二、相关财务报
表
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（一）基本
报表
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1、现金流量表2、资金来源与应用表3、损益表（二）辅助报表1、销售收入估算表2、资金分年计划投入表3、借款偿还计划表4、总投资估算表1、损益表（出售房地产）序号项目合计1234561销售收入2总成本（总投资）3经营税金及附加4印花税5土地增值税6利润总额7弥补以前年度亏损8应纳税所得额9所得税10税后利润公益金法定盈余公积金任意盈余公积金11加:年初未分配利润12可供投资者分配的利润13应付利润A方B方C方14年末未分配利润损益表对应的相关指标计算公式1、总成本（总投资）参考“投资估算表”2、经营税金及附加经营税金及附加=营业税+城市维护建设税+教育费附加（即所谓的“两税一费”）（1）营业税=销售收入×5%（2）城市维护建设税=营业税×税率（若该项目在市区取7%，在县、镇取5%，市区、县、镇以外的其它地方取1%）（3）教育费附加=营业税×3%。3、印花税印花税=销售收入×0.05%4、土地增值税（1）土地增值税=增值额×增值税率（2）增值额=销售收入-总成本（总投资）-经营税金及附加-印花税-其它扣除项目。其中：其它扣除项目=总成本费用×20%。（3）增值税率增值税率根据增值比例来确定：增值比例=增值额÷总成本费用增值比例50%以下，增值税率取30%增值比例50%至100%之间，增值税率取40%增值比例100%至200%之间，增值税率取50%增值比例超过200%，增值税率取60%5、利润总额利润总额=销售收入－总成本费用-营业税及附加-印花税-土地增值税即：6=1-2-3-4-56、所得税所得税=利润总额×25%（房地产开发企业所得税税率），即：6×25%7、税后利润税后利润=利润总额－所得税，即：6-7但是，若前面年度有亏损的话，当年所产生的利润总额要先弥补以前年度亏损，剩余部分记取所得税。但这对合计这一列不会产生影响。8、盈余公积金盈余公积金包括3块，即法定盈余公积金，公益金，任意盈余公积金。（1）公益金=税后利润×5%（2）法定盈余公积金金=税后利润×10%（3）任意公积金可以由企业自主决定，也可以不用提取9、可供投资者分配的利润可供投资者分配的利润=税后利润-盈余公积金可供投资者分配的利润=应付利润+年末未分配利润表2：资金来源与应用表（出售房地产）序号项目合计1234561资金来源1.11.21.31.4商品房销售收入房地产投资借款资本金其他2资金运用2.12.22.32.42.42.52.62.72.8房地产投资(不含建设期利息)销售税金及附加土地增值税印花税所得税应付利润各种利息支出长期借款本金偿还其它3盈余资金（1）—（2）2累计盈余资金注：表3：项目投资现金流量表（出售房地产）序号项目合计1234561现金流入1.1商品房销售收入2现金流出2.12.22.32.42.5建设投资(不含利息)销售税金及附加土地增值税所得税其它现金流出3净现金流量2累计净现金流量注：利用本表可以求取财务评价指标：财务净现值(FNPV)，财务内部收益率（FIRR），以此判断项目的财务可行性。相关计算方法参考《技术经济学》或《
工程
路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理
经济学》
教程
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。相关辅助报表1、分年资金投入计划表分年资金投入计划表单位：万元序号名称人民币201120122013第N年小计 分年计划（%） 1建设投资（不含建设期利息）2建设期利息3项目投入总资金（1+2）2、借款偿还计划表借款偿还计划表单位：万元序号项目合计计算期201120122013第N年1借款 1.1年初本息余额 1.2本年借款1.3本年应计利息1.4本年还本付息 其中：还本 付息1.5年末本息余额 2还本付息资金来源 2.1以前年度结余可用于还本付息的资金 2.2可用于还款的其他资金 注：3、投资使用与资金筹措计划表投资使用与资金筹措计划表单位：万元序号项目合计计算期201120122013第N年1投资使用 1.1建设投资（不含建设期利息） 1.2建设期利息2资金筹措2.1资本金2.2 投资借款2.3 发行债券2.4融资租赁年末资金节余 （1）建设期利息：当年的借款利息=（年初累计借款本息累计+该年借款额×1/2）×年贷款利率（2）几个表之间的关系“投资估算表”、“资金来源与应用表”、“分年投入计划表”与“借款偿还计划表”之间相互对应，一定要相互吻合，要反复验算、兼顾彼此。
浙公网安备 33021202002483