苏州市公务卡结算制度改革实践分析

苏州市公务卡结算制度改革实践分析 阴财会月刊?全国优秀经济期刊 全国中文核心期刊?财会月刊阴 苏州市公务卡结算制度改革实践分析 叶 剑 渊苏州市农村干部学院 江苏苏州 215011冤 【摘要】 本文立足苏州市公务卡结算制度改革的具体实践情况，总结了苏州市公务卡改革的经验，以期为相关制度推 行提供参考。 【关键词】 预算单位 公务卡改革 备用金 满足公务卡需要的 POS 机，开发并维护好公务卡管理系统， 一、苏州市公务卡结算制度改革的实施情况 为更好地规范单位财务管理，强化财政资金动态监控，同 及时、准确地为预算单位提供支付信息，为公务卡审核、报销 时进一步推进苏州市国库支付体制的深化改革，2008 年苏州 与支付还款提供及时、准确、规范、便捷的服务。 市实行国库集中支付的 300 多家市级党政机关、群众团体、民 3. 围绕公务卡实施的制度建设。为了进一步深化公共财 主党派和 事业单位 事业单位结构化面试题事业单位专业技术岗位财务人员各岗位职责公文事业单位考试事业单位管理基础知识 分两批启动公务卡结算改革，6 月政改革，加强财政支出监督管理，提高公务支出的透明度，全 20 日启 动 17 家第一批试点单位，8 月 1 日起全面推广。至 9 月底，苏 市预算单位从 8 月 1 日全面推行公务卡结算方式。苏州市财 州市预算单位共开设单位卡 354 户，个人卡 17 201 张。另外， 政局为了更好地推行实施公务卡，专门编制了《公务卡结算管 理宣传 手册 华为质量管理手册 下载焊接手册下载团建手册下载团建手册下载ld手册下载 》。 苏州市吴中区在当年 10 月份，出台了《吴中区区级公务卡结 为了规范操作流程，统一会计核算，明确分工职责，让实 算的实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 》，也开始推行公务卡。 1. 推行公务卡的具体实施步骤。按照江苏省财政厅推行 施公务卡结算的预算单位有章可循，苏州市分别从政府、银行 公务卡结算方式的总体规划和要求，2008 年我市在全市市级 和预算单位三个层面，制定了相关的管理办法、服务协议和实 施细则范本，具体包括《苏州市市级预算单位公务卡结算管理 预算单位全面推行公务卡结算方式。具体按照六步骤实施: 办法》、苏州市代理公务卡结算业务服务协议(格式) 和《苏 《 》 淤定方案:制定并向市政府汇报公务卡实施方案及实施办法。 州市预算单位公务卡管理实施细则(范本)》。 于选试点:选择部分业务量大、财务基础较好的预算单位先行 二、苏州市公务卡结算制度改革的综合评价 试点。盂搞培训:对开卡、布机、用卡、POS 机报销操作流程等 1. 苏州市公务卡改革取得的成效。 进 行培训。榆找合 作:代 理银 行与 预 算单 位 签订 协 议，并由 (1)形成了公务卡结算的备用金管理制度。苏州市选择了 代理银行上门为预算单位办理公务卡的开卡事宜。虞完善实 备用金模式，分别设立单位卡和个人卡。单位卡按照预算单位 施办法:试点单位调研，召开座谈会，完善公务卡实施办法。 十个工作日的平均现金流量核定备用金限额，单位卡由本单 愚全面推开:财政部门召开全市推开公务卡结算方式动员大 位指定会计人员持有，仅用于单位卡和个人卡间的资金转账 会，全面推行公务卡改革。 结算，不能透支使用，不能提现，不能消费。按照公务卡结算备 2. 推行公务卡的部门职责分工。 用金管理制度要求，根据各预算单位的支出规模和资金使用 (1)财政部门负责公务卡推广的政策制定、组织协调及宣 传落实工作。对公务卡执行中发现的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 及时整改，及时完善 特点，逐一核定其公务卡结算账户的备用金额度。预算单位可 相关管理办法，并联合人民银行、监察、审计部门加强对公务 以先由其基本账户按核定的备用金额度预先向公务卡结算账 卡结算的监督管理。 户支付第一笔备用金，当发生差旅费、会议费、小额零星采购、 (2)人民银行协助财政部门制定公务卡实施的相关规定。 维修费等公务支出时，先由公务卡结算账户进行报销、转账等 依据人民银行有关银行卡管理的规定，加强对公务卡应用推 支付业务，再由财务人员定期按照实际支出的科目分类整理 这期间发生的支付信息，并通过国库支付系统，按实际支出科 广方面的指导、监督和管理;建设完善的公务卡应用环境与相 关信息共享的网络平台。 目、资金用途及支付金额签发支付令，由预算单位零余额账户 (3)预算单位按规定办理单位卡并为职工办理个人卡，做 向公务卡结算支付账户划转资金、补足备用金。只要预算单位 好新增、调动和退休人员的公务卡管理工作，审核、办理公务 从零余额账户向公务卡结算账户划转备用金，其具体的支出 信息就会通过国库集中支付系统及时反馈给财政部门。 卡的报销、还款等相关工作。 ((4)代理银行负责加强与公务卡管理有关的内部制度规 2)逐步形成预算单位无现金形式的财务报销流程(见图 范和信息系统建设，提供良好的公务卡应用环境。布设、维护 1)。公务卡结算制度改革实行后，预算单位首先给相关业务人 援下旬窑59窑阴 全国中文核心期刊?财会月刊阴 阴财会月刊?全国优秀经济期刊 图 1 公务卡结算流程 员办理公务个人卡，基本上实现公务消费无现金支付，逐步都 某单位 2007~2008 下半年度财务报销资金情况对比表 改由公务支出银行信用卡进行结算。比如笔者所在单位就是 单位院万元 苏州市第一批试点单位，笔者作为单位的财务负责人，按照苏 年度 报销形式 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 月平均 州市公务卡结算制度改革要求，除离退休人员和临时季节工 现金 25 28 47 36 50 69 254 21 人外，全体员工都办理了公务卡个人卡，这样为公务卡结算提 2007年 公务卡 - - - - - - - - 供了基本前提，首先确保了日常单位公务业务无现金报销。接 小计 25 28 47 36 50 69 254 21 下来对于一些政策福利性的业务，也一律采用公务卡报销，比 现金 31 5 7 4 2 7 57 5 如独生子女费用、医药费用、学费等等。目前单位原有的“小额 公务卡 4 26 40 32 50 161 13 10 2008年 备用金账户”余额很小，基本满足了无卡特殊人员报销现金用 小计 41 9 33 43 33 57 218 18 量，其余一律采用公务卡报销形式。通过近半年的公务卡结算 制度改革，经过对公务卡结算的不断宣传和了解，在苏州市财 (3)规范预算单位财务管理行为。使用公务卡结算，既不 政局的大力监督和指导下，大部分预算单位已经逐步形成了 需要财务人员从银行提取和管理现金，原使用现金结算方式 无现金形式的财务报销流程规范，大大提高了单位财务报销 的零星商品服务支出，包折差旅费、招待费、培训费、手续费 的规范性，有利于有效规避现金结算的风险，同时也提高了财 等，都属于公务卡结算使用范围，也不需要工作人员提前借 务核算的工作效率。 款，既方便了工作人员用款，也减轻了财务人员的工作量。按 以笔者所在预算单位为例，作为苏州市是第一批试点单 规定，公务卡在公务消费中不得取现，个人卡提取现金，视同 位，6 月份开始办理单位公务卡和个人公务卡，正式从 7 月份 个人消费行为，单位财务不得报销。单位卡不能提取现金，意 开始试运行公务卡结算制度，通过整理本单位 2007 年未实行 味着原有的现金支付报销方式将逐渐退出公款消费舞台，这 公务卡结算和 2008 年度实行公务卡结算后财务报销资金对 就可以从源头上“卡死”凑票报销、多开、虚开报销发票和公款 比情况，进行比较分析(见右表)。 私用的现象，有效促进党风廉政建设，规范了单位财务行为。 如右表所示，2008 年现金报销形式大幅减少，半年现金 在苏州市推行公务卡改革的过程中，很多的预算单位借机重 报销减少 197 万元，现金降幅达 78%;同时，预算单位的公用 新整合财务报销审批流程，进一步规范了单位的财务行为。 支 出半 年 度下 降 36 万 元， 同 口径 公 用支 出下 降 比 例 达 由于目前财政信息网络尚处在建设和调试过程，暂时还 到 没有实现公务卡直接与国库集中支付系统联网对接。如果信 14%，月平均公务支出明显下降。 援下旬阴窑60窑 阴财会月刊?全国优秀经济期刊 全国中文核心期刊?财会月刊阴 息网络系统投入使用，实现公务卡直接与国库集中支付系 推广实施公务卡的效果，笔者总结了以下几条经验: 统联网对接，预算单位预计理想的公务卡报销流程则如图 2 (1)财政部门有效组织。这次苏州市全面推广公务卡，是 所示: 由苏州市财政局国库处全面负责组织协调、政策制定以及宣 传落实系列工作，财政局的其他相关处室比如行管处、综合 A商场发票袁pos小票 处、科教文处和农财处，做好互管和下属预算单位任务的布置 公务消费人员 B商场发票袁pos小票 落实和监督检查，所以苏州能在两个月内高效顺利完成 300 卡渊核对卡号用冤 多家单位的公务卡推广。公务卡作为财政公共财政改革措施 财务处 从开卡行提取消费信息 之一，离不开财政部门有效组织和主导推进，这是公务卡推广 公务员借记卡或贷记卡 的基本保障。 回执 导入到集中支付系统 (2)银行部门密切合作。苏州公务卡推广工作中，财政局 打印 汇总还款信息 和人民银行建立了良好的协调沟通机制，共同印发有关公务 划款 卡推广实施的宣传材料，协调解决有关重点和难点问题，比如 取款 发送 开卡行 交换中心 人民银行负责单位卡的开户审批，6 大代理银行分别根据预 划款 算单位要求，办理好个人卡、POS 机等的操作事宜，有力地保 授权支付代理银行 授权支付凭证 证了公务卡工作的顺利开展。 (3)预算单位积极支持。我单位作为苏州市公务卡的试点 图 2 信息系统对接后的公务卡报销流程 单位之一，亲历这次市财政局推行的公务卡改革。在接受了财 政局公务卡知识宣传和业务培训的基础上，我们预算单位都 目前苏州市公务卡结算制度改革还在摸索总结阶段，公 务卡电子信息网络还在建设当中，尚未实现公务卡与国库集 是立足于支持财政国库集中支付制度改革，在单位内部具体 中支付系统直接连接，还款功能还不能实现单位批量代还，必 实施公务卡的系列改革。以我单位为例，首先是做好内部宣 须由个人直接承担公务卡消费个人责任。笔者相信，随着苏州 传，争取单位领导支持和教职工的理解;其次是按照市部署要 市公务卡结算制度改革的深化，很快就能依托电子信息网的 求结合单位业务实际办理单位卡和个人卡;最后是研究制定 建设，最终实现公务卡“银行授信额度，个人持卡支付，单位报 本单位公务卡使用、报销和转账程序，加强单位职工个人公务 销还款，财政实时监控”的操作方式。 卡的管理，建立规范的财务管理制度。应该说预算单位公务卡 (4)尝试建立财政资金管理动态监控体系。公务卡改革是 顺利实施对于公务卡推行发挥了基础性作用。这是公务卡推 以国库单一账户为基础，以银行卡为载体的现代财政支付管 广的重要基础。 理制度，其实质是国库集中支付改革的延伸和完善，进一步规 (4)借鉴先进经验，规范统一执行。苏州市借鉴江苏省预 范了集中支付业务中的授权支付业务管理。相对于传统的“现 算单位推行公务卡的经验，前期分别到无锡和常州等市公务 金支付、先开支、后报销”公务消费制度，过去公务开支使用现 卡实施情况调研，选择采用湖北模式(零余额模式)，即通过国 库集中支付系统与公务卡信息系统的对接，实时传递公务卡 金支付时，财政部门只知道支出总额，而不能了解每笔开支的 消费的信息，实现财政部门对资金的动态监控和全过程监督， 具体内容。采用公务卡后，由于公务卡直接与国库集中支付系 统联网对接，各单位不仅省去现金支付的麻烦，方便了预算部 确保财政资金安全完整和高效使用，同时要参照即将发布的 门和单位的财务报销，而且可以掌握每一笔公务开支的情况， 《中央预算单位公务卡管理暂行办法》，结合苏州市的实际，及 让公务支出更加公开透明，便于财政、监察、审计部门监控，从 时制定切实可行的管理办法，设计切实可行的操作规程，确保 制度管理上避免公款私用和使用假发票等违规事项。推行公 公务卡应用推广工作规范、统一、顺利进行。 务卡改革，将原预算单位在授权支付中使用现金消费的日常 (5)组织先行试点，稳步全面推行。推行公务卡是一项系 公务支出，改由经办人员使用公务卡进行刷卡结算，由于国库 统工程，涉及面广，操作难度大，其推广还有赖于国库集中支 集中支付系统和银联公务消费查询系统实现联网，公务卡上 付信息系统的技术支撑和业务支持，这次苏州市首先选择17 的支付信息能够被准确地 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ，经持卡人签名的消费交易凭 家财务管理基础好、国库集中支付改革起步早且有代表性的 条，被作为报销账务的原始凭证进行管理，实现了公务消费的 部门单位先行试点，在试点单位实施基础上开展调研、总结经 公开、真实、透明。 验、调整优化，然后在 300 多家预算单位全面顺利展开。 主要参考文献 2. 苏州市公务卡改革经验总结。苏州市公务卡结算制度 1. 陈建华援南京市公务卡推行应用调查与建议援中国信用 从 5 月份下旬开始部署，6 月份试点，8 月份初全面实施，在 3 个月内在全市 300 多家预算单位全面推广开来，并且相应出 卡袁2008曰22 台了专门的公务卡实施政策和管理办法，这为公务卡在本市 2. 陈银晔.推行公务卡制度袁加强财政支出管理.商业会 各辖区的逐步推广应用积累了经验，奠定了基础。分析苏州市 计袁2008曰18 援下旬窑61窑阴