常用工业企业会计分录大全
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一、 购进时:
4、以现金发放职工工资 1、购进材料，材料未入库
借:材料采购(包括运杂费) 借:应付职工薪酬
应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金
贷:银行存款/付款/支票/应付票据(商业汇票)
应付账款(款未付)/现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房
租费或保险费)
2、材料入库 借:待摊费用
贷:银行存款 借:原材料—XX材料
贷:材料采购
6、摊销(或分摊)保险费等 二、 生产过程 借:管理费用(或制造费用) 1、从仓库领用材料 贷:待摊费用
借:生产成本——A产品(A产品领用材料)
生产成本——B产品(B产品领用材料) 7、计提(或预提)银行短期借款利息
制造费用(车间一般性耗用材料) 借:财务费用
管理费用(管理部门领用材料) 贷:预提费用
贷:原材料——XX材料
8、支付本季度短期借款利息 2、计算(结转)本月工资 借:预提费用(前两个月已预提的利息) 借:生产成本——A产品(A产品工人工资) 财务费用(本月的利息)
生产成本——B产品(B产品工人工资) 贷:银行存款(支付的利息)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(厂部管理部门人员工资/财务人员) 9、计提本月固定资产折旧
贷:应付职工薪酬 借:制造费用(车间设备折旧)
管理费用(厂部固定资产折旧) 3、从银行提取现金，备发工资 贷:累计折旧 借:库存现金
贷:银行存款 10、职工报销药费
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借:应付职工薪酬(在职职工)
贷:库存现金
11、用现金购买办公用品
借:管理费用(管理部门办公用) 三、 销售时
制造费用(车间办公用) 1、销售产品，取得收入
贷:库存现金 借:银行存款(收到支票或存款存入银行)
或:应收票据(收到商业汇票) 12、出差人员借支差旅费 或:应收账款(未收到款项) 借:其他应收款——XX 贷:主营业务收入
贷:库存现金 应交税费——应交增值税(销项税额)
13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款) 2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办借:管理费用(或制造费用)(报销的金额) 妥托收手续
库存现金(退回的款项) 借:应收账款——XX单位
贷:其他应收款——XX(原来借支的金额) 贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额) 14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项) 银行存款(代垫的运杂费) 借:管理费用(或制造费用)(报销的金额)
贷:其他应付收款—XX(原来借支的金额) 3、银行存款支付广告费、展览费、销售运杂费等
库存现金(补足的现金) 借:销售费用
贷:银行存款
15、月末，分配并结转制造费用
借:生产成本——A产品 4、收回欠款存入银行
生产成本——B产品 借:银行存款
贷:制造费用 贷:应收账款——XX单位
16、月末，结转完工入库产品成本 5、结转已销售产品的销售(生产)成本 借:库存商品——XX产品 借:主营业务成本
贷:生产成本——XX产品 贷:库存商品
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6、销售材料 贷:营业外收入 借:银行存款(或“应收账款”、“应收票据”)
贷:其他业务收入 2、罚款支出
应交税费——应交增值税(销项税额) 借:营业外支出 7、结转出售材料的成本 贷:银行存款 借:其他业务收入 3、结转损益类账户
贷:原材料——XX材料 A、结转收入类
借:主营业务收入 8、计算销售税金 其他业务收入 借:营业税金及附加 营业外收入
贷:应交税费——应交XX税 贷:本年利润
(消费税、城建税、教育费附加)
B、结转费用，成本类 四、 筹集资金时 借:本年利润 1、收到投资 贷:主营业务成本 借:固定资产/银行存款/无形资产 其他业务支出
贷:实收资本 营业外支出
管理费用 2、向银行借入借款 财务费用 借:银行存款 销售费用
贷:短/长期借款 营业税金及附加
所得税费用 3、资本公积转增资本
借:资本公积 4、计算所得税
贷:实收资本 借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税 五、利润的核算
1、罚款收入 5、提取盈余公积 借:银行存款 借:利润分配——提取盈余公积
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贷:盈余公积 贷:固定资产
6、向股东分配普通股利 (二)批准后 借:利润分配——应付股利 1、盘盈存货的处理
贷:应付股利 借:待处理财产损溢
贷:管理费用 7、支付股利
借:应付股利 2、盘盈固定资产的处理
贷:银行存款(或库存现金) 借:待处理财产损溢
贷:营业外收入 8、交纳所得税、营业税等
借:应交税费——应交XX税 3、盘亏存货的处理
贷:银行存款等 借:管理费用(定额内合理损耗)
其他应收款——XX(责任人赔偿) 六、财产清查时 营业外支出(自然灾害、非常损失) (一)批准前 贷:待处理财产损溢 1、盘盈存贷
借:原材料(或库存商品) 4、盘亏固定资产的处理
贷:待处理财产损溢 借:营业外支出 2、盘盈固定资产 贷:待处理财产损溢 借:固定资产
贷:累计折旧
待处理财产损溢
3、盘亏存贷
借:待处理财产损溢
贷:原材料(或库存商品)
4、盘亏固定资产
借:累计折旧
待处理财产损溢
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