E1200了解单位性质
客户： 所审计会计期间：
编制： 复核： 日期： 日期：
风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 , 查阅以前年度审计工作底稿 , 获取或编制被审计单位治理结构图，对图示内容作解释说
明
, 获取或编制被审计单位组织结构图及关联方清单 , 获取并查阅公司章程，主要销售、采购、投资、债务
合同
劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载
等相关资料
, 阅读由管理层和治理层编制的
报告
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、文件、纪要等 , 向被审计单位董事长、高管人员或相关职能部门询问经营、
投资、融资活动情况
, 必要时，在工商查询与被审计单位相关的其他人员或单位 , 查阅外部获取的信息 , 向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款
条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等
, 向人力资源部门询问劳动用工情况 , 实地察看被审计单位主要生产经营场所 , 提示：
1、了解所有权结构以及所有者与其他人员或单位之间的关系，考虑关联方关系是否已经
得到识别，以及关联方交易是否得到恰当核算。
2、了解被审计单位的治理结构，考虑治理层是否能够在独立于管理层的情况下对被审计
单位事务（包括财务报告）做出客观判断。
3、了解被审计单位的组织结构，考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务
报表合并、商誉摊销和减值、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问题。
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客户： 所审计会计期间：
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注1 例如：
, 了解所有者和其他人员或单位的名称，以及与被
审计单位之间的关系；
, 了解被审计单位识别关联方程序，获取关联方
清单及相关信息，并考虑是否存在未识别的潜在关
联方，及对被审计单位影响；
例如：
, 控股母公司的所有权性质，管理风格及其对被审
计单位经营活动及财务报表可能产生的影响
, 控股母公司与被审计单位在资产、业务、人员、
机构、财务等方面是否分开，是否存在占用资金等
情况；
, 控股母公司是否施加压力，要求被审计单位达到
其设定的财务业绩目标。
例如：
, 董事会的构成情况和运作情况；
, 董事会内部是否有独立董事，独立董事的人员构
成；
, 治理结构中是否设有审计委员会或监事会及其
运作情况；
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客户： 所审计会计期间：
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例如：了解评价组织结构是否复杂，是否可能导致
重大错报风险，包括财务报表合并、商誉摊销和减
值、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问
题；
注1：所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系
主要描述(法人，自然人，企业类型，自然人的主要与被审计单位之 所有者 社会职务，企业所属地区、规模等) 间的关系
例如：主营业务是制造业还是商品批发与零售；是
银行、保险还是其他金融服务；是公用事业、交通
运输还是提供技术产品和服务等
例如：主要客户和合同、付款条件、利润率、市场
份额、竞争者、出口、定价政策、产品声誉、质量
保证、营销策略和目标等
例如：
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, 业务分部的设立情况
, 产品和服务的交付情况
, 衰退或扩展的经营活动情况
例如：是否通过互联网销售产品，提供服务或从事
营销活动
例如：是否涉及跨地区经营和多种经营，各个地区
和各行业分布的相对规模以及相互之间是否存在
依赖关系
例如：
, 销售对象是少量的大客户还是众多的小客户 , 是否有被审计单位高度依赖的特定客户(如超过销售总额10％的顾客)
, 是否有造成高回收性风险的若干客户或客户类
别(如正处在一个衰退市场中的客户)
, 是否与某些客户订立了不寻常的销售条款或条
件
例如：
, 主要供应商名单
, 是否签订长期供应合同
, 原材料供应的可靠性和稳定性
, 付款条件
, 原材料是否受重大价格变动的影响
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例如：
, 分地区用工情况
, 劳动力供应情况
, 工资水平、退休金和其他福利、股权激励或其他
奖金安排
, 适用的劳动用工事项相关政府法规
例如：
, 从事的研究与开发活动
, 研发支出占收入比重
, 与同行业相比情况
例如：
, 哪些客户或供应商是关联方
, 对关联方和非关联方是否采用不同的销售和采
购条款
, 关联方交易以及定价政策
例如：被审计单位的并购活动或某些业务的终止，
如何与目前的经营业务相协调，并考虑其是否会引
发进一步的经营风险
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例如：
, 固定资产和无形资产投资
, 近期发生的或
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
发生的投资变动
, 重大的资本承诺
例如：联营、合营或其他投资，包括近期计划的投
资项目
例如：
, 获得的信贷额度是否可以满足营运需要 , 得到的融资条件及利率是否与竞争对手相似，如
不相似，原因何在
, 是否存在违反借款合同中限制性条款的情况 , 是否承受重大的汇率与利率风险
例如：通过融资租赁方式进行的筹资活动
例如：
, 关联方融资的特殊条款
, 关联方融资占融资总额的比重
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客户： 所审计会计期间： 编制： 复核： 日期： 日期：
例如：被审计单位实际收益股东的名称，国籍，商
业声誉和经验，以及可能对被审计单位产生的影响
例如：
, 衍生金融工具是用于交易目的还是套期目的
, 衍生金融工具的种类
, 使用衍生金融工具的范围
, 交易对手
,
,
,
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浙公网安备 33021202002483