会计电算化实务题5

某公司资料如下： 一、会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 9627 1002 银行存款 借 343363 1131 应收账款 借 96270 113101 应收账款－Ｅ公司 借 44926 113102 应收账款－Ｆ公司 借 51344 1133 其他应收款 借 12836 113301 其他应收款－张三 借 12836 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借 1211 原材料 借 356199 121101 原材料－甲材料 借 179704 900 121102 原材料－乙材料 借 176495 1000 1243 库存商品 借 696353 124301 库存商品－Ａ产品 借 279183 300 124302 库存产品－Ｂ产品 借 417170 100 1301 待摊费用 借 57762 1401 长期股权投资 借 170077 140101 长期股权投资－股票投资 借 170077 1501 固定资产 借 1485767 1502 累计折旧 贷 786205 1901 长期待摊费用 借 211794 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 157241 2111 应付票据 贷 73807 2121 应付账款 贷 121942 212101 应付账款－丙单位 贷 22463 212102 应付账款－丁单位 贷 99479 2131 预收账款 贷 70598 213101 预收账款－Ｆ公司 贷 70598 2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 44926 2161 应付股利 贷 32090 2171 应交税金 贷 22463 217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷 217106 应交税金－应交所得税 贷 22463 2181 其他应付款 贷 67389 2191 预提费用 贷 25672 2301 长期借款 贷 677099 3101 股本 贷 1081433 3111 资本公积 贷 54553 311107 资本公积－其他资本公积 贷 54553 3121 盈余公积 贷 224630 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 224630 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。 二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1. 销售给E公司A产品75件,每件售价1600元,增值税专用发票载明货款120000元,增值税为20400元,货款暂欠。 借:应收账款－Ｅ公司 140400 贷:应交税金－应交增值税－销项税额 20400 主营业务收入－Ａ产品 120000 2. 领用甲材料610吨,其中生产A产品耗用244吨,生产B产品耗用183吨,车间一般耗用91.5吨,厂部一般耗用30.5吨,销售过程耗用61吨,期初库存甲材料的单位成本为199.67元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 48719.48 生产成本－Ｂ产品 36539.61 制造费用 18269.8 营业费用 12179.87 管理费用 6089.94 贷:原材料－甲材料 121798.7 3. 领用乙材料890吨,其中生产A产品耗用445吨,生产B产品耗用267吨,车间一般耗用89吨,厂部一般耗用44.5吨,销售过程耗用44.5吨,期初库存乙材料的单位成本为176.5元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 78542.5 生产成本－Ｂ产品 47125.5 制造费用 15708.5 营业费用 7854.25 管理费用 7854.25 贷:原材料－乙材料 157085 4. 出租给E公司包装物一批,按 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借:其他应收款－E公司 8375 贷:其他业务收入 8375 5. 向银行提取现金28000元,以备发放工资。 借:现金 28000 贷:银行存款 28000 6. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 28000 贷:现金 28000 7. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为16800元,(生产A产品耗用1400工时,生产B产品耗用1400工时),车间技术和管理人员工资为5600元,企业行政人员工资为5600元。 借:生产成本－Ａ产品 8400 生产成本－Ｂ产品 8400 制造费用 5600 管理费用 5600 贷:应付工资 28000 8. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 借:生产成本－Ａ产品 1176 生产成本－Ｂ产品 1176 制造费用 784 管理费用 784 贷:应付福利费 3920 9. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价190元,计3800元,增值税为646元,乙材料20吨,单价170元,计3400元,增值税为578元,全部款项以银行存款支付。 借:物资采购－甲材料 3800 物资采购－乙材料 3400 应交税金－应交增值税－进项税额 1224 贷:银行存款 8424 10. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1560元,按重量比例分配。 借:物资采购－甲材料 780 物资采购－乙材料 780 贷:银行存款 1560 11. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 4580 原材料－乙材料 4180 贷:物资采购－甲材料 4580 物资采购－乙材料 4180 12. 以现金购买办公用品,其中车间用288元,厂部用577元。 借:制造费用 288 管理费用 577 贷:现金 865 13. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元,月折旧率7‰,厂部用固定资产475467元,月折旧率7‰。 借:制造费用 7072.1 管理费用 3328.27 贷:累计折旧 10400.37 14. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只92元,以银行存款支付。 借:营业费用 9200 贷:银行存款 9200 15. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 23861.2 生产成本－Ｂ产品 23861.2 贷:制造费用 47722.4 16. 本期生产A产品192件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 160699.18 贷:生产成本－Ａ产品 160699.18 17. 本期生产B产品28件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 117102.31 贷:生产成本－Ｂ产品 117102.31 18. A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 67055.25 贷:库存商品－Ａ产品 67055.25 19. 结转本期收入帐户。 借:主营业务收入－Ａ产品 120000 其他业务收入 8375 贷:本年利润 128375 20. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 120522.83 贷:主营业务成本－Ａ产品 67055.25 营业费用 29234.12 管理费用 24233.46 21. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 2591.22 贷:应交税金－应交所得税 2591.22 22. 结转所得税费用。 借:本年利润 2591.22 贷:所得税 2591.22 23. 按10％提取法定盈余公积。 借:利润分配－提取法定盈余公积 526.1 贷:盈余公积－法定盈余公积 526.1 24. 按5％提取法定公益金。 借:利润分配－提取法定公益金 263.05 贷:盈余公积－法定公益金 263.05 25. 按20％提取应付投资者利润。 借:利润分配－应付普通股股利 1052.19 贷:应付股利 1052.19 26. 结转已实现的利润。 借:本年利润 5260.95 贷:利润分配－未分配利润 5260.95 27. 结转已分配利润。 借:利润分配－未分配利润 1841.34 贷:利润分配－提取法定盈余公积 526.1 利润分配－提取法定公益金 263.05 利润分配－应付普通股股利 1052.19 参考答案： 资产负债表： 期初资产总计：2653843.00 期末资产总计：2684791.17 净利润： 5260.95