9.1编制财务报表业务流程

9.1编制财务报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 业务流程 9.1编制财务报表业务流程 9.1编制财务报表业务流程 一、 业务目标 1 财务目标 1.1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。 1.2 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。 2 合规目标 2.1 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部 门要求和股份公司内部会计制度。 二、 业务风险 1 财务风险 1.1 未及时完成业务关账～导致报表合并基础不准确。 1.2 未及时结账～导致财务报表数据不准确。 1.3 未按编报要求填列～导致报表项目数据不准确～披 露信息不完整。 1.4 操作失误～导致财务报表存在错误～以及信息失真。 1.5 纳入合并报表的单位和报表内容不完整～导致报表 合并基础不准确。 1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整～导致合并抵 销分录不正确。 1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整～导致财务报 2010年 B 9.1,1 9.1编制财务报表业务流程 表错误。 1.8 财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能 满足各方信息需要。 2 合规风险 2.1 不符合规定编制财务报表～导致受相关部门处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 制定财务报表编制 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 1.1 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报 单位财务部门负责人审核。 财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括 合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务 报告编制流程、责任与分工,包括牵头部门与相关 配合部门的分工与责任,、编报时间安排等。 1.1.1 东北油气分公司财务处报表岗位人员制定财务报表 编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。 1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务 报表的工作进度。 需要编制合并,汇总,报表的单位～编报单位财务 部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会 计报表的工作进度。 2 制定重大事项的会计核算方法 2010年 B 9.1,2 9.1编制财务报表业务流程 2.1 在会计期末的一个月之前～财务部及分,子,公司 财务部门应当关注以下主要事项～并将对当期有影 响的会计事项报上级部门: ?以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响 ?会计准则的变化及对会计报表的影响 ?新增业务及对会计报表的影响 ?对会计报表有重大影响的其他新发生的事项 ?年度内合并,汇总,报表范围的变化及对会计报 表的影响。 2.1.1 在会计期末的一个月之前～分公司财务处应当关注 以下主要事项～并将对当期有影响的会计事项报上 级部门: ?以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响 ?会计准则的变化及对会计报表的影响 ?新增业务及对会计报表的影响 ?对会计报表有重大影响的其他新发生的事项 ?年度内合并,汇总,报表范围的变化及对会计报 表的影响。 2.2 财务部对于需要专业判断的重大会计事项～制定合 理合法的会计核算办法～经财务部主任审核～报总 裁办公会审批后下达各相关单位执行。 3 根据岗位分工～编制本单位的个别财务报表并经审 2010年 B 9.1,3 9.1编制财务报表业务流程 核无误后上报。 3.1 编制本单位财务报表编制分工表～由财务部门负责 人审核～确认报表编制范围完整。 3.1.1 财务处编制本单位财务报表编制分工表～由财务处 负责人审核～确认报表编制范围完整。 3.2 编报单位财务部门审核本单位各项经济业务,含对 账、调账、差错更正等业务,是否已经处理完毕～ 相关业务关账是否完成,经部门负责人确认后～实 施关账操作。 3.2.1 分公司财务处审核本单位各项经济业务,含对账、 调账、差错更正等业务,是否已经处理完毕～相关 业务关账是否完成,经财务处负责人确认后～实施 关账操作。 3.3 报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责 的财务报表～交由总账岗统一审核。 3.3(1 报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责 的财务报表～交由稽核岗统一审核。 4 需要编制合并,汇总,报表的单位～分级收集合并 范围内基础单位的会计报表并审核～编报合并报表。 4.1 编报单位财务部门依据经同级法律事务部门确认的 产权,股权,结构图～由财务部门负责人审核、确 认合并范围是否完整。 2010年 B 9.1,4 9.1编制财务报表业务流程 4.1.1 财务处依据企管法律处确认的产权,股权,结构图～ 由财务处负责人审核、确认合并范围是否完整。 4.2 编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表～ 并汇总出本级次的会计报表～经本汇总单位财务部 门负责人审核。 4.3 编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计 报表～确保其完整、准确并符合编报要求。 4.4 编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填 制要求～报财务部门负责人审批后下发纳入合并范 围内各单位。 4.5 编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各 单位之间内部交易的事项和金额～如有差异～应及 时查明原因并进行调整。 4.6 编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往 来表。 4.7 系统自动生成常规性的合并抵销分录～并有相应的 标准文件和证据进行支持～由编报单位财务部门负 责人审核。 4.8 对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵 销分录进行核对并生成合并工作底稿～且核对与录 入工作不得由同一会计人员完成。 4.9 编报单位最终完成财务报表～需经财务部门负责人、 2010年 B 9.1,5 9.1编制财务报表业务流程 总会计师审核、批准。 4.9.1 财务报表编制完成后～需经财务处负责人、总会计 师审核、批准。 四、 相关制度目录,制度后标号为《内控手册相关规章 制度汇编》目录索引号, 1 财政部《企业会计准则第33号—合并财务报表》 ----9.14 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制 度》的通知,石化股财 [2006] 508号, ----1.6.11 2010年 B 9.1,6 9.1编制财务报表业务流程 下面是励志经典语录!! 不需要的朋友可以下载后编辑删除!!! 谢谢 1、爱,不只是对视,而是往一个方向看去;爱,不是往一个方向看去,而是想 法也是一致。2、一直相信,阴影也是可以很美的,因为那是光的赐予。 3、开在 尘埃里的花,更灿烂。伫立在尘埃里微笑,更从容。 4、一个人临死的时候,天使和恶魔会在你身旁打牌,你所做过的善亊,就是天 使手中的牌。 5、生活不能等别人来安排,要自已去争取和奋斗;而不论其结果是喜是悲,但 可以慰藉的是,你总不枉在这世界上活了一场。 2010年 B 9.1,7 9.1编制财务报表业务流程 6、你失败过很多次,虽然你可能不记得。你第一次尝试走路,你摔倒了。你第一次张嘴说话,你说错了。你第一次游泳,你快淹死了。你第一次投篮,你没有投进。不要担心失败;需要担心的是如果你畏惧失败,你将丧失机会。 7、挫折会来,也会过去,热泪会流下,也会收起,没有什么可以让你气馁的。 8、只有在一个人旅行时,才听得到自己的声音。它会告诉你,这世界比想象中的宽阔。你的人生不会没有出口,你会发现自己有一双翅膀,不必经过任何人同意就能飞。 9、不同的人,为你做同一件亊,你会感到天壤之别。因为我们在意的,往往不是人做的亊,而只是做亊的人。 10、曾经在某一个瞬间,我们以为自己长大了,有一天,我们终二发现,长大的含义除了欲望还有勇气和坚强,以及某种必须的牺牲。 11、不其相见,不如怀念,不其攀缘,不如随缘。人生不过是一场旅行,你路过我,我路过你,然后,各自修行,各自向前。 12、如何遇见不要紧,要紧的是,如何告别。有些人,没有在一起,也好。当回忆时,心里仍旧生出温暖,那终究是一场“善缘”。 13、人在最好的时光,总会犯上一些痴,一些傻。哪一段青春不荒唐!哪一场爱情不受伤!别强调你的情绪吧,你看我们这些人,哪个不是裹挟着隐痛四处逃亡! 14、人生中大多数的痛苦不是别人给你造成的,而是自己跟自己过不去。实际上,每个人都会遭受到两支箭的攻击:第一支箭是外界射向你的,它就是我们经常 2010年 B 9.1,8 9.1编制财务报表业务流程 遇到的困难和挫折本身;第事支箭是自己射向自己的,它就是因困难和挫折而产生 的负面情绪。 15、每个你认为幸福的回忆,其实都带着伤。 16、生活会给你所想要的一切,只要你不断的向它要,只要你在要的时候讲 得清楚。 2010年 B 9.1,9 9.1编制财务报表业务流程 17、偶然的成功比失败更可怕,不去冒险有时比冒险更危险。 华罗庚说过的名言名句 1、天才在于积累，聪明在于勤奋。 2、时间是由分秒积成的，善于利用零星时间的人，才会做出更大的成绩来。 3、人家帮我，永志不忘，我帮人家，莫记心上。 4、科学是实事求是的学问，来不得半点虚假。 5、日累月积见功勋，山穷水尽惜寸阴。 6、自学，不怕起点低，就怕不到底。 7、抓住自己最有兴趣的东西，由浅入深，循序渐进地学…… 8、在寻求真理的长河中，唯有学习，不断地学习，勤奋地学习，有创造性地学习，才能越重山跨峻岭。 9、独立思考能力，对于从事科学研究或其他任何工作，都是十分必要的。在历史上，任何科学上的重大发明创造，都是由于发明者充分发挥了这种独创精神。 10、凡是较有成就的科学工作者，毫无例外地都是利用时间的能手，也都是决心在大量时间中投入大量劳动的人。 2010年 B 9.1,10 9.1编制财务报表业务流程 11、一个人的生命是有限的、短促的，如果我们要把短短的生活过程使用得更有效力，我们最好是把自己的生命看成是前人生命的延续，是现在共同生命的一部分，同时也是后人生命的开端。 12、任何一个人，都要必须养成自学的习惯，即使是今天在学校的学生，也要养成自学的习惯，因为迟早总要离开学校的～自学，就是一种独立学习，独立思考的能力。行路，还是要靠行路人自己。 13、科学上没有平坦的大道，真理长河中有无数礁石险滩。只有不畏攀登的采药者，只有不怕巨浪的弄潮儿，才能登上高峰采得仙草，深入水底觅得骊珠。 14、天才是不足恃的，聪明是不可靠的，要想顺手拣来的伟大科学发明是不可想象的。 励志15、科学成就是由一点一滴积累起来的，惟有长期的积聚才能由点滴汇成大海。摘自:名言网 www.geyanw.com 16、科学是老老实实的学问，不可能靠运气来创造发明，对一个问题的本质不了解，就是碰上机会也是枉然。入宝山而空手回，原因在此。 17、壮士临阵决死哪管些许伤痕，向千年老魔作战，为百代新风斗争。慷慨掷此身。 18、我们最好把自己的生命看做前人生命的延续，是现在共同生命的一部分，同时也后人生命的开端。如此延续下去，科学就会一天比一天灿烂，社会就会一天比一天更美好。 19、我想，人有两个肩膀，应该同时发挥作用，我要用一个肩挑着送货上门的担子，把科学知识和科学工具送到工人师傅手里;另一个肩膀可以作人梯，让青年们踏着攀登科学的更高一层山峰。 2010年 B 9.1,11 9.1编制财务报表业务流程 20、时间是由分秒积成的，善于利用零星时间的人，才会做出更大的成绩来。 21、学习和研究好比爬梯子，要一步一步地往上爬，企图一脚跨上四五步，平地登天，那就必须会摔跤了。 22、面对悬崖峭壁，一百年也看不出一条缝来，但用斧凿，得进一寸进一寸，得进一尺进一尺，不断积累，飞跃必来，突破随之。 23、科学的灵感，决不是坐等可以等来的。如果说，科学上的发现有什么偶然的机遇的话，那么这种“偶然的机遇”只能给那些学有素养的人，给那些善于独立思考的人，给那些具有锲而不舍的精神的人，而不会给懒汉。 关于积累的名言警句 1、冰冻三尺，非一日之寒。 2、水滴石穿，绳锯木断。 3、积土成山，风雨兴焉;积水成渊，蛟龙生焉;积善成德，而神明自得，圣心备焉。 4、故不积跬步，无以至千里;不积小流，无以成江海。——《荀子》 5、骐骥一跃，不能十步;驽马十驾，功在不舍。——《荀子》 6、锲而舍之，朽木不折;锲而不舍，金石可镂。——《荀子》 7、千里之堤，溃于蚁穴。 2010年 B 9.1,12 9.1编制财务报表业务流程 8、祸患常积于忽微，而智勇多困于所溺。——欧阳修 9、读书破万卷，下笔如有神。——杜甫 10、外物之味，久则可厌;读书之味，愈久愈深。——程颐 11、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙《唐诗三百首序》 12、聪明在于勤奋，天才在于积累。——华罗庚 13、任何业绩的质变都来自于量变的积累。 14、成功不是将来才有的，而是从决定去做的那一刻起，持续累积而成。 15、再长的路，一步步也能走完，再短的路，不迈开双脚也无法到达。 16、“难”也是如此，面对悬崖峭壁，一百年也看不出一条缝来，但用斧凿，能进一寸进一寸，得进一尺进一尺，不断积累，飞跃必来，突破随之。——华罗庚 2010年 B 9.1,13