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英语形容词排序 教学过程设计 教学时间 师生双边活动 环节 安排 主 要 内 容 备注 及教法运用 1、 自我介绍。 20 学生个人介 绍 2、 教学要求:认真把握预习、上课、20 复习环节，学好本学期课程，为11 月的会计从业资格考试打下良好基 础。 3、 上学期内容回顾: 40 (1) 财务会计概论 (2) 货币资金和支付结算办法:银行 存款余额调节表编制及三种票 据结算方式下企业作为购货方 及销货方核算 (3) 应收及预付账款:应收票据计息 及应收账款入账金额确认方法: 总价法;备抵法核算坏账 (4) 金融资产:交易性金融资产的初 始确认、期末计价及出售核算 (5) 存货:实际成本计价收发核算、 计划成本计价收发核算、周转材 料、委托加工物资、存货期末计 价及存货清查核算 (6) 固定资产:定义、固定资产取得 核算、固定资产折旧、固定资产 后续支出的核算、固定资产处 置、期末计价及固定资产清查核 算 4、新课:长期股权投资预习 10 1 2 教学过程设计 教学时间 师生双边活动环节 安排 主 要 内 容 备注 及教法运用 一 长期股权投资的定义 全新导入 20 1 投资:投入-回报 内 2 股权---持股比例越高,权利义 容, 务越大 讲授法 应着 (1)20% 以下,未达到控制\共同控重于 制\重大影响 引导 (2)20%至50% 重大影响 学生 (3)共同控制 进行 (4)50%以上,控制 理解 核心 3 不同权利义务下,核算的基本思 思路 路 (1)权利义务低:投资目的主要看 何时收回成本 会计核算应反映投 资者的需求 (2)权利义务高:投资目的主要看 对于被投资方发挥的作用及投资 企业本身的成长情况 最终 4 成本法及权益法思路及适用范 结论 围 (1)成本法 适用于第1种及第4种 情况 (2)权益法 适用于第2种及第3种 情况 总结 10 成本法及权益法的核算思路差异 教学过程设计 教学时间 师生双边活动 环节 安排 主 要 内 容 备注 及教法运用 1 什么是长期股权投资 复习 15 提问 2 怎样理解长期股权投资股权与其核算 采用的不同方法之间的内在关联? 二 成本法 1 核算方法特点介绍:投资成本一旦确新课 讲授 定,不加改变;核算清可获得的股利收 10 益; 2 具体: (1)2009年3月甲公司购入某公司股票5 0000股,买入价每股10元(含已宣告但 20 尚未支付的现金股利0.2元),另付相关 税费1000元,持股10% 长期股权投资初始投资成本的计算 (2)2009年4月收到现金股利 (3)2010年2月,该公司宣告发放现金股 10 利0.5元/股 (4)2010年3月,收到现金股利 (5)2010年8月,出售该公司股票,出售 价13元/股 10 校本讲义习 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 讲练结合 练习 成本法核算步骤 练习 20 提问 总结 5 3 4 教学过程设计 教学时间 师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 复习 15 成本法核算步骤? 提问及习题讲解 新课 三 权益法 (一)权益法核算思路 讲授法 35 1投资企业对被投资企业有较高的权利和义 务,因此,以被投资企业的价值*持股比例来衡 量长期股权投资的价值 被投资企业的价值-被投资企业可辨认净资产 的价值-被投资企业净资产的账面价值 2 被投资企业所有者权益变动,投资方长期股 权投资的价值应进行调整(1)被投资企业宣告 发放股得 (2)被投资企业实现利润 (3)被投资企业其他权益变动 (二)核算步骤 30 1 A公司以2200万元或1700万元取得B公司 40%的股权,取得投资时被投资单位可辨认净 资产的账面价值为4500万元,A公司能够对B 公司施加重大影响 (1)2200万元>4500*40% (2)1700万元<4500*40% 权益法下长期股权投资初始成本的确定 10 归纳及总结 5 6 7 8 教学过程设计 教学时间 师生双边活动环节 安排 主 要 内 容 备注 及教法运用 复习 15 长期股权投资核算思路? 提问 长期股权投资初始成本的确定? 习题讲解 新课 40 2 B公司本年度实现净利润400万讲授法 元 3 B公司宣告发放现金股利100万 元 4 B公司发放现金股利100万元 5 B公司可出售金融资产公允价值 上升40万元 6 A公司出售所持股权,出售所得 学生 款项6000万元 练习 30 校本讲义示例 教学过程设计 教学时间 师生双边活动环节 安排 主 要 内 容 备注 及教法运用 新课 项目八 其他长期资产 一 投资性房地产 讲授法 10 (一)定义 (二)核算基本思路 35 1 成本模式下核算 成本--折旧--减值 2 公允价值模式下核算 公允价值 公允价值上升及下降 二 无形资产 10 (一)定义 30 (二)核算 1 取得(自行研发核算) 2 摊销核算 3 固定资产出售核算 5 总结投资性房地产及无形资产核 算要点 9 10 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 1、 企业于1月1日向工商银行借新课35 启发 入100万元，年利率12%期限 内容 为5个月。 讲解 ?第一种情况:按月付息 ?第二种情况:利随本清 2、企业于2月1日向工商银行借学生45 练习 入300万元，年利率6%期限为9 练习 个月。 ?第一种情况:按月付息 ?第二种情况:利随本清 总结10 核算 方法 11 12 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 短期借款按月付息和到期一次还复习 15 讲授法 本付息核算方法总结 新课 30 启发 企业于1月1日向工商银行借入 100万元，年利率12%期限为5个模 月。 ?第三种情况:按季付息 2、企业于2月1日向工商银行借仿 30 练习 入300万元，年利率6%期限为9 个月。 ?第三种情况:按季付息 总结 15 按季付息核算方法 学生体悟 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 复习 30 习题讲解 讲授法 3、(1)、购料价款50000元，增值新课 45 引领教学法 税17%，运费6000元，税率7% 料 验收入库，款项供货方暂代垫，未 付。 (2)、签发并承兑商业汇票支付 上笔业务欠款。 (3)、上月签发的商业汇票到 期，企业无力支付，转为应付账款。 (4)、购料 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 到达验收入库， 单据未到。 (5)、月末，单据仍未到达，以 合同价8000元暂估入账。 (6)、上述业务中材料涉及单据 在下月初仍未到达。 新课15 练习 13 14 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 习题讲解 复习 20 新课 (1)、购料，价40000元，增值税模 35 启发 17%供货方提出2,15、1,30、N ,40料验收入库，款未付。 (2)、上述业务款项在第14天 付讫。 (3)、购料价80000元，增值税 17% 供货方给予5% 的商业折扣， 提出3/20、2/40、N/60料验收入 库，款未付。 (4)、上笔业务款项第35天付 款。 (5)、偿付所欠货款80000元， 已超出供货方给予的折扣期限。 (6)、以前所欠30000元货款确 定无法找到债权人，确定无法支付 已转销。 练习 仿 25 练习 完成校本讲义 总结 10 学生体悟 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 习题讲解 复习 20 1、(1)、4月1号购料，价50000新课30 启发 元增值税17%料入库，并开出承兑 模 商业汇票利率12% 期限为6个月。 (2)、6月30日对该汇票计息。 (3)、?、到期付款。 ?、到期企业无力付款。 2、(1)、购料价10万元，增值税仿 30 练习 17% 料入库，开出商业汇票申请银 行承兑，付承兑手续费。票据年利 率12% 5月1日开出期限6个月承 兑持续费用万分之五。 (2)、6月30日计息。 (3)、?、到期付款。 ?、到期企业无力付款。 学生填写校本讲义 总结 10 体悟 15 16 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 复习 10 讲授法 新课 10 预收账款核算一般讲解 应付车间人员工资40万元、企业模 25 启发 按工资10%计提企业应付担的医疗 保险，另从工资中扣除2% 作为职 工个人应付担的医疗保险。后企业 支付工资，又支付医疗保险给社保 机构。 看 15 加深理解 书本例题 应付车间人员工资100万元、企业 仿 25 练习 按工资10%计提企业应付担的医疗 保险，另从工资中扣除2% 作为职 工个人应付担的医疗保险。后企业 支付工资，又支付医疗保险给社保 机构。 总结 5 完成校本讲义 17 18 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 应付职工薪酬核算基本脉络 复习 10 讲授法 新课 09年1月末计算应发职工工资，其 中生产车间工人200万元，车间管 理人员20万元行政管理人员10万模 30 启发 元，专设销售机构人员8万元，厂 房改扩建人员2万元;计提企业应 付担的社会保险与住房公积金比 例职工总额的10%、12%、2%、和 10%;计提个人应付担社会保险费 住房公积金比例职工总额的2%、 8%、1%、10%;计算应缴个人所得 加深理解 税60000元，以银行存款发放工资 同时交纳社会保险费住房公积金、 个人所得税。 仿 40 练习 习题集完成相应习题 总结 10 完成校本讲义 19 20 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 习题讲解 复习 20 09年1月末按当月工资总额10%比新课 50 启发与练习 例计提职工福利费，生产工人工资 相结合 20万元行政管理人员工资10万元、 车间管理人员工资5万元、专设销 售机构管理人员3万元、在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 人员工资2万元。 09年2月发放困难职工生活补助4 万元。 公司为生产工人提供一幢自有房 屋作为职工宿舍，月折旧额2000 元;为行政管理人员租赁公寓5套 月租金合计4000元。 总结 20 完成校本讲义 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 习题讲解 复习 10 新课 20 1、辞退福利概念 2、 辞退福利核算 30 启发与练习 企业决定辞退生产工人一批，100 相结合 人，管理人员10人，共计拟发放 辞退福利110万元，后以银行存款 付讫。 完成习题集相应习题 20 完成校本讲义 总结 10 21 22 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 复习 20 习题讲解 讲授法 新课 理论20 1税费及增值税介绍 引领教学法:铺垫 启发与练习 结合 核算40 2、购进业务增值税核算 (1)购料价款10000元，增值税讲解 17% 款项以付，料入库。 (2)、购料价款30000元，增值税 17% 运费7% 料入库款项由供货方 代垫。 (3)、以银行存款支付采购甲材料 运费5000元，运费7%。 (4)、以银行存款支付修理费8000 元，税费17%。 (5)、购设备，价款50万元，增 值税17% 款项以付。 (6)、购免税农产品一批，价格40 万元，扣除率13% 货物入库，款项 以支付。 总结 10 学生体悟 完成校本讲义 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 习题讲评 业务类复习 10 型应注 1作为材料购买，但用于非应税项目或发生非意齐全 新课 30 任务引领教 正常损毁，增值税进项税额不能抵扣业务核 学法 算: (1).企业在建工程领用该批材料成本4000 元，增值税17% (2)企业将一批材料发放给职工作为福利， 材料成本5000元，增值税17% (3)企业发生火灾，毁损材料一批，成本10000 元，增值税17% 。保险公司决定赔偿3000 元，其余损失自行承担。 (4)企业发生水灾，毁损产品一批，价值10 万，该批产品生产时耗用外购材料6万，增值 税17% ，保险公司赔偿2万，残料入库价值1 000元，其余损失企业自行承担。 35 2购买时就已知增值税不能抵扣业务核算 (1).购买物资一批，用于厂房建造，买价3 万，增值税17% (2)企业决定购买一批物资发放给职工作为 福利，给生产工人物资价格20万，给行政 管理人员物资价格3万，增值税17%，企业 实际购买支付价款与税款 (3)企业从小规模纳税人处购材料一批，价 值20万，款付，材料入库。 总结 15 完成校本讲义 23 24 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 复习 10 习题讲评 讲授法 新课 20 1、销售时涉及增值税销项税额业任务引领教 务的核算 学法 (1)销售产品价值50万，款收， 增值税17% (2)为甲公司修理机器一台，修 理费4000元，增值税17%，款收。 2、视同销售业务核算 45 (1.)企业将一批产品用于对甲企 业投资，产品计税价格30万， 增值税17% ，该批产品成本20 要求 万 区分(2.)企业将自产产品一批分配给 投资作为股利，该批产品计价40 完全 万，增值税17%，成本25万. 视同(3.)企业将自产彩电一批发放给 职工作为福利，该批彩电单价 销售 2000元，共100台，增值税17% ， 和不成本每台1200元 完全 (4).企业将自产产品一批用于产 视同房建造，该批产品计税价格50 万，17% ， 成本40万 销售 (5)企业将所产产品一批赠送甲 的区公司，该批产品计税价2万，17%， 成本1.1万 别 总结 15 完成校本讲义 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 回顾增值税一般纳税人核算知识点:进项税额、复习 15 讲授法 进项税额转出、购进时已知增值税不能抵扣、一 般销售、视同销售业务核算 1、 增值税一般纳税人应交税额计算及交税核算 (1)本期应该增值税 计算:销项税额-(进项新课 20 税额-进项税额转出) = (2).本器销项税额合计80万，进项税额合计45 万，进项税额转出6万。下月初企业以银行存款 交税。 40 2、增值税一般纳税人整体核算案例 1.购料，价值100万，17% ，料入库，款付 2.购料，价值50万 ，17% ，运费4万，7% ，料 入库，款付 3.售产品，价300万，17% ，产品发出，款收 4.购免税农产品，价20万，13% ，料入库，款付 案例教学法 5.购料取得普通发票，发票金额4万，料入库， 款付 6.售产品，价300万，17% ，运费5万，7% ，款 15 付 7.材料用于产房建设，成本10万，17% 8.产品用于产房建设，成本60万，计税价80万， 17% 9.产品发放福利，成本20万，计税价50万，17% 10.交纳本月应交增值税。 总结 难点强调:1进项税额转出和视同销售业务处理的 业务区别2完全视同销售和不完全视同销售业务 的处理不同 25 26 教学过程设计 教学时间师生双边活动 主 要 内 容 备注 环节 安排 及教法运用 复习 15 提问:1、一般纳税人增值税征收 特点,2、一般纳税人增值税核算 的基本脉络, 1、小规模纳税人特点: 新课 15 讲授法 2、核算: 45 任务引领教 购进业务:(1).从甲公司购料一 批，取得普通发票，发票金额6万， 学法 款付，料入库 (2).从乙公司购料一批，取得增 值税专用发票，价5万，17% ，款 付，料入库 销售业务:(3).小规模纳税企业 开具普通发票，发票金额30900元， 产品发出，款收 【* 注:小规模纳税企业无进 项税额抵扣权，因此无论购货是否 取得增值税专用发票，所付款项 (价款及税款)都应记入所购物资 成本。】 交税核算:(4).假设该小规模纳 税人本月上述只发生2笔购进，1 笔销售，交纳本月应交增值税900 总结 小规模纳税人增值税核算特点总15 学生 结(1)账户设置 体悟 (2)核算 教学过程设计 教时师生双学间边活动 主 要 内 容 备注 环安及教法节 排 运用 增值税特点及核算 复习 10 讲授法 1、消费税特点 2、消费税核算 本20 案例教(1、)企业销售应税消费品一批，价20000元，17% 消 费税率20% 产品发出 课 学法 (2、)企业管理部门本月耗用自产汽油一批，该批汽油 成本4000元，售价6000元，17% 消费税率25% 【* 注:生产部门及行政管理部门领用本企业应内 税消费品，因是用于本企业生产经营，用于企业生产产 品销售产品取得销项税额，因此不属于视同销售范畴，容 不确认增值税销项税额，但是按税法规定应交消费税， 所以应确认应交消费税。】 (1、)企业在建厂房耗用产品一批，该产品成本40000 30 元，计税价70000元，17% 消费税税率20%。 (2、)企业将自产产品一批发放给职工作为福利，该批 产品成本30000元，计税价50000元，17% 消费税税 率30%。 (1、)发出材料一批，成本30000元，用于委托B公司 15 加工，加工完成后将用于进一步生产应税消费品。 (2、)B公司加工完毕开来增值税专用发票，加工费6000 元，消费税税率10% 以银行存款支付加工费及B公司 代扣代缴消费税。 (3、)收回委托加工物资。 (4)、生产完成，产品出售，售价100000元，17% 消费 税税率20%。 (5、)以银行存款缴纳本月应交消费税。 5 任务引(1)发出材料，成本40000元，委托A公司加工，用于 直接销售。 领教学(2)、A公司加工完毕，发票列式，加工费5000元，增 值税税率17%，消费税税率10% 以银行存款支付加工 法 费及有关税费。 (3、)收回委托加工物资。 总 消费税核算总结:完成校本讲义 结 10 27 28 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 复习 消费税核算习题讲评 10 1、营业税核算 新课 30 案例教学法 (1)、本企业附属车队为B公司提供运输服务， 运营收入20000元，按3% 税率计算应交营 业税。 (2)、?出售房屋原值10万元，已提折旧4万 元。 ?出售得价款8万元，存入银行。 ? 按5%营业税税率计算应交营业税。 ? 结转出售净收益。 2、资源税核算 25 (1、)企业销售资源税应税矿产品1万吨，每 吨应交资源税10元，计算应交资源税。 (2、)车间取暖用锅炉本月耗用自产应税矿产 品10吨每吨应交资源税10元，计算应交资 源税。 (3、)企业收购末税矿产品一批，价款50000 元，代扣资源税5000元，款付料入库。 15 3、小税核算 (1)、企业本月实际交纳增值税10万元，消费 税8万元，营业税2万元，城建税税率7% 教 育费附加征收率3% 计算并交纳应交成建税 及教育费附加。 (2)、企业本期应交房产税3000元，土地使用 税2000元，车船使用税6000元，以银行存 款交纳上述三税。 (3)、企业以现金50元，购买印花税税票。 新课10 完成校本讲义相关内容 总结 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 复习 10 营业税、资源税及小税核算习题讲评 讲授法 1、应付利息核算 新课 20 案例教学法 (1)、年末计提分期还本长期借款利息， 借款本金100万元，年利率6% 借款用 于日常经营。 (2)、以银行存款付利息。 2、应付股利 30 (1)概念:股东大会 (2)核算 本年实现净利润100万元，按10%计提 法定盈余公积，按15%提取任意盈余公 积，股东大会决定，将发放现金股利 30万元。 3、其他应付款 20 (1)、租设备一台，按季付租金，月租金 3000元，1月末，2月末计提。 (2)、3月末付租金。 新课10 完成校本讲义 总结 29 30 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 复习 10 流动负债包含内容, 提问 新课 20 一、长期借款概述 (一)含义 讲授法 (二)分类 二、会计处理 20 (一)科目设置:长期借款---本金 ---利息调整 10 (二)一般账务处理 20 (三)需注意问题: 1、筹建期间 2、生产经营期间 3、符合资本化条件 新课完成校本讲义 总结 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 复习 10 长期借款核算中借款费用应如何处理 长期借款核算: 新课 1、企业于2005年1月1日向工商银行借 40 案例教学法 入300万元，期限3年，年末付息， 到期偿还本金及最后一期利息，利率 模 6% 。 2、企业2006年1月1日借入500万元， 年利率8% 每半年付息一次，期限为2 年;2006年1月1日固定资产购建开 始，6月30日购建仍在持续，计息并 付息，2006年12月31日购建仍末结 束，计息 付息;07年6月30日固定 资产购建结束，计息 付息;07年12 月31日计息;08年1月1日还款。 3、企业2008年1月1日借入600万元， 30 仿 年利率5% 期限4年到期一次还本付 息;20009年1月1日固定资产购建开 始;20011年1月1日固定资产购建结 束。 4、企业2006年1月1日借入600万元， 用于固定资产购建，期限3年，利率 8%，各年年初付息，到期还本及最后 一期利息，固定资产购建自2007年1 月1日开始，至2008年12月31日结 束 新课10 学生完成校本讲义 悟 总结 教学过程设计 31 32 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 长期借款核算习题讲评 复习 10 讲授法 一、 应付债券概述 新课 (一) 定义 (二) 债券发行价格:平、溢、折 二、 会计处理 (一) 科目设置:应付债券—面值 ---利息调整 ---应计利息 (二) 一般账务处理 1、 平价发行 (1、)公司发行3年期到期一次还本付息债券， 案例教学法 面值总额100万元，发行价100万元，用于 固定资产购建票面利率6%;06年1月1日 发行收到价款;06年1月1日固定资产购建 开始06年12月31日固定资产购建仍在持 续，计息;07年12月31日固定资产购建结 束，计息;08年12月31日计息;09年1 月1日还款。 (2)、公司2007年1月1日发行面值为300万 元。5%利率债券用于固定资产购建，该固定 资产购建于07年1月1日开始，08年12月 31日结束债券期限3年，年末付息，到期还 本及最后一期利息，发行价300万元，手续 费5万元。 新课完成校本讲义相应内容 总结 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 复习 10 债券核算习题讲评 讲授法 新课 30 一、长期应付款概述 补偿贸易引进国外设备和融资租入 固定资产，形成长期应付款 40 二、核算 1、补偿贸易引进设备 2、支付关税、国内运杂费和安装费 3、设备交付使用 4、归还欠款 新课 完成校本讲义内容 总结 10 33 34 教学过程设计 教学时间师生双边 备环节 安排 主 要 内 容 活动及教 注 法运用 会计六要素包括哪些, 复习 10 提问 1、 收入定义及特征:日常活动中产生区别于利得;属新课 20 于经常性业务收入;表现;后果;只包括 不包括; 2、 收入分类 任务一、商品销售收入确认、计量、核算 讲授法 一、 商品销售收入的确认 确认必须同时满足的条件:所有权上的风险与报酬转 20 移给买方;未保留与所有权相联系的继续管理权，也没 有对已售出的商品实施控制;金额能可靠计量;相关的 经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成 本能够可靠计量 二、 商品销售收入的计量 三、核算 (一) 正常 10 任务引领(二)不符合收入重要条件但商品已发出 1(1)销售一批商品，已发出，成本10000元，价30 20 教学法 000元，17%，已开具专用发票，但对方资金困难，收款 暂可能不大(2)2个月后，对方情况好转发，可确认收 入(3)收款 新课10 完成校本讲义相关内容 总结 教学过程设计 教学 时 环节 间师生双边活动及 主 要 内 容 备注 安教法运用 排 提问:1、一般销售商品业务处理。 复习新提出案例，学生解决 10 2、商品已发出，但不符合收入条件业务处理 课 讲授法 5 3 销售商品涉及商业折扣、现金折扣、销售折让 (1)商业折扣 ? 产生原因 ?业务流程 ?核算:按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 (2)现金折扣 ?产生原因 任务引领教学法 ?业务流程:合同协议约定现金折扣条件---销售---购货方 10 实际享受现金折扣 1复习第三章应收及预付款项中涉及内容 ?核算:现金折扣在实际发生时计入当期损益 (3)销售折让 2、教师给出案例，学生独立解决 ?产生原因 15 ?业务流程:购货方取得当地税务机关开具的进货退出或索 取折让证明单----销货方开具红字专用发票---办理款项结算 讲授法+学生演示 ?核算:折让发生时,冲减销售收入 任务引领教学法 4、销售退回 (1)未确认收入的售出商品发生销售退回 5 (2)已确认收入的售出商品发生销售退回 ?业务流程:比照销售折让+商品实物退回 ?核算: 25 任务引领教学法 A 一般情况:冲减收入并主营业务成本 B 特殊情况:销售退回+现金折扣 案例教学法 本课内15 引导学生自主完成左表 产生 发生 会计 原因 时间 处理 容总结 商业折扣 现金折扣 销售折让 销售退回 35 36 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 复习 20 习题讲评 讲授法 新课 50 A公司委托B公司销售服装一批(视同买1、演示业务 断方式)A公司将该批服装发出成本2000流程 0元，双方协议价50000元，20天后，B 公司销出部分服装售价60000元 17% B 公司向A公司出具了代销清单显示售出该2、讲解核算 批服装的1/2，A公司根据代销清单向B 公司开具增值税专用发票(价25000 税1 7%)B公司向A公司支付货款 (1)委托方 A公司 (2)受托方 B公司 归纳 20 自主完成校本讲义 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 复习 20 习题讲评 讲授法 A公司委托B公司销售商品，商品发出成新课 50 2、演示业务 本60000元，月末收到B公司代销清 流程 单显示B公司售出1/3。售价50000 元17%。A公司根据代销清单向B公司 开具增值税专用发票。按协议B公司 将按售价10%收取手续费。A公司款收。 (1) 委托方 2、讲解核算 (2) 受托方 归纳 20 自主完成校本讲义 37 38 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 复习 10 习题讲评 新课 30 预收款销售 讲授法 1、收到客户预付款10000元。存入银 行。 2、按合同规定发出商品，价40000 元;17% 商品成本2500元; 3、双方结清款项。 委托代销业务核算再练习、巩固 商品销售收入核算回顾 复习 10 讲授法 一、劳务收入 1、 企业为客户按装户外空调挂机，以银行存新课 70 款收到安装收入2000元，以库存现金支 付安装用料支出200元。 2、 为外单位提供为期一个月的 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 ，以库存 现金支付培训用文具款100元，应付职工 工资2000元，月末培训完成，以银行存 款收培训收入6000元。 二、让渡资产使用权 1、 出租房屋月末以银行存款收租金10000元， 月末该房屋应计提折旧2000元。 三、 政府补助 1、 本月收到增值税税款返还50000元。 归纳 10 自主完成校本讲义 39 40 复习 10 习题讲评 讲授法 新课 20 一、费用概念阐释 二、核算(一)销售费用 1、 销售产品领用不单独计价包装物500元。 30 2、 销售产品领用包装物一批，成本1000元。出借给客户使 任务引领教用(包装物发出，采用一次摊销法)。 3、 销售商品，以银行存款付运费2000元 学法 4、 销售产品。以银行存款代垫运费3000元(由买方承担)。 5、 月末销售部门固定资产因计提折旧2000元，应付工资 20000元。 6、 以银行存款支付销售部门固定资产修理费800元。 7、 委托甲公司代销商品，月末甲公司开具代销清单，销售 商品价50000元(款未)按5%确认代销手续费。8以银 行存款付广告费100000元。 (二)管理费用 1、 供应科采购员小王出差报销差旅费2800元，交回现金200 元。 30 2、 以银行存款付车间用设备修理费8000元，行政管理用办 公修理费500元。 3、 月末行政管理用固定资产应计提折旧1500元，应付行政 管理人员工资50000元。 4、 以银行存款付行政管理部门水电费3000元，购买办公用 品200元直接领用。 5、 月末计算应交房产税2000元，应交土地使用税1000元， 应交车船使用税500元，应交矿产资源补偿费1500元。 6以现金购买印花税税票200元。、 7以银行存款支付业务招待费3600元 复习 30 销售费用及管理费用核算习题讲解 讲授法 新课 45 财务费用 任务引领教学1、计提短期借款利息800元，长期借款 利息1200元(不符资本化备件)。 法 2、计提分期付息，到期一次还本债券利 息1000元，计提到期一次还本付息债 券利息20000元，不符合资本化条件。 3、接银行通知本月存款利息收入800元 到账。 4、以现金付购买支票手续费20元，付申 请银行开具银行汇票手续费50元。 5、企业上月销售产品价1000000元，17% 本月收款，按协议对方按2%享受现金 折扣优惠(按价款计算现金折扣)。 6、企业上月采购商品，价2000000元， 17%本月付款，按协议按1%比例享受 现金折扣优惠(根据价款计算现金折 扣)。 归纳 15 自主完成校本讲义相关内容 41 42 教学过程设计 教时师生双学间边活动备 主 要 内 容 环安及教法注 节 排 运用 复15 基础会计中利润计算核算方法及程序 讲授 1、2009年1月，损益类各账户结转前余额如下: 习 60 法 科目 借方 贷方 主营业务收入 1000000 新 其他业务收入 100000 主营业务成本 450000 课 其他业务成本 40000 销售费用 150000 管理费用 30000 财务费用 5000 营业税金及附加 3000 任务资产减值损失 2000 公允价值变动损益 250000 引领投资收益 40000 营业外收入 20000 教学营业外支出 10000 要求:结转收入类、费用类账户;按25%计算并结转所得税费用; 法 结转本月净利润。 2、接上题该企业2-11月累计收入金额等于累计费用金额，及2-11 月利润额 零，12月末该企业结转前损益类账户余额如下: 科目 借方 贷方 主营业务收入 1500000 其他业务收入 100000 主营业务成本 600000 其他业务成本 80000 销售费用 80000 管理费用 80000 财务费用 80000 营业税金及附加 80000 资产减值损失 200000 公允价值变动损益 80000 投资收益 120000 营业外收入 100000 营业外支出 80000 要求:编制利润表，结转全年净利润 归 自主完成校本讲义 纳 15 教学过程设计 教时师生双学间边活动备 主 要 内 容 环安及教法注 节 排 运用 复10 利润计算程序回顾 讲授 习 法 2、企业采用表结法，12月末，损益类各帐户余额如新65 下: 课 科目 借方 贷方 主营业务收入 10000000 任务其他业务收入 150000 主营业务成本 4000000 引领 其他业务成本 50000 教学销售费用 200000 管理费用 200000 法 财务费用 100000 营业税金及附加 200000 资产减值损失 200000 公允价值变动损益 80000 投资收益 280000 营业外收入 150000 营业外支出 50000 要求:编制利润表并进行相关核算。 账结法与表结法异同归纳 归15 纳 43 44 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 复习 20 利润计算核算习题讲解 讲授法 1、 企业2008年国债利息收入50000元，会计新课 55 确认为收入，税法不确认为收入。《结论是 会计利润高于税法利润应纳税所得额》 2、 向丙公司捐款200000元，会计确认为费用 任务引领教学 (营业外支出)税法不确认为费用。《结论 法 是会计利润低于税法利润应纳税所得额》 3、 支付环保超标罚款600000元，会计确认为 费用，税法不确认为费用。 《结论是会计利润低于税法利润应纳税所得 额》 4、 发生各业务招待费300000元，会计确认为 费用，税法确认为180000元费用。《结论是 会计利润高于税法利润应纳税所得额》 5、 企业公益性捐赠500000元，会计确认为费 用(营业外支出)税法中确认为220000元 费用。《结论是会计利润高于税法利润应纳 税所得额》 企业当年会计利润总额4850000元，则应纳所 得税额;净利润为。 归纳 15 自主完成校本讲义 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 复习 15 所得税计算及核算练习讲解 讲授法 新课 60 一、利润分配顺序 二、利润分配核算 任务引领教学 1、企业2008年初利润分配-未分配利润 法 账户贷方余额2000000元，2008年净 利润1000000元，将净利润转入利润 分配账户。 2、按10%提取法定盈余公积，20%提取任 意盈余公积;20%为应付现金。 3、结转利润分配各明细账。 自主完成校本讲义 归纳 15 45 46 教学过程设计 教学时间师生双环节 安排 边活动 主 要 内 容 备注 及教法 运用 复20 利润分配相关核算习题讲评 讲授 习 50 一、所有者权益概念及构成 法 新 二、 所有者权益核算 课 任务 1、 甲乙丙投资成立公司，甲投入货币资金。乙投入设备一台，该设 引领 备在乙公司账上原值600000元，已提折旧200000元，各方共同 教学确认价格500000元，丙投入专利一项各方共同确认价值500000 元。 法 2、 一年后，丁公司投资800000元，拥有20%的股权。 3、 公司发行5000000股“资本公积股本溢价”余额为零: 名称 发行价 发行费用 盈余公积余 额 甲 1元/股 50万元 60万元 乙 1元/股 50万元 30万元 丙 3元/股 80万元 丁 1.2元/股 150万 60万元 戊 1.2元/股 150万元 40万元 归 自主完成校本讲义 纳 20 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 会计基础中会计核算程序回顾 复习 10 提问 一、 会计报表概念及构成 新课 65 二、 资产负债表 (一) 格式 (二) 项目简介 (三) 项目填列 讲授法 (四) 企业库存现金账户余额30000元;银行 存款账户余额1000000元;其他货币资 金账户余额100000元。 (五) 交易性金融资产账户余额200000元。 (六) 应收票据账户余额150000元，坏账准 备-应收票据账户余额10000元。 (七) 其他应收款账户余额8000元，坏账准 任务引领教学 备-其他应收款账户余额1000元。 法 (八) 应收\应付\预付\预收款项 (九) 在途材料账户余额10000元;原材料账 户余额20000元;材料采购账户余额 5000元;周转材料账户余额2000元; 生产成本账户余额30000元;库存商品 账户余额15000元;发出商品账户余额 4000元;材料成本差异账户借方余额 2500元;存货跌价准备账户余额7000 元。 归纳 15 自主完成校本讲义 47 48 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 复习 10 相关习题讲评 讲授法 9、固定资产账户余额2000000元，累计新课 65 折旧账户余额400000元，固定资产减值 准备余额200000元。 10、无形资产账户余额2000000元，累计 摊销账户余额400000元，无形资产减值 准备账户余额40000元。 11、长期摊销费用账户余额50000元，长 期待摊费用中1年内摊销完毕的10000 元。 负债项目 1、短期借款账户余额150000元。 2、应付职工薪酬账户余额200000元(贷) 应交税费账户余额40000元(借)。 3、长期借款账户余额500000元，其中一 年内到期金额50000元。 4、流动负债合计。 所有者权益项目 1、实收资本账户余额200000元;资本公 任务引领教学积账户余额100000元(贷);盈余公 积账户余额80000元;本年利润账户 法 余额40000元(借);利润分配-末分 配利润账户余额300000元(贷)。 自主完成校本讲义 归纳 15 复习 20 收入、费用、利润核算方法回顾 讲授法 新课 15 1、核算流程介绍 20 2、原始凭证介绍:发票、出库单据、费 用报销单据等、相关明细表 20 3、试编制记账凭证(注意记账凭证与原举例 始凭证的勾稽关系) 15 4、登记收入、费用明细账 49 50 教学过程设计 教学时间师生双边活动及备 主 要 内 容 环节 安排 教法运用 注 复习 20 所有者权益核算回顾 讲授法 新课 15 4、核算流程介绍 注意投资者以非货币资产投资时相关 评估资料 25 5、原始凭证介绍:进账单、非货币资产举例 投资相关评估资料 30 6、试编制记账凭证 复习 20 7、会计核算程序回顾 讲授法 新课 15 8、会计报表编制依据资料 25 9、会计报表编制方法 (1) 资产负债表 (2) 利润表 50 4、试依据相关资料编制报表 练习、答疑 51