新资本协议和新监管标准培训材料 29868字 投稿：朱雕雖

新资本 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 和新监管标准 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 材料 29868字 投稿：朱雕雖 新资本协议和新监管标准培训材料 29868字 投稿:朱雕雖 德勤管理咨询 2011年11月 机密 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 目录 一 新资本协议介绍 1 2 3 新资本协议整体框架 新资本协议国际发展动态 国内监管动态 二 新协议对宁波银行的影响及同业进展 1 新协议实施对银行的影响 2 同业新协议实施进展说明 2 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 新资本协议实施总体框架和实施要点总览 第一支柱 信用风险 资产分类 评级政策和流程 业务应用 全面验证 PD/LGD/EAD模型 风险缓释体系 压力测试 第二支柱 风险治理 风险管理政策总则 风险治理架构 风险偏好 内部风险报告 第三支柱 重大风险评估与管理 集中度风险 银行账户利率风险 战略风险 信用剩余风险 „„ 流动性风险 声誉风险 返回测试 全面验证 市场风险 政策框架 VaR模型 业务应用 估值体系改造 信息披露 信息披露政策 信息披露模板 定性披露要求 定量披露要求 经济资本管理 经济资本模型及应用 操作风险 管理政策和流程 AMA计量 全面验证 三大管理工具 压力测试 经济资本压力测试 经济资本分配 资本充足率评估程序 RWA及监管资本计量 第一支柱三大风险RWA计算 并表范围及监管资本计量 风险量化及风险加总 资本预测和资本规划 资本预警及应 急计划 ICAAP压力测试 资本监测 资本管理及资本融通 数据管理:统一的数据定义、数据标准、数据管控流程、 数据质量管理、全行数据仓库等 信息系统建设:信用风险 管理系统、市场风险管理系统、操作风险管理系统、资产负 债管理系统、风险加权 资产计算引擎、内外部报告系统等 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 3 第一支柱信用风险:内部评级体系总体介绍 “内部评级体系是由支持信用风险评估、确定内部风险级别、划分资产池、风险参数量化的各种方法、过程、 控制、数据收集、以及管理信息系统组成。内部评级体系应能够有意义地评估债务人和债项的风险特征，具 备稳健的风险区分和排序能力，并以有效、可靠和一致的方法量化风险。” 治理结构 内部评级技术标准 保证内部评级结果的客观性和可靠性 •主权、金融机构、公司风险暴露:按照风险程度将每个债务人和债权 分配到相应的风险级别 •零售风险暴露:按照风险特征将每笔债项分配到相应资产池 •保证内部评级的独立性和公正性 将债务人和债项的风险特征转化为相应的风险参数: 公司暴露(PD,LGD,EAD,M); 零售暴露(PD,LGD,EAD) 收集和存储与内部评级体系相关的信息 为风险评级、资产分池、风险量化奠定基础 对风险评级、资产分池及风险参数量化过程进 行持续、独立的验证 内部评 级结果应在商业银行信用风险管理中发挥重要的作用 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 内 部 评 级 体 系 内部评级流程 风险参数量化 IT和数据管理系统 验证体系 应用体系 4 第一支柱信用风险:内部评级体系的治理架构 6 文档化管理体系 1 董事会 监督 审批 3 完善 的信 用风 险内 部报 告体 系 2 高级管理层 配备资源 制定流程 内部 5 审计 Text 4 Text 风险管理部 门 监督指导 应用反馈 前台业务部 门 5 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险:风险暴露分类 银行账户的风险暴露分类(内部评级法) 主权 • 主权国家或经 济实体区域及 其中央银行 • 非中央政府公 共部门实体( PSE，Public Sector Entities)以 及《商业银行 资本充足率管 理办法》规定 的适用零风险 权重的多边开 发银行、国际 清算银行、国 际货币基金组 织等的债权 • 标准法下适用 零风险权重的 多边开发银行 ( Multilateral Development Banks) 金融机构 • 经合法成立并受国内 外金融监管当局监管 的机构 • 分为银行类机构风险 暴露和非银行类机构 风险暴露两类 • 银行类机构:依照《 中华人民共和国商业 银行法》设立的商业 银行、城市信用合作 社、农村信用合作社 等吸收公众存款的金 融机构，或在中华人 民共和国境外注册并 经 所在国家或者地区 金融监管当局批准或 者许可的商业银行 • 非银行类机构:包括 经批准设立的证券公 司、保险公司、信托 公司、财务公司、金 融租赁公司、汽车金 融公司、货币经纪公 司、基金公司以及其 他受金融监管当局监 管的机构 公司 • 对公司、合伙制企 业和独资企业的债 权 • 公司风险暴露划分 为中小企业风险暴 露、专业贷款和一 般公司风险暴露三 类 • 中小企业风险暴露 是银行对年销售额 在3亿人民币(含) 以下的债务人开展 授信业务形成的风 险暴露。 • 专业贷款划分为项 目融资、物品融资 、商品融资、产生 收入的房地产四类 • 一般公司风险暴露 是中小企业风险暴 露和专业贷款之外 的其它公司风险暴 露 零售 • 具有如下特征: (一)债务人是一个 、几个自然人或小企 业 (二)笔数多，单笔 金额小 (三)按照组合方式 进行管理 • 划为个人住房抵押贷 款风险暴露、合格循 环零售贷款风险暴露 、其它零售风险暴露 三大类。 • 合格的循环零售贷款 暴:单一客户最大信 贷余额 股权 • 股权风险暴露是指银 行直接或间接持有的 股东权益(资产及收 入方面直接与间接的 所有权)。银行的单 笔大额投资超过银行 资本的15%或全部投 资超过银行资本60% 的，超过部分应从银 行资本中扣除，不作 为股权风险暴露处理 • 纳入股权风险暴露的 金融工具应满足如下 条件: (一)持有该项金融 工具获取收益的主要 来源是未来资本利得 ，而不是随时间所孳 生的收益; (二)该项金融工具 不可赎回、不属于发 行方的债务; (三)对发行方资产 或收入具有剩余索取 权 合格购入应收账款 • 合格购入应收账款 风险暴露是指销售 方将其现在或将来 的基于其与买入方 订立的商品、产品 或劳务销售 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 所 产生的应收账款， 根据契约关系以有 追索权或无追索权 方式转让给银行所 形成的风险暴露， 该风险暴露的还款 资金来源依赖于应 收账款的回收 • 合格的购入应收账 款可分为合格购入 公司应收账款和合 格购入零售应收账 款。 资 产 证 券 化 6 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险:计算方法选择 信用风险资本可以使用以下任何一种方法进行计算: 内部评级高级法 (AIRB) 内部评级法(IRB) • 使用内部评级系统产生的评级计算 • 违约率、违约损失率、违约风险暴露和有效 更加复杂 • 风险权重有具体的风险估计因子: 期限都是内部估计的 • 高级法申请时覆盖率应达到80% • 未覆盖部分采用现行法处理 内部评级初级法 (FIRB) • 违约率是内部估计 • 违约损失率、违约风险暴露及有效期限由监 违约率 、违约损失率、违约风险暴露 • 银行账户风险分为6种风险暴露: 主权，银行，公司，零售，股权和购买应收帐款 管当局提供 • 初级法申请时覆盖率应达到50% • 未覆盖部分采用现行法处理 现行法 (根据新的资本充足率管理办法将定义为权重法) • 根据银监会规定，对不同资产设置不同的权重来 计算资本，包括现金类资产、对中央政府和中央 银行的债权、对公用企业的债权、对我国金融机 构的债权、对在其他国家或地区注册金融机构的 债权、对公司的债权、对零售资产的债权、股权 投资、其他资产资本等 7 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险:非零售风险暴露内部评级体系的 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 非零售风险暴露的内部评级包括债务人评级和债项评级两个相互独立的维度: • 根据银行自定的标准对借款人进行区分 • 债务人评级用于评估债务人违约风险，仅反映债务人风险特征，一般不考虑债项风 险特征 • 债务人评级范围应包括所有债务人与保证人。同一交易对手，无论是作为债务人还 是保证人， 在商业银行内部只能有一个评级 • 违约债务人的违约概率为100% • 商业银行应考虑影响违约损失率的所有重要因素，包括产品、贷款用途和抵质押品 特征等 • 考虑抵押品、偿还贷款的优先程度、清收结果和时间等因素，估计损失程度 债务人评级 债项评级 银行可以采用计量模型方法、专家判断方法或综合使用两种方法进行评级: 纯粹的判断 • 采用主观判断的形式, 通过 使用一些定性标进行客户 评级 模版(Template) • 客户的信用级别的确定,最 终是依靠主观判断 打分卡(Score Card) • 评级人员采用一个打分卡， 这一打分卡结合了预先设 定的一系列主观和客观的 风险因素 纯粹的模型 • 评级结果完全是机械 地产生, 不考虑主观因 素 • 但评级人员要参照一个关 于各项级别定量标准的模 版进行分级 评级方法:从纯粹的判断到纯粹的模型 8 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险:非零售风险暴露内部评级体系的设计(续) 评级维度 评级结构 二维:债务人评级、债项评级，二者相互独立、性质不同 风险暴露在不同债务人级别和债项级别之间应分布合理，不能 过于集中 评级方法论 技 术 要 求 评级标准 建立模型的方法论 明确的书面评级含义、过程和标准;评级的定义和标准必须合 理、直观，且能区分风险 应计算债务人未来一年的违约概率，银监会鼓励商业银行采用 长于一年的时间跨度 模型的正确性;输入数据的正确性;人工复议 书面记录主权、银行、公司风险暴露内部评级的技术架构，并 能够证明内部评级体系符合本指引要求 评级的时间跨度 模型的使用 内部评级的文档化 9 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险:零售风险暴露内部评级体系的设计 商业银行应建立独立的零售风险暴露的分池体系，按照信用风险特征对每笔零 售风险暴露进行准确、可靠的区分，并分配到相应的资产池中。 债务人风险特征 •收入状况 •年龄 •职业 •客户信用评分 债务人风险 •地区 风 险 分 池 的 依 据 信用风险特征 债项风险特征 •抵质押方式 •抵质押比率 •担保 •账龄 每个资产池确 保汇集足够多 的同质贷款 逾期信息 债项风险 10 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险:内部评级流程 银行应建立相应的评级政策和流程，确保主权、银行、公司风险暴露的评级和 零售风险暴露风险分池过程的独立性，并应接受银监会的监督检查 银监会 授信政策与信贷管理程序 评级政策及流程 评级发起 评级认定 评级推翻 评级更新 内部评级体系文档 零售类风险分 池通常不允许 推翻 11 ?2011 Deloitte LL P. All rights reserved. 第一支柱信用风险:风险参数量化 商业银行应根据所有可获得的数据、信息和方法估计违约概率、违约损失率和 违约风险暴露，估值应以历史经验和实证研究为基础，不能仅依靠专家判断。 风险参数量化的流程可分为四个步: 数据选取 • 建立样本数据 • 集、样本数据 具有代表性、 数据观察期 (非零售: PD>5年、LGD EAD>7年;零售: >5年)、每年 对样本数据集 进行一次分析 检查 参数估计 违约概率的估 计值应是某一 级别债务人或 某一零售资产 池一年期实际 违约率的长期 平均数。违约 损失率和违约 风险暴露应是 长期的、违约 加权的平均值 映射 • 商业银行应对 每个样本数据 集和每个估计 模型建立映射 流程，映射应 反映每一个样 本数据集及计 量模型中使用 的风险特征 参数应用 • 商业银行应将 基于样本数据 集估计的风险 参数应用于实 际资产组合 量 化 流 程 12 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险:风险参数量化(续) PD的估计及要求:非零售类资产PD量化的要求 - 商业银行应根据违约定义，记录各类资产的实际违约情况，并估算违约概率。 - 商业银行内部评级政策应明确对“企业集团”的评级方法，并确保一致的实 施 非零 售类 资产 PD量 化的 要求 - 商业银行应制定重新确定账龄的政策 - 数据应能反映包括经济衰退期在内的整个经济周期的变化，如数据不能反映 经济衰退期，商业银行应调整违约概率估算方法或估值结果 - 如果样本数据与违约定义存在差异，必须对样本数据进行调整。样本数据集 应能够准确反映商业银行实际风险暴露 - 商业银行可采用内部违约经验、映射外部数据和统计违约模型等技术估算平 均违约概率。 - 计算违约概率的时间跨度一般为一年。为估计长期贷款的风险水平，商业银 行可采用三年、五年等不同期限的累计违约概率来确定债务人等级。 13 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险:风险参数量化(续) LGD的估计及要求 违约损失率(LGD)是指一旦债务人违约后损失金额与暴露于该违约风险下的所 有金额之间的比例，即损失占风险暴露总额的百分比 LGD的估计应基于经济损失，包括: 直接损失或成本: • 本金和利息的损失 • 清收成本 • 法律诉讼费用 定义 间接损失或成本: • 清收人员的工资支出 • 办公场所的成本 将违约债项的回收金额折现到违约时点，以真实反映经济损失，采用的折现率 应反映清收期间持有违约债 项的成本 如果回收金额是不确定的并且含有无法分散的风险，净现值的计算应反映 回收金额的时间 价值与风险对应的合适风险溢价。合适的风险溢价应反映 经济衰退的情形 如果回收金额是确定的(如通过处置现金抵押品)，净现值计算只需反映 回收金额的时间价值，无风险折现率是合适的选择 14 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险:风险参数量化(续) LGD的估计及要求:初级法对LGD的处理分无抵押的和有抵押的两种情况处理 LGD 高级债权 无抵押担保的 次级贷款(各监管部门 规定，可采用较宽泛定 义) 公司、主权、银行暴露 45% 75% 合格的金融抵押品 0%* 35%* 银行可计算抵押品的风 应收帐款 有抵押担保的 险缓释作用 商用房地产/居住用房地产 35%* 其他抵押品 *对高级债权已抵押部分的最低违约损失率 40%* 15 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险:风险参数量化(续) EAD的估计及要求:违约风险暴露是指债务人违约时预期表内和表外项目的风险 暴露总额，包括已使用的授信余额、应收未收利息、未使用授信额度的预期提 取数量以及可能发生的相关费用等。在新协议实施的风险暴露的计算中，对于 表外项目的计量通常是难点 资产类型 表内项目 初级法 账面余额 账面余额 高级法 计 算 方 法 表外项 目 或有性工具(即信用证、 保函，尚未支付的贷款 承诺等，不会使银行暴 监管CCF 露于交易对手信用风险 下的工 具) = 名义金额 x 信用转换系数(CCF) 衍生产品 (即外汇交易 等，会使银行暴露于交 易对手信用风险下的工 具) 内部估计CCF 内部模型法:银行内部模型产出的参数(内部模型需 通过监管当局批准) 标准法:监管当局规定的参数 现额暴露法:潜在暴露附加值因子(Add-on) 16 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险:信用风险缓释工具 信用风险缓释工具主要分为以下三类: 抵(质)押物(权): • 合格的金融抵押品; • 合格的实物抵押品: - 应收帐款 - 商用房地产和居民住房 - 其他抵质押品(如大宗、高流动性存货，标准仓单，货物提单等) 信用风险缓释工 具 保证和信用衍生 • 认可条件: - 对信用保护提供者的直接权利主张 - 明确对应风险暴露 - 不可撤销和无条件的 • 认可一定范围内的合格信用保护提供者: - 主权、公共部门、银行和风险权重比交易对象低的证券公司 - 评级为A-及以上的其他实体 净额结算 以结算参与人为单位，对其买入和卖出交易、或借出和借入的余额进行轧差 ，以轧差得到的 一个净额与结算参与人进行交收的制度: • 资产(贷款)当作 风险暴露; • 负债(存款)当作抵押品。 17 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险: 情景分析与压力测试 情景分析与压力测试:商业银行应定期进行压力测试，压力测试通过设定压力 情景，考察特定情景对风险参数和资本充足率的影响 情景设置 实施压 力测试 • 分析情景对银行头寸 • 的影响 • 实施敏感分析和更复 • 杂的情景分析 • 模拟情景对风险计量 和资产负债表的影响 • 合计风险，使用多因 子加总技术，同时考 虑风险间的相关性 • 相关的企业范围/个 体风险 内部沟通 管理方 案设计 风险缓释 与紧急计划 风险披露 与合规 • 向投资者披露风 险 • 收集和设计情景 • 实施资产组合分 析 • 考虑现实的宏观 经济环境 • 为特定时间段设 定情景 • 在组织机构内广 泛讨论 对结果进行内部讨 • 风险偏好设定 • 增加资本 论 • 限 额设定 • 风险缓释 根据进一步的研究 • 调整目前收入预 期 做出决定 18 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱信用风险:IT系统和数据管理 • • • 商业银行应建立支持内部评级体系运行的IT系统 商业银行应遵循《银行业金融机构信息系统风险管理指引》的相关规定 商业银行应建立数据仓库，以获取、清洗、转换和存储满足内部评级要求的内部和 外部数据 • 商业银行应在数据仓库的基础上建立风险数据集市，内部评级体系中模型的开发、 优化、校准和验证应基于风险数据集市 技术要求 • • • • • 商业银行应建立记录工作流程以及与数据收集和存储相关的信息系统 商业银行应对数据仓库、数据集市和数据库系统的扩展配置足够资源 数据管理系统应提供详细的历史数据以及获取新的数据 数据管理系统应跟踪收集和维护整个生命周期内非零售风险暴露以及债务人的数据 银行应收集并保存零售风险分池和量化过程中使用的重要数据，且这些数据至少涵 盖5年时间 某银行关于内 部评级IT与数 据要求 第十三条 总行信息技术部的主要职责为: 1、负责信用评级系统的开发与日常数据管理及技术维护; 2、负责信用评 级系统程序的改进、升级以及新的业务需求的开发; 3、负 责信用评级系统与财务分析系统、客户信息系统、数据仓库、 各量化数据应用系 统等相关系统之间数据接口的维护和管 理。 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 19 第一支柱信用风险:内部评级的应用 内部评级体系不仅仅为计算信用风险监管资本提供参数，还应指导其日常业务 ，尤其是风险管理 银监会指引要求(以AIRB为例) 应用的总体要求 内部评级和风险参数量化的结果应用于信用风险管理实践 内部评级体系所使用的、产生的、并用于计量监管资本要求的信息，与信 用风险管理使用的 信息应保持一致 内部评级和风险参数量化应是风险管理文化的有机组成部分，得到商业银 行内部业务和管理人员的广泛认同 内部评级体系应至少投入实际使用3 年 应用范围 核心应用范围(发挥重要作用) 授信审批: 风险监控 限额设定 信贷政策制定 风险报告 高级应用范围(发挥重要作用) 经济资本的建模与管理 风险偏好的设定 损失准备计提 贷款定价 绩效估计和考核 推动风险管理基础建设 IT系统实 现 20 监管指引并没有明确要求在系统功能上体现 从国外银行经验看，监管当局不会限制一定要通过系统落地来实现应用 但从银行本身实践经验来说，如果没有系统功能支持，可能较难推广 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱市场风险:市场风险总体介绍 市场风险定义 市场风险定义为:由市场价格变动引起的银行表内和表外头寸损失的风险 符合上述定义的风险包括: •交易账户的利率风险和股权风险; •整个银行的外汇风险和商品风险 涵盖范围 利率风险 - 交易账户下的 股权风险 - 交易账户下的 外汇风险 - 所有头寸 商品风险 - 所有头寸 • • 应在全球并表的基础上确定市场风险的资本需求 有明确定义的政策和流程 为保证适当性设定和监控头寸限额 至少每日对头寸进行盯市 必须每日对盯住模型的参数进行评估 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 要求 • • • 21 第一支柱市场风险:计量方法 对于市场风险可以采用(比较简单的)标准法和基于内部模型的方法(VaR) 不同的交易性资产类别(利率、股票、外汇等)对应不同的规定 风险范围 标准法 内部模型法(IMA) • 一般市场风险:指整体市场变动的风险， • 一般市场风险:价格变动的一般风险通过VaR • 利率风险 • 股票风险 • 外汇风险 • 商品风险 利率变化，外汇汇率变化等带来的风险。 一般市场风险的处理方式根据风险种类 的不同而不同，例如对于债券，资本需 求由反映各时段权重的标准公式，或者 模型计算(10天持有期，隔夜VaR，99,的置 信区间);2009年压力VaR被提出，将导致资 本支出 • 特定风险:可以使用标准法或内部模型法，若 使用内部模型法，需要监管部门的特别批准 • 新增违约风 险资本: 该概念于2009年提出，它 代表了对资本计划期为一年、置信区间为 99.9%的非证券化信用产品的违约和迁移风险 的估计,并同时考虑了个别头寸和组合头寸的 流动性计划期 到期日法决定 • 非线性定价风险 (衍生品) • 特定风险:指影响单个发行人或单笔债 券的风险。特定风险的处理方式根据风 险种类的不同而不同。例如对于债券， 若使用标准法则根据评级、到期日以及 发行人等因素来确定风险权重 22 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱市场风险:市场风险内部模型(VaR模型)简介 VaR 的一般定义 VaR模型的 主要计算方法 VaR(Value at Risk,风险价值)是指一定时期内，在一定的置信水平上，可能发生 的最大损失 Delta-Normal法 (方差-协方差法) 历史模拟法 蒙特卡洛模拟法 VaR 的特点 以单一的数字对风险进行量化估计，易于理解 能处理线性的与非线性的风险暴露 能提供整合的单一风险值， 依照风险因子或产品或组合或账户下的或整个银行 能够简单的回答:“情况究竟可能有多糟糕?” 市场风险管理体系建设框架 资产及资产 组合 成本、价格 期限等 计算头寸 敞口 金额 期限 盯市和盯模 估值分析 最新市场价格 重新计算盈利 和亏损 选择 VaR模型 风险值(VaR) 参数设置法 历史模拟法 蒙特卡 罗法 参数 置信区间 应用频率 压力测试 压力测试模型 的选择 情景设置模型 因素促进法压 力测试模型 最大损失优化 法压力测试模 型 返回检验 返回检验模型 选择 会计数据 比较会计数据 和相应期限的 VAR数据 RAROC 基于风险的 盈利能力绩 效评估 组合管理 基于风险的 交易员激励 制度 23 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱市场风险:内部模型的返回测试、压力测试 返回测试(Back Testing) • 返回测试是指将市场风险计量方法或模型的 估算结果与实际发生的损益进行比较，以检 验计量方法或模型的准确性、可靠性，并据 此对计量方法或模型进行调整和改进的一种 方法 • • 估算结果与实际结果近似 准确性和可靠性较 高 估算结果与实际结果差距较大 准确性和可靠 性较低，或者是返回测试的假设前提存在问 题 • 介于这两种情况之间的检验结果存在问题， 但结论不确定 • • • 压力测试(Stress Testing) • 压力测试是用来估算突发的小概率事件等极端 不利情况可能对银行造成的潜在损失 如在利率、汇率、股票价格等市场风险要素发 生剧烈变动、国内生产总值大幅 下降、发生意 外的政治和经济事件或者几种情形同时发生的 情况下，银行可能遭受的损失 压力测试的目的是评估银行在极端不利情况下 的亏损承受能力 主要采用敏感性分析和情景分析方法进行模拟 和估计 新协议要求:对内部模型定期地、持续地进行返回测试和压力测试，保证模型计量的准确性 24 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱操作风险:操作风险总体介绍 操作风险定义 操作 风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。本定 义所指操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。 商业银行计量操作风险监管资本的方法包括(按计量复杂程度从低级到高级排序):标准法(含标准法替代 形式)、高级计量法。银监会鼓励商业银行使用更高级的计量方法。 银监会要求: 高级计量法(AMA) 如不符合监管标准 商业银行初次计量操作风险监管资本， 必须事先向银监会申请使用标准法 (含标准法替代形式)或高级计量法， 经批准后方可实施。经银监会审查不 符合高级计量法资格标准的，应采用 标准法(含标准法替代形 式)计量操 作风险监管资本。 标准准法 (或标准法替代形式) 初次向银监会提交申请 25 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱操作风险:方法选择 操作风险使用三种方法来计算监管资本要求，基本指标法是一种非常简单和概略的 划分方法，标准法较基本指标法更为全面，而高级计量法则是基于过去损失数据的 统计学计算方法 基本指标法 标准法 高级计量法(AMA) • 非常简单的定量方法 • 资本要求等于总收入的18% • 通常包括建设覆盖整个银 行的控制体系 • 稍微更全面一些 • 资本要求等于总收入的一定百分比，不同 业务条线的比例要求不同 • 通常包括建设覆盖整个银行的控制体系 • 基于银行内部风险管理系统和数据基础 • 包括复杂的数据收集和损失分析 • 满足一般的合适性要求，而不是规定 的定量 监管 26 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱操作风险:操作风险管理体系框架 1 操作风险治理 操作风险偏好 操作风险管理工具体系 1 1 5 2 3 基础建设 风险字典库 控制措施字典库 流程架构定义 风险地图设定 评估标准 4 管理工具 情景分析* 外部事件收集* 损失数据收集 (LDC) 关键风险指标 (KRI) 风险与控制自我评估 (RCSA) 5 内 审 评 价 体 系 内部控制制度 5.监督评价与纠正 操作风险资本计量 标准法计算规则 高级法模型 2 4.信息交流与反馈 3.内部控制措施 操作风险管理流程及制度体系 (政策、方法、程序) 操作风险信息管理系统 * 情景分析与外部事件收集为高级法阶段必须采行的管理工具 27 1 4 2.风险识别与评估 1.内部控制环境 1 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱操作风险:操作风险三大工具 1 风险控制与自我评估(RCSA) 风险与控制自我评估(RCSA)是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的 方法 RCSA的工作方法:关注业务流程和控制成效，由职能部 门和业务部门共同进行，从评估人员到业务流程具体执行人员 全体参与，用系统化的方法开展评估活动。如:评估人员与被评估单位管理人员组成一个小组,管理人员在评估人员的 帮助下,对本部门风险控制的恰当性和有效性进行评估,然后根据评估和集体讨论来改进建议出具报告,由管理者实施 2 关键风险指标(KRI) 关键风险指标分为一般指标和业务指标: 一般指标根据业务共同特点制定，包括:员工风险、IT风险和业务管理风险; 业务指标根据各个业务部门特点分别制定。 通过评估、选择和设计相应的关键风险指标，提供对风险敞口、风险管理和控制有效性的洞察工具，作为预警信号监 控和跟踪潜在风险和银行预定的控制问题 同时关键风险指标的选择可以驱动潜在损失资料的收集 3 损失数据库(LDC) 收集损失数据的最终目的是用作分析。通过分析发生在不同部门的不同风险事件以及不同的风险暴露情况，从而找出 财务损失角度的高风险领域，操作风险发生频率高的领域等问题，并采取相应的措施来进行弥补和管理。 损失 数据的收集管理一般包括:损失数据识别，数据信息集合， 评估标准， 辨识信息来源，收集方法，损失数据职能 架构 等内容 28 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱全面验证体系:验证的目标和范围 • 采用资本高级计量法的商业银行对信用风险的内部评级法、市场风险的内部模型法、 操作风险的高级计量法及其支持体系进行持续检查，完善自我纠正机制，确保资本计 量充分反映风险水平 • 增强高级计量方法的稳健性和可靠性; • 建立纠正机制，改进高级计量方法的风险预测能力，促进方法和体系的持续改进; • 增进商业银行高级管理层和相关人员对计量模型的理解，充分认识模型的局限性，完 善模型结果运用，确保资本计量反映商业银行的风险水平。 • 用于资本计量的自行开发模型和外购模型 • 验证范围包括: ‐模型开发样本数据 ‐模型方法 ‐重要假设和参数 ‐模型开发过程 ‐模型结果应用 • 指支持模型应用的政策、流程等体系 • 验证范围包括: ‐计量模型使用政策和流程 ‐模型用户反馈信息 ‐模型相关文档记录 ‐…… 验证的定义 验证的目标 计量模型及应用 验证的范围 支持体系 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱全面验证体系:分阶段验证 内部投入使用前全面验证( “投产前全面验证”) 内部投入使用后全面验证( “投产后全面验证”) 定期持续监控 每一阶段验证结果应作为启动下一阶段验证以及改进资本计量高级方法的重要依据 • 对 计量模型开发工作的验证，包括: ‐ 重点验证计量模型方法的合理性 ‐ 关键定义的合规性 ‐ 数据的真实完整性 ‐ 计量体系风险量化的有效性等 • 及时了解计量模型的表现 • 分析模型运行环境或假设条件发 生变化对模型结果的影响 • 监测支持体系的运作状 • 针对已投产的计量模型和支持体系 进行全面检验和测试 • 形成综合评估结果， 为资本计量高 级方法的改进提供依据 内容 • 在正式投入使用前，对相关计量模型 和支持体系进行全面验证，涵盖: ‐ 相关政策及流程 ‐ 模型 ‐ 数据及IT系统 ‐ 文档记录等 • 计量模型和支持体系正式投入使用前 ，应进行全面验证 • 模型投入使用后，定期持续的进 行验证 • 由银行确定定期监控的频率 • 各家银行可根据不同计量体系的特 点确定全面验证的频率 频率 独立 性要 求 • 投产前和投产后全面验证工作的执行主体应与计量模型 设计开发主体保持独立 • 定期持续监控和投产后全面验证 工作的执行主体应与政策制定主体、模型应用主体保持独立 • 验证执行主体不应从模型应用主体的商业活动直接获益 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱全面验证体系:模型及支持体系验证框架 验证治理架构 董事会及高管层监督 验证治理架构及职能 指导 验证对象 验证政策 投产前全面 验证 分 阶 段 定期持续监 持 控 续 运 作 验证范围 及内容 验 证 流 程 及 方 法 验证流 程及频 率 验证结 果及改 进措施 检 验 计量模 型及应 用 适 用 验证方法 (定性及 定量) 支持 体系 投产后全面 验证 支持 验证支持体系 数据管理 IT系统支持 验证文档管理 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱RWA及监管资本计量:资本充足率的计算 从新协议第一支柱最低资本需求角度，银行的监管资本充足率评估需要考虑: 核心资本充足率 = 核心资本-扣除项 风险加权资产(信用风险 + 市场风险 + 操作风险) 4% 银行资本充足率 总资本 = 总资本 风险加权资产(信用风险 + 市场风险 + 操作风险) 总资本 = 核心资本 + 附属资本 其中，核心资本 = 实收资本 + 调整后的资本 公积等 附属资本= 重估储备+超额减值准备等 由贷方或交易对手违约造成损失的风险 8% 信用风险 • 标准法 • 内部评级初级法 • 内部评级高级法 • 标准法 • 内部模型法 • 标准法(或替代法) • 高级计量法 市场风险 由市场价格发生不利变动造成交易头寸损失的风险 操作风险 操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员 及系统 或外部事件所造成损失的风险 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱RWA及监管资 本计量:计量路径图 蓝色模块是RWA实施的关键工作，在实施过程中需要给予 特别的关注: 交易数据导入 PD 导入 资产分 类 LGD 导入 市场风险VaR导入 财 务 数 据 核 对 风 险 缓 释 计 算 并 表 计 算 风险加 权资产 计算 出具 监管 报表 操作风险八大业务线 条毛收入导入 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一支柱RWA及监管资本计量:系统实施整体 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 业务需求与功能需求分析 数据评估与 数据模型设计 数据差异分析与 数据质量报告 系统实施及测试 业务需求 新协议 资产分 类 新协议 计算方 法 风险缓 释方法 财务数 据核对 数据模型客户化 系统 功能 设计 数据 萃取 导入 应用 系统 开发 数据映射 报表需求 测试/试运行 上线推广 数据补录方案 基础数据需求 报表/系统维运机制方案 项目管理 知识移转及培训 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第二支柱:资本充足率评估(ICAAP)方法论框架 德勤资本充足率评估框架分为3个层面， 10个主要模块: 1.风险治理层(包括董事会及高管层监督、 风险治理架构及职能、风险政策总则体系) 作为高层指导，为风险量化、资本管理以 及业务应用的具体开展和实施指引方向 2.风险量化、资本管理及业务应用，是第 二支柱资本充足率评估体系化建设的核心 部分: 1) 首先，风险量化与资本管理将通过风 险偏好设定、风险识别、风险量化、 压力测试、风险管理及缓释、资本规 划及管理、资本充足评估报告、监控 及文档等形成一个循环管理的体系 其次，风险量化及资本管理中的产出 应积极应用到各项业务管理中，如资 本配置、风险绩效等，达到资本运用 最适化以及股东利润极大化的目标 8 报告、 监控及 文档 7 资本规划 及管理 1 董事会及高管层监督 风险治理 风险治理架构及职能 指导 风险政策总则 2 风险偏好 3 风险识别 4 风险量化 9 业务应 用 风险量化及 资本管理 资本配 置 5 6 风险管 理及缓 释 支持 绩效考 核 压力测试 2) 3.数据及IT系统的整合与建设将为风险量 化、资本管理以及业务应用提供强有力的 技术支持，实现先进管理手段 的技术化落 地 35 10 数据需求及获取方 式 数据及IT系统 IT系统支持 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第二支柱:关注全行风险治理架构的优化与完善 完善的风险治理体系是为确保三个互相依赖的角色平衡而设计: 在全行范围内指导和控制风险管理 • 业务部门是风险承担者，也是抵御风险的第一道 防线。 • 风险管理职能，独立于第一道防线，通常以首席 风险管理官和各种风险委员会为代表，提供风险 管理的指导和独立分析，是抵御风险的第 二道防 一个“最佳实践治理模型”定义了三个关键 角色 线。 • 内部审计，独立于第一道和第二道防线，检查和 提供流 程以及控制的有序高效，是抵御风险的第 三道防线。 36 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第二支柱:关注风险战略、风险偏好与风险限额之间的关系 风险偏好可以通过定性描述和各种指标的定量描述来阐明对风险的态度 在风险偏好的基础上，建立风险限额，使目标的风险偏好更具可操作性 现有资本 风险承受能力 • 风险承受能力指银 行可以接受风险的 最大限额 • 风险承受能力是银 行财务状况、增加 资本能力、盈利能 力以及风险管理能 力的集合，一般需 要考虑 • 从现有时点考虑， 简单来说，银行现 有的风险承受能力 可以通过银行现有 的资本资源来衡量 (包括一级资本以 及二级资本等) 37 自由资本Free Capital 风险偏好 • 管理层和董事会 根据银行战略愿 意承担风 险并使 用的资本数额 • 数额不能超过风 险承受能力 • 一般留有一定的 区间用以缓冲定 性模型风险承受 缓冲/自由资本 Free Capital 未使用的风险 偏好/资本 已使用的资本 • 根据选择的计划 实际使用的资本 能力数额 • 银行业务发展的 资本需求 可接受的 风险水平 风险限额 其他风险 操作风险 • 逐步建立并细化 风险限额，使目 标的风险偏好具 有更 强的可操作 性 市场风险 信用风险 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第二支柱:全面识别风险是ICAAP的重要步骤,而风险列表须根 据银行的业务型态而逐一梳理 风险清单 第一支柱风险 第二支柱风险 信用风险 信用违约风险 交易对手风险 市场风险 交易账户市场风险 操作风险 内部诈欺 外部诈欺 业务中断 法律合规风险 集中度风险 银行账户利率风险 流动性风险 声誉风险 战 略风险 证券化风险 剩余信用风险 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 银监 会规 定的 二支 柱风 险类 型 第二支柱:银行需要选用适当的方法对识别的重大风险进行评 估与计量 根据定义经济资本相关计量方法的可能性，ICAAP中的风险可以分为可量化和不可量化风险。 – 可计量风险，指存在经济资本计量方法的风险;评估过程注重可以用来覆盖银行潜在风险的可用金融 资源的充足度 – 不可计量风险，指不存在经济资本计量方法的风险;评估过程重点关注是否存在完善的政策、流程、 监控程序和风险暴露的缓释及控制。 下表列出了各种可计量风险的通行或最佳计量方法。 风险类型 方法论 特点 • 信用风险价值组合模型由以下因素决定: , 违约定义(默认模式vs.盯市) , 数值方法(参数法vs.模拟法) , 风险因子(如. 宏观经济,地域，部门) , 随机风险因子(PD, LGD, EaD) • 市场风险价值模型包括以下方法: , 模拟法 , 历史模拟法 , 参数法 • 分别估计损失频率和损失严重度分布，然后合并得到每年的损失分布。 • 在信用风险价值组合模型中考虑单个借款人和经济部门集中度 • 调整因素基于集中度指标(如:赫芬达尔指数) • 平移分析考虑不同的利率曲线移动: , 平行 移动 , 变陡 , 转动 , 斜率反转 信用风险 • 信用风险价值组合模型 市场风险 • 市场风险价值模型 • 高级计量法AMA • 信用风险价值组合模型 • 调整因素 • 风险价值模型 • 平移分析 操作风险 集中度风险 银行账户利率风险 战略/业务风险 • 风险价值模型 • 参数方法基于收入利润率和成本波动 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 新资本协议第三支柱-披露要求 该支柱制定了外部报告的最低披露要求。其中还包括第一支柱涉及的一些内部报 告要求。披露要求分为四个方面: 总体披露原则 适用范围 资本 风险暴露及评估 • 经董事会批准的披露政策 • 银行集团最高层次的并表 • 政策应涉及银行决定披露 • 银行附属机构 内容的方法和对于披露过 • 非银行附属机构 程的内部控制 • 专门的程序评估披露的适 当性，包括对有效性和频 率的评估 • 资本结构:所有资本工具的 主要特征及情况，特别是创 新、复杂或混合资本工具 • 资本充足率:针对目前和未 来业务，评估资本充足率的 方法 • 方法和输入的定性信息 • 分阶段和部分的风险定量信息 • 作为评估质量/可靠性标准的行 • 未并表机构扣除处理 为定量信息 银行自身也需要这些信息来达成业务目标与管理要求 40 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 目录 一 新资本协议介绍 1 新资本协议整体框架 2 3 新资本协议国际发展动态 国内监管动态 新协议实施对银行的影响 二 新协议对宁波银行的影响及同业进展 1 2 同业新协议实施进展说明 41 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 2010年，巴塞尔委员会应对金融海啸，快速反应，正式发布 Basel III 巴塞尔委员会意识到，西方经济体金融体系的失灵，其实也是监管模式的失灵 因此，国际清算银行资助了一系列研究，发布了很多专家意见 巴塞尔委员会于2010年9月正式提出了Basel III的概念，针对管理薄弱的领域提出了更严格的要 求 档 : (2006 6 30 ) 档 (2009 12 ) (2010 7 ) 展 (2010 7 ) (2009 12 ) 展 (2010 8 ) 关于确保在银行遇到危机时 减 监管资本吸收损失能力的 建 议 (2010 8 ) : 展 (2010 8 ) 材 (2010 8 ) Basel III: 了 材 (2010 8 ) 42 ?2011 Deloi tte LLP. All rights reserved. Basel III的框架及主要内容 2010年9月12日，巴塞尔委员会决策委员会就新的资本要求和过渡期安排达成一致，并发布了新 的全球资本标准。巴塞尔委员会计划于2010年11月发布一套经过充分校准的全面政策建议并计 划于2013年1月1日开始执行。 截至2010年10月，Basel III的核心内容可以分为两部分，一是提出新的全球资本标准及过渡期 安排，二是从六个方面对目前银行的Basel II的补充和完善。 一、新的全球资本标准及过渡期安排 1.明确了新的全球最低资本要求标准，增加 了对资本留存超额资本和反周期超额资本的 要求 二、对Basel II的补充和完善 1 加强资本框架 6 全球流动性标准 2 2.明确了相应的过渡期实施安排 Basel III的框 架及主 要内容 系统性风险 5 扩大风 险覆盖 范围 降低亲周 期效应的 影响 4 引进并更 新整体杠 杆比率 3 43 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. Basel III主要内容: 新的全球资本标准及过渡期安排 2010年9月12日巴塞尔委员会决策委员会会议上，巴塞尔委员会发布了新监管框架的阶段性协议 定稿，其主要涉及两个方面的内容: 1. 确定了新的全球最低资本要求标准: 巴塞尔委员会将最低普通股要求从2%提升至4.5%，此外，银行还需要计提2.5%的资本留存超额 资本来抵御未来可能存在的经济下行压力，这便使得对普通股的总体要求达到了7%，具体要求 如下表所示: 普通股(扣减调整项后) 一级资本 总资本 最低资本要求 资本留存超额资本 4.5% 2.5% 6.0% 8.0% 最低资本要求+资 本留存超额资本 反周期超额资本* 7.0% 8.5% 10.5% 0%-2.5% *:反周期超额资本应该是普通股或是其他可以充分吸收损 失的资本的0%-2.5% 44 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. Basel III主要内容: 新的全球资本标准及过渡期安排(续) Basel III执行更加严格的资本定义，在此定义下，原新协议下4%的资本仅相当于Basel III下 的2%。而Basel III讲总资本的要求提高到10.5，还需要计提一定比例的反周期超额资本，这在 新资本协议中是未涉及到的。 资本要求 风险加 权资产 的 百分比 额外的资本要求 总资本 反周期 超额资 本 范围 对系统 重要性 银行额 外损失 吸收的 能力 普通股 资本留 存超额 资本 一级资本 最低要 求 2 总资本 要求 最低要 求 4 总资本 要求 最低要求 总资本 要求 Basel II 8 备注 在对资本进行重新定义后， 新协议下的2%的资本要求相 当于Basel III下的1% 在对资本进行重新 定义后，新协议下 的4%的资本要求相 当于Basel III下 的2% 是否对 系统重 要性银 行计提 超额资 本? Basel III新资 本定义 和校准 45 4.5 2.5 7.0 6 8.5 8 10.5 0,2.5 ?2 011 Deloitte LLP. All rights reserved. Basel III主要内容: 新的全球资本标准及过渡期安排(续) 巴塞尔委员会对于Basel III中新标准的时候进行了详细的 过渡期安排。以杠杆率为例，2011年开始，巴塞尔 委员会 将对杠杆率开始为期两年的监测期，从2013年开始到2016年将有5年的并行期安排，其中，要求银行在 2015年开始 对新标准的各项指标进行披露。2018年将杠杆率正式纳入第 一支柱中，其各项安排和具体要求如 下图所示: 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 将杠杆率 正式纳入 第一支柱 4.5% 1.25% 5.75% 4.5% 1.875% 6.375% 4.5% 2.50% 7% 2019年1 月1日 杠杆率 最低普通股权益资本比率 资本留存超额资本 最 低普通股与资本留存超额资 本之和 监督监测 并行期从2013年1月1日到2017年1月1日，自2015 年1月1日开始披露 3.5% 4.0% 4.5% 4.5% 0.625% 3.5% 4.0% 4.5% 5.125% 普通股扣减项的逐步实施(包 括超过递延税资产、抵押债权 事务性服务权利以及金融工具 最高限度的额度) 一级资本最低要求 总资本最低要求 总资本与资本留存超额资本之 和 4.5% 8.0% 8.0% 20% 40% 60% 80% 100% 100% 5.5% 8.0% 8.0% 6.0% 8.0% 8.0% 6.0% 8.0% 8.625% 6.0% 8.0% 9.125% 6.0% 8.0% 9.875% 6.0% 8.0% 10.5% 不再作为合规非核心一级资本 或二级资本的资本工具 从2013年开始的10年之内逐步退出 流动性覆盖率 净稳定融资比率 46 观察期开始 观察 期开始 引入最 低标准 引入最 低标准 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. Basel III主要内容:6个方面的主要要求变化 重点 1 • 提高一级资本质量 强化资本基础 • 简化二级资本构成 • 取消三级资本(目前使用三级资本覆盖市场风险资本要求) 2 强化风险管理监管原 则 • 对交易账户管理和资产证券化提出了更高的要求 • 提高了交易账户中和EAD和抵质押品管理的资本标准 • 要求减少对外部评级和信用评级机构的依赖 • 引入杠杆率，覆盖所有资产，包括表外资产 • 起到“危机刹车”的作用 • 针对内部评级法中的亲周期性的问题提出建议方案 4 对亲周期性的考虑 • 提出前瞻性准备金的要求，并尝试与最近IASB提出的建议保持一致 • 提出在压力时期可以使用的资本缓冲储备 • 提出针对信贷过度增长问题的资本储备要求 5 6 对系统性风险的考虑 全球流动性管理标准 • 提出可以支持持续经营的资本选择 • 针对酌情选择提供指导意见 • 重新强调流动性风险管理标准 • 要求采用两个监控指标:LCR和NSFR ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 3 引入杠杆率 47 新资本协议下的资本组成及建议的新资本组成 Basel II 下的资本构成 一级资本 实收资本/普通股 股本溢价 留存收益 盈余公积 少数股东权益 创新资本 工具(15%上限) 其他持续经营下的资本 不计入一级资本 不计入一级资本 普通股 Basel III 建议的资本构成 一级资本 二级资本 不超过一级资本的100% 二级资本 简化二级资本，只有一套二级 资本的合格标准，其它子类别 将被取消。 一般准备 混合债务资本工具 次级债 三级资本 ( 市场风险暴露(极端情况适用) 三级资本 三级资本将被取消 48 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 目录 一 新资本协议介绍 1 2 3 新资本协议整体框架 新资本协议国际发展动态 国内监管动态 二 新协议对宁波银行的影响及同业进展 1 新协议实施对银行的影响 2 同业新协议实施进展说明 49 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 中国银监会新资本协议实施监管指引 银监会实施时间表及工作动态总结(第一批实施银行) 3 年过渡期 2008 • 银监会开始发布新 资本协议实施相关 指引，并广泛征求 意见，作为中国银 行业实施新资本协 议的指导 2009 • 中国银监会发布新 资本协议监管指引 终稿 • 银监会要求银行进 行定量影响测算以 评估新资本协议的 实施对银行资本充 足率的影响 • 对新资本协议实施 银行进行预评估 2010 • 中国银监会对新资 本协议实施银行进 行多轮评估，检查 银行针对预评估反 馈意见的整改完成 情况 • 第一批新资本协议 实施银行完成预评 估 2011 • 完成整改的新 资本协议实施 银行可以提交 正式申请 • 其他商业银行 和外资银行可 以在2011年之 后提交新资本 协议实施申请 2013 • 银行可以在过 渡期内改进新 资本协议实施 • 在过渡期内实 施资本底线 • 银行应该在过 渡期之前提交 新的申请 银监会目前发布指引汇总 正 式 发 布 稿 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 《商业银行银行账户信用风险暴露分类指引》 《商业银行信用风险内部评级体系监管指引》 《商业银行专业贷款监管资本计量指引》 《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》 《商业银行操作风险监管资本计量指引》 《商业银行资本计量高级方法验证指引》 《商业银行资本计量高级方法实施申请和审批指引》 《资本充足率报表及填报指引》 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 《商业银行市场风险资本计量内部模型法监管指引》 《商业银行银行账户利率风险管理指引》 《商业银行流动性风险管理指引》 《商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引》 《商业银行资本充足率信息披露指引》 《商业银行资本充足率监督检查指引》 《商业银行资本充足率计算指引》 50 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 中国银监会密切关注国际金融监管改革的进展，并提出了建立 中国银行业风险监管新框架 在银监会 主席刘明康前期的《国际金融监管改革及中国对策》讨论稿以及最新颁布的《中国银 行业实施新监管标准指导意见》(44号文)中，均就中国银行业风险监管标准提出了新的实施 要求，以加强对中国银行业的风险监管。 中国银行业风险监管新标准 1 提高资本充足率监管要求 2 建立杠杆率监管标准 3 • 调整为三个层次的资本充足率要求, 即核心一级 资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分 别不低于5%、6%和8% • 引入逆周期资本监管框架, 包括:2.5%的留存超 额资本和0-2.5%的逆周期超额资本 • 增加系统重要性银行的附加资本要求，暂定为 1% • 引入杠杆率监管标准，即一级资本占调整后表 内外资产余额的比例不低于4%，弥补资本充足 率的不足 改进流动性风险监管 4 强化贷款损失准备监管 • 建立多维度的流动性风险监管标准和监测指标 体系 o 包括流动性覆盖率、净稳定融资比例、流动 性比例、存贷比以及核心负债依存度、流动 性缺口率、客户存款集中度以及同业负债集 中度等多个流动性风险监管和监测指标 o 其中流动性覆盖率、净稳定融资比例均不得 低于100% • 建立贷款拨备率和拨备覆盖率 o 贷款拨备率(贷款损失准备占贷款的比例) 不低于2.5% o 拨备覆盖率(贷款损失准备占不良贷款的比 例)不低于150% • 建立动态调整贷款损失准备制度 通过制定配套监管规章、加强组织领导、制定切实可行的实施规划、调整发展战略、持续改进风险管理、 加强监督检查和跟踪评估等工作要求来监督和指导新监管标准的实施 除了上述的定量指标外，银监会还提出了相应的定性要求，包含注重事前结构化限制性监管安排、 公司治理与薪酬监管、业务模式与金融创新监管、内控建设要求与监管等几方面内容。 51 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 中国银监会的最新监管标准提出了比Basel III更高的要求 中国银监会出台的国内新资本充足率监管标准与结构安排和第三版巴塞尔协议总体上一致，但根据银行业的 实际情况，《中国银行业实施新监管指导意见》,对监管工具进行调整，监管标准更加严格，高于第三版巴塞 尔协议的相关要求 1 核心一级 一级 资本充 留存超额 资本充足 资本充 足率 资本(B) 率 足率 (A) 系统性重要 最低监管要求 银行附加资 逆周期超额资本 (D=A+B+C) 本(C) 1% 仍在商议中 11.5% 10.5% 10.5% 0-2.5% 资本充足率 要求更严格 系统重要 性银行 指导 意见 非系统重要 性银行 巴塞尔 协议三 5% 5% 4.5% 6% 6% 6% 8% 8% 8% 2.5% 2.5% 2.5% 2 杠杆率要求 • 指导意见:杠杆率>,4% • Basel III:杠杆率>=3% 资本充足率 杠杆率 于2012年开始执行 • 系 统重要性银行于2013年底前 达标 • 非系统重要性银行于2016年底 前达标 • • 2013年开始执行，于2018年底 达标 并行期从2013年1月1日到2017 年1月1日，自2015年1月1日开 始披露，自2018年正式纳入第 一支柱 更严格 3 流动性风险指标 2012年开始执行 • 流动性覆盖率在2013年底前 达标 • 净稳定融资比例在2016年底 前达标 • • 流动性覆盖率从2011年开始 执行，于2015年底前达标 净稳定融资比例从2012年开 始执行，于2018年底前达标 过渡期较短 指导 意见 巴塞 尔协 议三 于2012年开始执行 • 系统重要性银行于2013年底前 达标 • 非系统重要性银行于2016年底 达标 4 提出贷款减 52 值准备监管 要求 • 贷款拨备率>=2.5% • 拨备覆盖率>=150% ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 银监会在44号文中强调了深入推动新资本协议实施工作的决心 总体要求 “《新资本协议》与《第三版新资本协议》同步推进，第一支柱与第 二支柱统筹考虑” 新监管要 求 2011年，监管部门将修订《资本充足率管理办法》。 1 对于表内外资产规模、国际活跃性 以及业务复杂性达到一定程度的银 行业务金融机构 2 对于其他不实施资本计量高级方法的银 行业金融机构 应根据新的监管要求，实施《新资本协议》中 的资本计量高级方法 对于已经完成预评估的第一批实施银行:应 积极整改，并积极推进第二支柱和第三支柱 的建设 其他应该实施或自愿实施的银行:加强与监 管部门的沟通，尽早制定实施规划方案 53 从2011年底开始，在现有信用风险资本计量的基础 上，按照新的《资本充足率管理办法》中的标准方 法，计量市场风险和操作风险的监管资本要求，并 按照第二支柱相关 要求，抓紧建立内部资本充足评 估程序。 2016年底前，建 立与本行规模、业务复杂程度相适 应的全面风险管理框架 和内部资本充足率评估程序 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 商业银行资本管理办法介绍 银监会充分考虑国内银行业经营和风险管理实践，以Basel II 三大支柱为基础，统筹考虑 Basel III的相关要求，制定了《商业银行资本管理办法(征求意见稿)》，具体内容如下: 资本充足率计算和监管要求 办法 主要 内容 资本定义 风险加权资产:信用风险、市场风险、操作风险加权资产计量 内部资本充足评估程序和监督检查 信息披露 资本工具合格标准 权重法、内部评级法(暴露分类、评级体系建设、风险缓释管理) 专业贷款风险加权资产计量规则 信用风险 第一支柱 交易对手信用风险加权资产计量规则 资产证券化风险加权资产计量规则 外部评级使用 市场风险 操作风险 高级方法验证 第二支柱 第三支柱 54 附件 主要 内容 标准法、内部模型法 损失事件统计、基本指标法、标准法、高级计量法 信用风险的内部评级法、市场风险的内部模型法、操作风险的高级计量法 风险评估标准、资本计量高级方法监督检查 信息披露要求 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 商业银行资本管理办法资本计量方面的新规定 参考Basel III的规定，将资本监管要求分为四个层次: 四个层次的 资本要求 第一层(最低资本要求):核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分 别为5%、6%和8%; 第二层(储备资本要求和逆周期资本要求):包括2.5%的储备资本要求和0-2.5%的 逆周期资本要求; 第三层(系统重要性银行附加资本要求):1%的附加资本要求; 第四层(第二支柱资本要求):银监会对商业银行实施资本充足率监督检查，确定 单家银行的监管资本要求。 与现行方法相比，在权重法下资产风险权重体系的调整主要包括以下几个方面: 境外债权的风险:以债务人的外部评级为基础确定风险权重; 境外和国内公共企业债权:取消了优惠风险权重; 权重法下风 险权重细化 工商企业股权风险暴露:不再采用简单的资本扣除方法，而是区分不同性质的股 权风险暴露，给予不同的风险权重; 国内银行债权:小幅上调了风险权重(从20%上调到25%); 微小企业债权:下调了符合条件的微小企业的风险权重(从100%下调到75,); 个人贷款:下调风险权重(从100%下调到75,); 住房抵押贷款:区分一套房和第二套房给予差别风险权重，一套房抵押贷款风险 权重为45%，第二套房抵押贷款风险权重为60%。 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 55 目录 一 新资本协议介绍 1 2 3 新资本协议整体框架 新资本协议国际发展动态 国内监管动态 二 新协议对宁波银行的影响及同业进展 1 新协议实施对银行的影响 2 同业新协议实施进展说明 56 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 实施新协议对银行管理提升的作用 实施新协议的最终目标是:全面提升银行的风险管理能力及核心竞争力，有效防 范金融危机对银行可能带来的不良影响。 近期 中远期 完善公司风险治理架构 加强风险量化能力 完善风险战略和风险偏好，更好地推 动战略执行 优化信贷管控机制 优化资本管理体系 优化内部风险报告体系 组建专业化风险管理团队 57 建立基于风险的定价机制 优化经济资本配置 完善科学的风险绩效考核体系 全面提升全行风险管理文化 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 实施新协议对银行业管理提升的作用(续) 近期 1 公 司治理架构:进一步明确董事会、高管层、 各风险主管部门等在银行风险管理中的职责， 同时促进三道防线职责职能的进一步完善。 2 风险计量体系:采用科学的量化方法来评估信 用风险、市场风险和操作风险;全面评估银行 可能面临的其他各类重大风险，同时，推进了 客户评级的全覆盖和业务流程的电子化管理 信贷管控模式:将风险量化结果应用于客户分 析、授信审批、贷后监控等各个环节，提升精 细化管理能力，同时为规范化、规模化的管理 运营打下基础 资本管理体系:优化后的计量方法可能带来资 本节约;建立了风险管理与资本管理的衔接机 制和更全面的资本充足管理机制，增强银行稳 健性和竞争力 内部报告体系:明确各类风险管理必须建立一 套完善的内部报告体系，有助于行内董事会、 高管层和相关人员及时监控行内各类重大风险 状况 专业化风险团队:更好地培养和锻炼农商行的 风险管理人员，掌握先进风险管理技术和手段， 逐步打造具有较高专业水准的风险管理队伍 1 中远期 风险战略和风险偏好:更清晰及量化的风险战 略及偏好，指导业务运营和日常管理;更科学 的资源配置，促进战略执行有力支持银行战略 业务、特色业务的发展 风险定价机制:定价充分反映不同贷款和产品 的风险;风险定价需要考虑资金转移成本(FTP)、 作业成本和资本成本等多种因素，提升风险可 控下的盈利能力，并支持新产品开发及风险评 估 经济资本配置:采用风险参数估计值作为经济 资本计量模型的重要基础，使得资本分配过程 中充分考虑了各业务和产品的不同风险程度， 促使从规模扩张的简单模式向精细化管理、轻 资本占用结构调整转化 风险绩效考核:采用风险调整后资本收益率作 为绩效考核的重要衡量指标，建立起基于风险 的绩效管理及激励机制，经营目标从单纯的利 润和资产规模增长变为单位资本收益最大化 全行风险管理文化:银行基础体系建设将跃上 新的台阶，包括管理体制、操作规范、数据及 信息系统等，促进了风险管理理念和文化的转 变，增强了资本约束机制下的业务发展模式 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 2 3 3 4 4 5 6 5 58 对业务影响的情况说明及策略建议 新资本充足率管理办法下，权重法较之目前现行法有一定幅度的上升，资本压力进一步加大。 对业务的影响 对公: • 新协议下降约20% • 相同客户评级下，中小企业有资本 优惠 • 新协议对于贸易融资等业务优惠增 加 可采取措施 相关业务发展建议 • 作为传统业务，公司业务仍为主要业务， 应尽快采用内部评级法，享受资本优惠， 释放 盈余资本 实施 高级 计量 方法 资本 需求 下降 • 大力发展中小企业业务，但须做好风险 管理和准入 • 对于贸易融资、平台等业务优惠增加 业务 资本 变动 * 同业: • 新协议下降约10% • 但对于银信、拆借等业务会增加资 本要求 零售: • 新协议下降约20-30% • 贷款500万以下小企业可视为零售 业务，享受资本优惠 调整 资产 结构 高资 本业 务组 合下 降 • 同业业务将有资本上升，需要控制管理 同业业务，包括银信、拆借等，进行全 面的期限管理，交易对手管理和集中度 管理 • 零售业务内评法下资本优惠明显，作为 轻资本消耗和未来蓝海业务，应重点发 展 • 对于贸易融资、平台等业务优惠增加 • 总体来说，在相同资本结构下，高 级计量方法约提升1%,2%的资本充 足率，采用先进的风险计量技术能 享受更多的资本激励 加强 风险 管理 降低 现有 业务 风险 权重 *根据第一批银行总体测算情况 59 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 应对新协议实施及监管新标准的工作建议 积极推进新协议实施 • 制定明确规划，并根据规 划全面推进实施新协议， 获批采用高级计量方法计 算资本，充分享受监管优 惠; • 完善数据管理体系，尽快 逐步积累数据; • 按照规划逐步、分阶段开 展各风险领域的建设工作; • 加强团队建设，培养核心 团队成员，提升全行风险 管理文化。 强化新协议成果应用 • 推进新资本协议实施成果应 用，如审批授权、限额管理 等，实现规范业务操作，提 升风险评估能力; • 进而，为风险定价、绩效考 核、风险战略等方面提供决 策支持，提升风险管控以及 运营、盈利管理能力 • 满足资本充足管理需要 切实落实资本规划 • 推进风险加权资产的计算 工作，逐步开始资本充足 率预测及规划的测算工作， 为体系化的基于风险考量 的资本管理及运营战略打 下基础; • 建立完善的资本充足率监 督检查体系，健全资本规 划及资本管理。 • • 目标 • • 60 满足监管要求 通过资本管理、风险技术优化和资产结构调 整适应监管标准变化，减少资 本冲击 满足资本充足率监管 要求，优化资本效率，释放盈余资本，提升盈利能力 最终 实现资本收益率提高，提升股价和投资者信心 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 目录 一 新资本协议介绍 1 2 3 新资本协议整体框架 新资本协议国际发展动态 国内监管动态 二 新协议对宁波银行的影响及同业进展 1 新协议实施对银行的影响 2 同业新协议实施进展说明 61 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 同业银行新协议实施动态 中国 银行 业新 协议 实施 历程 2006: • 新资本协 议修订版发布 • 银监会成立新协议研究 和规划小组 2007:银监 会印发”指导 意见” 2009: •银监会发布“进 一步做好新资本协 议的工作通知 2010:银监会 开始对部分新协 议银行新协议准 备情况进行评估 2004:新资 本协议发布 … … 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 … 第一 批新 协议 银行 动态 截至2010年6月，第一批新协议银行，包括:工行、农行、中行、建行、交行 已经完成银监会预评估。 2. 同业新协议实施进展说明 1. 新协议实施规划方法论 2009:第一批新 协议实施银行开 始银监会评估 2010:第一批新 协议实施银行第 一阶段合规达标 中国银监会于2011年3月开始启动针对包括工、农、中、建、交等五大国有银行 的有关预评估整改工作的评估，其中工行的整改评估已经完成，即将进行申请 审批。其他四家银行的整改评估报告已经提交银监会，等待银监会再次的现场 复查。 截至2011年9月，自愿申请新协议银行，包括:招商银行、光大银行、浦发银 行、中信银行、广发银行等，正在按照原计划按部就班地进行新协议申请的相 关准备工作。 大部分银行已基本完成第一支柱建设，部分银行正在进行第二支柱建设工作。 招商银行2010年9月已经完成了预评估，目前等待整改评估。光大银行已于 2011年9月提交银监会评估申请，目前正在等待银监会的反馈，浦发银行和中 信银行计划2011年底完成评估申报工作。 2011-2012: 第一批新协 议实施银行 将视银监会 进度安排准 备正式申请， 争取在2012 年进入过渡 期 自愿 申请 新协 议银 行动 态 2011:自 愿申请实 施新协议 银行计划 开始银监 会评估 2012:自 愿申请实 施新协议 银行计划 开始申请 新协议 实 施 2012-2013: 自愿申请实 施新协议银 行争取进入 过渡期 62 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一批新资本协议银行新协议实施情况介绍 总体层面 董事会、高管层在新协议实施过程中的参与度及履职情况 新协议实施成果与现有业务能够有效融合，且各类模型、管理方法在实际业务中充分应用 新协议相关实施成果的内化问题，如:政策制度及管理办法的落地及全行推广 模型技术的可靠性，是否有完善的模型团队 新协议各实施领域的全过程文档管理及文档归集 内部审计在实施过程中的全程参与 集团口径申请时对一致性及并表方法的充分考量(如:同一债务人集团口径评级一致性;并表考 虑不同地域监管要求的差异性) 同业进展 首批6家新协议银行(工农中建交招)已经够基本完成预评估主要整改工作，积极准备申请， 并在全行推广各项工作成果 5大行(工农中建交)研究系统性重要银行 题 核心活跃股份制银行(民生、中信、浦发)积极准备开 展新协议实施工作 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一批新资本协议银行新协议实施情况介绍(续) 除首批拟实施新资本协议的合规银行积极实施新资本协议外，股份制商业银行、城市 商业银行也纷纷引入新资本协议，以提高全行风险管理水平。 大型商业银行 • 包括工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行在内的首批拟实施新资本 协议的银行已完成预评估工作，并在银监会要求下，按计划对预评估结果及发现问题 进行整改落实，进而全面实施新资本协议，目前工商银行完成预评估整改审查。 • 新资本协议的实施在银行提高经营决策水平和风险管理水平方面发挥重要作用 股份制商业银行 • 招商银行已经完成了预评估工作 • 中信银行、浦发银行 等为代表的股份制银行在新协议实施上也取得了阶段性成果，开 展了新资本协议信用风险内评体系、市场风险内部模型法、操作风险管理、以及合规 达标等项目 城市商业银行 • 成都银行、上海农商行等城市/农村商业银行也积极引入新资本协议，并制定了银行 全面风险管理整体规划 • 梳理风险管理治理架构，加强信用风险、市场风险、操作风险等工具的开发，完善数 据积累及信息系统 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 第一批新资本协议银行新协议申请情况介绍 目前工行、农行、中行、建行和交行的预评估整改工作已经陆续完成，其中工行已经 完成整改评估，其余4家即将进入整改评估阶段。工行将首先开始正式申请工作(具体 目标如下)，其他四行随后进行: 信用风险:只能申请内部评级法初级法(零售可以申请高级法) 市场风险:内模法、标准法或混合法 操作风险:只能申请标准法 银监会申请目 标要求 申请审批时间 安排 工行:第一家完成整改评估银行，银监会首先对其进行 正式申请审批 农行、中行、建行和交行:四家银行的整改评估和正式申请在工行正式 申请审批结束后开始，银监会将对四家银行同时进行审批 工行根据业务发展和风险管理情况，同时考虑到监管要求和态度，确立了 新协议实施正式申请的目标如下: 信用风险:内部评级法初级法(零售高级法) 市场风险:标准法 工行正式申请 目标 操作风险:标准法 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 66 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 宁波银行 新资本协议和新监管标准实施 培训材料 德勤管理咨询 2011年11月 机密 ?2011 Deloitte LLP. All rights reserved. 目录 一 新资本协议介绍 1 2 3 新资本协议整体框架 新资本协议国际发展动态 … 员工保密及竞业禁止协议 甲方(公司): 乙方(员工): 鉴于乙方在甲方任职，并将获得甲方支付的相应报酬，双方当事人就乙方在任职期间及离职以后保守甲方技术秘密和其它商业秘密，并承担竞业禁止义务等有关事项，签订下列条款，并愿共同遵守。 第一条 双方确认，… 保密及竞业禁止协议 甲方: 地址: 法定代表人: 乙方: 职位: 住址: 身份证号码: 鉴于乙方在甲方单位履行职务，已经(或将要)知悉甲方的商业秘密或者对甲方的竞争优势具有重要的影响，为维护双方的合法权益，甲、乙双方本着平等、资源、公平和诚实信用的原… ,, , ,年 第 ,期 ( 总第 , ,期 ) , 学 术 论 坛 , , , , , , , , , ,， , , ,,( , , ,， , , ( , , ,, , , , , ,,, ,, , (, ) , , 论 竞 业 禁 止 协 议 的… 本文由第一文库网(www.wenku1.com)首发，转载请保留网址和出处～