技术转让合同印花税

技术转让 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 印花税 技术转让合同印花税 篇一: 技术合同印花税认定参考 国税地字(1989)34号 国家税务局 关于对技术合同征收印花税问题的通知 各地在贯彻印花税暂行条例的过程中，对各类技术合同如何计税贴花，提出了一些问题。经研究，现明确如下: 一、关于技术转让合同的适用税目税率问题 技术转让包括: 专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目;专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。 二、关于技术咨询合同的征税范围问题 技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括: 1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目;2.促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目;3.其他专业项目。对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。 至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。 三、关于技术服务合同的征税范围问题 技术服务合同的征税范围包括: 技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。 技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题，如为改进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益等，提出实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，进行实施指导所订立的技术合同。以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同，不属于技术服务合同。 技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。 技术中介合同是当事人一方以知识、信息、技术为另一方与第三方订立技术合同进行联系、介绍、组织工业化开发所订立的技术合同。 四、关于计税依据问题 对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。 为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。 五、关于加强对技术合同征税的管理问题 为加强对技术合同缴纳印花税的征收管理，保证税款及时足额入库，各级税务部门要积极取得科委和技术合同登记、管理 机构的支持配合，共同研究解决印花税源泉控制的管理办法，因地制宜建立监督纳税、代征税款、代售印花等 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 。 技术合同认定规则 国科发政字【2017】253号 第一章 一般规定 第一条 为推动技术创新，加速科技成果转化，保障国家有关促进科技成果转化法律法规和政策的实施，加强技术市场管理，根据《中国人民共和国合同法》及科技部、财政部、国家税务总局《技术合同认定登记管理办法》的规定，制定本规则。 第二条 技术合同认定是指根据《技术合同认定登记管理办法》设立的技术合同登记机构对技术合同当事人申请认定登记的合同文本从技术上进行核查，确认其是否符合技术合同要求的专项管理工作。 技术合同登记机构应当对申请认定登记的合同是否属于技术合同及属于何种技术合同作出结论，并核定其技术交易额(技术性收入)。 第三条 技术合同认定登记应当贯彻依法认定、客观准确、高效服务、严格管理的工作原则，提高认定质量，切实保障国家有关促进科技成果转化财税优惠政策的落实。 第四条 本规则适用于自然人(个人)、法人、其他组织之间依据《中华人民共和国合同法》第十八章的规定，就下列技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务活动所订立的确立民事权利与义务关系的技术合同:中国人民共和国合同法》及科技部、财政部、国家税务总局《技术合同认定登记管理办法》的规定，制定本规则。 第二条 技术合同认定是指根据《技术合同认定登记管理办法》设立的技术合同登 记机构对技术合同当事人申请认定登记的合同文本从技术上进行核查，确认其是否符合技术合同要求的专项管理工作。 技术合同登记机构应当对申请认定登记的合同是否属于技术合同及属于何种技术合同作出结论，并核定其技术交易额(技术性收入)。 第三条 技术合同认定登记应当贯彻依法认定、客观准确、高效服务、严格管理的工作原则，提高认定质量，切实保障国家有关促进科技成果转化财税优惠政策的落实。 第四条 本规则适用于自然人(个人)、法人、其他组织之间依据《中华人民共和国合同法》第十八章的规定，就下列技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务活动所订立的确立民事权利与义务关系的技术合同》分则部分所列的其他合同，不得按技术合同登记。但其合同标的中明显含有技术开发、转让、咨询或服务内容，其技术交易部分能独立成立并且合同当事人单独订立合同的，可以就其单独订立的合同申请认定登记。‎‎ 第六条 以技术入股方式订立的合同，可按技术转让合同认定登记。 以技术开发、转让、咨询或服务为内容的技术承包合同，可根据承包项目的性质和具体技术内容确定合同的类型，并予以认定登记。 第七条 当事人申请认定登记技术合同，应当向技术合同登记机构提交合同的书面文本。技术合同登记机构可以要求当事人一并出具与该合同有关的证明文件。 当事人拒绝出具或者所出具的证明文件不符合要求的，不予登记。 各技术合同登记机构应当向当事人推荐和介绍由科学技术部印制的《技术合同示范文本》供当事人在签订技术合同时参照使用。 第八条 申请认定登记的技术合同应当是依法已经生效的合同。当事人以 合同书 印刷合同书下载家教网家教中介合同家教中介合同书搬运合同书搬家公司合同书 形式订立的合同，自双方当事人签字或者盖章时成立。依法成立的合同，自成立时生效。法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的，依照其规定，在批准、登记后生效，如专利申请权转让合同、专利权转让合同等。 当事人为法人的技术合同，应当有其法定代表人或者其授权的人员在合同上签名或者盖章，并加盖法人的公章或者合同专用章;当事人为自然人的技术合同，应当有其本人在合同上签名或者盖章;当事人为其他组织的合同，应当有该组织负责人在合同上签名或者盖章，并加盖组织的印章。 印章不齐备或者印章与书写名称不一致的，不予登记。 第九条 法人、其他组织的内部职能机构或课题组订立的技术合同申请认定登记的，应当在申请认定登记时提交其法定代表人或组织负责人的书面授权证明。 第十条 当事人就承担国家科技 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 项目而与有关计划主管部门或者项目执行部门订立的技术合同申请认定登记，符合《中华人民共和国合同法》的规定并附有有关计划主管部门或者项目执行部门的批准文件的，技术合同登记机构应予受理，并进行认定登记。第十一条 申请认定登记的技术合同，其标的范围不受行业、专业和科技领域限制。第十二条 申请认定登记的技术合同，其技术标的或内容不得违反国家有关法律法规的强制性规定和限制性要求。 第十三条 技术合同标的涉及法律法规规定投产前需经有关部门审批或领取生产许可证的产品技术，当事人应当在办理有关审批手续或生产许可证后，持合同文本及 有关批准文件申请认定登记。 第十四条 申请认定登记的合同涉及当事人商业秘密(包括经营信息和技术信息)的，当事人应当以书面方式向技术合同登记机构提出保密要求。 当事人未提出保密要求，而所申请认定登记的合同中约定了当事人保密义务的，技术合同登记机构应当主动保守当事人有关的技术秘密，维护其合法权益。 第十五条 申请认定登记的技术合同下列主要条款不明确的，不予登记:技术合同示范文本》供当事人在签订技术合同时参照使用。 第八条 申请认定登记的技术合同应当是依法已经生效的合同。当事人以合同书形式订立的合同，自双方当事人签字或者盖章时成立。依法成立的合同，自成立时生效。法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的，依照其规定，在批准、登记后生效，如专利申请权转让合同、专利权转让合同等。 当事人为法人的技术合同，应当有其法定代表人或者其授权的人员在合同上签名或者盖章，并加盖法人的公章或者合同专用章;当事人为自然人的技术合同，应当有其本人在合同上签名或者盖章;当事人为其他组织的合同，应当有该组织负责人在合同上签名或者盖章，并加盖组织的印章。 印章不齐备或者印章与书写名称不一致的，不予登记。 第九条 法人、其他组织的内部职能机构或课题组订立的技术合同申请认定登记的，应当在申请认定登记时提交其法定代表人或组织负责人的书面授权证明。 第十条 当事人就承担国家科技计划项目而与有关计划主管部门或者项目执行部门订立的技术合同申请认定登记，符合《中华人民共和国合同法》的规定并附有有关计划主管部门或者项目执行部门的批准文件的，技术合同登记机构应予受理，并进行认定登记。第十一条 申请认定登记的技术合同，其标的范围不受行业、专业和 科技领域限制。‎‎第十二条 申请认定登记的技术合同，其技术标的或内容不得违反国家有关法律法规的强制性规定和限制性要求。 第十三条 技术合同标的涉及法律法规规定投产前需经有关部门审批或领取生产许可证的产品技术，当事人应当在办理有关审批手续或生产许可证后，持合同文本及有关批准文件申请认定登记。 第十四条 申请认定登记的合同涉及当事人商业秘密(包括经营信息和技术信息)的，当事人应当以书面方式向技术合同登记机构提出保密要求。 当事人未提出保密要求，而所申请认定登记的合同中约定了当事人保密义务的，技术合同登记机构应当主动保守当事人有关的技术秘密，维护其合法权益。 第十五条 申请认定登记的技术合同下列主要条款不明确的，不予登记》(国税地〔1989〕34号)规定如下。 1(专利权转让合同、非专利技术转让合同是属于技术转让范畴的，属于这类范畴的还有专利申请权转让、专利实施许可。这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目、税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目，按所载金额万分之五贴花;专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目，按所载金额万分之三贴花。 2(技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括: ?有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目。 ?促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目。 ?其他专业项目。对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。 3(技术服务合同的征税范围包括: 技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有‎‎关特定技术问题，如为改进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益等，提出实施方案，实施指导所订立的技术合同。以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同，不属于技术服务合同。 技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。 技术中介合同是当事人一方以知识、信息、技术为另一方与第三方订立技术合同进行联系、介绍、组织工业化开发所订立的技术合同。 4(有关计税依据问题。 对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。 为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。篇三: 第九章 印花税 第九章 印花税 一、单项选择题 1(下列与应税合同有关的纳税人为( )。 A(合同担保人 B(合同鉴定人 C(合同证人 D(合同签订人 2(印花税纳税人中的立账簿人是指( )。 A(设立并使用营业账簿的企业 C(设立经营账簿的会计 B(设立预算资金账的行政机关 D(登记现金银行账的出纳 3(甲为乙办理货物运输业务，未签订运输合同，只有运费结算单据，下列说法正确的是 ( )。 A(未签订合同不贴印花税票 B(应按运费结算单据所列运费金额贴印花税票 C(暂不贴印花税票D(按件贴5元印花税票 4(作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是( )。 A(持证单位B(建房单位 C(租房单位D(售房单位 5(对专利申请权转让合同应按( )征收印花税。 A(购销合同B(技术合同 C(产权转移书据D(权利许可证照 6(某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元，则该企业应纳印花税( )元。 A(5 B(800C(805D(2400 7(股权分置改革过程中，非流通股股东向流通股 股东支付对价而发生的股权转让应( )。 A(征收印花税B(减半征收印花税C(暂免征收印花税D(双重征收印花税 8(A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的工作服。B公司向A公司提供价值150000元的面料，货物羞价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为( )元。 A(3B(60 C(90 D(150 9(甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术开发报酬30万元，则该合同印花税的计税依据为( )。 A(50万元 B(30万元C(20万元 D(暂时贴花5元 10(某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份总承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为( )万元。 A(0(9 B(1(5 C(2(4D(3(3 11(对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，下列印花税规定正确的是( )。 A(合同中分别记载的加工费金额和原材料金额，应分别按“加工承揽合同”和“购„销合同” 计税贴花 B(合同中记载的加工费金额和原材料金额，应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花 C(按照合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅勖材料金额之和依照“加工承揽合同” 计税贴花 D(合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额分别按“加工承揽合同”和“购 销合同”计税贴花 12(甲公司与乙公司签订一份受托加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元。乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税( )元。 A(215 B(275 C(650 D(775 13(某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同( )。 A(免纳印花税 B(按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花 C(按购销合同由双方各自贴花 D(按购销合同由农民贴花，收购站免予贴花 14(某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按( )元贴花。 A(0(80B(1(6 C(1 D(5 15(甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税( ) 元。 A(100B(200 C(2550 D(5100 16(对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用印花税的纳税办法是( )。 A(汇贴纳税B(自行贴花 C(汇缴纳税D(委托代征 17(已贴印花税票的凭证(经济合同)修改后，增加金额的( )。 A(应按修改后的金额重贴印花税票 B(应就增加部分补贴印花税票 C(应贴印花税票5元 D(一般不再补贴印花税票 18(借款方因无力偿还借款而将抵押房产转移给贷款方时，应按( )计税贴花。 A(借款合同 B(购销合同C(产权转移书据D(保险合同 19(应纳印花税的凭证应当于( )贴花。 A(年度内B(书立或领受时 C(履行完毕时D(开始履行时 20(税务机关采用委托代征办法征税时，其委托工商管理机关代售印花税票应按代售金额 ( )支付代售手续费。 A(15,B(10, C(5, D(2, 21(对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可对纳税人处不缴或少缴税款的( )的罚款。 A(1倍—3倍C(50,以上3倍以下B(3倍—5倍D(50,以上5倍以下 二、多项选择题 1(下列属于印花税纳税人的有( )。 A(签订加工承揽合同的两家中外合资企业B(发放专利证的国家专利局 C(借款合同担保人 D(在国外书立，在国内使用技术合同的单位 2(下列凭证中作为合同使用的，按合同贴印花税票的有( )。 A(保险单据B(借款(贷款)单据C(仓单或栈单 D(订购单 3(以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有 ( )。 A(技术开发 B(专利申请权转让 C(专利权转让 D(非专利技术转让 4(下列合同中应按财产租赁合同计算贴花的有 ( )。 A(出租设备的合同 B(出租机动车辆的合同 C(出租柜台的合同 D(企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 5(印花税规定中记载资金的账簿是指( )。 A(记载现金的账簿 C(记载实收资本的账簿 B(记载银行存款的账簿 D(记载资本公积的账簿。 6(根据印花税的有关规定，下列说法正确的有( )。 A(财产保险合同的计税依据为所保财产的金额 B(权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数 C(按年签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额的，以其规定的最高限额为计税依据 D(建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用 7(以下合同中属于购销合同的有( )。 A(出版单位和发行单位之间订立的图书订购单B(二手房转让合同 C(商品房销售合同 D(发电厂与电网之间签订的购售电合同 8(应税凭证所载金额是外国货币的，下列说法错误的有( )。 A(鼓励对外交往不纳税 B(按件贴花5元 C(以凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计税D(以凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计税 9(下列免贴或不贴印花的项目有( )。 A(企业债权转股权新增加的资金B(企业改制中评估增加的资金 C(公司制改造中重办法人登记的新企业新启用的未增加资金的账簿 D(企业因改制签订的产权转移书据 10(以下适用万分之三印花税税率的项目有 ( )。 A(加工承揽合同C(建筑安装工程承包合同 B(运输合同 D(技术合同 11(下列各项中，应征收印花税的有( )。 A(建筑工程分包或转包合同C(财政贴息贷款合同 B(会计咨询合同 D(未列明金额的购销合同 12(根据印花税的有关规定，下列说法正确的有 ( )。 A(有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先不贴花 B(同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从 高计税贴花 C(国际货运，外国运输企业运输进出口货物的凭证免税 D(国际货运，托运方所持的运输结算凭证应缴纳印花税 13(以下按照产权转移书据项目征收印花税的有 ( )。 A(土地使用权出让合同C(商品房销售合同 B(土地使用权转让合同D(版权转让合同 14(下列关于印花税的纳税地点的表述，正确的有( )。 A(一般实行就地纳税 B(由主管税务机关决定纳税人的纳税地点 C(不涉及省际关系的商品展销会上所签合同印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政 D(全国性商品展销会上所签合同在展销会所在地就地纳税 15(以下关于府确定 印花税的表述符合政策规定的有( )。 A(对纳税人以电子形式签订的各类合同不征收印花税 B(对于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税 C(企业与主管部门签订的承包经营合同不属于印花税的征税范围 D(某企业分别与他人签订了经营租赁合同和融资租赁合同各一份，该企业应按照两份租赁合 同金额的1‰缴纳印花税 16(以下符合印花税政策规定的有( )。 A(一份购销合同中所载购销金额100万元，实际执行结果为120万元，签订合同时已按100 万元计算缴纳了印花税，因未修改合同，所以不再补交印花税 B(电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税 C(一项信贷业务既签订整体借款合同，又分次填开借据的，合同和借据都要计税贴花 D(企业改制中经评估增加的资金免予贴花 17(以下符合印花税政策规定的有( )。 A(印花税应纳税额不足l角的4舍5入计算贴花 B(企业资本公积转增资本不缴纳印花税 C(国内货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，印花税的计税依据为全程运费 D(对多贴印花税票的，纳税人可以申请退税或者在其他应税凭证上抵用 三、计算问答题1(甲方(某建设单位)与乙方 (建筑公司)、丙方(建筑设计单位)签订了一份经济合同，将建设工程安装工程承包给乙方，将建设工程设计项目承包给丙方。建筑安装工程项目投资额 3000万元，勘察设计费用200万元。乙公司又将部分安装工程分包给丁，分包额1000万元。 请计算甲、乙、丙、丁四方各自应缴纳的印花税额。 2(某企业于2017年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下: (1)4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元。本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未确定具体租赁期限。 (2)10月份以一栋房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于 资金周转困难，按合同约定将价值为50万元的房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。 (3)8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元。 (4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2017年—2017年实现利润的30,支付。 要求: 根据上述资料，计算下列问题: (1)2017年该企业领用的证照与设置的账簿应缴纳的印花税; (2)2017年该企业签订租赁合同应缴纳的印花税; (3)2017年该企业房产抵押贷款业务应缴纳的印花税; (4)2017年该企业签订运输保管合同应缴纳的印花税; (5)2017年该企业签订技术转让合同应缴纳的印花税; (6)2017年该企业共计应缴纳的印花税。 3(A服装厂2017年8月发生下列业务: (1)取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份; (2)投综合财产保险一份，保额10 000 000元，交纳保险费20 000元;投机动车财产保险三份，保险金额500000元，共应交保险费10 800元: (3)订立借款合同一份，借款5000000元，应付利息500000元: (4)签订受托加工合同，为炼钢厂加工工作服。由炼钢厂提供面料和主要衬料800000元。本企业代垫辅料20170元并收取加工费30000元，该合同本月签订并在当月执行; (5)签订受托加工合同，为食品厂加工工作服，由食品厂提供服装样衣，本企业购买主要材料300000元，并收取加工费40000元，该合同本月签订并未在当月执行，并于次月取消了该合同; (6)企业转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额10000元，在当月取得收入; (7)企业转让一项购入的商标权，签订转让协议，一年前购入原价80000元，协议转让金额120170元，在当月取得收入: (8)与铁路部门签订货物运输保管合同，注明运费金额(含保管费)36000元。 要求计算: (1)领取权利、许可证照应纳印花税; (2)签订保险单应纳印花税; (3)签订借款合同应纳印花税; (4)与炼钢厂签订加工服装合同应纳印花税; (5)与食品厂签订加工服装合同应纳印花税; (6)签订转让专利申请权合同应纳印花税; (7)签订转让商标权协议应纳印花税; (8)与铁路部门签订货物运输合同应纳印花税。印花税法参考答案及解析 一、单项选择题 1(【答案】D 【解析】印花税的纳税人为应税合同的书立人领受人、使用人。但是合同的担保人、鉴定人证人都不是印花税的纳税人。 2(【答案】A 【解析】立账簿人是指设立并使用营业账簿的单位和个人。企业因生产经营需要设立营业账簿，企业即为纳税人。行政机关不从事生产经营，其账簿不在印花税的征税范围之内;会计出纳只是企业、单位的工作人员，可能会从事具体完税工作，但不能说他们是税法规定的纳税人。 3(【答案】B 【解析】运费单据作为合同性质的凭证应按所列金额贴花。 4(【答案】A 【解析】持有房屋产权证的单位为权利许可证照领受人，应履行印花税的纳税义务。 5(【答案】B 【解析】专利申请权转让合同征收印花税归类于技术合同。 6(【答案】D 【解析】该企业应纳印花税额=800000×3×1‰=2400(元)。 7(【答案】C 【解析】股权分置改革过程中，非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让暂免征收印花税。 8(【答案】D 【解析】以货易货中，视同A公司卖10万元工作服，买15万元面料;B公司卖15万元面料，买10万元工作服。共应缴纳印花税 =(100000+150000)×3‰×2=150(元)。 9(【答案】B 【解析】为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税贴花，研究开发经费不作为计税依据。 10(【答案】D 【(本文来自: WWw.cdfDs. 池 锝 范文 网:技术转让合同印花税)解析】该题考点 一是对印花税税率的掌握; 二是对计税依据的掌握。具体来看，该建筑安装工程公司签订8000万元工程承包合同，合同双方都应按万分之三的税率计算缴纳印花税;工程分包合同又带来了新的纳税义务，签订分包合同的双方仍都应按万分之三的税率计算缴纳印花税。则该建筑安装工程公司应纳印花税税额=8000×0(3‰+3000×0(3‰=3(3 (万元)。 11(【答案】C 【解析】委托方提供的原材料在加工承揽合同贴花时不缴纳印花税，应按照合同中规定的受托方收取的加工费金额和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花。 12(【答案】B 【解析】加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，即合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。甲公司应纳印花税=(300000+250000)×0(5‰=275(元)。 13(【答案】A 【解析】对国家指定的收购部门与农民签订的农副产品收购合同免纳印花税。 14(【答案】C 【解析】800׉=0(8(元) 1元，财产租赁合同印花税额小于1元的，按1元贴花。 15(【答案】B 【解析】仓储保管合同在计税贴花时，要扣除货物的价格，按仓储保管费金额计算贴花。双方篇四: 技术转让都要交什么税(中税网) 技术转让都要交什么税 我公司为一般纳税人的工业企业，要转让一个非专利技术，要交什么税，怎么操作呢, 专家回复: 需要缴纳印花税。 我国税法规定，技术转让合同免征营业税。具体规定如下: 一)对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。 技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其 系统进行研究开发的行为。 技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。 与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款是开在同一张发票上的。 专家分析: 企业所得税 1、政策依据。 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号)第27条第4项的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税:中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号)第27条第4项的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十条的规定，企业所得税法第二十七条第 (四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 2、减免的范围。 根据《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2017]111号)的规定， a、技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中:财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2017]111号)的规定， a、技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中》((89)国税地第034号)的规定，技术服务合同的征税范围包括: 技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。 技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题，如为改进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益等，提出实施方案，进行实施指导所订立的技术合同。以常规手段或者为生产经验目的进行一般加工，修理，修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同，不属于技术服务合同。 技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员实行特定项目的技术指导和专业训练所书立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同不属于技术培训合同，不贴印花。 技术中介合同是当事人一方以知识、信息、技术为另一方与第三方订立技术合同进行联系、介绍、组织工业化开发所订立的技术合同。 咨询台 1.房地产开发公司以不动产作为股利分配给股东，企业此行为是否应缴纳营业税? 答: 根据《国家税务总局关于以不动产作为股利进行分配征收营业税问题的批复》(国税函[1997]387号)规定，房地产开发公司以其拥有的不动产作价作为股利分配给股东，所有权发生了转移，因此对房地产开发公司分配的不动产应按“销售不动产”计算缴纳营业税。 2.在建设工地上临时搭建的棚屋，是否需要缴纳房产税? 答:国家税务总局关于以不动产作为股利进行分配征收营业税问题的批复》(国税函[1997]387号)规定，房地产开发公司以其拥有的不动产作价作为股利分配给股东，所有权发生了转移，因此对房地产开发公司分配的不动产应按“销售不动产”计算缴纳营业税。 2.在建设工地上临时搭建的棚屋，是否需要缴纳房产税? 答》 ((86)财税地字第008号) 的规定，凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使 1 / 2 用的，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。 2 / 2 中公会计给你改变未来的力量