绩效审计报告

绩效审计报告 [标签:标题]2016 绩效审计报告 关于XXXXXXX审计报告 总部领导: 根据总部审计监察中心的工作安排，审计员XXX于近期对XXXXX有限公司，2015年1月-5月经营情况进行了实地审计，现将审计结果报告如下:一、资产核实1、货币资金 ?、审计期间2015年6月24日对公司出纳库存现金实地盘点，出纳处现金XXX元，核对现金总账、日记账余额XXX元，盘盈XXXX元，属出纳无零找补。 ?、截止2015年5月31日银行存款账面余额XXXX万元，银行存款对账单余额XXXX万元，银行对账单和银行存款账面余额账上相符。 ?、截止2015年6月24日其他货币资金余额为XXXX万元，其中于2015年1月和2月分别存入XX银行承兑保证金XXXX万元，在2015年3月购买理财产品XXXX万元。 ?、截止2015年6月24日交易性金融资产XX万元，系工商银行理财产品。 2、结算资产 ?、截止5月31日，公司应收账款余额为XX万元， 1 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 均未计提坏账准备金，其中除双鹿公司租用库房应收XX万元以外，余下部分为应收成都双虎的货款。 ?、其他应收款项目明细余额XX万元，均未计提坏账准备金，其中XXX公司XX万元(明细)。 ?、预付账款项目余额XXXX万元，主要为预付锅炉设备款，厂房工程款等。 3、存货资产:截止5月31日账面结存余额XXX万元，其中:原材料XXX万元，自制半成品XXXX万元，产成品XXXX万元，低值易耗品XX万元。 二、负债核实 截至5月末，短期借款XXX万元;应付票据XXX万元;应付账款账面余额XXX万元，均为供应商货款。应付职工薪酬账面余额XX万元系计提员工工资和福利费。应交税费XXX万元，待抵扣企业所得税XX万元，待抵扣增值税XX万元。 其他应付款XXXX万元，其中长期借款XXXX万元。三、5月末所有者权益核实 所有者权益余额XXXX元，其中股本XXXX万元，未分配利润XXXX万元。 四、收入、利润核实 年实现营业收入XXXX万元，营业成本XXXX万元，毛利率XXXX%，利润总额XXXX万元。通过数据对 2 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 比分析，2015年比2014年在毛利有所改变 五、费用核实 单位:万元 数据分明细项目进行分析。六、损失核实XXXXXXXXXXXXXXX七、综合评述 公司在主要从事XXXX生产，所有产品由总部销售团队统一销售， 目前公司的销售收入数据来源于总部销售部销出公司产品而取数，产品定价不能根据现有成本价上浮而定价，导致公司部分产品售价低于成本价。该公司因产能过剩、固定费用高，单品种核算后成本偏高，致使亏损严重，加之进入以来整个家具行业市场冷淡犹如雪上加霜，承受着更大的生存压力。现任经营班子在内务管理方面比较规范，如原材料从招标、购进、入库、核算、付款等流程均按照总部财务制度和流程进行，车间严格按照6s 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 管理，月度评比，产成品入库、出库、工艺过工艺过程均有相关人员签字审核等确保公司产品毛利率有所增长，从-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，从而帮助公司降低了部分亏损。(根据实际情况阐述，先是现有情况和经营优点，再说缺点) 八、审计建议 3 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 审计监察中心 2015年6月30日 国外绩效审计报告框架评析及启示 作者:王帆 来源:《财会通讯》2010年第09期 国家审计署在《2008至2012年审计工作发展规划》中明确规定到2012年，所有的审计项目都应开展绩效审计。绩效审计报告是绩效审计重要的环节之一，但在我国至今尚未形成一套规范的格式，大多数报告的表达方式复杂多样，使读者不能透彻了解审计人员所报告的管理活动或规划。而国外许多国家都对绩效审计报告框架做出了明确的规定，因此笔者拟通过探讨国外绩效审计报告框架，以期获得对我国绩效审计报告框架的启示。 一、国外绩效审计报告框架综述 国外许多国家绩效审计发展较早，绩效审计报告已经形成了完备的框架体系。为了研究我国绩效审计报告框架体系，笔者主要从以下8个绩效审计发达的国家进行综述，以期对我国有所借鉴。 (一)美国绩效审计报告框架美国绩效审计报告的框架内容非常系统，主要包括十个方面:审计目标、范 4 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 围和方法，其主要是为了使读者了解审计的目的、判断审计报告内容的价值，以及为达到目标所使用的方法;重大的审计成果，在可能时还包括审计结论。以使读者充分了解所报告的事项;纠正问题和改善经营活动的建议。审计人员通过审计，如果发现经营活动还有改善的潜力，报告中应当提出相应的建议;应说明一般公认政府审计准则的适用性及如不采用某种准则将对审计结果产生的可能影响;审计中发现的重大违法问题和滥用权力行为。当审计人员根据获得的证据断定重大的不合规时间或滥用行为发生时，他们应该报告有关信息;被审计单位的管理缺陷和其他重大缺陷。在绩效审计中，审计人员可以将管理控制中的重大缺陷确定为效益不佳的原因;被审计项目负责人对审计发现、结论、建议及纠正措施的看法。在编写报告时，加入被审计单位的看法能够显示他们解决问题的计划;被审计项目显著的成就。将被审计项目重大管理成就写入报告，有利于其他使用者了解情况;对将来需要审计的重大问题提出建议;如果禁止公开披露某些资料，审计人员可以在报告中说明未披露资料的性质及禁止纰漏的依据。 (二)加拿大绩效审计报告框架加拿大绩效审计报告框架内容包括:审计目的、审计时间、审计范围;审 5 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 计准则;审计项目的概况，包括管理层的责任;审计标准及与管理层在审计标准方面存在的分歧;审计查出的主要问题;审计建议;被审计单位对审计报告的反馈意见;审计结论。 (三)英国绩效审计报告框架英国绩效审计手册提出绩效审计报告要全面反映审计工作的目标、工作过程与方法以及工作的成果，其内容主要包括:项目背景;被审计单位或项目的工作目标;被审计单位实现其目标的主要手段和措施;审计人员开展绩效审计情况的描述(包括审计的范围、内容和方法);审计发现的主要问题及原因分析;提出的审计建议。 (四)澳大利亚绩效审计报告框架澳大利亚联邦和州审计署的绩效审计报告，一般都不采用固定格式的简式报告，而是采用详细描述的繁式报告。绩效审计报告的结构，按照顺序依次是:标题页和呈送信;内容目录;缩写词语列表;摘要和建议;审计发现和结论;附录;索引等。绩效审计报告必须包括的内容有:审计目标及 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 标准(或被审计事项应达到的成果);对被审计事项的背景描述;审计发现(附主要的审计证据);针对每一项审计发现或审计意见的被审计单位反馈意见;审计结论和审计建议。 (五)瑞典绩效审计报告框架瑞典审计局出具的绩效 6 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 审计报告的格式和内容因审计项目的不同而不同，但基本结构大致相同，包括八个部分:审计情况概述;引言;审计安排;审计对象说明;审计发现问题;审计结论;审计建议和附件。 (六)德国绩效审计报告框架德国绩效审计报告对联邦审计院的工作有重要意义，已经成为联邦审计院履行工作义务的核心，其绩效审计报告框架内容主要包括以下六个部分:内容概要;确定的事实;对事实做出的评价;主管部门发表的意见;联邦审计院的最终评价;联邦审计院的建议和倡议。 (七)日本绩效审计报告框架日本绩效审计报告一般包括两大部分:报告会计检察院的审计方针和审计实施情况;报告审计发现，报告审计发现中又包括介绍审计发现的类别、报告审计发现内容和建议采取的改进措施、会计检察院对绩效审计发现问题发表意见。 (八)韩国绩效审计报告框架韩国绩效审计报告一般包括五项内容:项目背景;审计范围与方法;审计发现的主要问题;审计建议;对审计建议的反馈。 二、国外绩效审计报告框架评析 由以上综述可以看出，大多数国家绩效审计报告内容大致相同，几乎都包括:被审计单位的背景资料;审计的范围、目标、方法;对审计准则遵循情况的说 7 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 明;审计发现的事实、结论和建议;被审计单位的反馈意见等，但又各具特色。 (一)美国美国国家审计署要求绩效审计报告的表述应:完整。报告中，为满足审计目标和证明报告事项正确的资料和背景必须完整;准确。审计报告中任何不准确之处都可能引起对整个报告的怀疑，且还可能损害审计机关的信誉，降低报告效果;客观。审计报告应该公正且不给人误导，防止夸大或过分强调效益中的缺陷;有说服力。审计结果应与审计目标相符，审计发现以具有说服力的方式表述，审计结论和建议与所陈述的事实有逻辑联系;明确。审计报告应通俗易懂，语言在业务允许情况下尽可能简练、明确。 (二)加拿大加拿大国家审计署对绩效审计报告的信息披露有着非常严格的要求与限制。由于审计报告不需遵循加拿大《信息披露法》，公众或第三人不能依据《信息披露法》要求获得审计工作底稿、审计报告草稿等具体详细的审计资料。此外，当审计人员可能被新闻媒体询问 对一些与工作相关事情的观点或看法前，必须获得有关领导批准。如果审计人员违反了审计署的保密规定。将构成非常严重的事件，该事件还将报告给众议院。 8 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 (三)英国英国绩效审计报告中的审计建议没有强制性，被审计单位可以选择不执行审计建议，审计署只将报告提交议会并公开发表，并通过加强和被审计单位的合作来确保审计建议得到实施。审计署非常重视审计建议的质量，强调审计建议必须有前瞻性，全面性。 (四)澳大利亚澳大利亚审计署对审计报告征求意见的要求做出了详细的规定:对任何联邦机构及下属单位进行的绩效审计，在审计报告草稿完成后，应提高一份给被审计单位最高首长。对于国有独资企业及其下属单位进行的绩效审计，在审计报告初稿完成后，应提交一份给被审计单位相关人员。审计长可以将以上各种绩效审计报告初稿，提供给他认为需要阅读的机构或个人。 (五)瑞典瑞典审计署的实际操作中，绩效审计报告对审计发现问题、审计结论和审计建议的结论有两种安排方式:在列出一条审计发现问题后紧接着列出相应的审计结论和建议，然后在列出下一条审计发现问题、相应审计结论和建议。将审计发现问题、审计结论和审计建议分成三个独立的部分，分别表述。 (六)德国德国绩效审计报告有以下三个特征:将绩效审计报告列入年度报告。针对重大事项提交特别报告。 9 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 特别报告使联邦审计院可以及时就重大审计结果向立法机关和联邦政府提交报告。(3)提供咨询报告。 (七)日本日本的会计检查院一贯重视绩效审计，传统上对于“三E”中的经济问题，即浪费行为特别揭示。现在越来越重视利用项目评价手段开展绩效审计，考察项目的效果。在年度报告中，绩效审计占相当多的内容。 (八)韩国韩国监查院要求审计报告必须符合及时性、全面性、准确性、客观性等原则，并简明扼要，合乎逻辑。监查院应向社会公告审计结果。 三、国外绩效审计报告框架对我国的启示 笔者综合考虑国外大多数国家制定绩效审计报告框架的经验，且结合我国审计人员在具体操作中所遇到的情况，提出了制定我国绩效审计报告框架的建议。 (一)被审计事项基本情况被审计事项基本情况是说明与审计目标有关的被审计单位背景信息。主要包括以下几点:绩效审计对象的背景情况。简要介绍所审的政府、政府机关或项目的基本情况，包括法律地位、主要职责、工作范围、使用资源情况、组织构成、工作程序等;选择本项目进行绩效审计的原因。主要包括法律依据、审计的需要、现实和社会意义等;审计对象的基本情况。主要包括财政财务收支情况、预算 10 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 执行情况、内部控制健全有效情况等;审计工作的时间、工作方法、依据的标准、评价的范围和主要评价内容;任范围。报告中要说明审计人员与被审计单位各自的责任是什么，以明确责任范围。 (二)审计实施情况审计实施情况包括审计的依据、审计的目标、范围和为达到审计目标而使用的方法、遵循审计准则的情况确认被审计对象的责任。报告使用者需要这些信息来理解审计的目的和审计工作性质，预期报告的内容，了解审计目标、范围和方法方面的重大限制。具体情况如下:审计的依据，即实施审计的法律、法规、规章的具体规定，政府交办的事项，或其他选项的依据;在报告审计目标时，应当采用清楚、具体和中立的表达方式，以避免未阐明的猜想;在报告审计范围时，审计人员可以说明为达到审计目的而开展工作的深度和范围;在对所使用的方法进行报告时，审计人员可以以充分详细的方式解释审计目标是怎样完成的;遵循审计准则的情况。审计人员必须明确指出审计工作是否遵循了政府审计准则;明确被审计对象的责任，以便报告客户了解审计的性质和局限性，同时避免风险。 (三)审计评价意见审计评价意见是审计人员根据不同的审计目标，以审计结果为基础，考虑可接受的审 11 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 计风险、审计发现问题的重要性等因素，从真实性、合法性、效益性方面提出的评价意见。并且审计人员只对所审计的事项发表审计评价意见。对审计过程中未涉及、审计证据不适当或者不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。审计人员还可以通过提供与审计目标有关的可靠证据来报告审计结果。这些结果应有充分、可靠和相关的证据支持，可以促进充分理解被报告事项并且在恰当方面能够提供令人信服的、公允的表达方式。 (四)审计发现的主要问题审计发现的主要问题包括被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实、定性以及违反的相关法律法规;影响绩效的重要问题的事实、原因、后果;相关内部控制重大缺陷以及舞弊、违法行为、违反 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 条款或者拨款协议以及滥用行为。 (五)处理处罚意见及审计建议处理处罚意见是针对绩效审计过程中发现的具体违法违规问题及处理处罚意见。包括审计过程中查出的被审计单位违反国家法律、法规的财政收支、财务收支行为事实，处理和处罚决定及依据法律、法规做出有关移送处理的决定等。 (六)被审计单位的意见反馈在审计报告中还应包括 12 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 征求被审计单位的意见，可以包括如下内容:被审计单位对审计报告的看法;审计组采纳被审计单位的意见，并对审计报告的修改情况;审计机关不同意被审计单位的理由。当被审计单位有不同意见时，审计人员要进行认真的核对和分析，应采纳合理的意见，且应及时调整报告。对于那些双方不能统一的意见，审计报告要分别反映双方的意见。 (七)被审计单位的整改情况被审计单位的整改情况主要是根据审计发现的问题及审计调查的建议进行改正的情况。 (八)其他有关事项如果相关信息被法律、法规禁止公开披露，必要时审计报告中应该说明未披露信息的性质以及不需披露的要求。在这种情况下，审计人员可以出具一份单独限定人员使用的包含这些资料的报告，只向法律法规允许取得这些信息的人员分发。 国外绩效审计报告框架内容大致相同，但各具特色。而我国对绩效审计报告没有明确的规定，笔者认为我国绩效审计报告框架应当包括被审计事项基本情况、审计实施情况、审计评价意见、审计发现的主要问题、处理处罚意见及审计建议、被审计单位的意见反馈、被审计单位的整改情况和其他有关事项。 审计报告范文 13 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx关于审计××××的通知》的安排，xxxx派出审计组，自××年××月××日至××年××月××日，对××××××××进行了审计，重点审计了××××等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了××××等有关单位的支持和配合，进展顺利。××××对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。 一、被审计单位基本情况 ××××××××××××××××××××××××××××××××。 二、审计评价意见 审计结果表明， ××××××××××××××××××××××××××××××××。 (注:1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。 2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。 3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明 14 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。 4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。 5.审计评价用语要准确、适度，以写实为主。) 三、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况 ××××××××××××××××××××××××××××××××。 四、审计发现的主要问题及处理意见 ××××××××××××××××××××××××××××××××。 上述做法，不符合《中华人民共和国××××法》第××条“××××”的规定。第××号令”;引用规范性文件时，其引用文号应完整。) 根据《中华人民共和国××××法》第××条“××××”的规定，责令××××。第××号令”;引用规范性文件时，其引用文号应完整。) 已移送××处理”。移送处理问题一般应单作一类。 3.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理处罚意见及依据，或者移送处理意见;反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见;反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。 15 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。 5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额。 .在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。 7.处理处罚意见应尽可能具体、可落实。 8.对其他需要研究关注的问题，根据情况可以在本部分表述，或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。) 五、审计期间被审计单位、经济责任审计被审计人员问题整改情况 ××××××××××××××××××××××××××××××××。 六、审计建议 ××××××××××××××××××××××××××××××××。针对审计发现的宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制以及具体问题，根据需要提出的改进建议。) 对本次审计发现的××××问题，××××将作出审计决 16 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 定。对其他问题，请××××自收到本报告之日起×× 日内，将整改情况书面报告××××。 本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。 审计署绩效报告 目录 审计长致辞...............................................3 一、审计署基本情况...................................... 法律地位........................................ 主要职责........................................ 组织机构设置....................................9 人员构成.......................................12 二、2014年度工作任务安排及完成情 况.....................13 总体思路.......................................13 审计项目安排...................................14 年度工作任务完成情况...........................15 对地方审计工作的业务领导和工作指导情况.........18 协调配合相关部门工作完成情况...................19 三、审计署机关自身建设情况..............................21 创新审计管理...................................21 加强审计队伍建设...............................22 17 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 加强机关党的建设、作风建设和廉政建设...........23 加强审计法治化建设.............................25 加强审计信息化建设.............................25 加强审计理论建设...............................27 四、预算执行情况.......................................28 支出总体情况...................................28 基本支出情况...................................29 项目支出情况...................................30 五、绩效分 析........................................................................................ ..32 审计长致辞 大家好～受审计署全体审计人员的委托， 在此公布审计署2014年度绩效报告。 2014年是审计工作发展中具有重要意义 的一年。党的十八届四中全会通过的《中共 中央关于全面推进依法治国若干重大问题的 决定》指出，“加强党内监督、人大监督、民 主监督、行政监督、司法监督、审计监督、社会监 督、舆论监督制度建设，努力形成科学有效的权力运 行制约和监督体系，增强监督合力和实效”，“完善审 计制度，保障依法独立行使审计监督权，对公共资金、 18 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。强化上级审计机关对下级审计机关的领导。探索省以下地方审计机关人财物统一管理。推进审计职业化建设”。《国务院关于加 强审计工作的意见》指出，要“发挥审计促进国家重大决策部署落实的保障作用”，“强化审计的监督作用”，并对推进审计全覆盖、完善审计保障机制作出了规定。我们认真学习贯彻中央精神，深入研究国家审计的定位和职能，努力转化为审计工作目标和思路，积极推动审计工作在新时期取得新发展。 一年来，我们严格按照法律规定和党中央、国务院要求，紧紧围绕“反腐、改革、法治、发展”，从审计财政财务收支 的真实性、合法性、效益性入手，大力推进对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部履行经济责任情况的审计全覆盖，始终坚持“两手抓”，一手抓重大违法违纪、重大损失浪费、重大风险隐患、重大履职尽责不到位等问题的查处，一手抓促进深化改革、推进法治、提高绩效，促进可持续发展，较好地完成了各项工作任务。对于审计署2014年度工作绩效，主要可以从以下两方面来作出评价: 一是可用货币计量的审计成果。2014年，审计署共 19 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 审计1361个单位，促进财政增收节支和挽回损失等可用货币计量的审计成果总计3090.17亿元，审计人员人均实现审计成果9274万元，审计经费的投入产出比为1:256，也就是说审计每花费1元财政资金，可为国家带来增收节支等经济效益256元。 二是不可用货币计量的审计成果。2014年，审计署共提交各类审计报告和信息简报1628篇，提出审计建议1473条;向有关部门移送重大违法违纪问题线索和事项423件，还协助有关部门查处了一批重特大腐败案件;推动将审计发现问题纳入相关部门和地方党的群众路线教育实践活动整改内容，促进建立健全制度1865项。这些虽不能用现实货币单位来计量，但对于促进深化改革、维护民生、法治建设、惩治腐败和保护生态环境等，其作用更加重要。 当前，围绕全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党的战略布局，做好新时期的审计工作，要求我们坚持围绕中心、服务大局，进一步转变观念，理清 思路，改进方法，努力做到“两手抓、两促进”，逐步实现由单点离散审计向多点联动审计转变、由单纯的局部审计向全覆盖审计转变、由单纯的静态审计向静态与动态审计相结合转变、由单纯的事后审计向事 20 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 后与事中审计相结合转变、由单纯的微观审计向微观与宏观审计相结合转变，有深度、有重点、有步骤、有成效地推进审计全覆盖，充分发挥国家审计的基石和重要保障作用，为实现国家治理现代化和中华民族伟大复兴的“中国梦”做出新的更大贡献～ 衷心感谢社会各界一直以来对审计工作的理解、关心和支持～诚挚欢迎大家继续对审计工作给予监督，多提宝贵意见。 开展绩效审计 调研报告 关于民族工作的调研报告关于就业的调研报告XX公司人才现状调研报告XX村综治维稳工作的调研报告干部职工思想状况调研报告 开展绩效审计调研报告 近年来，随着公共财政制度的逐步建立和完善，产生了对公共财政资金支出效果进行问效的要求，**区审计局按照人大、政府的要求和上级审计机关的统一部署，陆续实施了一批绩效审计项目，取得了很好的成绩，获得了上级的充分肯定，有力地促进了我区绩效审计工作的推进。 一、**区开展绩效审计的现状 一是加大对财政资金使用环节的审计监督，提高财政资金使用效益。将绩效审计的要求贯穿到财政审计的全过程，加大对政府采购、国库集中支付和“收支两条线”等制度、政策、措施执行情况的审计监督力度，有针对性地提出审计意见和建议，比如通过对车辆维 21 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 修、加油和保险未进行政府采购问题，提出了加强技术管控，对非定点商家不予付款的建议，促使财政对国库支付系统进行改造升级，从付款源头进行管控，切实落实了监管，得到了区人大、区政府的认可。 二是围绕促进国有资产保值增值，对各预算单位管理的出租房屋开展专项审计调查，反映出出租合同签订不规范、内容不完整、租金明显偏低及个别租赁资产的漏管等问题，促使我区出台了《关于进一步加强国有资产管理工作的意见》、《区行政 事业单位 事业单位结构化面试题事业单位专业技术岗位财务人员各岗位职责公文事业单位考试事业单位管理基础知识 国有资产管理实施细则》及《街道国有资产管理实施细则》等管理措施，对国有资产进行规范管理、堵塞漏洞、提高效率。 三是以涉及民生资金为重点，注重对政策措施落实情况的审计监督。如对我区公卫资金审计中，对提供医疗服务的八大类30项医疗业务指标进行了评价，揭示了主管部门违规向基层分配资金、基层单位虚报工作量领取补助资金等问题;在保障性安居工程跟踪审计中反映出专项资金闲置、部分项目未严格执行基本建设程序等问题。引起了上级领导的关注，并通过审计整改，促使卫生部门提高服务质量，提高居民健康档案建档率，财政部门对闲置的保障房资金统筹安排、及时使用，取得较大的影响。 22 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 四是加大对政府投资建设项目资金的跟踪审计力度，确保建设资金的使用效率，助力建设项目的顺利推进。如对城建计划落实情况的审计中，反映出项目开工率不高、中期计划调整过多的问题，引起人大的关注;在对重点建设项目的结算审计中针对审减率居高不下的问题，制定《政府性投资项目委托社会中介机构审计管理办法》，对工程造价进行控制，对审减额过高的建设单位进行处罚，促进建设单位提高管理水平、节约财政资金。 二、开展绩效审计存在的问题 一是上级理论指导不足。虽然提出绩效审计的时间很早，但审计署至今尚未制定出绩效审计的操作指南，基层审计机关也缺乏可以借鉴的成熟经验，对绩效审计的组织方式、开展模式、评价方法无法进行规范统一，审计质量难以保证。 二是绩效评估指标体系不成熟。绩效审计的核心是对项目实行情况进行评价，因而评价指标的选取直接决定审计项目的成功与否。但当前并没有一套权威的、适用性广的评价指标体系，尤其是政府各部门提供的公共产品及内部管理行为涉及面广、各有特点，其经济、效率和效果各有差别，基层审计机关如何建立特定项目的适当的评价指标，成为每一项审计的难点。 23 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 三是绩效审计基础薄弱，获得数据难度大。绩效审计必须建立在基础数据和资料真实完整的基础上，否则就会使绩效审计的质量大幅度下降，而开展审计所应用的数据很大一部分来源于部门的业务数据，涉及业务管理的各个环节、各个时期，同一事项涉及的数据还有可能由不同部门管理，如低保数据就涉及民政、公安、交管、工商、银行等多个部门，数据管理的权限也各不相同，如何取得这些数据，并进行标准化处理，使之成为绩效审计的可用数据，制约了绩效审计的有效开展。 四是审计人员能力还不能适应新的要求。由于绩效审计方式和评价的特殊性，绩效审计需要审计人员要具备较广的知识面和较强综合能力，只具备某一方面的知识是远远不够的。目前基层审计机关财务、审计专业人员多，计算机、法律、工程、统计、管理等专业人才少，复合型人才的缺乏也限制了绩效审计的视野和思路。 三、今后开展绩效审计的对策 一是制定绩效审计的操作指南。对绩效审计的立项、组织形式、证据取得、审计结果公开及运用等方面作出具体的规定，建立起审计质量控制体系，并对基层审计机关进行相关理论指导。 24 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 二是探索建立适合我区的评价指标。一方面对预算资金、资产配置、收益管理及取得的经济效益等对象，在参考既有的财政管理评价指标的基础上建立共性评价指标，适用全区所有评价对象。另一方面，对特定部门或项目，在参考行业标准、历史状况及横向对比结果的基础上，对社会效益、管理水平等分类别制定适用于不同预算部门和项目的个性评价指标。 三是进一步加大信息化建设力度。建立完善跨部门的数据查询平台，连接统计、房管、社保、公安等各部门，将各种查询数据进行标准化整理，建立数据分析模块，对预算部门和实施项目的历史与现状、支出与效益、不同地区的差异进行分析，使审计结论更具权威性和全面性。 四是引入专业化的中介咨询机构。根据需要适时聘请各类社会中介机构参与绩效审计，对一些专业性较强的项目可以建立专家人才库，聘请行业专家参与目标设定、指标设计及结果评价的全过程，特别是对政府部门提供的公共产品取得的社会效益的评价，应充分利用专业调查机构，采用问卷调查、满意度测评等方式进行广泛地取样，增强审计结论的客观性。 五是进一步加强绩效审计学习培训。采取请进来、走出去、自助学等多种方式，对绩效审计基本理论及 25 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢----------------------------------------------------------- [标签:标题]2016 涉及的统计分析、工程管理、社会管理、数据库处理等专业进行学习，邀请专家进行有重点的针对式培训，扩充审计人员的思路、提高审计人员的技术。 六是充分利用审计成果。将绩效评价结果按照政务公开的要求进行公示，作为绩效问责的重要依据，同时也作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据，促进部门优化预算支出结构，合理配置资源，提高财政资金的使用效益，不断加强项目绩效管理。 26 / 26 ---------------------------------------------感谢观看本文-------谢谢-----------------------------------------------------------