所有结转分录

所有结转分录 对初学会计的人来说会计的基本原理并不深澳，但熟练掌握会计账务处理的技巧，却需要一个过程。在编制会计分录时，初学者对账户之间的结转往往难以把握。 所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。 下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。为简便起见以下例题不考虑增值税。 一、供应过程的结转 供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。例1:东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。编制分录:借:物资采购(或在途材料)50500，贷;银行存款50500。例2:上述材料验收入库，按其实际成本转账。借:原材料50500，贷:物资采购50500。此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。这里需要说明两点:其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 成本，所以物资采购可视同在途材料。其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。 二、生产过程的结转 生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字;料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。直接材料和直接人工直接计入生产成本，借:生产成本，贷:应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。如何理解制造费用的间接转入,制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借;制造费用，贷:原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借:生产成本，贷:制造费用。需要说明的是企业通常生产多种产品，制造费用的核算不仅是为了成本控制，而且要满足企业计算损益的需要。为此，制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本。当然，若企业生产单一产品，制造费用可直接计入产品成本，不存在分配的问题。 经过一定的生产加工过程，生产费用归集在“生产成本”账户的借方，该借方发生额并非本月完工产品的成本，而是本月发生的生产费用，生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了《基础会计》的范畴，为便于理解，我们通常假定当月产品全部完工入库，这样结转本月完工入库产品的实际成本。例3:东方公司生产A、B两种产品(单位成本10元)，生产成本的借方发生额A:10000元，B:20000元，A产品全部未完工，B产品2000件全部完工，编制结转分录为借:库存商品——B 20000，贷:生产成本——B20000。生产完工之后，生产成本归集的费用(料、工、费)全部结转到库存商品账户中。A产品全部未完工，则不予结转，留待下月继续加工。企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿，库存商品进入市场流通，实现货币的回笼，这样便进入下一环节——销售过程。 三、销售过程的结转 简单地说，销售过程的业务主要体现在两个方面，一是销售收入的增加，借;应收账款、银行存款等，贷:主营业务收入。二是库存商品的减少，即结转已经销售商品的生产成本。此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差。有些同学编制分录借:主营业务成本，贷:生产成本，问题主要出在知识的前后衔接上，生产成本已结转至库存商品中去了，这样处理犯了重复结转的错误。销售的是库存商品，应该将库存商品转至销售成本。在制造成本法下，商品的销售成本=单位生产成本×销售数量。例4:东方公司销售1000件结转其销售成本，借;主营业务成本10000(10×1000)，贷:库存商品10000。此外销售过程中还会发生销售费用，销售税金(指消费税、营业税、城建税等)等业务。这里值得一提的是销售税金的结转。例5:结转东方公司应上交的销售税金1000元。大多数初学者对此业务无从下手，企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方，应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方，故分录为借:主营业务税金及附加1000，贷:应交税金1000，需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税，与当期损益无关，所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算。至于销售过程发生的其他业务在此不作详述。 四、财务成果的结转 利润是工业企业一定期间的经营成果，是综合评价企业经济效益的重要指标，财务成果的结转主要是两笔分录。其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方;其二是费用支出类账结转至本年利润的借方，分别表现为借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益，贷:本年利润和借:本年利润，贷:主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等。对此结转分录，我们可以这样理解，收入类账户增加本年利润，故转至其贷方，支出类账户减少本年利润，故转至其借方。我们亦可从另一角度理解，与本年利润账户发生关系的都是损益类账户，各损益类账户结转后都没有余额。收入类账产平时发生时登记在贷方，为将其转平，应该结转其相反方向借方，根据借贷记账规则，借:收入类账户，贷:本年利润。至于费用、支出账户的结转则与之相反。通过上述两笔结转分录，本年利润账户的贷方与借方轧差，便可计算出利润总额(若借方大于贷方则为亏损)。以此为基础，便可计算结转所得税，所得税是一项费用，同样应冲减本年利润，即借:本年利润，贷:所得税，经过此笔结转，本年利润的贷方余额则为净利润。 五、年终有关账项的结转 本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借:本年利润，贷:利润分配——未分配利润。如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借:利润分配一未分配利润，贷;利润分配—提取盈余公积、向投资者分配利润等。至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。 最后需要说明的是，在实际工作中，账册登满一页时，发生额合计和余额转入下页，以及年终将旧账余额转入新账，亦称结转。 月末结转分录 30分 回答:3 浏览:1843 提问时间:2009-05-23 10:20 例:1.本月进货18000(含税价)，货已发，款已付，增值税发票没有收到，不要暂估入账，要体现出往来账，2.销售一批货14000元(含税价)，钱已到银行，我们未开增值税发票。已出库。3.上月销售一批货65000元(开的普通发票)但是这个月客户要换增值税发票，分录怎么做。4.买中信通抵扣联800元，维护费200元，扫描仪980元，增值税未开。扫描仪要作为固定资产，可以抵扣。5.购笔记本电脑一台6500元，普通发票，作为固定资产。但是普通发票不能抵扣。6上月库存3600元，要求做完整分录，包括月底结转所有分录。谢谢 1.本月进货18000(含税价)，货已发，款已付，增值税发票没有收到，不要暂估入账，要体现出往来账， 付款时 借:预付帐款 18000 贷:银行存款 18000 货物收到后 借:库存商品 15384.62 应交税金-增值税-进项税2615.38 贷:预付帐款 18000 2.销售一批货14000元(含税价)，钱已到银行，我们未开增值税发票。已出库。 借:银行存款 14000 贷:主营业务收入 11965.81 应交税金-增值税-销项税 2034.19 3.上月销售一批货65000元(开的普通发票)但是这个月客户要换增值税发票，分录怎么做。 借:银行存款或应收帐款 -65000 贷:主营业务收入 -55555.56 应交税金-增值税-销项税 -9444.44 (要开具红字普通发票) 借:银行存款或应收帐款 65000 贷:主营业务收入 55555.56 应交税金-增值税-销项税 9444.44 4.买中信通抵扣联800元，维护费200元，扫描仪980元，增值税未开。扫描仪要作为固定资产，可以抵扣。 开票后入帐 借:管理费用-办公费 1000 固定资产 837.61 应交税金-增值税-进项税 142.39 贷:现金 1980 5.购笔记本电脑一台6500元，普通发票，作为固定资产。但是普通发票不能抵扣。 借:固定资产 6500 贷:现金 6500 6上月库存3600元， 条件不全 月底结转分录 1、结转销售成本 借:主营业务成本 销售数量*库存单价 贷:库存商品 销售数量*库存单价 2、计提税金及附加(从当前业务看，本月没有应交增值税，则不需此步) 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-城建税 其他应交款-教育费附加 3、损益结转 借:主营业务收入 11965.81 贷:本年利润 11965.81 借:本年利润 贷:主营业务成本 (主营业务税金及附加) (营业费用) 管理费用 1000 (财务费用) (营业外支出) 回答:2009-05-23 12:31 提问者对 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 的评价: 以下是特别推荐给您的相关问题 提供应税劳务，如何结转成本, 用友软件怎么样结转新一年的账 5分 月底结转损溢与年底结转损溢在会计处理上有区别吗? 转出和结转有啥区别啊, 5分 所得税年末结转 其它回答 共2条回答 评论 [学妹] 1.没有收到发票时 借:银行存款18000 贷:预付帐款-***18000 收到发票时 借:原材料15384.62 借:应交税金-增值税(进项)2615.38 贷:预付帐款18000 2. 没有开出发票时 借:银行存款14000 贷:预收帐款-***14000 开出发票时 借:预收帐款-***14000 贷:主营业务收入11965.81 贷:应交税金-增值税(销项)2034.19 3.如果普通发票是这个月开的,直接作废,再开增值税发票就可以了.分录和普通发票一样作帐.如果是上月开 并已作收入,用红字冲掉之前的分录,再开增值税发票入一次帐. 4.借:管理费用1000 贷:银行存款1000 借:固定资产837.61 借:应交税金-增值税(进项)142.39 贷:银行存款980 5.借:固定资产6500 贷:银行存款6500 6.借:主营业务收入11965.81 贷:利润分配-未分配利润11965.81 借:利润分配-未分配利润1000 贷:管理费用1000 引用 年末结转会计分录 jnuar 的 年末结转会计分录 年末结转会计分录 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 (已取消) 借:管理费用--福利费 贷:应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借:管理费用--职工教育费 贷:其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费 借:管理费用--工会经费 贷:其他应付款--工会经费 二、提固定资产折旧 借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧 三、摊销费用 借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用) 四、计提税金 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 2、结转其他业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 3、结转营业外收入 借:营业外收入 贷:本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本 2、结转其他业务支出 借:本年利润 字串7 贷:其他业务支出 3、结转营业外支出 借:本年利润 贷:营业外支出 4、结转税金 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借:本年利润 贷:管理费用 2、结转财务费用 借:本年利润 贷:财务费用 3、结转营业费用 借:本年利润 贷:营业费用 八、计提所得税 1、提取时 借:所得税 贷:应交税金--所得税 2、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 3、上缴所得税 借:应交税金--所得税 贷:银行存款或现金 会计月末的结转分录归集(2009-05-29 09:33:53) 标 签:财 经 1,结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本(主要材料) 借:制造费用(辅助材料) 贷:原材料 2,结转本月制造费用, 借:生产成本 贷:制造费用 3,结转本月完工产品成本 借:库存商品 贷:生产成本 4,结转本月销售产品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 5,结转损益(收入) 借:主营业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 6,结转损益(费用) 借:本年利润 贷:主营业务成本 贷:其他业务支出 贷:管理费用 贷:营业费用 贷:财务费用等等 7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。 一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15 日的，预缴税款时 借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交增值税-未交增值税 月末终了后10日内 借:应交增值税-未交增值税 贷:银行存款 月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分 借:应交增值税-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。 二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方 余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理;如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交增值税-未交增值税 月末终了后10日内 借:应交增值税-未交增值税 贷:银行存款利润分配的帐务处理 结转本年未分配的净利润: 借:本年利润 贷:利润分配—未分配利润 计提公积金和公益金(分别按10%和5%计提) 借:利润分配—未分配利润 贷:利润分配—提取盈余公积 \ —提取公益金 同时结转盈余公积和公益金 借:利润分配—提取盈余公积 —提取公益金 贷:盈余公积金 公益金 月末会计需要结转的业务: 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借:管理费用--福利费 贷:应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借:管理费用--职工教育费 贷:其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费 借:管理费用--工会经费 贷:其他应付款--工会经费 二、提固定资产折旧 借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧 三、摊销费用 借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用) 四、计提税金 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 2、结转其他业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 3、结转营业外收入 借:营业外收入 贷:本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本 2、结转其他业务支出 借:本年利润 贷:其他业务支出 3、结转营业外支出 借:本年利润 贷:营业外支出 4、结转税金 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借:本年利润 贷:管理费用 2、结转财务费用 借:本年利润 贷:财务费用 3、结转营业费用 借:本年利润 贷:营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借:所得税 贷:应交税金--所得税 2、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 3、上缴所得税 借:应交税金--所得税 贷:银行存款或现金 第一步:先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基 础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时， 第二步:进行以下项目的。账实核对。 1、现金:在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以 证明 住所证明下载场所使用证明下载诊断证明下载住所证明下载爱问住所证明下载爱问 所有分录中有现金的分录正确。不平 应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。 2、银行存款:对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。 3、存货:包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。 如有差异应查清原因进行处理。 新手请教月底结转分录问题 损益类科目都要结转 损益类科目月底结转:如收入、费用类科目，也就是利润表里的那些科目需要结转的。 收入结转到“本年利润”的贷方，费用类结转到“本年利润”的借方。 月底把损益类科目全部到本年利润科目中， 月末结转会计分录 2009-10-08 08:53 月末一般做这几个结转分录: 1,结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本(主要材料) 借:制造费用(辅助材料) 贷:原材料 2,结转本月制造费用, 借:生产成本 贷:制造费用 3,结转本月完工产品成本 借:库存商品 贷:生产成本 4,结转本月销售产品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 5,结转损益(收入) 借:主营业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 6,结转损益(费用) 借:本年利润 贷:主营业务成本 贷:其他业务支出 贷:管理费用 贷:营业费用 贷:财务费用等等 月末结转的会计分录，成本，费用，收入等。。科目怎么写啊 1、借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用等