误的凭证、资料影像与业务流水进行人工补录勾对。监督员对重点监督业务实施逐笔审核和对常规监督业务按比例进行抽查审核。第七章差错管理第三十条业务差错分类（一）第一类（规范）。指因前台柜员凭证资料整理不规范或印章使用不规范，对运营核算结果未造成影响，可及时予以更正的差错。（二）第二类（一般差错）。指业务凭证要素、审批手续不全和未按实名制开立账户等，不影响客户资金使用、金额较小、未形成安全隐患和对运营核算结果影响不大的，可及时予以更正的差错。（三）第三类（较严重差错）。指违反运营制度、业务处理不规范，存在风险隐患或影响客户资金使用和对运营核算产生较大影响，但尚未造成资金损失的差错。（四）第四类（严重违规）。指严重违反国家金融法律法规、行业运营制度，存在较大风险隐患或造成农村信用社资金损失、信誉损害的差错。第三十一条发现上交凭证、资料与统计单填写数量或扫描影像存在数量不符的，扫描员应及时与相关人员查找核实，核实正确后再进行扫描。第三十二条业务审核员、重点监督员、再监督员、人工查账员如发现问题，须在后督系统差错管理模块填制核实单或差错单，提交差错主管审核后下发相关部门或营业机构。如需相关部门或营业机构当天回复的，应在发出核实单或差错单的同时电话告知。第三十三条所有差错单统一通过后督系统发送和反馈，杜绝差错记录脱离后督系统监管现象。第三十四条相关部门、营业机构柜员或会计主管每日应及时在后督系统接收后督中心下发的核实单或差错单，并在规定时间内查明问题原因并回复。第三十五条问题核实要求（一）在实施事后监督过程中，后督中心工作人员发现存在疑问、违反常规或需要查实的，应当日在后督系统及时填写核实单，经后督差错主管（或B角）审核发出查询。属简单问题的查询，可通过电话及时与营业机构柜员或主管查询相关事宜。（二）营业机构柜员或主管（值班柜员）应配合答复，应于收到核实单1个工作日内在后督系统对应的核实单中进行回复。相关补充资料、更正、手续等应于3个工作日内回复后督中心。（三）查询查复重大问题的，后督中心或营业机构应立即报告运营管理部门，便于及时处理重大问题、封闭风险敞口、消除影响。第三十六条核实单或差错单未在规定时间内回复的，后督中心应纳入逾期处理。第三十七条差错属《xx农村信用社事后监督差错分类表》的，相关人员应按要求录入差错单，确定业务差错类别、内容和性质，提交差错主管审核下发差错部门或营业机构确认。部门或营业机构应在收到差错单1-3个工作日内确认（特殊情况，应向后督中心书面说明）。第三十八条发现疑难问题或不能确认为《xx农村信用社事后监督差错分类表》的，应报告后督主管协调解决，必要时应报告部门分管领导负责查清和解决。第三十九条发现重大事项或运营重要事项报告制度规定情形（含事故及案件）的，应及时报后督主管确认后直接报法人机构主要领导，并由其处理。后督主管作好日志详细记录并跟踪后续处理情况。第四十条相关部门或营业机构收到差错单无异议的，应立即组织整改和纠正存在的问题，主动采取措施避免类似问题再次发生；存在异议的，应将差错原因或事实及时回复后督中心，后督主管审核确认合理的，可撤消此笔差错单或降级处理；与后督中心对差错认定不一致的，后督中心应报运营部门解决。第四十一条营业机构在处理问题或差错过程中，遇到疑难问题或重要问题时，营业机构主管（值班柜员）应及时向后督中心反映，后督中心负责协调解决。第四十二条差错凭证整改（一）填写不规范、凭证要素不齐全、漏盖个人名章的内部凭证规范类差错，营业机构无须另行整改。凭证、资料缺少授权性质或审核签章的，营业机构主管（值班柜员）需打印原差错凭证影像、相关人员签章后，交扫描员扫描完成差错整改。需补充资料的，营业机构应及时补齐资料和填写“柜员凭证补扫统计单”（附件2），并在1个工作日内交扫描员扫描补充资料。（二）外部凭证、资料差错的，需客户重新提供合法有效的正确单据，并按凭证、资料整理要求交扫描员扫描。客户要求退回原差错凭证的，需办理交接签收手续。（三）在操作风险可控前提下，根据实际情况自行决定差错整改具体形式，但须保证差错整改及时、有效、彻底。第四十三条凭证、资料需退回部门或营业机构整改的，发出差错的监督员需将差错单屏拷并打印，交档案管理员办理相关差错凭证退回。凭证退回严格办理交接手续。第四十四条差错回复经后督主管确认后方可核销该笔差错。回复未彻底整改的，后督主管可退回相关部门或营业机构重新办理。营业机构对差错有争议的，须经后督主管审核同意后方可变更。第四十五条发出差错监督员应认真审核营业机构回复的核实单或差错单及补充资料影像是否符合要求，对关键问题或严重问题的，可采取实地验证等方式进一步跟踪差错或问题整改情况。第八章考核与奖惩第四十六条后督系统按月产生相关报表，对营业机构业务量、差错量、后督中心工作量进行统计，便于后督主管掌握监督工作开展情况。同时，应每年对后督中心及工作人员工作开展情况实施后续检查、考核评价运作效能。第四十七条后督中心按月出具部门或营业机构监督结果，按差错率情况进行排名。同时，监督结果和排名作为营业机构运营经理和柜员工作绩效考核内容。第四十八条扫描员、补录员工作考核可参照后督中心对营业机构的考核，确保工作质量和效率。第四十九条后督中心按月对事后监督情况、查询查复、差错或问题处理情况、日志记载情况等进行分析、总结和提出针对性改进措施，编制《事后监督情况月度分析报告》于次月5个工作日内报省联社后督管理部门。第五十条运营管理部门按月例行通报或即时通报事后监督工作情况。（一）例行通报。指按月通报辖内营业机构运作总体情况、存在的差错及问题、操作风险分布及产生原因分析等，以及改进措施、绩效考核及奖惩等，并以文件或其他有效形式于次月5个工作日内下发至被监督机构。（二）即时通报。指在实施运营事中或事后监督过程中，对发现重大事项、重要运营事项、严重运营差错、共性问题、新的操作风险类型、新业务新系统发生的问题及营业机构好的经验或做法等，后督中心或营业机构应及时反馈运营管理部门，运营管理部门可以公文形式或通过内部办公网进行通报。第五十一条事后监督是加强操作风险防控和改进核算质量的重要手段，也是对制度流程执行情况的评价、监测方法。后督中心利用每月运营工作例会和季度运营事后监督工作通报会强调此项工作重要性。第五十二条后督中心对运营事后监督结果进行考核奖惩（注：法人机构应将此条款内容纳入运营人员绩效考核）。（一）奖励1.季度核算质量靠前的营业机构、柜员。2.工作质量和效率表现优秀的扫描员、补录员、监督员。3.事中和事后监督环节发现或成功堵截严重操作风险有功人员（含营业机构柜员和后督中心人员）。具体奖励方式可根据本机构实际自行确定。（二）处罚1.运营差错按《xx农村信用社工作人员违规行为处理办法》处理。发生事故、案件的，依据有关法律法规或省联社规章制度进行处理。2.扫描员、补录员发生操作差错的，参照上述标准执行。（三）依据上述奖惩标准，可结合本机构实际，制定运营事后监督工作奖惩制度。第九章附则第五十三条本规程由省联社负责制订、修改和解释，法人机构可结合本机构实际制定实施细则。第五十四条本规程自发文之日起执行。