银行账户信用风险暴露分类管理办法

银行账户信用风险暴露分类 管理办法 关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载 中国银行股份有限公司 银行账户信用风险暴露分类管理办法(试行) (2009年版) 第一章 总 则 第一条 为指导和 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 中国银行股份有限公司,以下简称“本行”,银行账户信用风险暴露分类,以下简称风险暴露分类,工作～完善风险暴露分类管理流程～促进本行提高信用风险管理水平～依据中国银行业监督管理委员会颁布实施的《商业银行银行账户信用风险暴露分类指引》,银监发【2008】67号,～以及《中国银行风险管理政策总则》,中银发[2005]78号,～并结合本行实际～特制定本办法。 第二条 本办法所称银行账户信用风险暴露是指所有未划入交易账户的表内外金融工具承担信用风险的部分。 交易账户包括:本行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸,为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸,为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。 1 第三条 本行风险暴露分类工作的目的是满足本行在采用内部评级法计量信用风险监管资本要求～以及相关信息披露时～进行风险暴露分类的要求～经济资本计算可参照执行。 第四条 根据信用风险特征～本行的银行账户信用风险暴露分为主权风险暴露、金融机构风险暴露、零售风险暴露、公司风险暴露、股权风险暴露、其他风险暴露六大类。 第五条 风险暴露分类工作应遵循的原则如下: ,一,重要性原则。重要业务和资产类别应单独分类～对规模较小且风险程度较低的～可简化或合并分类。 ,二,及时性原则。根据客户类别和业务实际～应及时确定每笔业务的风险暴露类别。 ,三,持续性原则。风险暴露分类 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 应保持相对稳定～调整风险暴露分类应遵循严格、审慎的政策和流程。 ,四,全面性原则。银行账户的所有信用风险暴露都应划分到相应的类别。 第二章 风险暴露分类定义 第一节 主权、股权和金融机构风险暴露 2 第六条 主权风险暴露是指对主权国家或经济实体区域及其中央银行、非中央政府公共部门实体～以及多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织等的债权～本行采用名单式管理。 ,一,非中央政府公共部门实体包括有贷款卡的非中央政府公共管理部门。 ,二,多边开发银行包括世界银行集团、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲复兴开发银行、泛美开发银行、欧洲投资银行、北欧投资银行、加勒比海开发银行、伊斯兰开发银行、欧洲开发银行理事会。 第七条 股权风险暴露的定义建立在这项金融工具经济内涵的基础之上～是指本行直接或间接持有的股东权益。 第八条 纳入股权风险暴露的金融工具应同时满足如下条件: ,一, 持有该项金融工具获取收益的主要来源是未来资本利得～而不是随时间所孳生的收益, ,二, 该项金融工具不可赎回、不属于发行方的债务, ,三, 对发行方资产或收入具有剩余索取权。 第九条 符合下列条件之一的金融工具应划分为股权风险暴露: ,一, 与银行一级资本具有同样结构的工具。 ,二, 属于发行方债务但符合下列条件之一的金融工具: 1.发行方可无限期推迟债务清偿, 3 2.债务须由发行方通过发行固定数量的股票来清偿～或允许按照发行者意愿通过发行固定数量的股票来清偿, 3.债务须由发行方通过发行不定数量的股票来清偿～或允许按照发行者意愿通过发行不定数量的股票来清偿～且不定数量股票价值变化与债务价值的变动高度相关, 4.持有方有权要求以股票方式清偿债务～但以下情形除外:对可交易的工具～本行能证明且监管部门也认可该工具更具有发行者的债务特征,对不可交易的工具～本行能证明且监管部门也认可该工具应作为债务处理。 第十条 金融机构风险暴露是指本行对金融机构的债权。根据金融机构的不同属性～金融机构风险暴露分为银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露。 (一) 银行类金融机构～包括在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社等吸收公众存款的金融机构～以及在中华人民共和国境外注册并经所在国家或者地区金融监管当局批准的存款类金融机构。 (二) 非银行类金融机构～包括经批准设立的证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、资产管理公司、基金公司以及其他受金融监管当局监管的机构。 第二节 零售和公司风险暴露 4 第十一条 零售风险暴露是债务人为自然人的融资业务。零售风险暴露分为个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露、其他零售风险暴露三大类。 (一) 个人住房抵押贷款是指以购买个人住房为目的并以所购房产为抵押的贷款。 (二) 合格循环零售风险暴露指各类无担保的个人循环贷款。循环贷款的定义是在银行建立的限额下～根据客户借款和偿还的情况～客户贷款余额上下波动。合格循环零售风险暴露中对单一客户最大信贷余额不超过100万元人民币。 (三) 其他零售风险暴露是指除个人住房抵押贷款和合格循环零售风险暴露之外的其他对自然人的债权。本行对企业的风险暴露～如同时满足如下特征可纳入其他零售风险暴露: 1.单个债务人授信总额不超过500万元且该债务人资产总额不超过1000万元人民币～或授信总额不超过500万元且该债务人年销售额不超过3000万元人民币, 2.在本行内部采用组合方式进行管理。 第十二条 公司风险暴露是指本行对公司、合伙制企业和独资企业及其他非自然人的债权～但不包括本办法界定的对主权、金融机构和纳入零售风险暴露的企业客户的债权。根据债务人类型及其风险特征～公司风险暴露分为中小企业风险暴露、专业贷款和一般公司风险暴露。 5 第十三条 中小企业风险暴露是对年销售额,近3年销售额的算术平均值,不超过3亿元人民币的企业债务人的债权。 第十四条 专业贷款应具有以下五个基本特征: ,一,经济目的特征 债务人借款的经济目的通常是为获得资产或为资产融资, ,二,特殊目的实体特征 债务人通常是一个专门为实物资产融资或运作实物资产而设立的特殊目的实体, ,三,资产特征 债务人没有或基本没有其他实质性资产或业务～除了从被融资资产中获得的收入外～没有独立偿还债务的能力, ,四,控制权特征 1合同安排给予债权人对融资形成的资产及其所产生的收入有相当程度的控制权, ,五,还款来源特征 2债务人的主要还款来源为借款形成的资产未来产生的收入。 第十五条 一般公司风险暴露是指中小企业风险暴露和专业贷款之外的其他公司风险暴露。 1 指金融机构债权人 2 指还款依赖于资产在未来的时间里产生的收入，不包括资产目前已产生的收入。 6 第三节 其他风险暴露 第十六条 其他风险暴露包括资产证券化风险暴露和合格购入公司应收账款风险暴露。 第十七条 资产证券化风险暴露是指本行在参与资产证券化交易过程形成的信用风险暴露。资产证券化风险暴露包括,但不限于,本行持有资产支持证券、提供信用增级、流动性支持、开展利率互换、货币互换或信用衍生工具以及进行分档次抵补的担保形成的风险暴露。 前面所称资产证券化交易包括传统型资产证券化、合成型资产证券化以及兼具两种类型共同特点的资产证券化交易。传统型资产证券化～是指基础资产的现金流用以支付至少两个不同信用风险档次的证券的交易结构。合成型资产证券化～是指基础资产的信用风险通过信用衍生工具～或者保证全部或部分转移给投资者的资产证券化交易。该交易结构中至少具有两个不同信用风险档次的证券。 第十八条 合格购入公司应收账款是指销售方将其现在或将来的基于其与买入方订立的商品、产品或劳务销售合同所产生的应收账款～根据契约关系以有追索权或无追索权方式转让给本行所形成的资产。合格购入公司应收账款应同时满足以下条件: 7 ,一,销售方与买入方订立的销售合同真实、公平、合法、有效～且销售方能够提供完整的应收账款债权证明, ,二,销售方与本行之间无任何关联关系～该应收账款未由本行直接或间接发起, ,三,集团公司内部企业之间、关联企业之间发生的应收账款～不属于合格应收账款, ,四,本行对所有应收账款的收益或按比例分摊的收益拥有债权。 第三章 风险暴露分类工作流程 第一节 分类流程 第十九条 风险暴露分类工作应根据不同风险暴露类别的划分规则～将资产划入相应的风险暴露类别。对不符合主权风险暴露、金融机构风险暴露、零售风险暴露、股权风险暴露、其他风险暴露划分标准且承担信用风险的资产～应纳入公司风险暴露处理。 第二十条 风险暴露分类工作应本着“实质大于形式”的原则。在进行划分和认定时～应同时分析债务人特征和贷款产品的信用风险特质～避免片面确保客观。 8 第二十一条 风险暴露分类工作应依托业务流程～尽可能地利用现有的业务系统中相关信息～尽量减少分类工作对现有的业务流程带来额外的负担。对于少量难以通过现有字段准确识别风险暴露的部分交易～进行人工判别。 第二十二条 风险暴露分类工作分为划分和认定两个环节。 ,一,划分环节是指划分部门根据风险暴露类别的定义和划分规则～将资产初步划入相应的风险暴露类别的过程。划分环节尽量利用业务人员在系统中已有的相关信息由系统自动实现,对于少量难以自动划分的资产～由划分部门根据风险暴露划分标准进行划分～并在系统中记录相关信息。应根据风险暴露特征的变化～调整风险暴露类别,应在出现风险暴露类别调整特征后的半年内～完成暴露类别的调整。 ,二,认定环节是指认定部门对划分部门的分类结果进行审核认定的过程。风险暴露分类结果以认定部门的意见为准～认定部门应尽量划分结果与认定结果有差异的案例～以备分类规则的更新与维护。 第二节 职能分工 第二十三条 总行风险管理部门是风险暴露分类的组织部门和认定部门。具体 职责 岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx 包括: 9 ,一,负责牵头全行风险暴露分类工作～负责风险暴露体系建设与维护工作～包括草拟和完善风险暴露分类管理办法～并负责指导风险暴露分类工作的实施。 ,二,持续关注本行的管理架构、资产结构和风险特征的状况和变化～完善风险暴露分类的定义、标准。 ,三,负责对风险暴露分类的划分结果进行审核认定。 ,四,负责对风险暴露分类工作进行定期检查～对由认定部门提供的划分与认定不一致的案例进行汇总分析～以保证本行风险暴露分类工作的准确性和一致性。 ,五,负责本行风险暴露的分类体系的维护～包括各种划分规则的定期核对和维护。 第二十四条 总行资本计算部门是风险暴露分类的划分部门～具体职责包括: ,一,负责依据相关定义与划分规则～对全行银行账户信用风险暴露进行划分。 ,二,负责汇总全行的风险暴露分类的分布和变化情况～按季度向董事会和高管层报告。 第二十五条 各业务部门应确保相应系统中已有信息的准确性及完整性。 10 第二十六条 信息科技部门负责根据风险管理部门的分类规则在相关系统中实现划分规则～并负责根据风险管理部门对分类规则的调整在系统中对映射规则进行及时更新与调整～以确保规则的准确性。 第二十七条 稽核部将每年对本行风险暴露分类工作的实施情况进行审计～审计结果及时与相关部门沟通～并向董事会和高级管理层报告。风险暴露分类的审计意见将作为总行风险管理部门落实制定相应的风险暴露工作改进措施的重要依据。 第二十八条 过渡期安排。在过渡期内～本行现行的资本充足率报表将与新协议报表同时并存～由负责新协议相关报表的部门,新资本协议实施规划协调办公室,承担暴露分类划分相关工作。 第四章 附则 第二十九条 本办法由总行风险管理部负责解释。 第三十条 本办法适用于中国银行总行和境内分支机构～海外机构参照执行。 第三十一条 本办法自正式发文之日起试行～试行期限为两年。 附件一:专业贷款和非中央政府公共部门实体释义 附件二:中国银行银行账户信用风险暴露分类示意图 11 附件一:专业贷款和非中央政府公共部门实体释义 一、专业贷款释义 ,一,专业贷款划分为项目融资、物品融资、商品融资和产生收入的房地产贷款四类。每一类可根据中国银行的具体情况进行细分。 ,二,除符合第九条专业贷款的五项基本特征外～项目融资区别于物品融资、商品融资、产生收入的房地产贷款～还具有以下六项特征: 1.债务人的主要还款来源通常为项目未来产生的销售收入、补贴收入或其他收入～一般不具备其他还款来源。 2.债权人在项目资产和预期收益之外无追索权或仅有有限追索权。 3.项目融资通常以拟建项目的资产权利作为贷款的安全保障。 4.项目融资通常需要通过创造多重信用保障结构以防范或分散各种项目风险～包括发起人或投资人提供的有限担保、完工担保人提供的项目完工担保、项目产品用户提供的承购协议以及政府提供的担保或承诺等。 5.该融资方式一般应用于大型、复杂、现金流量稳定的工程项目～如发电厂、化工厂、道路、铁路、机场、隧道、桥梁、污水处理厂、电讯基础设施等大型生产装臵或基础设施项目及石油、天然气、煤炭、开采业等资源开发项目。债务人的借款用途既包括对新投资建设项目 12 融资～也包括在项目改善或未改善的情况下～对已有的建设项目再融资。 6.债务人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企业法人～但也可能为非单纯从事项目开发的项目发起人。 ,三,除符合第九条专业贷款的五项基本特征外～物品融资区别于项目融资、商品融资、产生收入的房地产贷款～还具有以下两项特征: 1.借款用途通常是用于购买特定实物资产～如船舶、航空器、人造卫星、有轨车辆等, 2.债务人偿还贷款的来源主要依靠已用于融资、抵押或交给债权人的特定实物资产创造的现金流。这些现金流可通过一个或几个与第三方签订的出租或租赁合约实现～也可以是借款人自身经营所融资物品实现。 ,四,除符合第九条专业贷款的五项基本特征外～商品融资区别于项目融资、物品融资、产生收入的房地产贷款～还具有以下三项特征: 1.为可在交易所交易的储备、存货或应收商品,如金属及矿产品、能源与化工商品、农产品等,进行的结构性短期融资, 2.债务人没有或基本没有其他实质性收入或资产～主要依靠商品销售的收入作为还款来源, 3.贷款评级主要反映贷款自我清偿的程度及债务人组织该笔交易的能力～而不反映债务人的资信水平。 13 ,五,除符合第九条专业贷款的五项基本特征外～产生收入的房地产贷款区别于项目融资、物品融资、商品融资～还具有以下四项特征: 1.债务人的融资用途是房地产,如用于出租的办公室建筑、零售场所、多户的住宅、工业和仓库场所及旅馆,的开发、销售或出租～以及土地收购、整理、开发和储备等, 2.该笔贷款的主要还款来源通常为房地产的租金、销售收入或土地出让收入, 3.产生收入的房地产贷款相对于其他用房地产抵押的公司贷款而言～其典型的特征是贷款偿还的可能性和出现违约贷款清收的可能性之间具有极强的正相关关系～两者都主要依赖房地产创造的现金流, 4.债务人一般是一个专门开发融资项目的公司～也可是从事房地产建设或拥有房地产的运营公司～或是除了房地产外有其他收益来源的运营公司。 二、非中央政府公共部门实体释义 ,一,非中央政府公共部门实体定义 非中央政府公共部门实体是主权风险暴露的一个子类。主权风险暴露包括对主权国家或经济实体区域及其中央银行、非中央政府公共 14 部门实体～以及多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织等的债权。 ,二,非中央政府公共部门实体被认定的条件的是: 1.这些公共部门实体是按照国家政府的授权设立的, 2.这些公共部门实体具有某些特征～如收入能力或中央政府提供特定范围和程度的保证。 ,三,有收入筹集能力的区域性政府或地方当局机构被认可为非中央政府公共实体～否则被认为一般公司风险暴露。中央政府、区域性政府和地方当局下属的行政机构和发起成立的其他非商业实体,通常没有收入筹集能力～划分为公司类风险暴露。总之～按照新协议的精神～对非中央政府公共部门实体的定义把握收入筹集能力、 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 安排、中央政府支持。 ,四,一般由各国监管当局决定哪些公共部门实体能够被认定为非中央政府公共部门实体。当一国当局确定了一国的非中央政府公共部门实体名单～其他国家的监管当局可以允许本国的商业银行也将这些实体划分为非中央政府公共部门实体。 ,五,中国现实情形下的非中央政府公共部门实体的认定 目前～银监会正在研究和确定中国的非中央政府公共部门实体名单。本行的非中央政府公共部门实体名单将依据监管部门确定的名单而制定调整。在目前情况下～本行认为～主权风险暴露主要指与中央政府同等信用的风险暴露～纳入主权级别的非中央政府公共部门实体应当符合如下条件: 15 1.中央政府给予高度支持, 2.运作于关系国计民生的一些公共领域, 3.非商业化运作～不以盈利为主要目的。 16 附件二:中国银行银行账户信用风险暴露分类示意图 中国银行银行账户信用风险暴露分类中国银行银行账户信用风险暴露分类 金融机构金融机构公司风险暴露公司风险暴露主权风险暴露主权风险暴露零售风险暴露零售风险暴露股权风险暴露股权风险暴露其他风险暴露其他风险暴露风险暴露风险暴露 主权国家主权国家一般公司一般公司银行类银行类个人住房个人住房资产证券化资产证券化风险暴露风险暴露金融机构金融机构抵押贷款抵押贷款非中央政非中央政 府公共部府公共部 门实体(门实体(PSEPSE))合格购入公司合格购入公司非银行类非银行类合格循环零售合格循环零售 应收账款应收账款金融机构金融机构风险暴露风险暴露多边开发银行多边开发银行中小企业中小企业 风险暴露风险暴露其他零售其他零售物品融资物品融资风险暴露风险暴露 项目融资项目融资 专业贷款专业贷款一级分类一级分类商品融资商品融资 二级分类二级分类产生收入的产生收入的 房地产贷款房地产贷款三级分类三级分类 17