假设购货、销货时的增值税率都为17%.要求做出会计分录
(1) 1日,向昌盛公司出售甲产品12台,每台售价2000元,货款已存入银行。
(2) 2日,技术科职工午建飞预借差旅费800元,以现金付讫
(3) 3日,生产车间领用钢材,其中用于生产甲产品15 000元,乙产品8 000元。
(4) 4日,购入钢材一批,价款为50 000元,运杂费为600元,钢材已验收入库,货款及运杂费均以银行存款支付。
(5) 4日,用银行存款缴纳应交税金88 000 元。
(6) 4日,公司人事部职员张小明报销差旅费,原借现金1600元,实际报销1510元,退还余款90元现金。
(7) 6日,公司经理办公室用现金145元购买办公用品。
(8) 7 日,向利民机械加工厂销售乙产品5台,单位价款20 000元,货款尚未收到。
(9) 8日,收到远大集团公司乙产品定金
20 000元,存入银行。
(10) 8日,生产车间领用机物料160元。
(11) 8日,向东方汽车制造厂销售甲产品10台,价款1000元,已收存银行。
(12) 8 日,提取现金79 800元,以备发放工资。
(13) 9日,以现金向职工发放工资79 800元。
(14) 9日,生产车间领用钢材用于生产产品,其中:甲产品 18 000元,乙产品
14 500元。
(15) 11日,向利民机械加工厂出售甲产品10台,价款20000元,货款尚未收到。
(16) 12日,科技开发部购买电脑4台,共20000元,增值税率17%,款项已用银行存款支付,电脑已交付使用。
(17) 12日,从市五交化公司购买油漆800公斤,价款8000元以银行存款支付,1360油漆已验收入库。
(18) 13日,公司办公室修理复印机,以现金支付修理费190元。
(19) 14日,公司总部业务员蔡刚预借差旅费现金1500元。
(20) 14日,生产车间领用油漆4 800元,其中甲产品2 000元,乙产品2 800 元。
(21) 15日,车间叉车领用汽油100公升,成本为200元。
(22) 15日,收到利民机械加工厂所欠货款100 000元,存人银行。
(23) 1 6日,销售部门外出参展,用银行存款支付产品展览费,共计4 300元。
(24) 16日,报销公司经理业务费2000元,以现金支付。
(25) 1 7日车间用现金购买办公用品100元。
(26) 17日以银行存款支付厂部电话费3 000元。
(27) 18日,用银行存款支付下年度的财产保险费36 000元。
(28) 18日,向远大集团公司发运本月 8日定购的乙产品 10台,价款为35 000元(假设不考虑增值税),用原交纳定金抵偿货款,其余15000元尚未收到。(???)
(29) 18日,用银行存款支付下年度的报刊订阅费2400元。
(30) 19日,以银行存款支付法律咨询费1000元。
(31) 20日,向东北机床厂销售甲产品6台、乙产品2台,价款共计20 000元,款项已收存银行
(32) 20日,偿还到期的短期银行借款150000元,并支付借款利息3000元(已预计2500元)。
(33) 21日,销售部订作广告牌一个,价款6500元,以银行存款付讫。
(34) 23日,从本地钢材市场购买钢材一批,已验收入库,价款50000元,款未付。
(35) 24日,生产车间领用材料34000元,其中甲产品19000元,乙产品15000元。
(36) 24日,财务部领用办公用品100元。
(37) 25日,向西北汽车制造公司销售甲产品50台,每台1900元;乙产品40台,每台3300元;全部货款为227000元,款项已收存银行。
(38) 27日,收到远大集团公司前欠货款15000元,存入银行。
(39) 28日,以银行存款支付23日购买钢材款50000元。
(40) 28日,公司总部业务员蔡刚报销差旅费,预借1500元,实际报销2 000元,以现金支付蔡刚垫付款500元。
(41) 28日,收到西南机械制造公司前欠货款150000元,并存入银行。
(42) 29日,以银行存款支付电费 19300元,其中车间17900元(甲产品耗用7600元, 乙产品耗用8 500元,车间照明耗用1800元),管理部门1400元。
(43) 31日,收到光明公司交纳的预付货款25000元,存入银行。
(44) 31日,计提本月短期银行借款利息800元,长期银行借款(周转用)利息6000元。
(45) 31日,摊销本月应负担的财产保险费2300元、报刊订阅费 200元和生产车间固定资产大修理费6500元。
(46) 31日,计提本月固定资产折旧8000元,其中生产部门6 500元,管理部门1500元。
(47) 31日,分配本月工资79800元,其中生产工人工资49000元(甲产品负担22000元,乙产品负担27000元),车间管理员工资5000元,管理人员工资17800元,销售人员工资8000元。
(48) 31日,按本月工资总额的14%计提职工福利费。
(49) 31日,分配本月制造费用20960元,其中甲产品9360元,乙产品11 600元。
(50) 31日,产成品入库,甲产品80台,成本为92500元;乙产品50台,成本为105000元。
(51) 31日,计算结转本月销售产品应缴的销售税金35850元。
(52) 31日,计算结转本月销售产品的生产成本共计212 800元,其中,甲产品86台,100800元,乙产品 57台,112000元。
(53) 31日计算本月所得税(所得税率为30%)。
(54) 31日,结转本月主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、所得税等各项费用至“本年利润”账户。
(55) 31日,结转本月主营业务收入至“本年利润”账户。
(56) 31日,分别按税后利润的10%,5%提取盈余公积金和公益金。
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