税法与税务会计习题

税法与税务会计习题 增值税 一、单选题 1)某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额 为93600元;同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为( )元。 A.15912 B.13600 C.13890.6 D.16252 2)某制药厂为增值税一般纳税人，2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款20000元、 增值税3400元。此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。当月应税药物不含税销售额为50000元， 免税药物销售额为70000元。则上述业务不得抵扣的进项税额为( )元。 A.1983.33 B.3400 C.8500 D.11900 3)某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上 述农产品的税务处理正确的是( )。 A.进项税额转出81000元 B.进项税额转出10530元 C.进项税额转出12103.45元 D.进项税额不处理 4)某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批，支付货款10000元，取得普通发票;支付运输费 3000元、装卸费500元，取得货运公司开具的运输发票。则玉米的采购成本为( )元。 A.11990 B.1158.75 C.1510 D.1525 5)某银楼为增值税一般纳税人，2012年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收加工 费4000元，则银楼此项业务的增值税销项税额为( )元。 A.520 B.680 C.581.2 D.460.18 6)某超市为增值税一般纳税人，2012年某月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票10张，共收 到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元。则该超市当月此项业务的增值税销项税额为( )元。 A.15982.91 B.77000 C.13600 D.11623.93 7)某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。 月末将其中的6%作为福利发放给职工。则本月可以抵扣的进项税额为( )元。 A.82000 B.79900 C.5100 D.85000 8)某图书销售中心(增值税一般纳税人)批发图书一批，每册标价20元(不含税价)，共计1000册。由 于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定10日 内付款享受2%的折扣。购买方如期付款，则销项税额为( )元。 A.2034.18 B.1610.62 C.1820 D.2380 9)某超市(增值税一般纳税人)月末盘点发现由于管理不善，库存的外购糖果21000元(含运输费930 元)受潮变质，则不得抵扣的进项税额为( )元。 A.3411.9 B.3570 C.3481.90 D.3477 1 10)万隆超市为增值税小规模纳税人，某月购进货物取得普通发票，共计支付金额90000元;当月销售货物共计收入167800元;销售废旧物品取得收入80元。计算该商店当月应缴纳的增值税为( )元。 A.4889.71 B.4887.38 C.5036.4 D.5034 二、多项选择题 1、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。 A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天 D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天 2、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()。 A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 3、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。 A、将委托加工的货物用于非应税项目 B、用自产货物换取生产资料 C、销售代销的货物 D、用自产产品对外投资 4、下列纳税人不属于一般纳税人( )。 A、年应税销售额未超过小规模纳税人 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的非营利组织 B、除个体经营者以外的其他个人 C、非企业性单位 D、不经常发生增值税应税行为的企业 5、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有()。 A、邮政部门销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税 B、邮局销售信封，缴纳增值税 C、邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税 D、集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税 三、不定项选择题 1、位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务: (1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。 (3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。 2 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。 已知:企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。 <1> 、2012年5月该企业销项税额()元。 A、146046.16 B、113121.59 C、12666.67 D、126150.36 <2> 、2012年5月该企业进项税额转出()元。 A、9100 B、9875 C、11900 D、12110 <3> 、2012年5月该企业应纳增值税额()元。 A、76991.59 B、84217.75 C、88891.59 D、86878.03 <4> 、下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的有()。 A、从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以计算抵扣进项税 B、销售农机零部件，要按17%的税率计算纳税 C、领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，不需要做进项税转出 D、销售农用机械收取的包装费和运输费，要作为价外费用计算增值税 消费税 一、单选题 1、 某酒厂2012年2月用外购粮食白酒为原料以曲香调味生产浓香白酒100吨，当月全部发往经销商，并办妥托收手续，不含税价款1480万元尚未收到。则该厂当月应纳的消费税为( )万元。 A.121 B.112 C.306 D.103 2、 某进出口贸易公司为增值税一般纳税人，2012年2月进口白酒2吨，已知关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，则该批进口白酒应缴纳的消费税为( )元。 A.327500 B.327000 C.325600 D.323500 3、 某化妆品厂将一批自产的化妆品用于职工福利，该批化妆品暂无同类产品市场销售价格，账面显示生产成本为8000元，则该批化妆品应缴纳的消费税为( )元。 A.2520 B.3600 C.3429 D.2578 3 4、 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2012年3月销售汽车轮胎业务如下:开具增值税专用发票注明价款200000元、增值税34000元;开具普通发票金额为117000元;另收取运输装卸费117元，包装物押金200元。则该汽车轮胎厂3月份上述业务应缴纳的消费税为( )元。 A.8970 B.9008 C.9003 D.9078 5、 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年2月将20标准条特制的甲类卷烟无偿赠送给客户，此批卷烟生产成本为2000元，无同类产品销售价格。则该批卷烟应缴纳的消费税为( )元。 A.2834.27 B.2800 C.2827.27 D.2812 6、 某啤酒厂2012年5月销售给甲商场啤酒40吨，实现不含税销售额120000元，代垫运费2000元。则该啤酒厂5月份上述业务应缴纳的消费税为( )元。 A.10000 B.9000 C.9600 D.9800 7、 某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供的主要材料不含税成本为8000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费2808元，球具厂没有同类球具的销售价格。该俱乐部应缴纳的消费税为( )元。 A.1155.56 B.1123.56 C.1150 D.1213.56 8、某橡胶制品公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元;销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入117万元;以成本价60万元转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，门市部当月全部出售，开具的普通发票上注明的价款为74.88万元。则该橡胶制品公司本月应缴纳的消费税为( )万元。 A(1.3 B.10.92 C.7.92 D.10.8 9、某汽车租赁公司向A汽车制造厂定购自用汽车2辆，共支付含税货款501600元、 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 改装费60000元。此款汽车消费税税率为5%，该汽车制造厂应缴纳的消费税为( )元。 A.24000 B.15080 C.81600 D.0 二、多项选择题 1.下列各项中，属于消费税纳税人的有( )。 A.委托加工卷烟的受托方 B.进口化妆品的单位 C.生产小汽车销售的企业 D.零售翡翠的商场 2.下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。 A.用甜菜酿制的白酒 B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油 C.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒 D.宝石坯 3.下列各项中，不属于消费税征税范围的有( )。 4 A.电动汽车 B.沙滩车 C.雪地车 D.企业购进货车改装生产的卫星通讯车 4.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有( )。 A.外购已税润滑油生产的应税消费品 B.外购已税杆头生产的高尔夫球杆 C.外购已税素板生产的高档实木地板 D.外购已税航空煤油生产的航空煤油 5.下列关于从量计征消费税销售数量的确定 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 中，表述正确的有( )。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的，为加工 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 中约定的数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 6.纳税人将自产的应税消费品用于下列情形的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。 A.用于换取生产资料 B.用于抵偿债务 C.用于投资入股 D.用于赠送客户 三、不定项选择题 (一) 甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务: (1)从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。 (2)受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 (3)从某工业企业购进一批已税素板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。 (4)销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。 (5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。 已知:实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。 要求: 根据上述资料，回答下列1-4问题。 1甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为( )万元。 A.0 B.1.68 C.1.60 D.1.52 2甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。 5 A.6.00 B.6.45 C.5.18 D.2.55 3甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为( )万元。 A.49.67 B.50.38 C.48.68 D.53.78 4甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为( )万元。 A.15.21 B.14.84 C.16.34 D.16.71 (二) 甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年8月，甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元;支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。 (2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。 (3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。 (4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。 (5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。 已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣。 要求: 根据上述资料，分析回答下列第1,4小题(计算结果保留到小数点后两位)。 1.甲公司当期可以抵扣的进项税额是( )万元。 A.8.60 B.34.50 C.34.60 D.35.90 2.甲公司当期销项税额是( )万元。 A.212.60 B.227.42 C.230.48 D.241.91 3.甲公司当期应纳增值税额( )万元。 A.199.31 B.202.45 C.207.21 D.207.31 6 4.甲公司当期应纳消费税额( )万元。 A.64.25 B.68.90 C.70.24 D.74.47 四、计算题 2012年4月份与消费税有关的经济业务资料如下: (1)进口香精一批作为生产化妆品原材料，共支付各类价款730000元，其中，货物价款600000元，国外采购代理人佣金30000元，进口货物运抵我国输入地点起卸前的运输费及保险费共计90000元，包装劳务费10000元。进口货物的关税税率为20%。 (2)生产A牌化妆品领用当月进口香精的80%，A牌化妆品每箱不含税售价80000元。本月国内销售30箱，共收取包装物押金46800元。 (3)为爱斯丽公司加工莱斯牌化妆品一批，爱斯丽公司提供原材料的成本为200000元。思美日化收取加工费及代垫辅助材料含税价款共计93600元，开具增值税专用发票。 (4)销售化妆品套装2400盒，每套不含税售价200元，由下列产品组成:自产防晒霜一瓶60元，香水一瓶95元，洁面乳一瓶45元。公司开具增值税专用发票注明价款480000元、增值税81600元。 (5)将新研制的B牌化妆品赠送给消费者试用，该批化妆品生产成本为14000元。化妆品成本利润率为5%。 (6)出售特制舞台卸妆油50箱，每箱不含税售价2000元。 操练要求: 1、 计算进口环节应纳关税、增值税与消费税; 2、 计算国内销售化妆品应纳消费税税额; 3、 计算思美日化股份有限公司应代收代缴的消费税。 营业税 一、单选题 1、 某运输企业2012年3月份取得客运收入40万元，价外收取保险费、渡江费等费用15万元;取得联 7 运收入20万元，其中9万元支付给联运企业。该运输企业当月应缴纳的营业税为( )万元。 A.1.98 B.2.25 C.1.8 D.1.53 2、 甲建筑公司承包一建筑工程，工程总造价为400万元，甲公司将150万元的装饰工程分包给乙公司。该工程提前竣工，建设单位付给甲公司提前竣工奖18万元，甲公司付给乙公司4万元。则甲建筑公司应缴纳的营业税为( )万元。 A.7 B.7.92 C.12.54 D.8.04 3、 甲银行以季度利率3%从国外某银行借入500万元，用于发放贷款并且全部发放完毕，贷款的季度利率为5%。甲银行上述业务应缴纳的营业税为( )万元。 A.1.2 B.1.45 C.1.25 D.1.05 4、 某邮局2012年4月份邮寄业务收入10万元，信封信纸销售收入7万元。其4月份应缴纳的营业税为( )万元。 A.0.30 B.0.45 C.0.51 D.1.11 5、2012年3月，某歌舞团在某市演出，由A剧院代售门票，共获门票收入10万元，支付场地租金1万元，支付演出经纪人1万元。歌舞团此项演出应缴纳的营业税为( )万元。 A.0.43 B.0.24 C.0.32 D.0.35 6、某市甲歌厅2012年3月份取得门票收入8万元，点歌服务收入3万元，台位收入2万元，销售饮料食品收入6万元。该歌厅当月应缴纳的营业税为( )万元。 A.3.8 B.2.6 C.3.32 D.2.35 7、某旅行社2012年5月份组织团体旅游，共收取旅游费用50万元，替游客支付食宿、交通费8万元，景点门票费6万元，付给接团企业费用20万元，该旅行社当月应缴纳的营业税为( )万元。 A.3.8 B.2.5 C.2.1 D.0.8 8、甲企业将2年前购置的一块土地使用权以580万元的价格转让给乙企业，转让时发生的相关费用为8万元。甲企业取得该土地使用权时支付的转让款为400万元。甲企业应缴纳的营业税为( )万元。 A.9 B.0 C.28.6 D.8.6 9、甲企业因搬迁，将其原有的房屋、建筑物及土地附着物转让给另一企业，作价600万元。该不动产的账面原值为1900万元，累计折旧1400万元，清理费支出2万元。甲企业上述业务应缴纳的营业税( )万元。 A.30 B.4.9 C.25 D.29.9 10、李先生2012年3月份将一套2008年5月份购入的普通住房出售，取得销售收入180万元。该住房购入时发票注明价款为80万元，支付相关税费5万元。李先生销售该住房应缴纳的营业税为( )万元。 A.4.75 B.5 C.0 D.9 8 二、多项选择题 1、下面关于营业税的规定中，不正确的有( )。 A、对于金融机构的出纳长款收入，征收营业税 B、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税 C、转让企业产权的行为不应征收营业税 D、个人受托种植植物、饲养动物的行为，不征收营业税 2、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。 A、销售货物的个体工商户 B、从事修理修配业务的个人 C、从事运输业务的单位 D、转让专利权的个人 3、下列各项中，应当征收营业税的有( )。 A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产 C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 4、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是( )。 A、按次纳税的起征点为每次(日)营业额200-500元 B、按期纳税的起征点为每月营业额5000,20000元 C、纳税人营业额达到起征点的全额征收营业税 D、营业税的起征点只适用于个人 、下列各项中，属于免征营业税的有( )。 5 A、养老院提供的育养服务 B、残疾人员个人提供的劳务 C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品 D、宗教场所举办宗教活动的门票收入 6、根据营业税法律 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。 A、诊所提供的医疗服务 B、幼儿园提供的育养服务 C、残疾人员个人提供的劳务 D、境内保险机构为出口货物提供的保险产品 7、根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的确定的表述中，正确的有( )。 A、纳税人从事安装工程作业，营业额中包括设备的价值的，应当扣除 B、包工包料工程，以料、工、费全额为营业额 C、总承包人以全部承包额减去支付给分包人的价款后的余额为营业额 D、纳税人从事建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款 8、下列各项中，应按照 “服务业”税目征收营业税的有()。 A、酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红 B、高校提供的教育劳务 C、无船承运业务 9 D、高速公路收费权转让业务 9、下列项目中，不属于营业税“金融保险业”征税范围的是( )。 A、融资租赁业务 B、电信业务 C、证券经纪业 D、邮汇 10、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。 A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 三、不定项选择题 1、某宾馆位于市区，2010年4月经营业务如下: (1)客房收入1000万元; (2)餐饮收入400万元; (3)车队客运收入200万元; (4)夜总会收入100万元(其中:门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元 ); (5)商务中心服务费收入50万元。 已知:宾馆的各项收入均能分别核算。计算结果保留两位小数。当地规定的娱乐业的 营业税税率为20%。 要求:根据上述资料结合税收法律制度的规定，分析回答下列小题。 <1> 、夜总会收入应纳营业税为( )万元。 A、20 B、5 C、7.25 D、17 <2> 、业务(1)和业务(3)应缴纳的营业税为( )万元。 A、36 B、60 C、56 D、40 <3> 、该公司应纳的营业税总额为( )万元。 A、96 B、78.5 C、92.5 D、98.5 <4> 、该公司应纳的城建税为( )万元。 A、6.72 B、6.90 C、6.48 10 D、4.93 2、某市一综合服务公司2010年10月发生以下业务: (1)承接某房地产开发公司的广告宣传代理业务，取得广告费1000万元;支付给某单位 的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的广告发布费300万元; (2)当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，参与接受投资方 的利润分配、共同承担投资风险; (3)参与主办一场服装表演，取得收入50万元;支付给提供演出场所的单位5万元费用 。 (4)转让一座旧房产，取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不 动产抵顶价款为165万元。 已知:服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，销售不动产、转让无形 资产的营业税税率为5%。 要求:根据上述资料，回答下列问题: <1> 、该公司当期广告业务应纳营业税为( )万元。 A、50 B、48.5 C、35 D、33.5 <2> 、针对业务(2)的说法正确的是( )。 A、该公司应缴纳营业税6.5万元 B、该公司不用缴纳营业税 C、以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，视同销售 不动产征收营业税 D、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，不征收 营业税 <3> 、该公司当期转让旧厂房应缴纳的营业税为( )万元。 A、0 B、2.75 C、8.25 D、11 <4> 、该公司当期应缴纳的城建税及教育费附加为( )万元。 A、3.91 B、3.925 C、4.56 D、5.41 企业所得税与个人所得税部分 一、单项选择题 1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( )元。 A、16000 B、18600 11 C、22000 D、25000 2、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。 根据规定，其应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费) A、400元 B、420元 C、800元 D、1000元 3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入 1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A、50 B、0 C、200 D、600 4、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( )。 A、适用3,,45,的超额累进税率 B、适用5,,35,的超额累进税率 C、20,的比例税率 D、适用5,,45,的超率累进税率 5、下列所得中，“次”的使用错误的是( )。 A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次 B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税 C、租赁房屋以一个月的收入作为一次 D、偶然所得，以每次收入作为一次 6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应 缴纳个人所得税( )。 A、3600元 B、4345元 C、2725元 D、5245元 7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得 税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。 A、18 B、24 C、25 D、30 8、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为( )。 A、工资薪金所得 B、特许权使用费所得 C、个体工商户的生产经营所得 12 D、利息股息红利所得 9、个人所得税的纳税义务人不包括( )。 A、国有独资公司 B、个人独资企业投资者 C、港澳台同胞 D、股份有限公司总经理 10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是() A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴 B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经常项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率 C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴 D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》 11、下列关于所得来源的确定说法错误的是( )。 A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定 C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定 12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。 A、股权转让收入 B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、国债利息收入 13、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以( )。 A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 14、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。 A、2012 B、2011 C、2013 D、2014 15、某企业2012年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150,加计扣除政策。则该企业2012年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。 A、10 B、20 C、30 13 D、40 16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是()。 A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人 B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人 C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人 D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人 二、多项选择题 1、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。 A、企业一般在实际经营管理地纳税 B、企业一般在登记注册地纳税 C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 2、根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。 A、农作物新品种的选育 B、林产品的采集 C、海水养殖 D、牲畜、家禽的饲养 3、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。 A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 B、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 C、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 D、通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 4、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有( )。 A、广告制作费 B、安装费 C、服务费 D、软件费 5、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。 A、租入固定资产的改建支出 B、单独估价作为固定资产入账的土地 C、自创商誉 D、固定资产的大修理支出 6、下列关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有( )。 A、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关 B、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税 C、从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税 14 D、扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报 7、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有( )。 A、投资者个人工资支出 B、财产保险支出 C、分配给投资者股利 D、公益性捐赠 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣 除费用的有( )。 A、个人独资企业经营所得 B、稿酬所得 C、工资、薪金所得 D、财产租赁所得 9、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是( )。 A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C、保险赔款免征个人所得税 D、对个人出租住房取得的所得减按10,的税率征收个人所得税 10、下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有( )。 A、自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内 B、代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内 C、年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税 D、一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年终4个月内汇算清 缴，多退少补 11、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。 A、个人取得的保险赔款 B、军人的转业安置费 C、企业债券利息收入 D、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴 12、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有( )。 A、国债利息 B、国家发行的金融债券利息 C、参加企业集资取得的利息 D、储蓄存款利息 13、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有( )。 A、提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得 B、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得， 故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税 C、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单 位或个人代扣代缴 D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务 15 报酬所得项目征收个人所得税 三、不定项选择题 1、中国公民王某为某文艺团体演员，2013年5月的收入情况如下: (1)取得工薪收入5500元，取得优秀员工奖1000元; (2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元; (3)当月以个人名义参加各类文艺演出4次，每次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育 捐款2000元; (4)将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费15万元，该套住房当时的购买价为 120万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。 要求:根据上述资料，回答下列小题。 <1> 、王某5月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税( )元。 A、475 B、675 C、195 D、95 <2> 、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税( )元。 A、1200 B、1600 C、1840 D、2000 <3> 、文艺演出的收入，应缴纳的个人所得税( )元。 A、160 B、640 C、1344 D、1644 <4> 、下列关于王某转让住房的个人所得税税务处理中，说法正确的是。 A、王某转让住房免个人所得税 B、王某转让住房减半征收个人所得税 C、王某转让住房应缴纳的个人所得税为13万元 D、王某转让住房应缴纳的个人所得税为16万元 2、梁先生在一家民营企业担任技术总监，2012年12月收入情况如下: (1)当月取得工薪20000元。 (2)年终一次性奖金100000元。 (3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元。 (4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入120000元。已按来源国税法规定在该国缴 纳了个人所得税18000元。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题: <1> 、梁先生工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。 A、3225 B、3600 16 C、3120 D、4320 <2> 、下列关于梁先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的有( )。 A、全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税 B、全年一次性奖金跟工资薪金的计算方法完全一致 C、梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19225元 D、梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元 <3> 、梁先生进行工程设计应如何缴纳个人所得税( )。 A、应按特许权使用费所得缴纳个人所得税 B、应按劳务报酬所得缴纳个人所得税 C、应缴纳个人所得税9600元 D、应缴纳个人所得税12400元 <4> 、梁先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税为( )元。 A、1200 B、2400 C、18000 D、19200 3、某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发 现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提 职工福利费15.08万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ; (2)管理费用中列支的业务招待费10万元; (3)财务费用中列支汇兑损失10万元; (4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳 税所得额。 要求:根据上述资料，回答下列小题: <1> 、下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有()。 A、广告费 B、工会经费 C、职工教育经费 D、业务招待费 <2> 、2012年工资及三项费用应调整应纳税所得额为()万元。 A、0 B、0.72 C、5.08 D、5.8 <3> 、2012年业务招待费应调整应纳税所得额为()万元。 A、0 B、4 C、7.5 17 D、10 <4> 、下列关于该企业的税务处理正确的是()。 A、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为33.3万元 B、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为27.5 C、该企业2012年应缴纳的企业所得税为11.45 D、该企业2012年应缴纳的企业所得税为8.325 18 许多MM在减肥的过程中困难重重，用尽方法却瘦不下来，其实只有在数不清的技巧，推敲中找到属于跟适合自己的最佳方式，才能在健康的瘦身道路上走下去，下面一些瘦身的小技巧，一定可以帮到你～ 1、慢慢吃 我们都曾在美味佳肴面前狼吞虎咽。等你发现自己吃撑的时候，已经为时太晚了。然而当发现自己因为吃得太撑感到不适时总是为时已晚。这是因为，我们的大脑需要大概20分钟，才能接收到“已经吃饱了”的讯息。营养学专家Wesley Delbridge表示。“在吃第二碗饭前，不妨先喝上一杯水，等个十几分钟。”他说，“让你的大脑告诉你，你是否已经吃饱了。“ 2、切碎你的食物 不论是享用牛腩、三文鱼、面包圈还是鸡蛋卷，在食用之间都可以尝试把这些食物切成碎片。近期，美国亚利桑那州立大学的研究表明，被给予切好的面包圈的参与者，比直接食用完整面包圈的参与者，在试验中吃的要少得多。在20分钟后的免费午餐招待中，那些吃面包圈切片的参与者仍然吃的比较少。研究人员表示，预先切好食物能使食用过程中的每一次咀嚼都更加舒适，因此能够一定程度上实现对饮食量的掌控。 3、饭后刷牙、剔牙 “一旦结束午餐或晚餐，应当立刻使用牙刷或者牙线。”匹兹堡Nutrition CheckUp的营养学家Heather Mangieri如此建议道。 19 当你感到牙齿清洁、口气清新时，你就不会再没心没肺的呆在厨房吃个不停了。 久坐族常常都有恼人的“游泳圈”，不仅仅影响美观，还很难减，这可怎么办呢,来看看小编推荐的10个最佳的瘦腰运动吧～总有适合你的一种，还等什么,赶紧动起来吧～ 1、简易坐扭转 这个体式可以很好的帮你拉伸脊柱并消除背痛，然后帮你按摩腹部减少腰部的赘肉，来促进消化器官的蠕动。 盘腿坐在一块折叠的毛毯上，骨盆水平，挺直腰背。吸气向上拉长脊柱，随着呼气的时候拉伸着向右后方转，左手放在右大腿上，右手放在身后毛毯边缘，保持30秒，然后收回。相反方向重复同样的动作。 2、半鱼王 这个扭转可以很好的作用在腹部区域，把横膈膜及腹腔带进行一个强烈的扭转，它的扭转力度会非常强大，帮助收紧腰腹肌肉。 这是一个更为高级的扭转体式。我们需要让一腿折叠在下方，让脚掌竖着立在地面上，上面的脚跨过来放在膝盖的外侧，脚尖和膝盖在一条线上，上面腿应该是垂直的。可以把臀部下面垫上一个毯子，以防骨盆不会向后部倒，使背能向上立起来，随 20 着呼气的时候转，同样吸气拉伸脊柱，呼气把中背部推入体内，增加扭转。快速瘦腰一:“椅子运动”像是坐在椅子上那样，双手做扶扶手的姿势，后背靠在椅背上，注意其实没有椅子，只是自己想象着坐在椅子上。之后身体慢慢下蹲，感觉屁屁真的坐在椅子上一样。在做这个动作时腰部要用力，脚的位置不动，让大腿来承受身体的重量。 3、自行车运动 身体平躺在地板上，双手放于脑后，左腿膝盖弯曲并尽量向胸部靠近，右手肘向左腿膝盖靠近，右侧肩榜随之抬起。之后换另一侧重复进行这个动作。 4、交错腿运动 身体平躺在地板上，双腿交叉，双手抱头，之后交叉的双腿慢慢抬起，尽量向上抬，使双腿与地面呈直角，头部也随之慢慢抬起。当抬到最高点时停顿呼吸一次，之后重复进行这个动作。 5、健身球运动 让自己躺在健身球上，使下背部接触健身球，双手交叉放于胸部，也可以抱头。腰部用力抬起上身，使身体离开健身球，注意保持平衡。之后再躺下来，重复进行这个动作，像在健身球上做仰卧起坐一样，对于瘦腰腹很有效果。 6、蜘蛛侠式 这款动作可以运用到腹肌上的全部肌肉，也能兼顾到小腿、大腿、胸部、背部、手臂、肩膀的肌肉。先是俯卧撑的姿势，手 21 臂要伸直，保持手肘和肩膀在同一条直线上，从侧面向前提拉右腿，如图中的方式，让膝盖尽量靠向右臂手肘，到极限的位置时再放下腿;之后换左腿，提拉再伸直，循环反复，两侧各15个算一组。 22