[最新]借钱和费用审批权限及报销法度模范实施
细则
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借款和费用审批权限及报销程序实施细则
为了更有效的使用公司内资金，提高资金使用效率，加强资金使用的监督和管理，依据公司的实际情况，特制定本规定。
一、各类资金管理审批权限
各类资金管理审批权限一览表
工作事项 上一级主管领导 财务部会计 分管副总 监管委 总经理 董事长
X?3000 审核 复核 审核
差旅费借款以及3000
10000 审核 复核 审核 审核 审核 通过
X?1000 审核 复核 审核 管理部门
各项费用 10005000 审核 复核 审核 审核 审核 通过
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
内 审核 复核 审核 业务部门 计划外:X?5000 审核 复核 审核 审核 通过 成本开支
计划外:X>5000 审核 复核 审核 审核 审核 通过
计划内 审核 复核 审核 业务部门 计划外:X?1000 审核 复核 审核 审核 通过 各项费用
计划外:X>1000 审核 复核 审核 审核 审核 通过
X?5000 审核 复核 审核 差旅费开支 500010000 审核 复核 审核 审核 审核 通过
宣传广告费用 审核 复核 审核 审核 通过
计划内 审核 复核 审核 工资奖金 计划外:X?10000 审核 复核 审核 审核 通过
计划外:X>10000 审核 复核 审核 审核 审核 通过
计划内 审核 复核 审核 福利费开支 计划外:X?2000 审核 复核 审核 审核 通过
计划外:X>2000 审核 复核 审核 审核 审核 通过
二、 借款审批及
标准
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1、出差人员借款，必须先填写“出差借支单”，填写好该凭证
后，按照第一条授权权限进行审批后，方予借支，前次借支出差无故
未报销者，不得再借款。
2、购买材料或物品申请借款时，应填写好“借支单”同时附上
已批准的“请购单”或“采购单”，财务人员在借出款项时于“请购
单”或“采购单”上注明已借出款项的金额。
3、其他临时借款，如业务费、周转金等，必须先填写“借支单”，
“借支单”审批程序按照第一条授权权限进行审批后，方予借支。
4、试用人员借支差旅费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
5、员工出差返回后应及时按照回程票据的日期到人力资源部门进行登记，出差返回后一周内应填具"差旅费报销单"报销差旅费，返回后，未能在一周内报销者，财务部门应于当月工资中先予扣回，等报销时再行核付。
6、所有“借支单”或“出差借支单”等借款性质的原始单据，除当日借款当日归还外，一律不再退还给借款人，报账时由出纳人员统一填写收据入账。
7、借款单据填写不齐、审批未达到授权要求、采购没有提供“采购单”(请购单)或出差没有填写“出差借支单”的情况下，财务人员应拒绝其借款请求，待补齐所有单据和审批手续后方予借款。
8、财务部应填写借款台账，
内容
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包括借款人、借款部门、借款时间、借款金额、借款事由、借款预计归还日期。在预定还款日期到期而不能还款或报销的，财务部应通知借款人办理续借款项的手续(出差借款的按照本款第5条执行)，续借款项时借款人需要重新填写“借支单”，在“事由”项下注明原借款事由及续借理由，出纳根据续借的“借支单”开具收据给借款人，并登记借款台账。未能办理续借手续的借款人，财务部应将借出款项从有关人员的工资中扣回。备用金借支须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，逾期
未到财务部结清的按备用金金额每月3%的月利率扣息。
三、费用报销程序及要求
1、所有票据必须都是合法的正式发票，除定额票据外其余票据一律不得连号，若发现此类情况财务人员有权没收该次报销所有单据，不予报销，并作为年度考核依据通知人力资源部门进行考核。
2、费用报销人员首先将所有发票整理分类。发票按交通费、餐饮发票、住宿费、办公用品发票等的分大类，再按票据尺寸大小和金额进行再分类，粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数和金额。
3、原始票据的粘贴:定额发票或交通票据等小型票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，紧贴粘贴单顶界和右边边线，从右往左横向粘贴，避免票据超出粘贴单边界，同时覆盖粘贴的相邻票据间须留出5mm间隔距离。票据较多时，可分行横向粘贴，不得竖向粘贴。大型票据或附件在粘贴时，粘贴位置应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分按粘贴纸大小进行折叠。
4、财务部门进行复核时，应核对报账金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、各类单据粘贴是否
规范
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等。如有疑问或发现不应报销的项目，应及时向报销申请人落实，发现如有连号的士票、同一时间重复就餐等不合理情况出现时，应将情况上报至财务部经理，财务部经理落实以上票据的具体情况后，对的确存在虚假票据的情
形，应没收该次报销的所有单据并报人力资源部门进行考核。差旅费报销时，财务部门还应对其返程日期进行复核，超过预先核定回程日期没有正当理由或由于私人事务延期返回的，超出日期的住宿费、伙食费、津补贴等停止发放。没有正当理由或由于私人事务延期返回未得到上级主管领导批准的同时通知人力资源部门作为年度考核依据进行考核。
5、采购报销应附手续完整的“请购单”或“采购单”、“入库单”或验收证明、采购发票等，超过10000元以上的物质采购应提供采购合同，采购发票正面空白处经办人必须签名。已预借款项进行采购的，应先扣除借款费用后按差额结清款项。
6、每一张交通费发票，报销人须在每张票据正面空白处注明乘车人员、目的地、始发地、乘车时间和事由。如果有关内容已经显示在票据上的，不需要重复记录此项内容。
7、出差前没有履行相关申请备案手续填写“出差借支单”或“出差申请单”的，财务部应拒绝其差旅费报销的请求。
8、住宿发票包括定额发票等需注明姓名、住宿起止时间、天数、单日房价、房间标准和金额，住宿发票填注不清的不予报销。
9、除交通费、住宿发票以外的其他费用票据，报销人需要在每张票据正面空白处注明用途或事由、时间、相关经办人员和证明人等情况。
10、原始凭证如有遗失，不予报销，差旅费发票除外。公司员工在外出途中，遗失差旅费发票，须写出书面报告，且有1人(含)以上同行人员或有关人员签字证明，经上级主管签署意见，报财务部经理、总经理审批后，按证明金额的50%报销。
本细则自2012年 月 日起实行。
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