财务收支审计流程
一、审计准备阶段
(一)、审计处根据年度审计计划、领导授权或单位委托确定审计项目和时间安排。
(二)、审计处选派审计人员组成审计组、指定审计组长,拟定审计通知书。
(三)、审计组进行审前调查,了解被审计单位基本情况,制定项目审计计划和审计
方案
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并报主管领导审批;
(四)、审计处向被审计单位发出审计通知书。
(五)、审计组通知被审计单位有关人员召开审计进点会。
二、审计实施阶段
(一)、督促被审计单位提供、报送有关审计资料,并签定承诺书。
(二)、审计组检查、整理、汇总自查情况,确定实质性抽查的内容、范围、样本抽查方式等。
(三)、审计组到被调查单位实施实质性抽查,核实符合性、效果性,并获取有关证明材料。
(四)、整理编制审计工作底稿,对审计事项的具体目标形成初步定性定量结论,汇总有关
表格
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。
(五)、审计组组长复核审计工作底稿,对不完整、不充分、结论不恰当的审计证据材料及审计工作底稿要求补充完善。
三、审计
报告
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阶段
(一)、审计组长根据工作底稿拟定审计报告(征求意见稿)并经复核。
(二)、审计组就经审核的审计报告(征求意见稿)向被审计单位和人员征求意见。被审计单位应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期视为无异议。
(三)、审计组对被审计单位的书面反馈意见进行研究和核实,必要时召开业务交流会讨论、修改。
(四)、审计报告经过修改后,连同被审计单位的书面反馈意见报审计处领导进行再次复核。
(五)、审计调查报告呈分管校领导审阅签发,送达被审计单位或相关单位。
(六)、被审计单位在收到报告3个月内,书面反馈整改落实情况。
(七)、审计处组织后续审计,检查审计建议的落实、执行情况及效果。
(八)、整理审计项目资料,根据质量控制要求立卷,编目装订成册。
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