社会团体报告模板

社会团体报告模板社会团体报告模板社会团体报告模板精品文档附件3社会团体财务审计报告模板（社会团体名称）××××年度审计报告目录页次一、审计报告二、基本情况统计表三、财产欠债表四、业务活动表五、现金流量表六、会计报表附注七、会计师事务所营业执照复印件.精品文档审计报告〔××××〕审字第号（社会团体名称）：我们审计了后附的（社会团体名称）财务报表，包括××××年12月31日的财产欠债表、××××年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照《社会团体管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是（社会团体名称）管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制有关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而致使的重要错报；（2）选择和运用适合的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计建议。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们恪守职业道德 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 ， 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 和实施审计工作以对财务报表是否不存在重要错报获取合理保证。审计工作波及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计凭证。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误致使财务报表重要错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制有关的内部控制，以设计适合的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表建议。审计工作还包括评论管理层采用会计政策的适合性和作出会计估计的合理性，以及评论财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计凭证是充分、适合的，为发表审计建议提供了基础。三、基本情况（社会团体名称）登记证号为社证字第号，组织机构代码为。登记证书有效期为××××年×月×日至××××年×月×日。法定代表人为，地点为，业务主管单位为。四、财务状况1.（社会团体名称）截止××××年12月31日财产总额为元，其中：钱币资本元，对外投资元，应收款项元，其中：应收帐款元、其他应收款元，固定财产原值元，累计折旧元，固定财产净值元。.精品文档2（.社会团体名称）截止××××年12月31日欠债总额为元，其中：流动欠债元、长久欠债元、受托代理欠债元。3.（社会团体名称）截止××××年12月31日净财产总额为元，其中：限定性净资产元，非限定性净财产元。4.（社会团体名称）××××年度收入元，其中：捐献收入元，会费收入元，提供服务收入元，商品销售收入元，政府补助收入元，投资利润元，其他收入元。5.（社会团体名称）××××年度费用元，其中：业务活动成本元，管理费用元，筹资费用元，其他费用元。五、审计建议经审计，我们发现（社会团体名称）存在以下问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ：（违规收费、投资失误、长久应收账款等）。我们认为，（社会团体名称）财务报表已经按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有（或未能在，加 说明 关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书 段）重要方面公允反应了（社会团体名称）××××年12月31日的财务状况以及××××年度的业务活动成就和现金流量。(应按审计准则的要求,发表无保存建议、保存建议及其他种类的审计建议)中国注册会计师：××××会计师事务所（盖印）中国注册会计师：中国·北京××××年××月××日.精品文档社会团体基本情况统计表年代日社会团体名称登记证号组织机构代码登记时间法定代表人住所邮编主要经费根源电话个人会员数单位会员数开户银行银行账号财务机构名称财务机构负责人专业技术职称会计姓名专职/兼职代理记账中介机构名称税务登记号码个人会员事业单位、社会团领会员公司会员会费 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 设有银行账号的分支机构、代表机构实体机构.精品文档财产欠债表编制单位:××××年12月31日单位：元资产行年终数欠债和净财产行年初数年终数年初数次次流动财产：流动欠债：钱币财产1短期借钱23短期投资2应付款项24应收款项3应付薪资25预付账款4应交税金26存货5预收账款27待摊费用6预提费用28一年内到期的7预计欠债29长久债权投资其他流动财产8一年内到期的长30期欠债流动财产共计9其他流动欠债31流动欠债共计32长久投资：长久股权投资10长久欠债：长久债权投资11长久借钱33长久投资共计12长久应付款34固定财产：其他长久欠债35固定财产原价13长久欠债共计36减：累计折旧14固定财产净值15受托代理欠债：在建工程16受托代理欠债37文物文化财产17欠债共计38固定财产清理18固定财产共计19净财产：无形财产：非限定性净财产39无形财产20限定性净财产40净财产共计41受托代理财产：受托代理财产21财产共计22欠债和净财产总计42单位负责人：制表：复核:.精品文档业务活动表会民非03表编制单位:××××年12月31日单位：元上年数今年数项目行非限定非限定限定性限定性共计次共计性性一、收入其中：捐献收入1会费收入2提供服务收入3商品销售收入4政府补肋收入5投资利润6其他收入9收入共计11二、费用（一）业务活动成本12其中：①捐献项目成本②提供服务成本③销售商品成本④会员服务成本⑤业务活动税金及附加（二）管理费用21（三）筹资费用24（四）其他费用28费用共计35三、限定性净财产转为非限40定性净财产四、净财产改动额（若为净财产减少额，以“-”号填45列）单位负责人：制表：复核:.精品文档.精品文档现金流量表会民非03表编制单位：××××年单位：元项目行金额次一、业务活动产生的现金流量：1接受捐献收到的现金2收到会费收到的现金3提供服务收到的现金4销售商品收到的现金5政府补助收到的现金6收到的其他与业务活动有关的现金7现金流入小计8提供捐献或许资助支付的现金9支付给员工以及为员工支付的现金10购置商品接受劳务支付的现金11支付的其他与业务活动有关的现金12现金流出小计13业务活动产生的现金净流量14二、投资活动产生的现金净流量15收回投资所收到的现金16取得投资利润所收的现金17处理固定资和产无形财产所收回的现金18收到的其他与投资活动有关的现金19现金流入小计20购建固定资和产无形财产所支付的现金21对外投资所支付的现金22支付的其他与投资活动有关的现金23现金流出小计24投资活动产生的现金流量净额25三、筹资活动产生的现金流量26借钱所收到的现金27收到的其他与筹资活动有关的现金28现金流入小计29偿还借钱所支付的现金30偿付利息所支付的现金31支付的其他与筹资活动有关的现金32现金流出小计33筹资活动产生的现金流量净额34四、汇率改动对现金的影响35五、现金及现金等价物净增加额36单位负责人：制表：复核:.精品文档会计报表附注截止年代日（除特别说明，以人民币元表述）一、基本情况（社会团体名称）（以下简称本社会团体）于××××年×月×日经中华人民共和公民政部批准登记。登记证号社证字第号。组织机构代码。法定代表人。业务主管单位：。业务范围：。二、财务报表的编制基础本社会团体财务报表的编制切合《民间非营利组织会计制度》的要求，真切、完整地反应了本社会团体的财务状况、业务活动情况和现金流量。三、主要会计政策会计制度本社会团体执行中华人民共和国财政部公布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。会计期间本社会团体以1月1日起12月31日止为一个会计年度。记账本位币本社会团体以人民币为记账本位币。记账基础和计价原则本社会团领会计核算以权责发生制为记账基础，财产以历史成本为计价原则。外币业务核算方法本社会团领会计年度内波及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对钱币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。短期投资核算方法短期投资指本社会团体拥有的能够随时变现并且拥有时间不准备超过一年（含一年）的.精品文档投资，包括股票、债券投资等。短期投资在取得时按照投资成本计量。处理短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。7.坏账核算办法本社会团体的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄剖析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年终数的%提取。也可按账龄剖析,即对账龄在一年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取%的坏账准备。本社会团体的坏账确认标准：1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍旧不能收回的；2）债务人较长时期内未执行其偿债义务，并有足够的凭证表示无法收回或收回的可能性极小。存货核算方法1）存货分类：本社会团体存货包括在平时业务活动中拥有以备销售或捐献的，或许为了销售或捐献仍处在生产过程中的，或许将在生产、提供服务或平时管理过程中耗用的材料、物资、商品等。2）取得和发出的计价方法：本社会团体材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。（3）存货的盘存制度：本社会团体存货每年定期清点一次。（4）存货贬价准备确实认原则：本社会团体在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货贬价准备。如下年度可变现净值上升，应在原已确认的贬价损失的金额内转回。9.长久投资核算方法（1）长久股权投资.精品文档本社会团体长久股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重要影响的，采用成本法核算；对被投资单位拥有控制、共同控制和重要影响的，采用权益法核算。2）长久债权投资本社会团体长久债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长久债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。（3）长久投资减值准备本社会团体期末对长久投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长久投资减值准备。固定财产计价及其折旧方法固定财产是指为行政管理、提供服务、生产商品或许出租目的而拥有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的财产。1）固定财产按取得时实际成本计价。2）固定财产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。年限平均法（直线法）按固定财产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：财产类型使用年限残值率年折旧率房子建筑年%机器设施年%运输设施年%电子设施年%融资租入固定财产年%其他设施年%（3）不计提折旧的固定财产用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他拥有文化或许历史价值并作为长久或许永远保存的典藏等，作为固定财产核算，不必计提折旧。在建工程核算方法在建工程应该按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。.精品文档无形财产计价和摊销方法本社会团体对购入或按法律程序申请取得的无形财产，按取得时的实际成本入账。各样无形财产在其有效期内按直线法摊销，详细如下：按年摊销按年摊销按年摊销（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备确实认标准和计提方法。）受托代理财产受托代理财产是指本社会团体接受委托方委托从事受托代理业务而收到的财产。预计欠债确实认原则如果与或有事项有关的义务同时切合以下条件，本社会团体将其确认为欠债，以清偿该欠债所需支出的最正确估计数予以计量，并在财产欠债表中单列项目予以反应：（1）该义务是社会团体担当的现时义务。（2）该义务的执行很可能致使经济利益流出。（3）该义务的金额能够可靠地计量。15.限定性净财产、非限定性净财产确认原则财产或财产所产生的经济利益（如财产的投资利益和利息等）的使用受到财产提供者或许国家有关法律、行政法例所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净财产为限定性净财产；除此之外的其他净财产，为非限定性净财产。收入确认原则收入是指民间非营利组织展开业务活动取得的、致使本期净财产增加的经济利益或许服务潜力的流入。收入应该按照其根源分为捐献收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。本社会团体按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。社会团体在确认收入时，应该划分互换交易所形成的收入和非互换交易所形成的收入。销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬变换给购货方；既没有保存往常与所有权相联系的持续管理权，也没有对已销售的商品实施控制；与交易有关的经济利益能够流入；有关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。提供劳务，在同一会计年度内开始并达成的劳务，应该在达成劳务时确认收入；如果劳.精品文档务的开始和达成分属不同的会计年度，能够按照完工进度达成的工作量确认收入。让渡财产使用权，与交易有关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。无条件的捐献或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐献或政府补助，在取得捐献财产或政府补助财产控制权时确认收入；但当社会团体存在需要偿还全部或部分捐献财产或者相应金额的现时义务时，应该根据需要偿还的金额确认一项欠债和费用。（审计人员根据实际情况选择并详细说明确认标准。以上会计政策可根据社会团体的详细情况，对不合用的项目予以删减。）四、会计报表主要项目说明钱币资本钱币资本种类币种年初数年终数现金人民币银行存款人民币共计短期投资年初数年终数短期投资计提贬价计提贬价种类账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备1、股票投资2、国债投资3、债券投资（不含国债）4、基金投资5、其他共计应收账款（1）应收账款账龄：年初数年终数账龄账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值年以内1-2年.精品文档2-3年3年以上共计（2）应收账款主要客户：年初数年终数客户名称占应收账占应收账欠款原因款总额的账面余额欠款时间账面余额款总额的比率比率12345共计预付账款（1）预付账款账龄：年初数年终数账龄账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值年以内1-2年2-3年年以上计2）预付账款主要客户：年初数期末数欠款客户名称占应收账款总占应收账款总欠款原因账面余额时间账面余额额的比率额的比率1234.精品文档5共计————其他应收款1）其他应收款账龄：年初数年终数面余坏准面价面余坏准面价年以内1-2年2-3年年以上2）其他应收款主要客户：年初数期末数欠款客名称占收款占收款欠款原因面余面余的比率的比率12345共计————存货1）存货明细如下：存种年初面余今年增加今年减少年终面余1．原材料2．存商品3．接受捐物4．低易耗品⋯⋯合（2）存货贬价准备明细如下：年初面今年今年减少年终面存种余提回余.精品文档1．原材料2．存商品3．接受捐物4．低易耗品⋯⋯合待摊费用明目年初数今年增加今年年终数合0长久投资被投位初始投年初面余年终面余所占比率核算方法1．2．⋯⋯合长久债权投资目年初数年终数1．国投2．⋯⋯合固定财产、累计折旧1）固定财产类型如下：目年初面余本期增加本期减少期末面余一、固定原价合其中：房子、建筑物机器运工具⋯⋯二、累折旧合.精品文档其中：房子、建筑物机器运工具⋯⋯三、固定面价合其中：房子、建筑物机器运工具⋯⋯（2）固定财产用途如下：年初数期末数用途原价累折旧面价原价累折旧面价自用出租公益目⋯⋯合注：有已建立抵押和担保的固定财产，应予说明。在建工程年初今年增加今年完工年终面已投入占工程名称算数金根源面余投入交托余算数比率合文物文化财产目年初面余年终面余1．2．⋯⋯合因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化财产，应该披露其名称、根源、数量、用.精品文档途等情况。无形财产目年初面余今年增加今年减少年终面余一、原价合1．⋯⋯二、累合1．⋯⋯三、无形面价合1．⋯⋯注：有已建立抵押和担保的无形财产，应予说明。受托代理财产目年初数今年增加今年年终数合受托代理业务情况的说明，包括受托代理财产的组成、计价基础和依据、用途等。应付账款目年初面余今年增加今年减少年终面余⋯⋯合其他应付款目年初面余今年增加今年减少年终面余⋯⋯合.精品文档应付薪资目年初面余今年增加今年支付年终面余一、工、金、津和二、工福利三、社会保其中：1．医保2．基本养老保3．年金4．失保5．工保6．生育保四、住房公金五、工会和工教育六、非性福利七、其他合应交税金税目年初面余年终面余合用税率1．税2．增税3．企所得税4．土地增税5．城市建税6．房税7．土地使用税8．船使用税9．教育附加10．代扣代个人所得税⋯⋯合预提费用.精品文档目年初数今年提取今年支付年终数合长久应付款目年初数今年增加今年减少年终数合受托代理欠债目年初数今年增加今年减少年终数合受托代理欠债情况的说明，包括受托代理欠债的组成、计价基础和依据。净财产目年初数今年增加今年减少年终数1．限定性2．非限定性合净财产比上年增加或减少的主要原因：提供服务收入目今年生上年生1．培2．咨3．会4．展⋯⋯合.精品文档商品销售收入目今年生上年生1．2．⋯⋯合投资利润生投利润的根源今年生上年生1．2．⋯⋯合业务活动成本目今年生上年生捐目成本⋯⋯提供服成本⋯⋯售商品成本⋯⋯会服成本⋯⋯活税金及附加其中：税增税城市建税教育附加⋯⋯⋯⋯合.精品文档管理费用目今年生上年生1．行政管理人用2．行政管理事物品耗和服开支3．行政管理事所用折旧（）及运行用其中：房地耗及使用交通无形其他4．减及置失5．入管理用的税其中：房税船使用税土地使用税⋯⋯⋯⋯⋯⋯合其他费用目今年生上年生所得税用置失⋯⋯合五、负责人和员工的数量、改动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明列示本社会团体负责人（会长、副会长、秘书长）的姓名、工作单位、在本社会团体领取报酬的负责人数、领取报酬的金额列示本社会团体工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门员工数量、薪资总额、人均薪资（不含支付的劳务费）.精品文档六、固定财产清查明细表名称根源位数量价金用途注1．2．⋯⋯说明：本表按固定财产原值科目明细账期末信息填列。根源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。（如果没有，应说明“本社会团体无固定财产”）七、财产提供者设置了时间或用途限制的有关财产情况的说明关于财产提供者设置了时间或用途限制的有关财产，民间非营利组织应该披露其根源、时间或用途限定的详细内容、使用情况等。（如果没有，应说明“本社会团体无财产提供者设置了时间或用途限制的有关财产”）八、受托代理业务情况的说明包括受托代理财产的组成、计价基础和依据、用途等。（如果没有，应说明“本社会团体无受托代理业务”）九、重要财产减值情况的说明应收款项、短期投资、长久股权投资、长久债权投资、固定财产、无形财产等财产发生重要减值的，应该披露减值金额、减值原因等有关情况。（如果没有，应说明“本社会团体无重要财产减值情况”）十、公允价值无法可靠取得的受赠财产和其他财产的说明关于公允价值无法可靠取得的受赠财产和其他财产，应该披露其名称、数量、根源和用途等情况。（如果没有，应说明“本社会团体无公允价值无法可靠取得的受赠财产和其他财产”）十一、接受劳务捐献情况的说明简要说明接受志愿者服务等劳务捐献的服务项目、人次等情况。（如果没有，应说明“本社会团体无接受劳务捐献情况”）.精品文档十二、对外许诺和或有事项情况的说明简要说明重要许诺和或有事项的有关情况，包括种类、形成原因、因或有事项确认的预计欠债金额等。（如果没有，应说明“本社会团体无对外许诺和或有事项”）十三、财产欠债表日后非调整事项的说明每项重要的财产欠债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动情况的影响。无法做出估计的，应该说明原因。（如果没有，应说明“本社会团体无财产欠债表日后非调整事项”）十四、需要说明的其他事项上述××××年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。社会团体名称：（印章）社会团体负责人：（署名）社会团体财务负责人：（署名）日期:××××年×月×日日期:××××年×月×日.