离任经济责任审计报告

离任经济责任审计报告 根据《湖北省农村信用社领导干部任期经济责任审计办法》的相关规定，按照联社的安排，组成由XX任组长，XXX、XX为成员的审计组，于2009年3月10日到3月12日对XXX信用社现任主任XXX同志自2006年3月至审计日的工作业绩及存在的问题采取看、听、谈等方式进行了审计，现将审计情况报告如下: 一、XXX同志基本情况: XXX，女，生于1972年10月，土家族，中共党员，大专文化，1992年8月参加信用社工作，在此期间，先后任过信用社会计，主管会计，2006年3月到今任XXX信用社主任。 二、XXX信用社基本情况: XX、XX信用社现有在岗员工9人，其中管理人员2人，信贷员4人，综合柜员3人，截至2008年2月末，该社各项存款余额3873万元，比任期前1724万元净增2149万元，增幅为124.6%，各项贷款余额2273万元，比任期前1218万元净增1055万元，其中不良贷款余额277万元，占比12.2%，存贷比58.7%，三年共实现收入543万元。 三、审计 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 : XXX同志在任职期间，能认真执行党的各项方针政策,努力实践“三个代表”，落实科学发展观，认真贯彻执行上级联社各项规章制 度，树立“存款立社”的经营观念，根据任职期间的各项业务数据和与员工们的座谈，给XXX同志的评价为:业务熟悉，处事公道、稳妥，工作思路清晰，作风泼辣而扎实，关心员工，有较强的管理能力，是一位称职的信用主主任。 安全保卫，内控管理方面: 任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，经常组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步落实。一是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，在每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度进一步落实;二是落实好库存现金检查规定，基本能坚持做到每月不少于一次，对重要空白凭证、库存现金检查，以及时发现问题和解决问题，有效的防范了各类事故案件发生;三是基本能按上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改意见，落实整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。 信贷管理方面 ?信贷支农:在信贷支农工作中，引导全员牢固树立“三农”服务的经营理念，把“兴一方经济，富一方百姓”作为本职工作，找准信贷杠杆的支点，只要符合产业结构调整，资金 就予以保证，通过开展信用村评定活动，全力支持农民发展生姜、烤烟等高附加值名优产品，三年共发放支农贷款2893万元，在服务经济中求得自身发展，在支持农村经济发展的同时，不大力支持中小企业的发展。 ?清收不良贷款:06年到期贷款894万元，当年收回791万元，收回率为88.5%，其中小额农户贷款收回率为80.7%，其它贷款收回率为94%;07年到期贷款937万元，当年收回771万元，收回率为82.5%，减去免责因素后收回率达100%;08年到期贷款763万元，当年收回到期贷款692万元，收回率达91%，减去免责因素后小额贷款收回率达89%，其它贷款收回率达100%，任期前不良贷款余额为669万元，截止2009年2月末，不良贷款余额为277万元，净收回392万元。 存款方面: 任期前1724万元，2009年2月末余额3873万元，净增2149万元。 财务管理方面: 2006年各项收入138万元，比上年净增收13万元;2007年实现收入175万元，比上年净增收37万元;08年实现收入230万元，比上年净增收55万元。 四、存在的不足: 充分调动全员工作积极性不够，致使工作不平衡， 有的信贷员业绩突出，而有的信贷员达不到要求。 工作实地调查研究不够，掌握的贷户资料欠准确，致使部分贷款不能按期收回。 对大额贷款管理乏力，特别是对上级审批的大额贷款不能按期收回，而且占比大，有的贷款在一公平程度上已形成风险。 五、审计结论: 通过审计，我们认为XXX同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，成绩显著，具有很高的管理能力。对在审计中未发现的问题，若在以后检查被发发现，原责任人应继续承担相关责任。 XX县农村信用联合社审计组 审计人员签字: 被审计单位意见: 2009年3月20 关于***乡***学校原任校长***同志 离任经济责任审计的报告 ***乡***学校: 根据****，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告: 一、基本情况 ***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任、会计责任、经营责任、管理的责任、社会责任、财经责任。任期末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。 二、主要审计结果 财务收支情况 1、收入 1 3、结余 收支相抵，结亏**元。 2010年7月31日资产负债情况 1、资产:现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。 2、负债:其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。 3、净资产:资产减去负债，净资产为**元。 经审计核实，资产负债应作以下调整:调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。 4、实际结余情况:截至**年**月止，你校实际负债为**元。 债务形成原因*** 二、审计评价 通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地察看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职 权。 ***** 三、审计查出的主要问题与处理处罚意见 **** 四、审计责任界定 上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、第**条系**同志主管，**同志应负主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。 五、审计建议 *** ***** **年**月**日 2 关于xxx同志离任经济责任的审计报告 xxx银行于XXX年X月X日对xxx同志任职期间的经济责任进行审计。 本次审计主要采取审计调查和现场抽样相结合的方法。审计人员查阅了xxx本人的述职报告，抽查了xxxXXXX年X月至XXXX年X月期间经办工作的有关资料。 具体审计情况如下: 一、基本情况 xxx同志XXXX年X月至XXXX年X月任xxx银行公司 业务部经理。其在原岗位履职情况如下: 努力抓好对公存款的组织工作，进一步拓展客户市场份额 一是坚持“凝心聚力，赶超发展”，强化责任意识和措施落实。加强了营销体系建设，理顺了营销机制，严格落实营销计划， 加大了绩效考核力度。二是明确工作目标，找准工作重点，有针对性地开展存款工作，把重点机构类客户、优质企业客户作为营销的主攻区，锁定优质客户，积极进行拓展营销。三是全面了解客户金融服务需求，搞好差异化营销工作，进一步搞好柜台服务。 配合公司业务部经理加大营销工作力度，促进法人客户贷款业务健康发展 在继续巩固低风险业务的基础上，积极营销法人优质客户贷 款，努力探索小企业贷款，取得了一定的成效。一是锁定重点客户，实施重点营销，逐户制定综合营销方案，同时由支行组成直销客户经理组，进行高层次营销。二是整合营销资源，实施差异化营销，在维护好原有客户的基础上，积极抢夺他行的高端客户。三是进一步加大了对小企业的营销力度，同时积极办理银行承兑汇票贴现业务，带动其它业务发展，也为增加全行经济效益起到了一定作用。 把机构业务做为发展重点，推进机构存款、三方存管、保险代理业务健康持续发展 一是加强了对机构类客户的维护和拓展，公司业务部派出专人上门服务，加大考核力度，促使机构类存款稳定增长。二是开通 了证券客户交易三方存管业务和期货交易转帐三方存管协议业务。三是组织业务培训，加强了保险业务的规范化管理。 进一步加大不良贷款清收力度，争取业务发展的主动权。 一是因企而异，逐一认真制定具体的行之有效的清收措施，采取多种形式清收贷款，做到能收尽收。二是进一步加大了考核力度，做到人员、时间、任务、责任四落实。 由于所在部门工作成绩突出，xxx银行公司部被评为XXXX年度市级先进单位。 二、存在的问题 一是对公存款业务发展不平衡，不够稳定。二是贷款投放缓 慢，在业务品种上、单位之间业务发展不平衡现象非常突出。三是信贷管理有待进一步加强。 三、审计评价 xxx同志任职期间，能积极落实国家经济金融方针政策，围绕上级行的信贷政策，积极开展法人客户存贷款业务，认真贯彻落实监管要求，合规开展代理保险业务，较好地履行了岗位职责。 审计期间，未发现xxx同志在任职期间存在违反国家财经法规和其他违法违纪的问题。 原单位:xxx银行 XXXX年XX月XX日 威海市审计局关于****同志 任期经济责任审计结果的报告 威海市委组织部: 根据你部威组审字[**]第**号 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 要求，我局组成**人审计组，自**年*月**日至*月**日，对单位原局长**同志任期经济责任进行了送达审计。 **单位是正处级行政单位，其主要职责是******，内设*个科室，实有*人。经费由市财政局全额拨款，并具有行政收费职能，收费实行收支两条管理，财务独立核算。 **同志自**年*月担任该单位局长，**年*月离任，任职时间*年*月。由于任期较长，我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况;个别事项进行了延伸审计，受审计条件和手段的限制，对应收款 **户，计**万元，未能实施详细的审计， 对**项目采用了**中介组织的审计结论。 审计组审前、审后进行了公示。本次审计未收到检举、举报信件和电话。现将情况报告如下: 一、主要业绩 **同志任职期间，于*年将《**日报》由4开4版小报扩为对开4版大报，*年又扩为对开8版;**年自筹资金创 办《**晚报》，**年将晚报由4开8版扩为4开16版;先后成立了**、**单位。任期内，**报的发行量一直保持在**万多份，**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。***收入由**年的**万元逐年递增到**年的**万元，增长了*倍;任期内，**报社作为全额拨款事业单位，在实现了自收自支的基础上，累计向国家上 缴税费**万元;从业人员由**年的**人增加到**年的**人，增长了近*倍。 任职期内，利用自筹资金**万元、财政补贴专项设备款**万元和银行贷款**万元，征地**亩，建起了**万平方米的**大厦，完成了办公、新闻采编的网络化、微机化，实现了无纸办公，建设了**万平方米**户宿舍，至最后一轮房改全部解决了职工住房。 **同志离任时，资产总额**万元，负债总额**万元，净资产**万元。审计净调增 额分别为**万元、**万元、**万元;调增率分别为**%、**%、**% 。任职期间累计实现收入**万元，总支出**万元，审计净调增额分别为**万元、**万元;调增率分别为**%、**%;收支相抵结余**万元。累计结余**万元。 二、审计发现的主要问题 违反财经法规的问题 1.截留财政收入**万元。止**年*月末，将收取的**费**万元转入**账户，未按规定及时上缴财政。 2.无证收费**万元。**年*月至**年*月，收取**费**万元。 3.私设小金库**万元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**万元账外存放，先后用于支付招待费、发放奖金、福利，截止**年*月末结余**万元。 4.任期内漏交各种税费**万元。 内部管理方面的问题 1.有纠纷的资产**万元。**年*月至**年*月购买土地**亩， 计**万元，但没有土地所有权，**年*月已向法院起诉，法院已有裁定，至审计日仍未执行。 2.不良资产**万元。截止**年*月末，应收账款余额为**万元，其中三年以上应收账款**万元，占全部应收账款的**%。经审计调查，已有**万元因欠款户濒临破产而难以收回。 3.担保形成连带责任，造成潜在风险**万元。**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元，应付贷款利息**万元。*单位因连年亏损现已停产，尚有**万元未偿还，已被银行起诉至法院，该案至审计日尚在审理之中。 **同志违反廉正规定的问题 1.挪用资金**万元，**年*月，未经集体研究**同志借 出资金**万元给于本单位无任何经营往来的公司，至审计日尚未收回。 2.违规报销费用**万元。**同志任职期间，报销没有经手人的招待费**万元，经审计调查，为个人因私开支。 3.其他问题。 上述问题根据有关规定已处理。 列摆问题应注意详略得当，抓住重点，一般性问题可不写。 三、审计评价意见 **同志任职期内认真履行职责，积极组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。离任时净资产总额**万元，较接任时增加了**万元，资产保值增值率**%，资产负债率**%。任期内 收支相抵结余万元，其中:政策性调价增加**万元，单位自身发展增加**万元。 任职期内，不能严格遵守财经法纪，违规操作，存在截留财政收入、收支不实，滥收费、私设小金库等问题;管理上有不良资产、土地纠纷;个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。 本次审计调增资产、负债、净资产、收入等共计**万元，违规金额占审计资金总额的**%，影响了该单位会计 资料的真实性、合法性。对审计查出的违反财经法规的问题和内部控制管理方面的问题，**同志应分别承担以下责任:对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴税费**万元、**管理方面的问题，**同志应负主要直接责任;对**问题以及下属公司经理涉嫌贪污触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题，**同志应负领导和管理责任。 四、审计建议 审计建议是指向组织部门或市委、市政府等上级部门提出，在经济责任审计中带有宏观性、指导性的审计建议，而不是对具体单位所提建议 关于黄泥镇黄泥中学原任校长曹志芳同志 离任经济责任审计的报告 黄泥镇黄泥中学: 根据****，2014年9月8日永兴县教育局组织对你校原任校长曹志芳同志2011年9月至2014年8月履行校长经济责任的情况 进行了审计。本次审计着重审查了你校2011年9月至2014年8月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告: 一、基本情况 曹志芳同志于2011年9月至2014年8月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任、会计责任、经营责任、管理的责任、社会责任、财经责任。任期末，该乡有学生464人，在职教职工76人，离退休人员28人。 二、主要审计结果 财务收支情况 1、收入 2、支出 1 3、结余 收支相抵，结亏**元。 年 月 日资产负债情况 1、资产:现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。 2、负债:其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。 3、净资产:资产减去负债，净资产为**元。 经审计核实，资产负债应作以下调整:调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。 4、实际结余情况:截至**年**月止，你校实际负债为**元。 债务形成原因*** 二、审计评价 通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地察看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。 ***** 三、审计查出的主要问题与处理处罚意见 **** 四、审计责任界定 上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》第*条、第*条之规定，上述存在问题第**条、第**条系**同志主管，**同志应负主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。 五、审计建议 *** 主管部门: 单 位 **年**月**日 2 内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告关于内蒙古工大教材供应有限责任公司 关于内蒙古工大教材供应有限责任公司 工大 武胜功同志任职期间经济责任 武胜功同志任职期间经济责任 审 计 报 告内安会审字[2010]第 10号内蒙古工大教材供应有限责任公司: 内蒙古工大教材供应有限责任公司: 根据 《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行 规定》和贵单位的要求，我们于010 年 月 日—月0 日对武胜 功同志担任内蒙古工大教材供应有限责任公司 经理期间，即001 年 1 月 1 日-200年 月0 日的经济责任进行了 审计。内蒙古工大教材供应有限责任公司向我们提供了其001 年 1 月 1 日-200年 月0 日的账簿、凭证、报表及其他财务资料，设 计、实施和维护与资产相关的内部控制，保证教材公司资产的安全、 完整及提供资料的真实性是教材公司及武胜功同志的责任。 我们的责 任是在实施审计工作的基础上对武胜功同志于任职期间内的经济责 任发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审 计工作，中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划 和实施审计工作。我们根据教材公司提供的资料实施了检查、监盘、 函证、复核等审计程序，现就审计情况报告如下: 一、基本情况 内蒙古工大教材供应有限责任公司是由内蒙古工业大学和武胜 功、祝茂、米铁柱、张淑琴、吴格日勒等自然人出资组建的有限责任 公司，成立于000 年 11 月日，现取得由呼和浩特市工商行政管 理局新城区分局核发的注册号为 15010200000934的 《企业法人营业 执照》，公 司住所位于呼和浩特市新城区哲里木路，法定代表人云新生，注册资金为0 万元。经营范围:图书， 教材、杂志零售;文化用品 销售。001 年 月日内蒙古工大教材供应有限责任公司根据董事会 决议任命武胜功同志担任内蒙古工业大学教材供应有限责任公司经 理。根据内蒙古工业大学校办产业管理办公室文件“内工大 企字 0号”关于收取管理费的规定，武胜功同志任职期间，应 向内蒙古工业大学校产处每年按企业毛收入的 1%上交管理费。 主要经营职责:根据学校教务科的教材供应计划，向各个图书和 教材出版单位征订图书和教材采购;然后向各个使用单位发放图书， 对库存的图书进行管理。 财务核算方面:发生图书购置及发放、公司日常费用开支等经济 活动凭原始凭证交由内蒙古工业大学校产处设置的财务部门统一核 算， 内蒙古工业大学教材供应有限责任公司内部设置库存账进行教材 和图书的明细核算。 二、任职期间经济责任审计结果 任职期间经济责任审计结果 任职期间教材公司的资产负债及经营成果情况 任职期间教材公司的资产负债及经营成果情况 教材公司 经审计，教材公司001 年初的资产总额为00,000.00 元，为 股东内蒙古工业大学投入的图书和自然人投入的货币资金，到00年 月0 日 的 资 产 总 额 为,959,937.2元 、 负 债 总 额 为,472,435.9元、净资产总额为 1,487,501.2元。200年 月0 日与001 年 1 月 1 日的财务状况相比较， 总资产增加了,459,937.2元，是成立时的.9倍;负债增加了,472,435.9元;净资产增加 了87,501.2元，增加了近 倍。 内蒙古工业大学教材供应有限责任公司001 年 1 月 1 日至009内蒙古安 立信会计师事务所有限责任公司 内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济 责任审计报告年 月0 日的营业收入总额为5,188,677.9元，发生的成 本9,393,385.7元,三项费用总额为,815,501.1元，计提所得税17,257.8元,实现净利润为 1,187,501.2元。 审计调整事项 审计调整事项 001001 年 1 月 1 日至00年 月0 日财务报表调整情况 对教材公 司001 年 1 月 1 日至00年 月0 日期间发生的不 符合《企业会计 制度》且能够调整的事项，调整如下表:项 目 流动资产 固定资产 净额 无形资产及其他资产 资产总计 流动负债 长期负债 负债合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 收入 成本 费用及税金 净利润 132,038.7655,462.50 1,487,501.265,188,677.929,393,385.74,977,056.21,187,501.2未审数 88,668.4945,518.30,040.00 1,137,226.79,019,680.50 196,970.0审计调整 数 审计调整数 借方,019,680.50 196,970.0贷方 审定 数,908,348.998,548.26,040.00,959,937.25-535,536.01 185261.5-350,274.471,500,000.00 185261.51,685,261.545,507,972.003,472,435.90.005,507,972.003,472,43 5.99500,000.00500,000.00 0.00 132,038.7655,462.50 1,487,501.265,188,677.929,393,385.74,977,056.21,187,501.26具体调整 内容为: 资产项目调增,019,680.50 元，其中: ?将已出售但未收 到款项的学生书款,822,710.4元,由预收 账款的借方余额转入应收账 款借方，其中应收账款未审账面金额为内蒙古安立信会计师事务所有 限责任公司 内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告149,929.2元，审计确认金额为,972,639.71 元; ?将计入待处理固定资产损益的教材 196,970.0元,调入其它 流动资产,其它流动资产未审账面金额为 0.00，审计确认金额为 196,970,0元; 负债项目调增,507,972.00 元，调减 1,685,261.5元。 其中: 调增项目包括; ?将属于拖欠内蒙古工业大学的教材款 1,500,000.00 元,由短 期借款转入应付账款， 将属于已入库但未收到票据的暂估入账的货款 185,261.5元,由专项应付款调入应付账款，两项合计使应付账款增 加 1,685,261.5元; ?预收账款原账面余额为-3,822,710.4元，重分类后余额为 0.00 元,调增,822,710.4元; 调减项目包括: ? 将拖欠内蒙古工业大学的书款 1,500,000.00 元由短期借款调入应付账款,短期借款减少 1,500,000.00 元， 短期借款原账面余 额 1,500,000.00 元,审计后余额为 0.00 元; ? 将已入库未取得票据的款项 185,261.5元,由专项应付款调入应付账款,专项应付款原账面余额 185,261.5元， 审计调整后余 额为 0.00 元; 武胜功同志任职期间各项经济指标完成情况 武胜功同志任职期间各项经济指标完成情况 同志任职期间各项经 经向内蒙古工业大学校产处及武胜功调查了解，武胜功同志任 教材公司经理期间， 其上级管理部门未对教材公司下达具体的经济责 任指标。 武胜功同志任职期间对外投资情况及资产处置情况 武胜功同志任职期间对外投资情况及资产处置情况内蒙古安立信会计师事务所有限责任公司 内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告1、对外投资情况 武胜功同志任职期间无对外投资情况。、资产处置情况 公司有价值 130,119.1元的教材,由各学院教师用书白条领出, 未在财务部门结账。 武胜功同志任职期间利润分配情况 武胜功同志任职期间利润分配情况 武胜功同志任职期间,教材公司除个别年份外,每年有盈利， 在缴 纳了所得税后,于00年、200年、200年累计向股东分配股利00,000.00 元，武胜功本人分到税前股利6,000.00 元;除此之外, 教材公司在武胜功任职期间共累计上交内蒙古工业大学校产处管理 费91,392.2元。 武胜功同志任职期间企业内部控制制度的建立及执行情 武胜功同志任职期间企业内部控制制度的建立及执行情 况 经对教材公司内部控制制度的测评， 我们发现教材公司存货内部 控制制度不健全，导致会计核算不真实、不及时，实物资产管理不善 等财务管理问题，有待进一步改善。现将主要问题说明如下: 1、存货内控控制制度不健全 我们在对教材公司进行审计期间， 没有查到教材公司内部控制制 度。与存货相关的内部控制的实际执行情况如下:存货的采购根据内 蒙古工大教务处的计划组织订购教材,教材到库后组织入库,但对于 存货和发票不能同时到达的存货,不能及时将入库单传递到财务部门, 造成仓库账和财务账存货差异较大,例如截至00年 月0 日止, 根据财务部门提供的存货售价账面值00,581.21 元,而根据库管提 供 的 仓 库 账 该 时 点 的 账 面 值 为 1,433,957.50 元 , 两 者 相 差 1,133,376.2元;领用环节，能做到存货的领用均应得到批准和记内蒙古安立信会计师 事务所有限责任公司 内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告录，并传递到财务部门进行账务处理，但在武胜功同志任职期间，也 存在白条出库且不向财务部门报账的情况， 根据仓库部门提供的清单 表明，其任职期间白条出库未入账金额 130,119.1元;在存货的盘 存制度方面，公司虽然也定期盘点，但公司没有一套盘存制度，典型 的缺陷是每次盘点后不编制存货盘点表， 不将盘点结果、 进仓、 出仓、 库存台账和财务明细账进行对比， 不对发现的问题进行调查分析并提 出处理意见， 而是如果实物量短缺， 没有找原因追究相关人员的责任， 直接调整库存帐，这样也一定程度造成仓库账和财务账不相符，影响 财务部门成本结转的准确性。 建议教材公司继续完善、建立健全相关内部控制制度，如存货岗 位分工制度、存货的入库验收内控、仓储环节的内控、领用环节的内 控、存货盘存的内控并建立责任追究制，同时对货和发票不能同时到 达的存货,及时将入库单传递到财务部门、以使账实相符，达到规范、 有效管理的目的。、有些会计核算内容不真实 公司在成立初期对存货的发出采用“以存挤销”方式来确定产品 销售成本，可能存在将白条抵库、丢失、管理不善等原因造成的存货 减少都计入成本; 在后期采用 “零售价法” 来确定发出存货的成本后， 又由于仓库对货已到票未到存货不到财务部门报账， 致使财务部门进 销差价率的计算存在偏差，直接影响产品销售成本，同时使财务账的 库存商品和应付款不实,致使存货剔除了内蒙古工业大学在初期转入 的 1,500,000.00 元存货外,出现负数,致使会计核算内容不真实。、会计核算不及时 教材公司存在已发生的经济业务事项未及时进行会计处理情形， 如业务人员不及时将入库单据送到财务部门报账、 挂账收入或损失未内蒙古安立信会计师事务所有限责任公司 内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告及时进行相应账务处理等事项， 致使财务报表不能如实反映财务状况 和经营成果，在一定程度上影响了财务记录、分析工作。 按照国家有关财务规定，企业对于已经发生的交易或者事项，应 当及时进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的 各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 因此，建议教材公司对上述不妥当的做法予以改正。、会计科目使用不准确 审计过程中我们注意到， 教材公司存在会计科目使用不准确的现 象,例如将已入库发票未到的存货形成的负债暂估入账计入到专项应 付款;将内蒙古工业大学转入存货形成的应付款计入到短期借款核 算;将摊销期在一年以上的汽车维修费、下水管道的维修费、租赁房 屋的维修费等计入待摊费用。 建议教材公司按照会计工作基础规范的要求完善财务核算及管 理工作。、应收款清收不及时 教材公司对售出的图书款清收不及时,例如对内蒙古工业大学建 工学院 15,704.70 元和内蒙古技术工程专修学院8,583.7元图书款 不及时清收,建议教材公司及时对往来款进行清收。 武胜功同志任职期间个人收入及廉洁自律情况 武胜功同志任职期间个人收入及廉洁自律情况 1、个人收入情况 审计查阅了教材公司自001 年 1 月 1 日—200年 月0 日止 应付工资、 主营业务成本、 期间费用等相关科目， 并抽查了相关凭证， 发现武胜功同志累计从教材公司领取工资薪金报酬合计87,299.5元;取得税前股利6000 元,公司已代扣其个人所得税200 元。、廉洁自律情况内蒙古安立信会计师事务所有限责任公司 内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告审计查核了教材公司自001 年 1 月 1 日—200年 月0 日止 的会计账簿和凭证， 未发现武胜功同志违规报销费用和挪用公款等现 象。 经向财务人员询问， 武胜功同志也未授意、 指使、 强令会计机构、 会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料和财务会计 报告现象。 武胜功同志任职期间遵守财经法规情况 武胜功同志任职期间遵守财经法规情况 同志任职期间遵守 经审计教材公司自001 年 1 月 1 日—200年 月0 日止的会 计账簿、相关协议、合同、纳税申报等相关资料，未发现违反财经法 规等情况。 武胜功同志任职期间上缴税费情况 武胜功同志任职期间上缴税费情况 同志任职期间上缴税费 武胜功同志任职期间， 教材公司累计上交内蒙古工业大学校产处 管理费91,392.2元。 累计上缴国家、 地方等各种税收,426,547.6元。 武胜功同志任职期间国有资产保值增值情况 武胜功同志任职期间国有资产保值增值情况 教材公司001 年 1 月 1 日的净资产为00,000.00 元，200年 月0 日的净资产为 1,487,501.2元，增加87,501.2元。 三、审计评价 1、综上所述，武胜功同志任职期间基本遵守了国家相关财经法 律、法规的规定，履 行了一名负责人的基本职责。、需要说明的特殊事项 001年12月31日, 教材公司以暂借周转金的方式从内蒙古 工业大学转入进价为2,000,000.00元的教材,该批教材截止2009年月30日账面剩余1,500,000.00元,但该批教材部分可能已失去教材的 使用价值,如处置可能会使公司存在潜亏因素,本次审计未考虑其对 任期经营效益的影响。内蒙古安立信会计师事务所有限责任公司 内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告2005年12月31日,将397,208.44元可能存在重复入账的存货 计入待处理流动资产损益,原因待查,次年将其中的200,238.40元冲 回,但其中的196,970.04元自2005年挂账至今一直未能查清原因进行 账务处理。由于我们在审计期间未能取得该项挂账的准确原因,因此 不能对其进行会计处理， 我们提请报告使用人在使用本报告时考虑该 事项对审计期间经营状况的影响。 武胜功同志任职期间, 公司有价值 130,119.1元的教材,由 各学院教师用书白条领出,未在财务部门结账, 我们提请报告使用人 在使用本报告时考虑该事项对审计期间经营状况的影响 附件: 附件:001 年 1 月 1 日至00年 月0 日审计后财务报表内蒙古安立信会计师事务所 有限责任公司中国注册会计师: 中国注册会计师:中国? 中国?呼和浩特中国注册会计师: 中国注册会计师:二?一 ?年七月二十二日内蒙古安立信会计师事务所有限责任公司 关于* * *镇原党委书记***同志 任职期间经济责任履行情况的审计报告 市审计局: 根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、中办国办《关于县级以下党政领导干部任职经济责任审计暂行规定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府关于对领导干部实行任职经济责任审计加强监督管理的试行意见》和市委组织部滕组干审字,****,第** 号通知，我们审计组对***镇原党委书记***同志任职期间经济责任履行情况进行了审计，并延伸审计了其所属***、***。现将审计情况报告如下: 一、被审计单位基本情况 ***镇共辖**个行政村,耕地面积****亩，全镇总人口****人;设有党政办公室、农业办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、计划生育办公室等*个办公室，另设计划生育服务站、村镇建设服务站、审计统计服务站等*个事业单位;全镇财政供养人数***人。截止**** 年**月底，镇财政报表反映资产总额****万元、负债总额****万元、净资产总额***万元。*****年*至****年*月财政总收入****万元、总支出****万元,结余***万元。 ***同志自****年*月任***镇党委书记职务至****年**月，任期*年*个月。 二、实施审计情况 审计组自****年*月*日至**日对***同志任***镇党委书记职务期间的经济责任履行情况进行了报送审计。审计时限为****年*月至****年*月。本次审计以该镇财政会计报表、账簿、凭证为基础，对****同志任职期间的财政预算收支的真实性、财政财务支出的合法 性、国有资产的保值增值情况以及经济责任履行情况实施了审计。我们利用了*局对该镇****年的检查结果报告，重点审计了****年*月至*月的财政财务收支情况。被审计单位及***同志对所提供的与审计相关的会计资料以及其他证明材料作出了书面承诺，对其真实性和完整性负责。我们按照审计实施方案确定的范围和内容，实施了在当时情况下认为有必要采取的审计程序和方法，在被审计单位进行了审前公示、与有关人员座谈，对货币资金和固定资产进行了盘点核对。审计结果是: 财政收支情况 该镇账面反映任期内收入总额***元，审计认定总收入***元，其中:一般预算收入***元、补助收入***元。镇有资金收入**元.审计调增收入**元。 支出总额为***元，审计认定为***元，其中:一般预算支出**元、上解支出***元。真有资金支出**元。审计调增支出**元。 资产负债情况 截止****年**月底，该镇账面反映资产总额为**元，审计认定为**元，其中:现金**元、国库存款**元、银行存款**元、暂付款**元、财政周转金放款**元、固定资产**元。审计调增元。 账面反映负债总额为**元，审计认定为**元，其中:暂存款**元、与上级往来**元、借入财政周转金**元。暂存款**元。审计调增元。 该镇提供证明，***同志在离任时所配备的办公物品全部 进行了移交。 社会保险费缴纳情况 ***同志任职期间的社会保险费均已按期缴纳,无拖欠。 工资发放情况 该镇执行国家现行工资 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，按时发放，无拖欠。 重大经济决策和投资情况 1、***同志任职期间,利用镇财政资金**万元,自筹资金**万元,向上级争取专项资金**万元。投资兴建了***工程和***项目。 2、关于招商引资工作，成立了以***同志为组长的招商引资领导小组,全面负责招商引资工作。*年来共计完成引资额**万元。其中外资**万元,内资**万元。资金投向工业**万元,农业**万元,基础设施**万元,兴办中外合资、合作企业**个,外商独资企业**个内资企业**个。 三、本次审计发现的问题及处理意见 镇政府审计情况 1、虚增预算收入***元、虚列预算支出***元。其中: **年*月虚增财政收入**元、虚增财政支出**元;**年虚增财政收入**元、虚增财政支出**元。违反了《中华人民共和国预算法》 根据《财政违法行为处罚处分条例》第七条第一款:“财政预 决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期 调整有关预算科目和预算级次。……虚增、虚减财政收入或者财政支出;……”规定，责令其改正，调整有关会计科目。 2、截留市级预算收入**元。 ***年*月至**年*月该镇收取计生办上交的社会抚养费**元，未能按照现行管理规定上交市级财政。 违反了国务院第357号令《社会抚养费征收管理办法》和滕政发,2003,102号文规定，属于截留市级预算收入的行为。 根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条“本级各部门和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，… …责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入”之规定，责令该单位限期上缴。 3、违规列支招待费****元。 ****年*月至*年*月列支会议费、招待费***元。其中招待费***元 根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”之规定，对上述行为处以30,000元的罚款。 4、偷税****元。 ****年*月该镇共收取土地租金****元，未提未缴各项税金及附加****元，其中:营业税**元、城市维护建设税*8元、应交教 育费附加**元、应交地方教育费附加**元。 违反了《中华人民共和国营业税暂行条例》第四条“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。”、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》 第三条“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”和《征收教育费附加的暂行规定》第三条“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据，教育费附加率为,,，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”的规定，属偷税行为。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条:“纳税人……在账簿上多列支出或者不列、少列收入，……不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;……”之规定，应当足额补缴税款，并处于50%的罚款，计**元。 5、以不符合规定的发票报销**张，计款****元。 ****年*月至****年*月报销不符合规定的原始凭证**张，计款***元。 违反了《发票管理办法》第二十二条“不合理发票不得作为财务报销凭证”的规定。 根据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定,有 以下行为之一的,……责令改正,可以对单位并处以三千元以下五万元以下的罚款。”的规定，对上述行为处以**元的罚款。 6、扩大开支范围、提高开支标准****元。 该镇*年*月至*年*月期间违反规定发放中秋补助、三秋防火补助等各项福利补助**元; 该镇**年*月至*年*月违规列支外出学习考察费**元; 以上违反了《财政违法行为处罚处分条例》第六条四款规定，属于扩大开支范围，提高开支标准的行为。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以五万元以下罚款”之规定，处以 **元罚款。 7、违反规定设立财政收入项目***元。 **年度**账面反映以**价格向**收取**费用**元。违反了《山东省行政事业收费管理条例》第二十一条三款“无《收费许可证》擅自收费的……”的规定，属于违规收费行为。根据《山东省行政事业收费管理条例》第二十二条二款“责令停止或纠正乱收费行为”、三款“责令将全部非法收费款退还给交费单位或个人。”、《山东省行政事业收费管理条例实施办法》第十六条第一、二款“凡符合《条例》和本办法规定的行政性、事业性收费，不办理《收费许可证》而乱收费的……处以收费总额5%-20%的罚款……凡违反《条例》和本办法而擅自收费的……处以收费总额5%-30%的罚款”规定和《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条三款“责令 限期退还违法所得”、第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以五万元以下罚款”之规定，责令改正，限期归还违规收取的费用，并处以**元罚款。 延伸计生办审计情况 1、超标准列支招待费**元。 **年*月至**年*月累计列支招待费**元,。根据《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条第一款:“业务招待费的开支标准地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准，由各地人民政府根据当地实际情况确定，但不得超过当年单位预算中“公务费”的2,。”的规定。允许列支招待费**元,超标准列支**元。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元 根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”的规定，对上述行为处以**的罚款。 2、违反政府采购**元。 **年*月该镇购入轻型客车一辆，价款**元，未办理政府采购手续。 违反了《中华人民共和国政府采购法》第七条“纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。”和第十八条“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理 采购;”的规定。 根据《中华人民共和国审计法实施条例》第六章第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”之规定，对上述行为处以**元的罚款。 延伸教委审计情况 固定资产账实不符**元。 **年*月至*年*月购买**等资产共计**元，均未纳入固定资产核算。 根据《事业单位 会计准则 企业会计准则下载官网小企业会计准则财务报表下载小企业会计准则pdf下载小企业会计准则文本下载新企业会计准则下载 》第二十五条规定,补记入账。 四、任期内审计及其他部门查出问题 **年*月，**局对**镇进行了***检查，查出如下问题: 1.**年*月至**年*月违规列支**问题计款**元; 2.**年*月至**年*月偷税**元; 3.**年*月至**年*月报销不符合规定的原始凭证**元。 以上所列问题该镇已于**年*月前纠正。 五、审计评价意见 审计认为:***同志任***镇党委书记职务期间，任职期末资产总额**元，较任职期初**元增加**元，增长**%，任职期末负债总额**元，较任职期初**元增加**元，增长**%，任职期末净资产总额**元，较任职期初**元增加**元，增长**%。 任职期内审计认定财政总收入**元，其中:一般预算收入 **元，分别完成任职期内年度预算的**%，在任职期内实现了逐年增 长。本次审计认为该单位编制的会计报表调增资产、负债、净资产、收入、支出和结余共计**元，综合计算会计报表差错率为**%，影响了会计资料的真实性、合法性。对本次审计查出***等违反财经法规的问题和有关部门查出的***问题，***同志应负主管责任。 本次审计未收到检举举报信件和电话，该政府财政财务收支账面亦未发现该同志的其他问题。 五、改进意见和建议 要严格按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》的规定及时地进行会计核算，真实、准确、完整地反映财政财务收支。 要认真遵守国家的有关规定，严格控制招待费、会议费等非生产性支出和杜绝不规范票据的使用，避免违法违规行为的发生。 赴***审计组 审计组长:*** ****年*月*日 离任经济责任审计述职报告提纲 离任经济责任审计述职报告提纲 离任经济责任审计述职报告的内容，基本以离任前三年的情况作为述职报告的范围，如有需要，也可延伸至以前年度。 一、基本情况: 1(接、离任的时间; 2(经济责任的范围; 3(其他认为需要说明的情况。 二、各项经济指标完成情况: 1(经济责任范围各年度管理的企业户数、营业收入总额、利润总额; 2(经济责任范围内各年度管理费收入数和向国家上交各项税收的数额; 3(预算内、外资金各年度的收入、支出和结存数; 4(其他需要说明的导致各项经济指标变动或影响各项经济指标完成的情况。 三、任期内经济管理和经济决策的主要成绩和尚待解决、改进的问题: 1(任期内决策投资的项目及其效益，或尚待解决的存在问题; 2(经济责任范围内各公司资产净额在任期内的变动情况及其现状; 3(任期内债权债务的增减变化，以及主要的应收、应付款变动情况; 4(其他需要说明的问题:包括各年度各项经济指标、企业资产等有否弄虚作假;有否在经济活动中为个人或小集团之利而违反国家财经法纪、财务制度，从而导致集体资金沉淀或直接造成经济损失;有否在经济活动中以权谋私，如贪污、受贿、收受回扣，私分、 滥分钱物，长期借用公款、公物等;有否利用职务之便为子女、亲属经商办企业提供方便等等。 四、对任职期间内经济责任的功、过、成、败的自我评价意见。 xxxxxx有限责任公司董事长 任期经济责任审计报告 xxx审字第0xx号 xxxxxx股份有限公司: 我们接受贵公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日对xxxx有限责任公司董事长xxx任期经济责任进行了审计。审计中所依据的各年度会计报表、账簿凭证和其他相关会计资料的真实性、合法性是xxx公司管理当局的责任，我们的责任对xxx总经理任职期间公司的财务状况、经营成果及有关经济活动发表审计意见。 我们按照《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》计划和实施审计工作，在审计过程中，我们结合xxx公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 现将审计结果报告如下: 一、 基本情况 xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司和xxxx有限责任公司共同投资设立，注册资本和实收资本均为xxxx万元人民币，其中xxx现金投入xx万元，持股xx;xx公司实物投资折合人民币xxx万元，持股xx%。 经营范围:xx的生产、销售; 注册地址:xx区xx路xxx号;营业期限:30年。 截止200x年x月xx日，xxx公司拥有职工xxx人。 xxx基本情况:xxx，xx年xx月出生，xxx省人，毕业于xxx学院会计系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作;00x年x月任xxx公司董事长，200x年x月离任。 公司的结构 1. 治理结构 xxx公司权力机构为股东会，由全体股东组成;公司设董事会，成员为x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名;公司不设监事会，设监事成员x名。 2. 组织结构 公司下设研发中心、综合管理部、财务部、销售公司、生产制造部、质量管理部x个职能部门和xx、xx两个生产车间。 3. 公司管理模式 xxx公司设立总经理1名，由董事会聘任或解聘，总经理对董事会负责。总经理行使公司章程规定的职权。 4. 任期内审计情况 200x年度至200x年度的年度报表均由xx会计师事务所有限责任公司进行审计，均出具了标准无保留意见审计报告。 二、 审计结果 任期初和200x年x月x日财务状况情况 由于xxx同志在公司成立时上任，本次审计以资本投入时 点的财务状况作为其任职初的财务状况，xxx同志上任时点和200x年x月xx日xxx公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下: 1. 任期初的资产、负债、净资产情况 xxx上任时点的资产总额为xx万元，包括:xxx公司投入的货币资金xx万元;xxx公司投入的商品xx万元，固定资产xx万元 ;无形资产使用权xx万元。负债xx万元，为xx公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。净资产为xx万元，系各股东投资。 2.00x年x月xx日的资产总额xx万元，具体如下: 流动资产xx万元，其中: 1) 货币资金xx万元;) 应收票据xx万元; 3) 应收账款xx万元，主要有xxx有限公司xx万元，x) 其他应收款xx万元，主要有xx公司xx万元; 5) 预付账款xx万元，主要有预付xxx有限责任公司xx万元;) 存货xxx万元; 非流动资产xx万元，具体如下: 1) 固定资产净值xx万元，主要有设备和一辆汽车，原值xxx万元，累计折旧xx万元; 2) 无形资产xx万元，为商标使用权和财务软件摊余价值，分别x万元和xx万元。 3) 递延所得税资产xx万元，为按新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差额计入。 3. 任期末负债总额xx万元，具体如下: 流动负债xx万元，主要包括: 1) 短期借款xx万元，贷款人为中国工商银行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx区xx路xx号其土地使用权抵押。 2) 应付账款xx万元，主要有应付xx有限公司xx万元x;) 预收账款xxx万元，主要有预收xx有限公司xx万元x;) 应付职工薪酬xx万元，其中应付工资xx万元，应付福利费xx 万元，工会经费xx万元，职工保险xx万元; 5) 其他应付款xx万元，主要有应付公司xx业务经费xx万元等;) 其他流动负债xx万元，系计提未付的水电费等。 长期负债x万元，全部为长期借款，贷款人为中国建设银行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金额为xx万元，年利率为x%，分三期还本，该项借款由xx有限公司以其房产作抵押担保。 4. 任期末净资产为xx万元，具体为: 实收资本xx万元，xx公司投入xx万元，xx公司投入xx万元; 盈余公积xx万元，系200x年提取的法定盈余公积和公益金。 未分配利润xx万元。 任期末不良资产状况 任期内无不良资产 任期内各年度经营成果 任职期间xxx公司累计实现收入xx万元，利润总额xxx 万元，净利润xxx万元。 任期内各年经营成果表: 项 目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 主营业务利润 其他业务利润 营业费用 管理费用 年度 合计 财务费用 资产减值损失 营业利润 营业外收入 营业外支出 利润总额 所得税 净利润 2、任期内各年度主要财务指标及分析 1)00x年至200x年x月主要财务指标 xxxx有限责任公司指标分析表 比率指标 1、偿债能力比率: 资产负债比率 流动比率 速动比率 2、资产运营比率: 存货周转率 应收账款周转率 总资产周转率 流动资产周转率、获利能力比率: 销售利润率 销售毛利率 净资产报酬率 总资产报酬率 xx年 20xx年 注:200x年的数据以1-3月数据为依据折算成全年数据计算。 2) 主要财务指标分析 ?从偿债能力比率分析，xxx公司的资产负债率逐年增高，而流动 比率和速动比率却逐年下降，企业偿债能力逐年减弱。主要原因:企业的资产总额在逐年增加，而企业的积累较小，主要靠增加负债来增加资产。 ?从资产管理比率分析，存货、应收账款、流动资产、总资产的周转速度在逐年下降，其主要原因同?。 ?从获利能力比率分析，公司的综合销售毛利率虽然不是太低，但逐年下降，表明经营不是很稳定，尤其是净资产报酬率、总资产报酬率较低。 3) 现金流量情况分析 任期内现金及等价物增加额为xxx万元，其中:经 经营活动产生的现金流量净额xxx万元;投资活动产生的现金流量净额xx万元，主要是购建固定资产;筹资活动产生的现金流量净额xx万元，主要是增加了短期借款xx万元和长期借款xxxx万元。 从上述现金流量结构中可以看出xxx公司的经营活动产生的现金流量净额不乐观。 上交各项税费情况 任期内实现各项税费xxx万元，上交各项税费xxx万元，从税种分析增值税和所得税所占比重较高，任期内该二种税上交数和实现数均超过总数的xxx%，上交的税费是企业净利润的xx倍，任期内税费具体情况见下表: 税种 已交增值税 城建税 印花税 个人所得税 企业所得税 教育费附加 合计 任期内实现数 任期内上交数 期末余额 资本保值增值指标 任期初净资产为xxx万元，任期末为xx万元，资本保值增值率为xxx %，实现了资本保值增值目标。 任期内完成企业经营业绩情况 由于控股公司xxx未下达有关经营考核指标，故对此项不便进行评价。 任期内内部控制制度的建立、健全与执行情况 xx公司自成立以来未建立内部控制制度，公司一直参照xx公司的相关制度执行。 任期内重大经营决策及其经济效益情况 任期内无重大经营决策。 职工收入方面 200x年度公司在职职工实际人均月收入为xxx元，200xx年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200x年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200xx年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200x年x月公司在职职工实际人均月收入为xx元，总体呈现上升趋势。 年度 年均人数 人均年工资 人均月工资 领导干部廉洁自律规定的执行情况 在审计过程中，我们未发现领导干部有违反领导干部廉洁自律规定的情况。 三、 审计中发现的问题及建议 xxx公司未执行新的企业会计准则 xx公司200x年度和200x年度会计报表附注均表述于200x年x月x日起执行财政部于200x年x月xx日颁布的《企业会计准则》,而实际上企业的会计核算依旧按照旧准则执行。 审计建议:xxx公司按新准则进行会计核算。 对xxx公司资金往来和经营往来未能分开核算 xxx公司既从xx公司采购货物，也对其销售商品，同时双方有频繁的资金往来，公司未区别核算，尤其是未能将资金往来与业务往来分别核算，均从应付账款一个业务往来户内进行核算，不能对资金成本进行计付和收取。 审计建议:双方对资金占用费进行约定，xx公司将与xx公司的资金往来进行专户核算。 xxx公司投入的实物资产未按投资协议要求进行评估 根据xx公司与xx公司的投资协议，xxx公司以实物资产投资，但应进 行评估，而实际上未进行评估。另外，xx公司以商标使用权作价xx万元投资，也未按规定进行评估，未按《商标法》的规定签订许可协议。 审计建议:xx公司与xx公司补签商标许可协议并按规定进行备案。 xxx公司在生存和发展上对xx公司的依赖过渡 xxx公司在人、财、物和购、销、存方面上均依赖xx公司: 1. 人员方面 xxx公司的高级管理人员和中层管理人员均由xxx公司派出，且大部分人员在两边兼职; 2. 资金方面 xxx公司与xx公司双方存在频繁、大量的资金往来，双方相互调 剂余缺，如200x年和200x年xx公司从对方借款分别为xx万元和xxx万元，还款xx万元和xx万元;xx公司借款xx万元由xx公司提供抵押担保。 3. xx公司没有独立的办公场所和生产场所以及生产设备，绝大部分是租赁xx公司的资产。 4. 采购方面 xx公司的原材料大部分从xx公司购入，具体采购情况如下表: 年度 合计 公司购入 全年购进货物 比例 5. 销售方面 xx公司没有专门的销售网络，产品销售主要依赖xx公司，大部分产品销售给对方，xx公司没有自已的品牌，生产的产品以xxx公司的x”牌进行销售。任期内销货给xx公司的具体情况如下表: 年度 合计 销给xx公司 全年销售额 比例 审计建议:xxx公司股东会或董事会对公司的管理层进行目标考核，确定业务收入、利润总额、净资产收益率等指标，与管理层薪酬挂 钩。 四、 审计评价 xxx任职期间基本上实现了资本保值增值;有较强的敬业精神和管理能力，任职期间，公司经营状况有所改善;xxxx作风较民主，用人注重德才兼备，在群众中有一定威信。 北京xxxxx会计师事务所 中国注册会计师: 有限责任公司 中国?xx 中国注册会计师: 200x年x月xx日 五、 附件 1、00x年x月x和200x年x月x日资产负债表、00x年x月至200x年x月利润表 XX 总公司原总经理 XX离任的经济责任审计报告中国 XX公司: 我们接受委托，对 XX 总公司原总经理 XX 同志任职期间相关年度的会计报表以及与其经济责任相 关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由 XX 总公司负责， 我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计， 并出具 XX 同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师 独立审计准则》 及国家有关的经济责任审计法规进行的。 在审计过程中我 们结合 XX 总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制 制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下: 一、公司的基本情况 XX 总公司是中国 XX公司的全资子公司，其前身为 XX 管理公 司，成立于 1991 年 月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公 司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人 员培训、饭店设备用品供应等业务。199年经过重组，拥有 XX 大厦有限 责任公司、XX 饭店、XXXXX 饭店、XX 秀饭店、XXXX 大酒店有限责任公司 等全资、控股星级饭店子公司。2000 年元月“XX 管理公司”更名为“XX 总公司” ，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。000 年末 XX 集团将大连 XX 建 XX 厦有限公司等八家饭店的股权授权 给 XX 总公司管理，将 XX 饭店等三家饭店的股权和权益委托 XX 总公司监 管。199年 月1 日至001 年 月1 日审计期间 XX 总公司法定代表 人 XX;现法定代表人为 XX，注册资金2,23万元。 根据委托协议，本次审计范围仅包括 XX 总公司及其子公司，列入审XX 离任的经济责任审计报告 共10页 第1页 计范围的子公司概况如下:公司名称 XX 大厦有限责任 公司 北京 XX 饭店 XXXX 饭店 苏 XX 饭店 无 XXX 大酒店有 限责任公司资产总额 注册资本6,351,862,086,494,06100 1,14912.171.2,100 股权比例9.75% 100% 100% 100%1%其中 XX 饭店自 198年起由 X 店代为管理，XX 总公司没有参与经营 管理。199年至001 年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审 计报告。 二、基本会计政策 1. 会计制度 执行《旅游、饮食服务企业会计制度》及补充规定。. 会计年度 自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。. 记账本位币 以人民币为记账本位币。. 记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。.固定资产及其折旧、在建工程 固定资产计价标准:使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于 生产经营主要设备的物品，单价在000 元以上，使用年限超过二年的， 作为固定资产核算。XX 离任的经济责任审计报告共10页 第2页 固定资产折旧采用平均年限法计算。 在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建设期内为该工 程所发生的借款利息支出和 外汇折算差额计入该工程成本。 已验收合格并 交付使用的工程转入固定资产。.主要税项 营业税 餐饮、客房等收入按营业额的%计缴，交通运输收入 按营业额的%计征; 城市维护建设税 按流转税的%计缴; 所得税 按应纳税所得额的3%计缴; 教育费附加 按流转税的%-4%计缴; 三、审计情况 审计程序及审计调整情况 为了真实地反映 XX 总公司原总经理 XX 在任期间的财务状况和经营业 绩，我们对 XX 总公司及下属子公司自 199年 月1 日至001 年 月1 日期间的会计报表进行了审计， 对需调整事项进行了调整，主要调整 内容包括: 1、对审计期间 “以前年度损益调整”科目的调整 XX 总公司及其子公司在审计期间的“以前年度损益调整”科目，我 们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要 求，追溯调整了相应年度的会计报表的相关科目。、对年度会计报表年初数的调整 XX 总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，部分年度会计报 表对以前年度需调整事项直接调整会计报表年初数， 我们按照 《企业会计 准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相 应年度的会计报表的相关科目。、对001 年 月会计报表损益科目的调整 XX 总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计 调整事项应在年末处理， 由于本次审计截止日为001 年 月1 日， 我们 按照权责发生制原则对001 年 月份会计报表的相关科目进行了相应的XX 离任的经济责任审计报告 共10页 第3页 调整。、对华侨饭店会计报表的调整 华侨饭店于000 年与新禧 汽车公司分账，2001 年末又合并为一体， 考虑到审计期间经营指标的可比性， 我们将新禧汽车公司000 年及001 年 月份的会计报表，均分别并入 XXX 会计报表。、其它有关事项的调整。 在审计过程中除上述四项调整外， 对财务状况和经营成果有影响的会 计事项也进行了调整。、关于年度会计报表的合并范围 XX 总公司 199年以后将 XX 大厦有限责任公司等五个公司纳入子公 司进行核算。 199年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进行核算， 这次审计为了对审计期间会计指标进行比较，我们对 199年财务数据进 行了汇总，并作为基期数据进行对比。 财务状况及分析 1、审计调整后资产负债主要情况如下: 单位:万元 项 目 流 动 资 产 固 定 资 产 资 产 总XX 离任的经济责任审计报告 共10页 第4页1998.3.31. 1998.12.31. 1999.12.31000.12.31001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4 960,499.3857,475.9955,420.5160,247.628,591.8773,414.4170,300.0283, 382.1770,108.268,331.88 计 负 债 合 计 所 有 者 权 益 资 产 负 债 率、数据变动情况分析 从上表数据可以看出，审计期间资产总额变化不大，负债减少 18,925.71 万元，所有者权益增加 13,549.0万元。主要原因是中国 XX 公司对 XX 总公司增加投资 18,280.90 万元， 以及 199年 月至001 年 月累计亏损574.6万元造成的; 资产负债率由 199年 月1 日的5.1%降低到001 年 月1 日的3.8%， 从而提高了公司偿债能力。 经营状况及利润分析 1、审计调整后利润表主要数据如 下: 单位:万元 项 目 1998.4-12.,952.41 1999.1-12.000.1-12.001.1-8.,511.785.1%3.4%2.0%3.4%3.8% 10,924.111,658.422,831.925,283.014,473.262,490.228,641.560,073.944,455.313,564.51营业收入10,368.9610,677.31XX 离任的经济责任审计 报告共10页 第5页 主营业务成 本 税金及附加 经营费用 管理费用 财务费用 利润总额 营业利润率 1,173.2070.84,018.74,157.5891.711,479.3542.21,938.34,537.4686.0-1,586.8-15.30%1,340.3566.70,660.06,077.1659.31 -1,405.2-13.16%999.1097.29,191.61,441.9322.31-763.0-8.52%-819.40 -10.91%2、数据变动情况分析 从上表数据可以看出， 审计期间营业 收入波动不大， 主营业务成本有 所下降， 主要是因为实行 GOP 考 核模式和部门考核制度后， 经营者加强了 成本费用的管理力度;期 间费用变化不大，亏损额逐年减少，而营业利润 率从 199年的 -15.3%，到001 年 1-月的-10.91%，说明总公司十分注 重经营质量。 权益状况及其分析 1、 审计调整后的股东权益情况如下: 单位:万 元 1998.3.31 1998.12.1999.12.2000.12.项目 实收资本,243.1资本公 积,943.64,943.64.35.35.36,758.024,560.528,462.328,462.3. 1 1 1001.8.31XX 离任的经济责任审计报告共10页 第6页 盈余公积 1,374.0未分配利 润 资本保值 增值率 -636.7-1,505.8-3,263.0-4,713.81 -5,523.592.85%5.50%3.65%6.80%2.85% 1,462.51,529.11 1,529.11 1,529.112、权益变动情况分析 审计期间实收资本增加3,219.1万元， 199年 月1 日增加了 比.4倍，主要是 199年中国 XX公司将 XX 大厦等公司改组为 XX 总公司的子公司，增加了对 XX 总公司的投资。由于市场竞争压力增大， 企业负担较重，扣除增资因素外，XX 总公司保值增值率环比计算为下降 趋势。 内部控制制度情况 XX 同志任职期间，重视对饭店管理模式的改革，积极推广国际先进 的饭店管理 经验 班主任工作经验交流宣传工作经验交流材料优秀班主任经验交流小学课改经验典型材料房地产总经理管理经验 ，并从硬件和软件上加大改革力度，强化并完善了 XX 总 公司的内部控制制度。 1、在全公司范围内推广计算机应用和电算化管理 自 199年起公司下发文件，要求各子公司在财务核算和日常管理中 进行微机管理， 在硬件上向正规化、国际化靠拢，节省了成本，为管理 层快速决策、细化考核提供了保证。、在所属公司范围内推行国际饭店管理的模式——GOP 指标管理模 式 由于饭店经营业绩受饭店投资规模、 负债比率、 历史形成的包袱等影 响，传统的考核指标不能公正、正确地评价饭店经营者的业绩。从 199年起，实行 GOP 指标考核办法，将饭店管理方分为业主方和经营方，经营 方负责核算与日常经营有关的经济活动，即只对经营方可以控制的收入、 费用负责; 业主方负责核算与日常经营无关的、 经营者无法控制的成本费 用，如对外投资、固定资产折旧、基建借款利息支出、以前形成的往来款 等。实行 GOP 考核办法，分清了经营者的经营责任和业绩，调动了饭店经XX 离任的经济责任审计报告 共10页 第7页 营者的积极性。、实行目标责任制管理 XX 同志任职期间，XX 总公司打破了“大锅饭” ，对各部门定编定岗， 并将考核指标分解到各部门， 将部门利益与员工利益挂钩， 有效地控制了 成本，调动了员工的积极性。 我们认为， 以上举措更新了饭店的经营管理理念， 打破了传统思维的 束缚，为 XX 总公司提高管理水平、走向国际化奠定了基础。 任期内廉政的情况 审计过程中，我们没有发现 XX 同志任职期间有违反国家法律、法规 以及廉政规定的事项。 四、审计中发现的主要问题 会计核算工作存在薄弱环节 1、因 XX 市中国旅行社当时承建酒店时的基建账务至000 年 月尚 未转入 XXXX 大酒店有限责任公司， 导致 XXXX 大酒店有限责任公司前期固 定资产没有及时结算入账，故少计提折旧较大，影响相关年度损益。、 根据 199年 XX 集团与 XX 大厦有限责任公司签署的 《债务确认协 议》 债权人由 XX 集团变更为 XX 总公司， ， 现由于内部债务总额发生变化， 且有关债务手续尚不完备，账面上没有体现相关的财务费用。 内部经营管理须进一步深化 1、无 XX 饭店自 198年起委托无 XX 滨饭店管理，与无 XX 饭店统一 经营、统一核算，其收益按 XX 占5%、秀 XX35%的比例分配，贵公司没有 派驻高级管理人员参与管理。XX 由于会计主体不清，XX 秀饭店的资产负 债项目和收支无法确认。 因此 199至001 年审计报告均为拒绝表示意见 的审计报告。 本次审计我们按照 XX 水秀饭店已经年报审计的会计报表进行了合 并，但根据我们的审计，XX 水秀饭店与 XX 湖滨饭店在财务上划分不清， 我们无法对其会计报表予以确认。、 XXXX 饭店在财务核算上先按职工享受的补贴标准进行计提进入成 本费用，同时挂”其他应付款” ，然后实际支出时冲减“其他应付款” 。但XX 离任的经济责任审计报告 共10页 第8页 我们发现:XXXX 饭店食堂以现金形式收到误餐补贴拨款，形成职工食堂 的资金主要来源，部分“应付福利费”中的职工福利补贴。而在该 饭店食堂内部核算中， 所有支出均以人事经理和财务经理审核的员工餐厅 收支明细表形式进行报销， 未附有任何原始单据， 这不符合相关财务会计 制度。 三家子公司存在不良资产06.7万元 1、XX 饭店不良资产18.3万元 截止001 年 月1 日，该饭店三年以上应收账款 142.7万元;在 存货抽查盘点时发现， 应报损存货.6万元; 长期积压物品 14.4万元; 待处理流动资产净损失中，所列 199年伊东公司财产损失4.4万元; 应收账款中 199年丢失支票款4.0万元。 上述三项不良资产18.3万元，有的已形成坏账损失，有的将有可 能部分或大部分形成坏账损失。. XXXX 饭店不良资产9.3万元 该饭店截止001 年 月1 日存在逾期三年以上的应收款2.3万元; 长期投资:XX 市实力物资贸易公司万元，该单位因经营不善，已被工 商主管部门注销;XX 燃器具经营部 万元，该经营部已歇业;XXXX 饭店 经营部 10 万元，该经营部已撤销。 上述不良资产共计9.3万元均属于 198年以前发生，其中有相当 部分可能形成坏账损失。、XXXX 大酒店有限责任公司不良资产 万元 该公司在“其他应收款-暂收款”期末挂有前任总经理赵锦玉于 199年 1-月借款累计 万元人民币，时间已超过 年。 未确定事项 我们通过查阅 XXXX 大酒店有限责任公司第四次董事会纪要，发现该 公司原基建 时尚有地方规费 178.2万元缓交，其中:电力增容费6.4万元;煤气统筹费4.万元;新型墙体材料发展基金.1万元;污水建 设费用 12.9万元; 市政基础设施费 100 万元。 如以后有关部门要求上交， 将对 XXXX 大酒店的持续经营和每年累计折旧的计提造成影响 。XX 离任的经济责任审计报告 共10页 第9页 五、审计综合评价 主要业绩 XX 同志任职期间， 总公司进行了重组， XX 形成了新的饭店管理架构; 加强和完善了 XX 总公司内部控制制度建设，引进并推广国际饭店管理的 先进经验，更新了饭店的经营管理理念，实行目标责任制考核办法，打破 “大锅饭” ，调动了业主、经营方与员工的积极性，这些措施为 XX 总公司 提高管理水平、走向国际化奠定了基础;任职期间营业收入保持稳定，有 效控制了成本费用，亏损幅度呈下降趋势。 不足之处 XX 总公司下属饭店的会计基础工作和内部经营管理仍存在一些薄弱 环节;XX 水秀饭店自 198年以来，基于二十年始终与 XX 湖滨饭店一体 经营和核算的历史原因，199年成为 XX 总公司的子公司后，未改变原有 的经营管理模式，以致无法核实其真实的损益、权益状况。XX 事务所有限公司中国注册会计师:中国 . 北京中国注册会计师:报告日期:200年 月 日XX 离任的经济责任审计报告共10页 第10页