出纳现金与收借款还款
管理制度
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文件号 XXXXXX有限公司 页 数 第 1 页 共 4 页 文件名称 出纳现金与收、借、还款之内控管理
制度
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版 次 1.0
版 本 变 更 履 历: V1.0
版次 日 期 变 更 内 容 摘 要
1 2010/10 新制订
指定分发部门 公司各职能部门
制 订
修 订 受控状态
发 , 受控 审 核 行
?不受控
标准化审核
核 准
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文件号 XXXXXX有限公司 页 数 第 2 页 共 4 页 文件名称 出纳现金与收、借、还款之内控管理制度 版 次 1.0
1.0目的 为加强现金与收款、借款、还款的内控管理，特制定本制度。
2.0 范围
2.1 核心部门: 财务部、
2.2 相关部门: 市场部门、采购部门、制造部门、其它后勤各部门。
3.0 现金管理
1、出纳必须按卡及时、逐笔登记序时明细账，按银行账户及时、逐笔登记银行存款序时明细账，做到日清日结。出纳不得跨期记账，不得倒序做账，不得把多笔业务综合在一起记一笔账。
2、出纳账簿采用EXCELL格式(详见样表)，并在财务相关人之间采用密码控制进行信息共享。出纳EXCELL格式账必须每三天另外存档一次，以保证数据的安全性。
3、出纳的序时明细账的记账范围包括所有的库存现金、卡、银行存款，不得只记部分现金账。
4、出纳必须至少每三天一次把收付款单据统计入“银行收支与现金核对表”及时与财会主办会计进行交接。
5、出纳必须及时了解并确认卡、银行户头的到款情况，及时记账，及时把到款信息通知给财务、业务相关人员。
6、出纳必须及时把付款业务记入账务，及时把付款信息通知给财务、采购相关人员。
7、出纳平时必须对库存现金进行自盘，以保证账实相符，在月底时接受会计的监督盘点。
8、保险柜不得存放过多的现金，最高限额为5万元，超此范围的秘须存入卡或银行。
9、出纳对手续不完整的报销必须拒付。
10、出纳不得以白条抵现金，借款要开借条。
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4.0 现金收款收据的内控管理
4.1现金收款收据的购买、发放
1、收款收据的格式，必须采用三联式，且必须有连续编号，编号不得重复。
2、收款收据由财务部统一印刷或购买，由财务部按编号进行登记备案。
3、收款收据的发放，必须按领用部门、领用人登记造册。并且，除营销部驻外办事处外，其它部门不得领用。办事处领用的收款收据按需要量加盖公司公章，不得加盖“现金收讫”章。
4.2 现金收款收据的使用
1、现金收款收据的营销业务使用
营销业务人员在使用收款收据收取现金时，分两种现金收款情况使用收款收据:
(1)、先收款后给收款收据 若是客户把现金款项打到财务部指定的个人卡上，由出纳核实确认后，通知业务员开出收款收据。若是客户直接交现金给业务员的，则业务员必须1天之内(时间来不及的2天之内)及时把现金交给出纳(不得滞留现金)，由出纳核实确认后，通知业务员开出收款收据。
(2)、先给收款收据后收款
若客户要求公司先开收款收据才能付现金款项的，在交付收款收据时，收款收据背面必须注明“款未收到，本收据仅作收款用。”并加签名字与日期。
款收到后，分两种方法处理:
方法一:开新的收款收据给客户，同时要求业务员到客户处收回原收款收据。
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方法二:待款项收到后，由出纳通知由业务员到客户处对原收款收据加注“款已收到”并签名字与日期。
2、现金收款收据在公司内部的使用
在公司内部，出纳收到各种收入或还款之现金，必须开具收款收据，会计必须把收款收据作为原始凭证入账，收款收据上必须加盖“现金收讫”字样。
4.3 收款收据的核销
收款收据使用完毕，存根联及作废联必须交还给财务登记核销。财务部平时必须每季查询收款收据的使用状况，遇办事处有人员离职时，必须查询其收款收据的使用状况并监督收款收据的移交。
5.0 借款与还款的内控管理
1、借款签批手续 一般员工借款必须由部门主管签批，总经理签批，方能生效。
2、大额的超出十万元的借款，包括股东向公司借款，他单位、个人向公司借款，必须签订借款
合同
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。超出30万元的的，必须获得董事会的通过。
3、借款必须开具借条，借条公司联财务必须作为原始凭证入账，借款人联由借款人保存。
4、还款必须开具收款收据，收款收据公司联由财务作为原始凭证入账，还款人联由还款人保存。
6.0 本制度由财务部负责制定、修订、解释权。
7.0 本制度总经理签批后生效执行。
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浙公网安备 33021202002483