《审计基础与实务》试题

《审计基础与实务》试 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 《审计基础与实务》期中试卷 一、 单选题(15小题、每小题1分、共15分) 1. 下列民间审计发展阶段不正确的说法是( C ) A. 产生于意大利 B. 形成于英国 C. 产生于美国 D. 发展于美国 2. 审计客体是指( D ) A. 会计师事务所及其CPA B. 委托人及其委托事项 C. 被审计单位 D. 被审计单位及其财政、财务收收支和经济活动 3. 下列不属于审计完成阶段的程序是。( C ) A. 复核审计工作底稿 B. 审计期后事项 C. 审核审计 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 D. 评价审计结果 4. 对无法胜任的审计业务，会计师事务所应( C ) A.减少审计收费 B.转包给其他会计事务所 C.拒绝接受委托 D.聘请其他专业人员帮助 5. 注册会计师应该对客户和社会公众尽职尽责，勤勉地发挥自己的专业技能，在审计工作中，要对任何可疑事项一查到底，尽最大可能查明真相，这是注册会计师( D ) A.独立性的要求 B.对客户负责任的要求 C.职业谨慎的要求 D.客观、公正的要求 6. 审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要互动关系。下列论断中正确的是( D ) A. 重要性水平越高，需要审计证据的数量就越多 B. 可接受的检查风险水平越低，所需审计证据的数量就越少 C. 评估的重大错报风险越低，所需环境证据的数量就越少 D. 对于关联方交易比对于非关联方交易需要收集更多的证据 7. 某位审计人员确定可接受的审计风险为5,将被审计单位的重大错报风险评估为50,，则可接受的检查风险为( A ) A. 10, B. 25, C. 55, D. 45, 8. 注册会计师对A公司2006年度财务报表审计时，确定资产负债表的重要性水平为300万元，利润表的重要性水平为150万元，则注册会计师应确定的财务报表的重要性水平为( B ) A. 300万元 B. 150万元 C. 225万元 D. 45万元 9. 在对销售业务进行测试时，抽取几笔销售业务，审查这几笔销售业务从客户订单直至登记在商品明细账、应收账款明细账等账簿的整个业务流程是否符合被审计单位内部控制的规定，这种测试就做( B ) A. 程序性测试 B. 穿行测试 C. 实质性测试 D. 验证性测试 10.在编制审计计划时，需考虑影响样本量大小的相关事项。以下各项表述中，正确的有。(C ) A.可信赖程度越高，需选取样本量越小 B.当审计对象总体容量大时，需抽取的样本数量一定很大 C.审计人员可容忍误差越小，需选取的样本数量越大 D.预期误差越大时，需选取较大的样本量 11. 下列不属于销售与收款循环的审计目标的是( C ) A. 完整性 B. 权利与义务 C. 收集审计证据 D. 估价与分摊 12. 下列不属于销售与收款循环业务活动的是( C )。 A. 批准赊销信用 B. 按销售通知单搬运货物 C. 充分的凭证和 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 D. 记录销售业务 13. 不是应收账款是实质性程序的有( B )。 A. 检查已收回的应收账款金额 B. 检查向客户开具的账单 C. 检查坏账的确认和处理 D. 检查外币应收账款的折算 14. 下列属于坏账准备是实质性程序的是( D )。 A. 分析应收账款明细账余额 B. 检查坏账的确认和处理 C. 实施销售的截止测试 D. 检查长期挂账的应收账款 15. 下列属于销售与收款循环业务活动内部控制 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的有( A ) A. 凭证的预先编号 B. 记录销售业务 C. 赊销授权批准 D. 坏账审批 二、 多项选择题(15小题，每小题2分，共30分) 1. 根据《宪法》和有关规定，下列正确的是( ACD ) A. 审计长由国务院总理提名，全国人民代表大会决定，国家主席任免。 B. 副审计长由国务院总理提名，国务院任免。 C. 县级以上各级审计厅、局长由本级人民代表大会决定任免。 D. 副局长由本级政府任免。 2. 下列属于审计实施阶段的程序是。( ABD ) A. 风险评估程序 B. 实质性程序 C. 检查记录程序 D. 控制测试程序 3. 行政处罚对注册会计师来说，包括( ABC ) A.警告 B.暂停执业 C.吊销注册会计师证书 D.罚款 4. 下列情况下，会增加被审计单位错误和舞弊风险的有( ABCD ) A.被审计单位存在重大关联方交易 B.被审计单位管理人员受到异常压力 C.管理当局有少数人把持 D.被审计单位财务状况恶化 5. 下列关于审计收费的说法中，正确的是( ABC ) A.不按服务成果大小决定收费 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 B.收费标准由省财政部门同物价部门制定 C.收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关 D.若因审计范围受到限制而无法实施必要程序，应相应降低收费。 6. 注册会计师执行年度财务报表审计时，运用重要性原则是主要目的有( AC ) A. 提高审计效率 B. 查出错误与舞弊 C. 保证审计工作质量 D. 提高会计信息质量 7. 检查风险属于审计风险要素之一，以下说法中正确的有( ABCD ) A. 审计人员只能通过检查风险控制审计风险 B. 可接受的检查风险水平最终决定了实质性测试的性质、时间和范围 C. 重大错报风险决定了可接受的检查风险水平 D. 审计人员能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类型。 8. 在有的情况下，实质性测试并非万能的。审计人员可以通过实质性测试改变( BC )， 但不能改变其他风险。 A. 重大错报风险 B. 检查风险 C. 审计风险 D. 抽样风险 9.常用的内部控制的记录和描述方法通常有(ABC) A.文字叙述 B.调查表 C.流程图 D.矩阵图 10. 关于可信赖程度的说明，正确的有。(ABCD ) A. 可信赖程度越高，说明样本特征代表总体特征的可靠性越强 B. 可信赖程度与抽样风险互补 C. 可信赖程度一般用百分比表示 D. 可信赖程度越高，需选取的样本量越大 11. 下列属于销售与收款循环的审计目标的有( ACD ) A. 估价与分摊 B. 坏账审批 C. 权利与义务 D. 表达与披露 12. 销售与收款循环内部控制制度主要包括的内容有( BCD ) A. 按销售通知单供货 B. 内部检查程序 C. 按月寄发对账单 D. 适当的职权分离 13. 应收账款的实质性测试程序有( A.D ) A. 检查未函证的应收账款 B. 检查批准销售信用 C. 检查记录的销售业务 D. 检查已收回的应收账款的余额 14. 坏账准备的实质性测试程序有(AD) A. 检查函证结果 B. 核对应收账款 C. 检查内部核查程序 D. 分析性复核 15. 下列哪些属于主营业务收入的实质性程序( ABCD. )。 A. 检查外币收入折算汇率是否正确 B. 实施销售的截止测试 C. 获取产品价格目录 D. 抽取企业被审期间内一定数量的销售发票 三、 判断题(15小题，每小题1分，共15分) 1. 与各类交易和事项相关的认定中的截止是指交易和事项已计入正确的会计期间。(? ) 2. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在错误舞弊的可能性时，应出具无法表示意见的审计报告。( × ) 3. 当注册会计师受到不公平的指责和控告时，可以利用独立审计准则来保护其正当的权利。 ( ? ) 4. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将控制风险降低至可接受水平。( × ) 5. 在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无需考虑被审计单位内部控制的有效性。( × ) 6. 重要性与审计风险之间存在反向关系，因此，注册会计师可以提高重要性水平以降低审计风险。( × ) 7. 控制风险越高，审计人员就可以执行越有限的实质性测试程序。( × ) 8. 为了达到审计证据的充分性要求，审计人员收集的审计证据越多越好。( × ) 9. 审计人员在进行审计证据收集时，审计证据质量越高，需要的审计证据越少;审计证据收集得越多，审计证据的质量越高。( × ) 10.审计人员在对B公司的所有者权益进行审计时，由于所有者权益由少量的大额项目构成，所以决定对其实施全部项目测试。( ? ) 11. 信用管理部门根据管理当局的赊销政策及每个客户的已授权的信用额度，决定是否批准赊销。(? ) 12. 供货与运送货物的职责由一个部门负责全过程，有助于加强保管人员的岗位责任制，防止和杜绝越权行为的发生。( × ) 13. 销售发票的有关内容应与销售通知单、企业的销售价目表相一致。( × ) 14. 采用托收承付结算方式，应与商品已经发出时，确认收入的实现。( × ) 15. 采取分期收款结算方式，应按合同约定的收款日期分期确认收入。(? ) 四、 名词解释(6小题，每小题3分，共18分) 1. 财务报表的重大错报: 答:所谓财务报表的重大错报，是指财务报表中存在的可能引起报表使用者的判断和决策失误的错报。 2. 财务报表舞弊: 答:财务报表舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺诈手段获取不当或非法利益的故意行为。 3. 重要性: 答:重要性取决与具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。 4. 审计风险: 答:审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 5.内部控制评审 又称内部控制审计，是指对企业内部控制了解和描述的基础上所进行的测试、检查、分析、判断和评价活动。 6. 应收账款函证 指直接发函给被审计单位的债务人，要求核实被审计单位应收账款记录是否正确的一种审计方法。 五、案例分析题(共22分) 注册会计师对某公司2009年度的报表进行审计，经审计发现，该公司存在以下情况; 该公司坏账准备按期末应收帐款、其他应收款余额的6,计提。2009年末未经审计的资产负债表反映的应收帐款项目的借方余额21000万元，应付账款项目为贷方9080万元，预收账款项目为贷方3350万元。坏账准备科目为贷方余额1266万元，其中为应收帐款计提数为1260万元，应付账款项目和预收账款项目列示如下: (单位:万元) 应付帐款明细账 金 额 预收账款明细账 金 额 A 6000 F 2100 B 1500 G —1000 C 2080 H 2000 D —1000 L 190 E 500 J 60 合计 9080 合计 3350 要求: ? 如果不考虑重要性水平，针对上述事项，请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议,若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录(分录不考虑对该公司2009年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响) ? 调整后上述往来账户及坏账准备账户余额是多少, ? 计算由于被审计单位的上述会计核算错误，所导致的2009年利润总额的虚计金额。 答案: ? 往来账项重分类:(5分) 借:预付账款-------D 1000(万元) 贷:预付账款-------D 1000(万元) 借:应收账款----- G 1000(万元) 贷:预收账款-------G 1000(万元) ? 补提坏账准备(5分) 借:资产减值损失 60(万元) 贷:坏账准备 60(万元) ? 应付账款期末余额为10080万元;预收账款期末余额为4350万元;应收账款期末余额为22000万元;其他应收款100万元。坏账准备期末余额1326万元。(6分) ? 由于被审计单位上述核算错误所导致2009年利润总额虚增60万元。(6分)