财务收支审计实施方案

财务收支审计实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 财务收支审计实施方案 为深入贯彻 十八大 会议精神，认真落实《英山县中长期教育改革和发展规划纲要(20xx-2020)》关于 加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法律 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计 的要求，全面加强中小学校财务管理，现就县教育局2017年工作要点中 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 财务管理，建立完善的内审和监管机制 机制安排，特制订本审计工作实施方案。 一、指导思想以科学发展观为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改意见。进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。 二、审计对象和范围乡镇中小学(完全小学以上)、县直学校及高中2017年度财务收支情况(会计年度区间:英山县中长期教育改革和发展规划纲要(20xx-2020)》关于 加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计 的要求，全面加强中小学校财务管理，现就县教育局2017年工作要点中 规范财务管理，建立完善的内审和监管机制 机制安排，特制订本审计工作实施方案。 一、指导思想以科学发展观为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改意见。进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。 二、审计对象和范围乡镇中小学(完全小学以上)、县直学校及高中2017年度财务收支情况(会计年度区间》的内部审计工作程序，严守审计工作纪律。 4、审计工作期间，必须严格遵守中央 八项规定 、 六项禁令 的有关要求。 六、审计时间及安排审计工作从2017年3月下旬开始，分组分阶段进行，具体到校时间以书面内审通知书中的审计时间为准。第一阶段: 6月底前完成县直学校及部分乡镇中小学校的年度财务收支审计工作。具体安排: 3月完成温泉小学、特教学校的年度财务收支审计;4月完成长冲高中、实验小学、一中以及南河镇3所(中学、中心小学和完全小学各1所)共6所学校的年度财务收支审计;5月份完成县直幼儿园、二程中学、雷高以及雷店镇3所(中学、中心小学和完全小学各1所)共6所学校年度财务收支审计;6月份完成理工、实验中学、思源学校、以及孔坊乡3所(中学、中心小学和完全小学各1所)共6所学校的年度财务收支审计;第二阶段: 11月底前，完成其余乡镇中小学2017年度财务收支审计工作。其中: 9月份完成杨柳、陶河等二乡镇中学及中心小学和完全小学各1所共7所学校的年度财务收支审计;xx月份完成草盘、金铺、红山等三乡镇中学、中心小学和完全小学各1所共9所学校的年度财务收支审计;11月份完成温泉、方咀等二乡镇中学、中心小学和完全小学各1所共6所学校的年度财务收支审计;xx月份汇总整理全县审计工作情况。方案二: 财务收支审计实施方案为了认真落实《哈尔滨学院2017年工作要点》，按时完成内部审计工作 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 任务，哈尔滨学院审计处定于2017年3月至8月开展哈尔滨学院2017年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下:哈尔滨学院2017年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于2017年3月至8月开展哈尔滨学院2017年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。 二、审计对象和范围审计对象:审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。 二、审计对象和范围审计对象》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。 2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。 (二)审查分析阶段(2017年3月11日至2017年7月xx日): 根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性;审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施: 1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。 2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。 (三)总结报告阶段(2017年7月11日至2017年8月31日): 1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。 2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。 3、审计小组与被审计单位交换意见。 4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。 5、将审计报告报送学校领导审批。 (四)督促落实阶段按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。 (五)审计终结阶段工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。 六、审计分工为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下: 审计组长: 负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。审计员: 负责审计实施的各项具体工作，主要包括: 资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。 七、审计工作纪律和要求审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。方案三: 财务收支审计实施方案根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。(管理录 .guanlilu.)被审计单位基本情况xx学校法人代表:中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。(管理录 .guanlilu.)被审计单位基本情况xx学校法人代表》。审计目标通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。审计对象和范围x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。审计重要性的确定及审计风险的评估确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。审计内容和重点审计的内容: 1.学杂费收支情况进行审计 ?是否按照物价部门核定的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。 ?各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。2.自筹资金审计 ?自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设 小金库 问题。 ?自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。3.对财产物资的下列内容进行检查 ?物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符; ?国有资产有无被无偿占用和流失等问题。4.上述未反映的其他财务方面的问题。审计的重点: 1、学杂费收取情况。 2、专项资金的使用情况。 七、步骤与方法 1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。 2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算办法。 3、提前3天向被审单位送达审计通知书。 4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节表，按照人员分工对各审计项目进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法;审计年度相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇集整理。 5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计‎‎决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，最后向xx政府提交审计报告，并抄送相关部门。工作要求及纪律工作要求: 1、依法审计，按法定程序进行; 2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必须配合; 3、按规定取证; 4、注意听取被审计单位及人员意见、建议; (二)、审计工作纪律: 1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。 2、不准由被审计单位安排住宿。 3、不准随意使用被审计单位的交通工具。 4、不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的娱乐、联欢等活动。 5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。 6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。 九、预定的审计工作起讫日期: 1、发送审计通知书时间: 5月18日 2、预定实施现场审计时间: 5月22日 6月3日 3、复核和汇总时间: 6月4日 6月6日 4、编写审计报告时间: 6月7日 6月9日 5、征求被审计单位意见时间: 6月xx日 6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间: 6月20日 7、向审计机关提交审计报告时间: 6月21日 8、代拟审计结论性文书时间: 6月23日十、审计组成员分工xxx(分管领导): 协调与被审计单位关系。xxx(部门负责人): 复核审计证据、报告。xxx(审计组组长): 1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。 2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。 3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。 4、审计档案的立卷归档。xxx(审计组成员): 负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各项目进行审计。