进销存理论课件(PPT 41页)

莫颖娟金蝶伙伴培训部快速学会进销存——(一）认识进销存课程价值熟悉进销存模块以及每个模块的流程课程特点流程化适用对象金蝶KIS从业人员，尤其是新伙伴、新员工课时1个课时课程介绍进销存简介采购管理销售管理库存管理生产管理存货核算提纲什么是进销存进销存定义进销存又称为购销链，指企业管理过程中采购（进）——>入库（存）——>销售（销）的动态管理过程。行业分类商品流通企业进销存是从商品的采购（进）——>入库（存）——>销售（销）的动态管理过程。工业企业进销存是从原材料的采购（进）——>入库（存）——>领料加工——>产品入库（存）——>销售（销）的动态管理过程。进销存简介进销存简介采购管理销售管理库存管理生产管理存货核算提纲采购管理一般流程图采购询价供应商合同采购订单采购付款采购发票YN是否有发票月底采购暂估Y采购退货入库单N货物是否异常采购入库采购业务是企业进销存业务的开始，对于企业来讲具有非常重要的作用，对采购过程进行有效控制与跟踪，是企业提高管理水平，控制成本的必经环节。采购的流程：第一步：公司采购员根据公司生产需要材料，寻找供应商，询问材料价格、付款方式和时间等。第二步：公司经理根据采购员提供的供应商资料，进行审核，与供应商签订采购合同。第三步：采购员给供应商发送采购订单，确定采购数量和采购价格。第四步：外购入库，与供应商签订了采购订单后，货物就要在约定的时间内入库。仓库管理员对采购材料的入库进行管理，检查入库数量是否与订货数量、开发票数量相一致。采购业务处理验收不合格时： 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 采购员并做退货处理。验收合格时：办理入库手续，填制入库单。第五步：财务人员审核采购发票、入库单、采购订单、采购合同，并确认采购数量、采购价格相一致。数据不一致时：把相关单据退回采购员与仓库管理员，进行相关处理。数据一致时：根据采购合同规定货款支付时间和方式，安排时间付款。采购业务处理采购暂估业务暂估业务流程采购物料已进行入库，而采购发票在采购期间末仍然无法取得时，即可确认暂估入账暂估处理方式单到冲回暂估当月月末生成暂估凭证等发票到后，生成一张与原单据相同的红字外购入库单和根据发票内容生成的正常的蓝字外购入库单，平时不做其他处理。差额调整暂估当月月末生成暂估凭证等发票到后，根据采购发票与原入库单的差额，生成一张只有金额没有数量的蓝字或红字的外购入库暂估补差单。如果没有差异，则不生成进销存简介采购管理销售管理库存管理生产管理存货核算提纲销售管理一般流程图销售报价销售合同销售出库蓝字销售发票N销售收款红字销售发票销售退款货物是否异常Y销售退货销售出库单销售订单销售业务是企业收入来源的命脉，对于企业来讲具有非常重要的作用，对销售过程进行有效控制与跟踪，是企业提高管理水平，扩大销售收入的重要环节。销售的流程：第一步：公司销售员寻找购货单位，根据销售政策，针对不同的购货单位制定不同的价格 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，还有收款方式和时间等。第二步：公司经理根据销售员提供的购货单位资料，进行审核，签订销售合同。第三步：销售员和购货单位签订销售订单，确定销售数量和销售价格。第四步：与购货单位签订了销售订单后，货物就要在约定的时间内发出。仓库管理员对销售商品的出库进行管理，检查出库数量是否与订货数量相一致。销售业务处理商品不合格时：办理出库手续后，购货单位会发生退货。商品合格时：办理出库手续，填制出库单，确认销售实现。第五步：财务人员根据审核后出库单，开具销售发票。审核销售发票、出库单、销售订单、销售合同，并确认销售数量、销售价格相一致。数据不一致时：把相关单据退回销售员与仓库管理员，进行相关处理。数据一致时：根据销售合同规定的收取货款时间和方式，进行收款。销售业务处理委托代销销售方式流程图销售报价销售合同销售订单委托代销委托代销单N销售单是否退货Y委托退货委托结算销售收款销售发票现销“现销”的优点是应计现金流量与实际现金流量相吻合，能避免呆账、坏账，也能及时将收回的款项投入再运营，因而，它是企业最期望的一种结算方式。赊销“赊销”在强化企业市场地位、扩大销售收益、节约存货资金占用、降低存货管理成本等方面也有着“现销”无法比拟的优势。委托代销一般有2种方式委托代销是指商品提供给代理商，代理商可在双方协议规定的期限内销售此商品，并在销售后结算货款。代理商可以在规定的期限内将未销售出去的商品退回，在结算货款前商品的所有权属于委托方。不同的销售方式业务一是视同买断方式即由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单，再确认本企业的销售收入。二是收取手续费方式即受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费，作为其劳务收入，按规定征收营业税。委托方在收到受托方的代销清单时，才确认本企业的销售收入。分期收款分期收款销售是指商品已经售出，但货款分期收回的一种销售方式。一次发货，当时不确认收入，分次确认收入，在确认收入的同时配比性地结转成本不同的销售方式业务销售当月退回销售发票，销售方未入账可对原蓝字专用发票进行作废销售当月退回销售发票，销售方已入账必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证销售次月以后收到购货方退回销售发票：一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证购货方无法退回销售发票：一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证退货业务处理进销存简介采购管理销售管理库存管理生产管理存货核算提纲库存管理分类图采购入库产品入库调拨入库销售退货领料退回盘盈入库其他入库销售出库生成领料调拨出库采购退货盘亏出库其他出库入库类出库类库存管理是实现存货批次管理、保质期管理、质量检验管理等综合运用，对库存全部过程进行有效控制和跟踪。外部采购入库仓库管理员对采购材料或商品的入库进行管理，检查入库数量是否与订货数量、开发票数量相一致。如果采购材料或商品不合格，通知采购员并办理手续退回供应商。如果采购材料或商品合格，办理入库手续。自产产品入库仓库管理员对公司自产的产品入库进行管理，检查入库数量和产品质量，如果产品质量不合格，需要退回到生产线重新加工；如果产品质量合格，办理产品入库手续。存货其他入库仓库管理员要对盘盈的存货入库进行管理，检查入库数量是否与存货盘点单上数量一致，如果数量不一致，退回审批的盘点单并通知盘点人员进行处理；如果数量一致，办理入库手续。仓库管理员要对接受捐赠或赠送的产品入库进行管理，检查入库数量和质量是否与捐赠或赠送产品清单上一致，如果不一致，通知相关人员并返回；如果一致，办理入库手续。库存管理销售产品出库仓库管理员对销售商品的出库进行管理，检查出库数量是否与订货数量相一致，办理出库手续。如果产品不合格，购货单位会发生退货，接收退货并办理入库手续。通知相关部门对不合格产品进行处理。生产领料出库仓库管理员根据生产部门的领料审批单发送材料，办理材料出库手续。如果材料质量不合格，需要退回到仓库，办理退货手续。存货其他出库存货盘亏出库：仓库管理员要对盘亏的存货出库进行管理，检查出库数量是否与存货盘点单上数量一致，如果数量不一致，退回审批的盘点单并通知盘点人员进行处理；如果数量一致，办理出库手续。赠品出库：在销售的过程中会涉及到赠品，对赠品也要进行管理，检查出库数量是否与赠品单上数量一致，赠品名称一致。如果赠品质量不合格，购货单位会退货，接收退回赠品，办理入库手续。库存管理仓库之间调拨成品1库成品2库同价调拨异价调拨调拨存货盘点流程图N相应部门主管审批仓库确定存货盘点计划和时间盘点打印存货库存清单财务监督存货盘点盘点人在盘点结果上签字Y是否存差异NY盘盈亏账务处理分析差异原因存货盘点报告上报总经理审批仓库之间调拨入库对于存在多个仓库的企业来说，将货品在不同仓库之间进行划拨，是一种较为常见的业务。为了节约调拨成本，减少费用支出，还是需要对仓库之间调拨进行合理的安排。仓库管理员开出一式两联的产品调拨单，办理出库的仓库管理员保留一联，接收入库的仓库管理员保留一联。根据相关人员签字后的产品调拨单，办理出库的仓库管理员发送货物，办理出库手续；接收入库的仓库管理员根据收到的产品调拨单核对与实物是否一致，如果不一致，通知办理出库的仓库管理员进行处理；如果一致，办理入库手续。定期对存货进行盘点确定存货的实物数量有两种方法：一种是实地盘存制；另一种是永续盘存制。“实地盘存制”又称“定期盘存制”，是指企业平时只在账簿中登记存货的增加数，不记减少数，期末根据清点所得的实存数，计算本期存货的减少数。通常仅适用于一些单位价值较低、自然损耗大、数量不稳定、进出频繁的特定货物。“永续盘存制”又称“账面盘存制”，是指企业设置各种数量金额的存货明细账，根据有关凭证，逐日逐笔登记材料、产品、商品等的收发领退的数量和金额，随时结出账面结存数量和金额。采用永续盘存制，可随时掌握各种存货的收发、结存情况，有利于存货管理。库存管理为了核对账面库存与实际库存的一致性，一般企业每月月底或特定的日期都会进行库存存货的盘点，保证账实相符。盘点步骤第1步：确定存货盘点日期，整理账面库存存货明细 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 。第2步：打印盘点表，财务人员、仓库管理员等一起进行实地盘点，并把盘点结果填到盘点表上。第3步：把库存存货账面数据和实地盘点数据录入盘点报表，编制盘点报告。第4步：相关人员签字确认。第5步：根据盘点报告审批结果，编制存货盘盈或盘亏单。第6步：调整库存存货账面数据。库存管理进销存简介采购管理销售管理库存管理生产管理存货核算提纲生产业务处理流程2、下达生产计划3、生产领料4、产品入库7、费用分摊折旧费用水电费辅助材料直接人工5、产品销售8、存货核算入库核算材料出库核算13、结转利润6、销售收款9、生产成本计算1、销售订单2.1、采购建议2.2、采购订单2.3、外购入库11、生成凭证14、账薄报表12、审核过账如果原材不足10、成品出库核算与采购发票钩稽与销售发票钩稽生产管理进销存简介采购管理销售管理库存管理生产管理存货核算提纲存货核算总体流程图开始存货组装核算存货入库核算存货出库核算检查数据是否正常N数据调整生产和委外的核算生成凭证Y存货组装核算图显示器键盘主机鼠标材料出库电脑其他出库单成品入库其他入库单费用存货拆卸核算图水果入库其他出库单其他入库单费用果篮出库存货入库核算图采购入库核算存货入库核算产品入库其他入库盘盈入库挑拨入库领料退回销售退回存货出库核算图销售出库存货出库核算其他出库盘亏出库挑拨出库采购退回存货核算是企业业务与财务相连的一个重要环节，一般由财务人员完成。存货计价方法：先进先出法、加权平均法或者个别计价法采购和估价入库核算采购发票和材料同时收到借：原材料应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款/应付账款等已收到发票、但未收到材料借：在途物资应交税费-应交增值税-进项税贷:银行存款/应付账款等材料已验收入库，但未收到采购发票平时不做处理,到月末暂估入账借:原材料(含税)贷:应付账款——暂估应付账下月初用红字作相同的会计分录予以冲回，以便下月收到采购发票和付款后，按正常方式核算。存货核算自产入库核算借：库存商品/原材料等贷：生产成本其他入库核算投资者投入借：库存商品/原材料等应交税费-应交增值税-进项税贷：实收资本存货盘盈入库盘盈时：借：原材料等贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢批准处理时：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：营业外收入存货核算销售出库核算借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税借：主营业务成本贷：库存商品生产领料出库核算借：生产成本/制造费用贷:原材料/应付职工薪酬等其他出库核算存货盘亏出库盘亏时借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：原材料等批准处理时借：营业外支出贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢存货核算内容小结进销存模块之间关系图特别声明没有金蝶软件国际软件集团有限公司的特别许可，任何人不能以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。本文档中包含的信息如有更改，恕不另行通知。由金蝶软件（中国）有限公司和其分销商所销售的某些软件产品包含有其它软件供应商版权所有的软件组件。Microsoft®、WINDOWS®、NT®、EXCEL®、Word®、PowerPoint®和SQLServer®是微软公司的注册商标。IBM®、DB2®、DB2通用数据库、OS/2®、ParallelSysplex®、MVS/ESA、AIX®、S/390®、AS/400®、OS/390®、OS/400®、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、IntelligentMiner、WebSphere®、Netfinity®、Tivoli®、Informix和Informix®动态ServerTM是国际商业机器公司在美国或其他公司的商标。ORACLE®是ORACLE公司的注册商标。UNIX®是UNIXINTERNATIONALCO.,LIMTED的注册商标、OSF/1®和Motif®是OpenGroup的注册商标。Citrix®、Citrix徽标、ICA、ProgramNeighborhood®、MetaFrame®、WinFrame®、VideoFrame®、MultiWin®以及此处引用的Citrix产品名是CitrixSystems公司的商标或注册商标。HTML是HATEMOGLUTEKSTILGIYIMSANAYIVETICARETA.S.的注册商标，DHTML、XML和XHTML是W3C®、WorldWideWeb协会、计算机科学实验室的商标或注册商标，PureXML是国际商业机器公司的注册商标。JAVA®是甲骨文美国有限公司的注册商标。JAVASCRIPT®是甲骨文美国有限公司的注册商标，由其技术开发和实施商Netscape许可使用。Apusic®是深圳市金蝶中间件有限公司的注册商标。本文档提到的金蝶®、金蝶KIS®、K/3®、金蝶EAS®、友商网®和其它金蝶产品和服务以及它们各自的徽标是金蝶软件（中国）有限公司在中国和世界其它一些国家的商标或注册商标。本文档提到的所有其它产品和服务名称是它们各自公司的商标。