内部审计学试卷
平。( )
5、审计结果的最终报告中的审计意见是解决方案。 ( )
7(内部审计师对风险管理进行审计的目标就是对风险管理过程的充分性发表意见。( )
8(处于控制之中是指将意外事件所带来不良后果的发生率降至无害的水平。 ( )
9(审计结果的最终报告中的审计意见是个别内部审计师的个人意见。 ( )
10(内部审计师应检查组织运营与项目，确保它们与组织价值的一致性。 ( )
1(? 2. × 3. ? 4. ? 5. ? 6. × 7. ? 8. ? 9. × 10. ?
简答:
1、 简述审计师对公司治理进行审计的目标。
1(审计建议和审计发现应该以四个特征为依据。这些特征是什么,(4分)
2(简述内部审计实务
标准
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的目的。 (4分)
3(描述内部控制的五要素论与八要素论。 (5分)
1(提出审计建议和审计事实所依据的特征 (4分)
A.标准:在进行
评价
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和,或核证时应用的标准、措施或期望值;
B.情况:师应该考虑其审计发现和审计建议可能对机构运营和财务报表产生的影响;
2(意见。 (3分)
(2)理解(10分)
风险管理过程的5个主要目标是:
(1)找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序。
(2)管理层和委员会已经确定了机构可以接受的风险水平，包括为实现机构的战略计划而接受的风险。
(3)设计、实施了降低风险的活动，把风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平上。
(4)开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以管理风险。
(5)董事会和管理层定期收到风险管理过程的结果报告。
2(内部控制的五要素论与八要素论(7分)
五要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
八要素:内部环境、组织目标、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监督。
2(描述内部审计过程及步骤。 (10分)
2.内部审计过程(10分)
?选择被审者
?审计计划
?初步调查经营活动
?描述和分析内控
?扩大内控测试范围
?形成审计发现和建议
?报告
?后续审计
?审计评价
业务操作题:
1、 假如你是某公司的内部审计师，请你规划一下内部审计过程的具体实施步骤。你应该如何规划,
1(选择被审者 选择风险最高的领域 2(审计计划 3(初步调查经营活动
4(描述和分析内控 5(扩大内控测试范围 重估风险
6(形成审计发现和建议 以风险评估为基础提出审计发现和建议
7(报告 8(后续审计 9(审计评价
2、 综合分析题(17 分)
一种广义的解释认为制系统分为服务于商业战略决策的四个子系统。请你描述出这四个子系统，并完成下列各题。
罗伯特?西蒙斯关于管理控制的定义是什么, (2分) (1)
(2) 完成下图:将需要分析的主要变量填入椭圆潜在的解决方案。
(4)如果论述审计思路。
设计题(本题共3小题，第一小题和第二小题各10分，第三小题 5分，满分25分)
1.站在
答案
八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案
要点:按照一份审计通知书。
(1)标题 (1分)
(2)内容、要求、程序(3分)
(5)格式(1分)
论述题(本题满分30分)
试论风险管理审计的意义及核心在银行业人士看来，这起案件性质恶劣，但却没有多少技术含量。但邯郸农行一位内部人士认为，唯其如此，才令这起案件
显得扑朔迷离。一是虽然两人串通可以用两把钥匙打开金库大门，但搬运两吨重的钞票确实是一项繁重的体力劳动，以目前掌握的
线索来看，仅有这两人参与是难以想象的。二是农行金库处在繁华的闹市路口，如果不用运钞车，搬运现金很容易被人发现，而且
农行还有其他人员检查金库，如何从金库转运现金也是谜团。三是这些现金既不能逃跑时携带，也无法存入银行，如何处置也是难
题。
能从层层设防的金库盗出 5100万元现金，无疑暴露了农行邯郸分行金库管理的脆弱。此前，农行曾对操作风险进行了大检查，
全行检查了营业机构26924 个，揭露了805 起违法违纪案件，处理了 1904名人员，掌握了风险防范的重点。但邯郸农行大案，对
这次操作风险大检查的效果提出了严峻挑战。
据邯郸农行有关人士透露，目前责任追究尚没有展开，一切围绕配合公安机关尽快破案。但在今年的农行年度工作会议上，
农行行长杨明生曾与37 个省级分行行长及 3 所培训学院院长签订了合规经营操作与防范案件责任书，责任书第一条内容就是案件
控制目标，要求实现无新发重大事故或者重大违法违规案件，如发生案件将追
15 日农行还召开了纪检监察工作 究领导责任。3 月
会议，要确保案件继续实现下降，并实行案件责任追究“双向问责”和“双线责任追究
制度
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”，即不仅问责发生案件的业务条线主管领
导，还问责监察不力的监察部门。
邯郸农行内部人士分析，农行很可能以此为契机，在全行开展业务检查，并在制度上进一步规范。
该案件发生主要表现是串通舞弊、监守自盗，原因是内部控制制度有缺陷。
问题:请站在内部管理审计的角度提出改进建议，提出几种可能的补偿控制措施，并说明你的理由。
答案要点:主要措施:
(1) 增加监视器;
定期监督检查; (2)
(3) 改良(7分)
2、运用管理审计理论论述公司治理审计的可行性及审计思路。
(1)从内部审计最新定义开始分析;(4分)
(2)从管理职能角度分析。(6分)
设计题(本题共3小题，第一小题和第二小题各10分，第三小题 5分，满分25分)
1. 站在内部审计的角度，设计企业固定资产投资活动审计调查问卷 。
答案要点:
(1) 格式规范(2分)
(2) 编制一份审计通知书。
(1)标题 (1分)
(2)内容、要求、程序(3分)
(5)格式(1分)
论述题(本题满分30分)
试论内向型管理审计的核心内容。
答案要点:
依据论述的合理性、正确性及充分性确定得分。
浙公网安备 33021202002483